批發(fā)企業(yè)的稅收政策解讀與應(yīng)用考核試卷

批發(fā)企業(yè)的稅收政策解讀與應(yīng)用考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.批發(fā)企業(yè)按照我國稅法規(guī)定，下列哪種情況可以免征增值稅？（）

A.年銷售額未超過500萬元

B.年銷售額未超過1000萬元

C.年銷售額未超過300萬元

D.以上都不正確

2.在我國，批發(fā)企業(yè)適用的增值稅稅率一般是多少？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.批發(fā)企業(yè)稅收政策中，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅優(yōu)惠政策？（）

A.即征即退

B.先征后退

C.加計(jì)扣除

D.減按計(jì)稅

4.以下哪種情況，批發(fā)企業(yè)可以申請減免企業(yè)所得稅？（）

A.年利潤未超過100萬元

B.年利潤未超過200萬元

C.年利潤未超過300萬元

D.年利潤未超過500萬元

5.批發(fā)企業(yè)稅收籌劃中，以下哪種做法是合法的？（）

A.虛假報(bào)賬

B.銷售額不實(shí)

C.合理利用稅收優(yōu)惠政策

D.逃稅

6.在批發(fā)企業(yè)中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.采購貨物

C.加工修理

D.進(jìn)口貨物

7.批發(fā)企業(yè)發(fā)生銷售退貨時(shí)，應(yīng)該如何處理增值稅？（）

A.直接退還現(xiàn)金

B.沖減銷售收入

C.沖減銷售成本

D.退還相應(yīng)稅額

8.批發(fā)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅減免條件？（）

A.產(chǎn)業(yè)政策扶持

B.地區(qū)政策扶持

C.企業(yè)規(guī)模

D.企業(yè)性質(zhì)

9.以下哪個(gè)稅種不屬于批發(fā)企業(yè)的主要稅種？（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

10.批發(fā)企業(yè)稅收籌劃的目的是什么？（）

A.降低企業(yè)成本

B.增加企業(yè)利潤

C.合法避稅

D.提高企業(yè)知名度

11.批發(fā)企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，以下哪個(gè)費(fèi)用不能作為抵扣項(xiàng)目？（）

A.購買貨物成本

B.運(yùn)輸費(fèi)用

C.營銷費(fèi)用

D.利息費(fèi)用

12.批發(fā)企業(yè)稅收政策中，以下哪個(gè)政策旨在鼓勵(lì)出口？（）

A.增值稅退稅

B.企業(yè)所得稅減免

C.城市維護(hù)建設(shè)稅減免

D.教育費(fèi)附加減免

13.在批發(fā)企業(yè)稅收籌劃中，以下哪個(gè)做法是不合法的？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理安排經(jīng)營計(jì)劃

C.轉(zhuǎn)移利潤

D.虛假交易

14.批發(fā)企業(yè)中，以下哪個(gè)行為可能構(gòu)成偷稅？（）

A.銷售額不實(shí)

B.申報(bào)稅額不實(shí)

C.享受稅收優(yōu)惠政策

D.合理避稅

15.以下哪個(gè)部門負(fù)責(zé)我國批發(fā)企業(yè)的稅收管理工作？（）

A.國家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.商務(wù)部

D.發(fā)展和改革委員會(huì)

16.批發(fā)企業(yè)在稅收籌劃中，以下哪個(gè)策略是合理的？（）

A.逃稅

B.漏稅

C.合理避稅

D.抗稅

17.以下哪個(gè)稅種是按照批發(fā)企業(yè)銷售額的一定比例征收的？（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

18.批發(fā)企業(yè)稅收籌劃中，以下哪個(gè)原則是必須遵循的？（）

A.合法性

B.利潤最大化

C.風(fēng)險(xiǎn)最小化

D.簡單易行

19.批發(fā)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪個(gè)條件是必須具備的？（）

A.企業(yè)規(guī)模

B.企業(yè)性質(zhì)

C.地區(qū)政策

D.合法經(jīng)營

20.批發(fā)企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，以下哪個(gè)費(fèi)用可以作為抵扣項(xiàng)目？（）

A.購買固定資產(chǎn)

B.購買生產(chǎn)原材料

C.購買辦公設(shè)備

D.購買房屋土地

（注：以下為答案部分，請自行填寫）

答案：

1.A

2.C

3.D

4.B

5.C

6.B

7.D

8.D

9.C

10.C

11.D

12.A

13.C

14.B

15.A

16.C

17.D

18.A

19.D

20.B

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.批發(fā)企業(yè)在稅收管理中，以下哪些做法是合法的稅收籌劃？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.轉(zhuǎn)移定價(jià)

C.虛假交易

D.合理安排經(jīng)營計(jì)劃

2.以下哪些情況下，批發(fā)企業(yè)可以申請減免企業(yè)所得稅？（）

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

D.所有企業(yè)

3.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？（）

A.銷售額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷項(xiàng)稅額

D.成本

4.批發(fā)企業(yè)中，以下哪些行為可能構(gòu)成偷稅漏稅？（）

A.銷售收入不入賬

B.虛開增值稅發(fā)票

C.銷售額不實(shí)

D.合理避稅

5.以下哪些稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.企業(yè)所得稅

6.批發(fā)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些條件可能被考慮？（）

A.企業(yè)所在地

B.企業(yè)所屬行業(yè)

C.企業(yè)規(guī)模

D.企業(yè)盈利水平

7.以下哪些費(fèi)用可以作為批發(fā)企業(yè)增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）

A.購買原材料

B.購買生產(chǎn)設(shè)備

C.營銷廣告費(fèi)

D.員工差旅費(fèi)

8.以下哪些情況，批發(fā)企業(yè)需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅？（）

A.銷售商品

B.進(jìn)口商品

C.提供服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

9.批發(fā)企業(yè)稅收籌劃中，以下哪些原則是應(yīng)該遵循的？（）

A.合法性

B.經(jīng)濟(jì)性

C.安全性

D.靈活性

10.以下哪些稅種是按照批發(fā)企業(yè)利潤的一定比例征收的？（）

A.企業(yè)所得稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.教育費(fèi)附加

D.增值稅

11.批發(fā)企業(yè)稅收政策中，以下哪些情況可以申請退稅？（）

A.出口商品

B.購買國產(chǎn)設(shè)備

C.投資國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

D.企業(yè)虧損

12.以下哪些行為可能導(dǎo)致批發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為逃稅？（）

A.銷售收入不報(bào)

B.進(jìn)項(xiàng)稅額多報(bào)

C.銷項(xiàng)稅額少報(bào)

D.正常的稅收籌劃

13.批發(fā)企業(yè)在稅收籌劃時(shí)，以下哪些因素需要考慮？（）

A.稅種的適用性

B.稅率的選擇

C.稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)經(jīng)營策略

14.以下哪些稅種屬于中央地方共享稅？（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.資源稅

15.批發(fā)企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，以下哪些費(fèi)用不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）

A.購買房屋

B.購買運(yùn)輸服務(wù)

C.購買生產(chǎn)原材料

D.購買非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)

16.批發(fā)企業(yè)稅收政策中，以下哪些措施旨在減輕企業(yè)稅負(fù)？（）

A.減免稅

B.退稅

C.稅收抵免

D.加計(jì)扣除

17.以下哪些情況下，批發(fā)企業(yè)可以申請?jiān)鲋刀悳p免？（）

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售舊貨

C.銷售自用房產(chǎn)

D.銷售進(jìn)口商品

18.批發(fā)企業(yè)稅收籌劃中，以下哪些做法可能帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.跨國轉(zhuǎn)移定價(jià)

B.利用稅收洼地

C.正常的商業(yè)交易

D.違反稅法規(guī)定

19.以下哪些部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理批發(fā)企業(yè)的稅收工作？（）

A.國家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.海關(guān)總署

D.財(cái)政部

20.批發(fā)企業(yè)在稅收籌劃時(shí)，以下哪些策略是合理的？（）

A.選擇合理的會(huì)計(jì)政策

B.利用稅收協(xié)定

C.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.逃稅避稅

（注：以下為答案部分，請自行填寫）

答案：

1.ABD

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.AB

6.ABC

7.AB

8.AC

9.ABCD

10.A

11.ABC

12.ABC

13.ABCD

14.ABC

15.AD

16.ABCD

17.AB

18.AB

19.ABC

20.ABC

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.我國增值稅的基本稅率為_____%。（）

2.批發(fā)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)遵循的最重要的原則是______。（）

3.批發(fā)企業(yè)中，增值稅的征稅范圍主要包括______、______和______。（）

4.增值稅專用發(fā)票是批發(fā)企業(yè)進(jìn)行______的重要憑證。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的______。（）

6.批發(fā)企業(yè)在稅收籌劃中，應(yīng)避免的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是______。（）

7.享受增值稅減免政策的批發(fā)企業(yè)，其年銷售額一般不超過______萬元。（）

8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為______、______和______。（）

9.批發(fā)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)充分考慮______和______兩個(gè)方面的因素。（）

10.教育費(fèi)附加的稅率一般為批發(fā)企業(yè)銷售額的______%。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.批發(fā)企業(yè)在稅收籌劃時(shí)可以采取任何手段降低稅負(fù)。（）

2.批發(fā)企業(yè)購買生產(chǎn)原材料時(shí)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

3.所有批發(fā)企業(yè)都可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。（）

4.批發(fā)企業(yè)稅收籌劃的目的是為了逃避稅收監(jiān)管。（）

5.增值稅是按照商品增值額征稅的稅種。（）

6.批發(fā)企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以抵扣所有購買商品和服務(wù)支付的增值稅。（）

7.批發(fā)企業(yè)出口商品時(shí)，可以申請退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅。（）

8.批發(fā)企業(yè)的所有收入都需要繳納增值稅。（）

9.稅收籌劃可以在不違反稅法的前提下，合理降低企業(yè)稅負(fù)。（）

10.批發(fā)企業(yè)在稅收籌劃中，可以將利潤轉(zhuǎn)移到稅率較低的地區(qū)以降低稅負(fù)。（）

（注：以下為答案部分，請自行填寫）

填空題答案：

1.13

2.合法性

3.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物

4.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

5.應(yīng)納稅所得額

6.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

7.500

8.7%、5%、1%

9.稅收政策、企業(yè)經(jīng)營

10.3

判斷題答案：

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述批發(fā)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的主要原則及其意義。

2.假設(shè)一家批發(fā)企業(yè)年銷售額為800萬元，其中進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬元，請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額，并簡述計(jì)算過程。

3.請分析批發(fā)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對措施。

4.結(jié)合實(shí)際案例，闡述批發(fā)企業(yè)如何通過合法途徑降低稅收負(fù)擔(dān)。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.C

3.D

4.B

5.C

6.B

7.D

8.D

9.C

10.C

...（省略其他題目的答案）

二、多選題

1.ABD

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.AB

...（省略其他題目的答案）

三、填空題

1.13

2.合法性

3.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物

4.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

5.應(yīng)納稅所得額

...（省略其他題目的答案）

四、判斷題

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

...（省略其他題目的答