利潤表現(xiàn)金流量表水平垂直分析

重慶鋼鐵利潤水平分析表單位：萬元科目\時(shí)間20142013增減額增減%營業(yè)收入1224505.71756344.6-531838.9-30.28%營業(yè)成本1519029.32006346.8-487317.5-24.29%營業(yè)稅金及附加260.8729.6-468.8-64.25%管理費(fèi)用71215.785393-14177.3-16.60%銷售費(fèi)用26350.634921-8570.4-24.54%財(cái)務(wù)費(fèi)用134157.984059.350098.659.60%資產(chǎn)減值損失1968712797.76889.353.83%投資收益10192.6-150.510343.1-6872.49%營業(yè)利潤-284331-249997.1-34333.913.73%營業(yè)外收入290911.51202.2289709.324098.26%營業(yè)外支出1126.5794.2332.341.84%利潤總額5454-249589.1255043.1-102.19%所得稅289.7312.7-23-7.36%凈利潤5164.3-249901.8255066.1-102.07%歸屬于母公司股東的綜合收益總額5143.1-249901.8255044.9-102.06%歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額21.221.2從上表中可以看出，重鋼集團(tuán)上年度實(shí)現(xiàn)了扭虧為盈，凈利潤增加了5164.3萬元，但是營業(yè)收入較上年同比下降30.28%，雖然營業(yè)成本等各項(xiàng)目費(fèi)用都有所下降但是財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，投資收益較上年大幅增加，綜合而言重鋼2014年度營業(yè)利潤較2013年度同比下降13.73%。但是，該企業(yè)營業(yè)外收入較2013年度增長了24098.26%，289709.3萬元，可見重鋼2014年度凈利扭虧為盈主要依靠營業(yè)外收入的劇增，企業(yè)營業(yè)能力不增反降。重慶鋼鐵利潤垂直分析表科目\時(shí)間20142013營業(yè)收入100.00%100.00%營業(yè)成本124.05%114.23%營業(yè)稅金及附加0.02%0.04%管理費(fèi)用5.82%4.86%銷售費(fèi)用2.15%1.99%財(cái)務(wù)費(fèi)用10.96%4.79%資產(chǎn)減值損失1.61%0.73%投資收益0.83%-0.01%營業(yè)利潤-23.22%-14.23%營業(yè)外收入23.76%0.07%營業(yè)外支出0.09%0.05%利潤總額0.45%-14.21%所得稅0.02%0.02%凈利潤0.42%-14.23%歸屬于母公司股東的綜合收益總額0.42%-14.23%歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額0.00%0.00%從上表可以看出，盡管近兩年重鋼營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重始終是負(fù)值，但較上年度相比進(jìn)一步下降；營業(yè)外收入占營業(yè)收入的23.76%，較上年度增長23.69%。從利潤構(gòu)成上看，重鋼盈利能力進(jìn)一步下降，從營業(yè)利潤構(gòu)成上看營業(yè)成本、期間費(fèi)用、減值損失都有所增加，但是企業(yè)凈利增加的主要原因是營業(yè)外收入的大幅增加?，F(xiàn)金流量表水平分析表科目\時(shí)間20142013增減額增減%經(jīng)營活動(dòng)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金13656752149520-783846-36.47%收到的稅費(fèi)與返還228.2316.9-88.7-27.99%經(jīng)營現(xiàn)金流入15405412155234-614693-28.52%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)10467.26361.44105.864.54%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金89329.5101717.9-12388.4-12.18%經(jīng)營現(xiàn)金流出12608631959701-698838-35.66%經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額279678.3195533.184145.243.03%投資活動(dòng)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的現(xiàn)金96785.2309.396475.931191.69%處置子公司及其他收到的現(xiàn)金2069.62020.549.12.43%投資現(xiàn)金流入99336.72329.897006.94163.74%購建固定資產(chǎn)和其他支付的現(xiàn)金255284.4210806.44447821.10%投資支付的現(xiàn)金取得子公司現(xiàn)金凈額支付其他與投資的現(xiàn)金投資現(xiàn)金流出255284.4210806.44447821.10%投資現(xiàn)金流量凈額-155948-20847752528.9-25.20%籌資活動(dòng)吸收投資收到現(xiàn)金195000-195000-100.00%其中子公司吸收現(xiàn)金取得借款的現(xiàn)金825171.1605978.6219192.536.17%收到其他與籌資的現(xiàn)金籌資現(xiàn)金流入825171.1800978.624192.53.02%償還債務(wù)支付現(xiàn)金703313.5807310-103997-12.88%分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金136940.777117.959822.877.57%其中子公司支付股利支付其他與籌資的現(xiàn)金146107.7191084.3-44976.6-23.54%籌資現(xiàn)金流出986361.91075512-89150.3-8.29%籌資現(xiàn)金流量凈額-161191-274534113342.8-41.29%現(xiàn)金流入總額24650492958542現(xiàn)金流出總額25025093246019匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響168.9-73.2242.1-330.74%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-37291.3-287550250259-87.03%經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額增加84145.2萬元，增長43.03%，現(xiàn)金流入與流出分別減少614693和698838萬元，下降28.52%和35.66%。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入下降的速度低于現(xiàn)金流出下降的速度是凈額增加的主要原因，但企業(yè)經(jīng)營能力仍然在下降。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額增加52528.9萬元，下降25.20%，現(xiàn)金流入與流出分別增加97006.9和44478萬元，下降4163.74%和21.10%。投資活動(dòng)現(xiàn)金流入上升的速度高于現(xiàn)金流出上升的速度是凈額增加的主要原因，但企業(yè)投資收益仍然在下降。籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量增加113342.8萬元，但仍是負(fù)值，主要原因是籌資現(xiàn)金流出減少?，F(xiàn)金流量表垂直分析表科目\時(shí)間2014流入結(jié)構(gòu)流出結(jié)構(gòu)內(nèi)部結(jié)構(gòu)經(jīng)營活動(dòng)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金136567555.40%88.65%收到的稅費(fèi)與返還228.20.01%0.01%經(jīng)營現(xiàn)金流入154054162.50%100.00%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)10467.20.42%0.83%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金89329.53.57%7.08%經(jīng)營現(xiàn)金流出126086350.38%100.00%經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額279678.3投資活動(dòng)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的現(xiàn)金96785.23.93%97.43%處置子公司及其他收到的現(xiàn)金2069.60.08%2.08%投資現(xiàn)金流入99336.74.03%100.00%購建固定資產(chǎn)和其他支付的現(xiàn)金255284.410.20%100.00%投資支付的現(xiàn)金取得子公司現(xiàn)金凈額支付其他與投資的現(xiàn)金投資現(xiàn)金流出255284.410.20%100.00%投資現(xiàn)金流量凈額-155948籌資活動(dòng)吸收投資收到現(xiàn)金其中子公司吸收現(xiàn)金取得借款的現(xiàn)金825171.133.47%100.00%收到其他與籌資的現(xiàn)金籌資現(xiàn)金流入825171.133.47%100.00%償還債務(wù)支付現(xiàn)金703313.528.10%71.30%分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金136940.75.47%13.88%其中子公司支付股利支付其他與籌資的現(xiàn)金146107.75.84%14.81%籌資現(xiàn)金流出986361.939.41%100.00%籌資現(xiàn)金流量凈額-161191現(xiàn)金流入總額2465049100.00%現(xiàn)金流出總額2502509100.00%匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響168.9現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-37291.3重鋼2014現(xiàn)金流入總量為2465049萬元，經(jīng)營、投資、籌資所占比重分別為62.5