記賬實(shí)操-銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅相抵扣的會(huì)計(jì)分錄_第1頁(yè)
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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/3記賬實(shí)操-銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅相抵扣的會(huì)計(jì)分錄一、增值稅帳務(wù)處理1、發(fā)生銷售時(shí)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)納增值稅—銷項(xiàng)稅額2、購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)借：原材料借：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)貸：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出二、月末結(jié)轉(zhuǎn)1、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，即：余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，則：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅次月交納時(shí)：借：應(yīng)交稅金——未交增值稅貸：銀行存款2、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：借：應(yīng)交稅金——未交增值稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)收到退庫(kù)時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄)：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅3、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時(shí)就不用繳稅了，也無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅。

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