我國國有商業(yè)區(qū)銀行海外分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管問題

PAGEPAGE4我國國有商業(yè)區(qū)銀行海外分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管問題摘要本文就我國國有商業(yè)銀行海外分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管問題從外部監(jiān)管和內(nèi)部控制兩個方面進(jìn)行了闡述按照國際慣例并結(jié)合我國實(shí)際提出了若干建議2002年1月中國銀行紐約分行等多個美國分行發(fā)生信貸案件美國財政部貨幣監(jiān)理局和中國人民銀行聯(lián)合對中國銀行進(jìn)行了處罰美國財政部貨幣監(jiān)理局公布了中美雙方達(dá)成的協(xié)議書雙方同意就中美部分分行的違規(guī)行為各處以1000萬美元的罰款中行違規(guī)事件暴露出銀行監(jiān)管的許多漏洞入世之后隨著中國銀行業(yè)逐步國際化加強(qiáng)并完善銀行監(jiān)管法律體制特別是國有商業(yè)銀行的海外分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管法律體制已是當(dāng)務(wù)之急一、國有商業(yè)銀行海外分支機(jī)構(gòu)外部監(jiān)管（一）國有商業(yè)銀行海外分支機(jī)構(gòu)外部監(jiān)管巴塞爾委員會在其第一個文件即1975年的《巴塞爾協(xié)定》（全稱為《對銀行的國外機(jī)構(gòu)的監(jiān)督》）中規(guī)定了東道國和母國共同承擔(dān)銀行海外機(jī)構(gòu)的監(jiān)管責(zé)任并且在這兩者之間分配了各自監(jiān)管責(zé)任的側(cè)重點(diǎn)即以東道國為主監(jiān)督外國銀行分行的流動性和外國銀行子行（公司）的清償力；以母國為主監(jiān)管外國分行的清償力和外國子行的流動性此外該協(xié)議還要求監(jiān)管當(dāng)局互通信息克服銀行保密法的限制允許總行直接檢查其海外機(jī)構(gòu)否則由東道國代為檢查但是1982年的意大利BancoAmbrosiano的倒閉反映了1975年《協(xié)定》的缺漏為此巴塞爾委員會1983年修訂的《巴塞爾協(xié)定》則強(qiáng)調(diào)充分監(jiān)管引入綜合監(jiān)管原則即母國在監(jiān)管中起主導(dǎo)作用并對監(jiān)管責(zé)任重新進(jìn)行劃分（1）被監(jiān)管銀行的清償力分行的清償力由母國負(fù)責(zé)子行的則由東道國和母國共負(fù)監(jiān)管責(zé)任而合資銀行的清償力由東道國負(fù)有主要監(jiān)管責(zé)任但如果外國銀行占有多數(shù)股權(quán)則仍應(yīng)由東道國和母國共同負(fù)責(zé)其清償力（2）被監(jiān)管銀行的流動性新協(xié)定規(guī)定分行的流動性由母國和東道國共同監(jiān)督而子行和合資銀行則主要由東道國負(fù)責(zé)同時也要求總行開具保函保證對于銀行提供備用信貸（3）被監(jiān)管銀行的外匯頭寸母國當(dāng)局負(fù)責(zé)監(jiān)管銀行集團(tuán)的全球外匯頭寸東道國當(dāng)局則負(fù)責(zé)其境內(nèi)機(jī)構(gòu)的外匯頭寸的監(jiān)管該協(xié)定的修訂本同樣欠缺了對清償力、流動性和外匯頭寸等具體可行的監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)使得各國對國際銀行業(yè)的監(jiān)管奉行各自不同的標(biāo)準(zhǔn)不利于各國銀行的平等競爭同時由于強(qiáng)調(diào)母國監(jiān)管責(zé)任可能會客觀上導(dǎo)致東道國當(dāng)局放松管制以吸引外國銀行的資本因此巴塞爾委員會于1988年通過了（關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的報告）（簡稱巴塞爾報告））其主要內(nèi)容是統(tǒng)一了銀行合格資本的定義及資本充足度的最低標(biāo)準(zhǔn)即資本對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的最低目標(biāo)比率8%其中核心資本成分至少為48.從巴塞爾委員會的一系列法律文件中可以看出巴塞爾委員會對跨國銀行統(tǒng)一監(jiān)管的重要的一一方或雙方未能遵守協(xié)議他們可以禁止我國的銀行以后再次進(jìn)入東道國或在極端的情況下關(guān)閉已經(jīng)在東道國境內(nèi)營業(yè)的我國銀行另外只要東道國和我國已經(jīng)為我國銀行首次進(jìn)入東道國簽訂了監(jiān)管合作協(xié)議以后我國其他銀行再次進(jìn)入東道國就不必再為簽訂監(jiān)管合作協(xié)議而重新談判；原則上可適用兩國監(jiān)管當(dāng)局最初訂立的監(jiān)管合作協(xié)議只是在不同的情況下可能要作一些修改、補(bǔ)充在簽訂監(jiān)管合作協(xié)議中東道國和我國當(dāng)局必須遵循“有效監(jiān)管”的原則具體而言東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對其境內(nèi)的我國銀行的監(jiān)管應(yīng)該有助于加強(qiáng)我國對包括東道國境內(nèi)的銀行在內(nèi)的銀行集團(tuán)所實(shí)施的并表監(jiān)管；而我國在并表監(jiān)管的基礎(chǔ)上對東道國境內(nèi)的銀行的監(jiān)管也應(yīng)促進(jìn)東道國對該外資銀行的監(jiān)管二、我國國有商業(yè)銀行海外分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制1.建立風(fēng)險評估機(jī)制一個有效的內(nèi)部控制制度要求能夠認(rèn)定影響我國國有商業(yè)銀行海外分支機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的重大風(fēng)險并對之持續(xù)進(jìn)行監(jiān)控風(fēng)險評估須覆蓋我國國有商業(yè)銀行海外分支機(jī)構(gòu)及總行集團(tuán)面臨的所有風(fēng)險（包括信用風(fēng)險、國家及轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險以及信譽(yù)風(fēng)險）有時也可能需要修改內(nèi)部控制制度以合理解決新的風(fēng)險或以前未能控制的風(fēng)險有效的風(fēng)險評估應(yīng)明確并考慮我國國有商業(yè)銀行海外分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部（如組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度；銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員素質(zhì)、組織變革以及雇員的流動等）與外部因素（如經(jīng)濟(jì)形勢的波動、行業(yè)變革與技術(shù)更新等）這些因素可能對我國國有商業(yè)銀行海外分支機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)具有不利影響這種風(fēng)險評估應(yīng)既針對單一業(yè)務(wù)進(jìn)行又針對并表我國國有商業(yè)銀行海外分支機(jī)構(gòu)的各種業(yè)務(wù)種類與附屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的風(fēng)險評估須針對風(fēng)險的可計量與不可計量兩方面進(jìn)行并須權(quán)衡風(fēng)險控制的成本與收益風(fēng)險評估過程須包括對風(fēng)險的評價以確定銀行能夠控制什么風(fēng)險不能夠控制什么風(fēng)險對于那些可控制的風(fēng)險銀行必須決定是否接受這些風(fēng)險以及在多大程度上希望通過控制程序減少風(fēng)險對于那些不可控制的風(fēng)險我國國有商業(yè)銀行海外分支機(jī)構(gòu)也必須決定是否接受這些風(fēng)險以及是否撤出相關(guān)業(yè)務(wù)或減少業(yè)務(wù)量2.建立控制機(jī)構(gòu)控制行為應(yīng)當(dāng)是我國國有商業(yè)銀行海外分支機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營活動中不可分割的一部分一個有效的內(nèi)部控制制度要求建立適當(dāng)?shù)目刂平Y(jié)構(gòu)明確規(guī)定每一業(yè)務(wù)層次上的控制措施包括高層檢查；對不同部門或處室實(shí)施適當(dāng)?shù)男袨楸O(jiān)控；實(shí)物控制；對是否遵循了風(fēng)險暴露限制進(jìn)行檢查若否則進(jìn)行跟蹤檢查；建立審批與授權(quán)制度以及驗(yàn)證與核查制度3.職責(zé)適當(dāng)分離有效的內(nèi)部控制制度要求實(shí)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離工作人員的責(zé)任不應(yīng)相互沖突應(yīng)當(dāng)認(rèn)定潛在的利益沖突并使之最小化且須受到仔細(xì)而獨(dú)立的監(jiān)督4.建立信息制度有效的內(nèi)部控制制度要求具備充分而全面的內(nèi)部財務(wù)、經(jīng)營與合規(guī)性數(shù)據(jù)以及與決策相關(guān)的外部市場信息信息應(yīng)當(dāng)具有可靠性、及時性和可獲得性并須以一致的格式提交同時要具備可靠的信息系統(tǒng)以覆蓋銀行所有的重大業(yè)務(wù)活動這些系統(tǒng)包括以電子形式持有并使用