TCERS 0026-2024 能源企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）披露指標(biāo)體系和評價導(dǎo)則

ICS03.100.01CCSF00Energyenterprisesustainabledevelopment(ESG)中國能源研究會發(fā)布1T/CERS0026—2024前言 2 Ⅲ 12規(guī)范性引用文件 13術(shù)語、定義和縮略語 14基本原則 35可持續(xù)發(fā)展（ESG）披露指標(biāo)體系和評價方法 36可持續(xù)發(fā)展（ESG）報告編制 37可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價 4附錄A（規(guī)范性）能源企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）披露指標(biāo)和評價體系（定量） 1附錄B（規(guī)范性）能源企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）披露指標(biāo)和評價體系（定性） 3附錄C（規(guī)范性）能源企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）披露指標(biāo)（定量）和評價體系計算說明 7參考文獻(xiàn) 2T/CERS0026—2024本文件按照GB/T1.1-2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》起草。請注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專利。本文件的發(fā)布機(jī)構(gòu)不承擔(dān)識別專利的職責(zé)。本文件由中國能源研究會提出并歸口。本文件起草單位：中國能源研究會能源金融與法律分會、北京萬家綠色信用評級有限公司、中國華能集團(tuán)有限公司能源研究院、國電電力發(fā)展股份有限公司、中國華電資本綠色金融研究中心、山高新能源集團(tuán)有限公司、中國長江三峽集團(tuán)有限公司北京分公司、南方電網(wǎng)廣東電網(wǎng)有限責(zé)任公司、開源證券股份有限公司、北京領(lǐng)航智庫咨詢有限公司。本文件主要起草人：陳景東、郭海飛、朱林、王榮霞、惠吉華、李霞、王秀強(qiáng)、馬燕、李天平、李勁松、劉全、李晶婧、宋昶、伍穎恩、許小虎、高媛、王德鴻、孫金鉅、王海英。本文件為首次發(fā)布。3T/CERS0026—2024自20世紀(jì)80年代以來，世界面臨的氣候變化、污染和生物多樣性喪失等“三重危機(jī)”不斷加劇。2015年9月，聯(lián)合國大會第七十屆會議審議通過的《2030年可持續(xù)發(fā)展議程》，是當(dāng)前國際發(fā)展領(lǐng)域的綱領(lǐng)性文件，核心內(nèi)容是涵蓋經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等三大領(lǐng)域的17項(xiàng)目標(biāo)和169項(xiàng)具體目標(biāo)。作為世界上最大的發(fā)展中國家，中國全面啟動可持續(xù)發(fā)展議程落實(shí)工作,2016年9月發(fā)布《中國落實(shí)2030年可持續(xù)發(fā)展議程國別方案》，從戰(zhàn)略對接、制度保障、社會動員、資源投入、風(fēng)險防控、國際合作、監(jiān)督評估七個方面，貫徹創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，加快推進(jìn)可持續(xù)發(fā)展議程落實(shí)工作，并繼續(xù)為全球發(fā)展事業(yè)做出貢獻(xiàn)。2024年，中共中央和國務(wù)院聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于全面推進(jìn)美麗中國建設(shè)的意見》明確提出，要深化環(huán)境信息依法披露制度改革，探索開展環(huán)境保護(hù)、社會責(zé)任和公司治理評價。國家發(fā)展改革委會同國家能源局等十部門修訂發(fā)布《綠色低碳轉(zhuǎn)型產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2024年版）》，將能源綠色低碳轉(zhuǎn)型作為重要組成部分，進(jìn)一步指導(dǎo)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展信息披露工作；中國人民銀行會同國家發(fā)展改革委、財政部等七部委聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化金融支持綠色低碳發(fā)展的指導(dǎo)意見》，要求加大對能源等領(lǐng)域綠色發(fā)展和低碳轉(zhuǎn)型支持力度，制定完善上市公司可持續(xù)發(fā)展信息披露指引；上海、深圳、北京三家證券交易所在中國證監(jiān)會的統(tǒng)一部署下，同時發(fā)布《上市公司自律監(jiān)管指引——可持續(xù)發(fā)展報告（試行）》，在資本市場推動可持續(xù)發(fā)展方面邁出重要一步。作為溫室氣體排放的重要領(lǐng)域之一，能源行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要且迫在眉睫。為推動能源行業(yè)可持續(xù)發(fā)展，深入開展能源企業(yè)可持續(xù)發(fā)展信息披露，建立可持續(xù)發(fā)展信息披露工作機(jī)制，構(gòu)建具有中國特色的能源領(lǐng)域可持續(xù)發(fā)展信息披露、評價規(guī)則，中國能源研究會組織編制《能源企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）披露指標(biāo)體系和評價導(dǎo)則》團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)，為能源企業(yè)可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展提供引導(dǎo)。本文件鼓勵企業(yè)和評價機(jī)構(gòu)結(jié)合自身特點(diǎn)和實(shí)際情況，在使用本文件的基礎(chǔ)上不斷創(chuàng)新，促進(jìn)能源企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）報告編制質(zhì)量和可持續(xù)發(fā)展（ESG）水平不斷提升。1T/CERS0026—2024能源企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）披露指標(biāo)體系和評價導(dǎo)則本文件規(guī)定了能源企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）披露指標(biāo)和評價體系及內(nèi)容，報告編制和評價的基本原則、主要內(nèi)容、程序步驟等。本文件適用于能源企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）指標(biāo)披露和報告編制、第三方可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修訂單）適用于本文件。GB/T19580卓越績效評價準(zhǔn)則GB/T24001環(huán)境管理體系要求及使用指南GB/T32151溫室氣體排放核算與報告要求GB/T36000社會責(zé)任指南3術(shù)語、定義和縮略語下列術(shù)語、定義和縮略語適用于本文件。3.1術(shù)語3.1.1可持續(xù)發(fā)展sustainabledevelopment既滿足當(dāng)代人需求又不損害后代人滿足其需求的能力的發(fā)展。注2：可持續(xù)發(fā)展是為了將高品質(zhì)生活、健康和繁榮等目標(biāo)與社會［來源：GB/T36000—2015，3.11，有修改］3.1.2環(huán)境保護(hù)environmentalprotection企業(yè)為減少或避免破壞空氣、水、土地、自然資源、植物、動物和人等外部存在的系統(tǒng)平衡和可持續(xù)發(fā)展所設(shè)置的制度體系、采取的措施和實(shí)現(xiàn)的績效等。2T/CERS0026—2024［來源：GB/T24001—2016，3.2.1，有修改］3.1.3社會責(zé)任socialresponsibility企業(yè)通過透明和合乎道德的行為，為其決策和活動對社會的影響而承擔(dān)的責(zé)任。這些行為：——致力于可持續(xù)發(fā)展，包括社會成員的健康和社會福祉；——考慮了利益相關(guān)方的期望；——促進(jìn)企業(yè)價值鏈各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)發(fā)展；——融入整個企業(yè)并在企業(yè)關(guān)系中實(shí)施。注2：企業(yè)關(guān)系是指企業(yè)在其影響范圍內(nèi)的活動。［來源：GB/T36000—2015，3.16，有修改］3.1.4公司治理corporategovernance企業(yè)經(jīng)營中實(shí)行的管理和控制系統(tǒng)。［來源：GB/T19580—2012，3.5，有修改］3.1.5可持續(xù)發(fā)展（ESG）報告sustainabledevelopment（ESG）report基于與相關(guān)利益方溝通的需要，企業(yè)定期或不定期對外公布的一種展示其可持續(xù)發(fā)展（環(huán)境保護(hù)、社會責(zé)任和公司治理）理念和認(rèn)識，并系統(tǒng)披露企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（環(huán)境保護(hù)、社會責(zé)任和公司治理）活動及其績效信息的特定報告。3.1.6可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價sustainabledevelopment（ESG）evaluation基于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（環(huán)境保護(hù)、社會責(zé)任和公司治理）績效，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和負(fù)責(zé)任投資服務(wù)的評價工作。3.1.7溫室氣體greenhousegas大氣中吸收和重新放出紅外輻射的自然和人為的氣態(tài)成分，包括二氧化碳（CO2）、甲烷（CH4）、氧化亞氮（N2O）、氫氟碳化物（HFCs）、全氟化碳（PFCs）、六氟化硫（SF6）和三氟化氮（NF3）等。［來源：GB/T32151.1-2015，3.1，有修改］3.2縮略語下列縮略語適用于本文件。3.2.1ESG環(huán)境保護(hù)、社會責(zé)任和公司治理：environmentalprotection,socialresponsibilityandcorporategovernance。3T/CERS0026—20244基本原則4.1科學(xué)全面原則應(yīng)科學(xué)、全面、系統(tǒng)、完整，信息收集和處理方法應(yīng)科學(xué)合理，既應(yīng)保證信息覆蓋范圍的完整性，又應(yīng)涵蓋信息內(nèi)容的全面性。4.2真實(shí)準(zhǔn)確原則應(yīng)客觀描述與實(shí)際情況相符的事實(shí)，或基于實(shí)際情況和事實(shí)經(jīng)過科學(xué)推斷而得出的結(jié)論，不虛假陳述數(shù)據(jù)或事實(shí)，確保信息來源真實(shí)、可靠。4.3公正透明原則應(yīng)透明公開，及時反映企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）活動及其績效，應(yīng)通俗易懂、言簡意賅，便于利益相關(guān)方理解。5可持續(xù)發(fā)展（ESG）披露指標(biāo)體系和評價方法5.1可持續(xù)發(fā)展（ESG）披露指標(biāo)體系和評價方法均包括一級、二級和三級指標(biāo),分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。5.2定量披露指標(biāo)體系和評價方法等應(yīng)符合附錄A的要求。5.3定性披露指標(biāo)體系和評價方法等應(yīng)符合附錄B的要求。5.4定量指標(biāo)和定性指標(biāo)的評價分值分別占可持續(xù)發(fā)展（ESG）總分值的80%和20%，定量指標(biāo)和定性指標(biāo)中的環(huán)境保護(hù)（E）、社會責(zé)任（S）和公司治理（G）分別占比60%、10%和30%。6可持續(xù)發(fā)展（ESG）報告編制6.1通用要求6.1.1基本信息應(yīng)有助于利益相關(guān)方更好地理解能源企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展（ESG）理念、制度體系、發(fā)展現(xiàn)狀和未來方向。6.1.2基本信息應(yīng)包括企業(yè)注冊信息、業(yè)務(wù)活動范圍、性質(zhì)和規(guī)模、發(fā)展歷程及業(yè)績、核心價值觀與發(fā)展理念，企業(yè)管理層的環(huán)境保護(hù)、社會責(zé)任及公司治理承諾、理念、體制機(jī)制、戰(zhàn)略規(guī)劃，企業(yè)利益相關(guān)方識別和溝通等。注1：企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）報告宜定期發(fā)布，發(fā)布時間間隔應(yīng)與財務(wù)年度報告等保持一致。企業(yè)發(fā)生突發(fā)影響較大的可持續(xù)發(fā)展（ESG）重大事件或變化，也應(yīng)首次發(fā)布報告的企業(yè)可一次性披露其以往多年的可持續(xù)發(fā)展（ESG）活動及其績注2：企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）報告可采用多種發(fā)布形式價以往報告同一時段的相應(yīng)績效信息，以便反映企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）績效的發(fā)展變化情況。在披露和評價不同時段注4：企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）報告應(yīng)在顯著位置標(biāo)明可獲取的途徑和方式，如紙質(zhì)文件、電子文件或基于互聯(lián)網(wǎng)的交互式網(wǎng)頁等不同形式報告的獲取途徑和方式，方便利益相關(guān)方在需要時能夠及時獲取所需的可持續(xù)發(fā)展（ESG）報可持續(xù)發(fā)展(ESG)工作體系主要包括企業(yè)可持續(xù)發(fā)展(ESG)架構(gòu)、管理目標(biāo)、工作流程、監(jiān)督可持續(xù)發(fā)展(ESG)信息披露內(nèi)容既包括定量信息，也包括定性信息，具體披露內(nèi)容應(yīng)符合附錄A和附錄B的第1、2和3列內(nèi)容，此外也可包括其他相關(guān)內(nèi)容。7.1評價形式7.1.1企業(yè)可持續(xù)發(fā)展(ESG)評價形式包括企業(yè)委托評價和第三方主動評價兩種方式。7.1.2企業(yè)委托評價應(yīng)以企業(yè)可持續(xù)發(fā)展(ESG)報告為基礎(chǔ)，結(jié)合公開資料開展評價查交流、現(xiàn)場驗(yàn)證檢查后，根據(jù)現(xiàn)場情況與報告相結(jié)合印證，得出對應(yīng)可持續(xù)發(fā)展(ESG)分值，并確7.1.3第三方主動評價應(yīng)以企業(yè)可持續(xù)發(fā)展(ESG)報告為基礎(chǔ)，結(jié)合公開資料開展評價，得出對應(yīng)可持續(xù)發(fā)展(ESG)分值，并確定相應(yīng)評價級別?？沙掷m(xù)發(fā)展(ESG)評價程序見圖1。45T/CERS0026—2024圖1可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價程序7.2.1設(shè)立工作小組7.2.1.1評價可由政府、企業(yè)或第三方發(fā)起。7.2.1.2設(shè)立至少由三名成員組成的評價工作小組，確定評價小組組長，由組長負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)安排評價工作。7.2.1.3評價小組人員的專業(yè)領(lǐng)域應(yīng)符合可持續(xù)發(fā)展相關(guān)專業(yè)。7.2.2信息收集與盡職調(diào)查7.2.2.1信息收集包括以下內(nèi)容：a）從企業(yè)公開披露的環(huán)境信息報告或ESG報告、可持續(xù)發(fā)展報告、社會責(zé)任報告中收集提取相關(guān)信息或內(nèi)容；b）從企業(yè)公開披露的定期報告中收集提取相關(guān)信息或內(nèi)容；c）企業(yè)在其他渠道公開披露的相關(guān)信息或內(nèi)容；d）從公共信用信息系統(tǒng)、政府部門、社會組織，以及第三方公開披露的相關(guān)文件中提取信息或內(nèi)容，非直接披露信息須說明信息來源以備查閱。7.2.2.2盡職調(diào)查包括以下內(nèi)容：a）訪談企業(yè)相關(guān)責(zé)任人員和現(xiàn)場調(diào)研，了解企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展（ESG）方面的相關(guān)信息，并形成調(diào)查報告；b）現(xiàn)場收集與可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價相關(guān)的信息（包括電子資料和紙質(zhì)資料），并形成資料清c）被評價企業(yè)委托第三方評價機(jī)構(gòu)所采取的評價，評價機(jī)構(gòu)調(diào)查報告內(nèi)容和資料清單信息應(yīng)經(jīng)企業(yè)核實(shí)確認(rèn)。7.2.3數(shù)據(jù)處理與信息分析根據(jù)收集和調(diào)查的信息或相關(guān)資料，按照不同的可持續(xù)發(fā)展（ESG）指標(biāo)進(jìn)行分類匯總，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析與信息處理。7.2.4編制評價報告7.2.4.1指標(biāo)評分包括以下內(nèi)容：a)根據(jù)7.2.3數(shù)據(jù)處理和信息分析結(jié)果，逐項(xiàng)計算附錄A各定量指標(biāo)分值；b)根據(jù)7.2.3數(shù)據(jù)處理和信息分析結(jié)果，逐項(xiàng)確定附錄B各定性指標(biāo)分值。7.2.4.2總分計算根據(jù)7.2.4.1計算得到的各指標(biāo)分值，結(jié)合指標(biāo)權(quán)重分別計算企業(yè)定量和定性可持續(xù)發(fā)展（ESG）分值，按式（1）計算出每個二級指標(biāo)分?jǐn)?shù)值：6T/CERS0026—2024Sti=σl∝ijFij…………………式（1）式（1）中：t——一級指標(biāo)序號；i——二級指標(biāo)序號；j——三級指標(biāo)序號；l——第i個二級指標(biāo)下最大的三級指標(biāo)序號；∝ij——第i個二級指標(biāo)下的第j個三級指標(biāo)的權(quán)重；Fij——第i個二級指標(biāo)下的第j個三級指標(biāo)的分?jǐn)?shù)值；Sti——第t個一級指標(biāo)下的第i個二級指標(biāo)的分?jǐn)?shù)值。按式（2）計算出每個一級指標(biāo)分?jǐn)?shù)值：式（2）中：t——一級指標(biāo)序號；i——二級指標(biāo)序號；m——第t個一級指標(biāo)下最大的二級指標(biāo)序號；Sti——第t個一級指標(biāo)下的第i個二級指標(biāo)的分?jǐn)?shù)值；St——第t個一級指標(biāo)的分?jǐn)?shù)值。按式（3）計算出定量指標(biāo)和定性指標(biāo)分?jǐn)?shù)值：t——一級指標(biāo)序號；3——一級指標(biāo)的最大序號；St——第t個一級指標(biāo)的分?jǐn)?shù)值；Sl——定量評價分值；同理，按式（123）可計算出定性評價分?jǐn)?shù)值Sx；根據(jù)企業(yè)定量和定性可持續(xù)發(fā)展（ESG）分值，結(jié)合5.4定量指標(biāo)和定性指標(biāo)權(quán)重，計算企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）總分值，按式（4）計算：S=Sl×80%+Sx×20%.....................式（4）式（4）中:S——總分值；Sl——定量評價分值；Sx——定性評價分值。7.2.4.3等級確認(rèn)根據(jù)7.2.4.2中計算得到的可持續(xù)發(fā)展（ESG）總分值，以及表1的級別符號，確定企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）初步級別。表1企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）級別符號與含義級別符號含義AAA企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價表現(xiàn)水平極高，可持續(xù)發(fā)展（ESG）風(fēng)險極低AA企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價表現(xiàn)水平很高，可持續(xù)發(fā)展（ESG）風(fēng)險很低7T/CERS0026—2024級別符號含義A企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價表現(xiàn)較高，可持續(xù)發(fā)展（ESG）風(fēng)險較低BBB企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價表現(xiàn)水平中等，可持續(xù)發(fā)展（ESG）風(fēng)險一般BB企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價表現(xiàn)水平較低，可持續(xù)發(fā)展（ESG）風(fēng)險較高，發(fā)生不利于可持續(xù)經(jīng)營事件的可能性較高B企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價表現(xiàn)水平低，可持續(xù)發(fā)展（ESG）風(fēng)險高，發(fā)生不利于可持續(xù)經(jīng)營事件的可能性高C企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價表現(xiàn)水平很低，可持續(xù)發(fā)展（ESG）風(fēng)險很高，發(fā)生不利于可持續(xù)經(jīng)營事件的可能性很高NA企業(yè)信息披露獲取不全（低于一半指標(biāo)信息），不予評級，需謹(jǐn)慎選擇7.2.4.4確定企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價級別評審委員會未予通過的評價級別，需返至評價工作小組重新進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、核實(shí)與評價，根據(jù)7.2.4.2中計算得到的可持續(xù)發(fā)展（ESG）總分值，經(jīng)評審委員會復(fù)評后，由評審委員會確定可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價級別。7.2.4.5撰寫企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價報告根據(jù)7.2.1-7.2.3的工作內(nèi)容，從環(huán)境保護(hù)、社會責(zé)任和公司治理三個維度闡述分析該企業(yè)各方面表現(xiàn)情況，撰寫企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）初步評價報告。7.2.4.6梳理企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價過程資料，并根據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分類歸檔保存。7.2.5發(fā)送評價報告向企業(yè)發(fā)送可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價級別通知書和評價報告，評價結(jié)果有效期為一年。7.2.6跟蹤評價根據(jù)企業(yè)次年可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價表現(xiàn)情況，按照7.1對企業(yè)進(jìn)行跟蹤評價，決定是否調(diào)整可持續(xù)發(fā)展（ESG）評價級別。1T/CERS0026—2024能源企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）披露指標(biāo)和評價體系（定量）有披露該指標(biāo)的企業(yè)數(shù)據(jù)正態(tài)分調(diào)整期望值得出當(dāng)年度該指標(biāo)的分布曲線上的離散程度由最優(yōu)值對應(yīng)的滿分向兩側(cè)遞減修正計算得出各個企業(yè)的該項(xiàng)指標(biāo)得分。水占比(%)2T/CERS0026—2024T/CERS0026—20243能源企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（ESG）披露指標(biāo)和評價體系（定性）3定性指標(biāo)描述具體目標(biāo)設(shè)置年度目標(biāo)合規(guī)管理行業(yè)領(lǐng)先指標(biāo)取滿定性指標(biāo)制度目標(biāo)年度目標(biāo)企業(yè)合規(guī)屬于行業(yè)該項(xiàng)指標(biāo)取優(yōu)秀值（80%）。理物物4T/CERS0026—2024營企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型計劃，傳統(tǒng)能源清潔高效利用、鏈保、無毒無害原材料替代情況;企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所涉污染和資源消耗水平更低的物流技術(shù)與方式等張等材料、乘坐綠色交通工具綠色出行等情況5T/CERS0026—2024任理制6T/CERS0026—2024公司