記賬實(shí)操-點(diǎn)心培訓(xùn)企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-點(diǎn)心培訓(xùn)企業(yè)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)點(diǎn)心培訓(xùn)企業(yè)為一般納稅人，2024年5月1日開(kāi)業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)（培訓(xùn)場(chǎng)地及設(shè)備等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類(lèi)：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（培訓(xùn)收入）、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、前期投入1.2024年4月，購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)設(shè)備30萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)——培訓(xùn)設(shè)備300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000貸：銀行存款3390002.裝修培訓(xùn)場(chǎng)地，花費(fèi)20萬(wàn)元。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)200000貸：銀行存款200000三、運(yùn)營(yíng)階段1.2024年5月5日，招收學(xué)員，收取培訓(xùn)費(fèi)用20萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額1.2萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款212000貸：預(yù)收賬款200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）120002.2024年5月10日，支付培訓(xùn)師工資8萬(wàn)元。借：管理費(fèi)用——工資80000貸：應(yīng)付職工薪酬80000借：應(yīng)付職工薪酬80000貸：銀行存款800003.2024年5月15日，購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)用食材5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額650元。借：原材料——食材5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款56504.2024年5月20日，學(xué)員領(lǐng)用食材，成本為3000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——食材成本3000貸：原材料——食材30005.2024年5月25日，支付廣告宣傳費(fèi)1萬(wàn)元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)10000貸：銀行存款100006.2024年5月31日，確認(rèn)部分培訓(xùn)收入。假設(shè)本月服務(wù)期限已過(guò)三分之一，確認(rèn)收入6.67萬(wàn)元。借：預(yù)收賬款66700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入66700四、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入66700貸：本年利潤(rùn)667002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類(lèi)科目：借：本年利潤(rùn)93000（80000+3000+10000）貸：管理費(fèi)用——工資80000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——食材成本3000銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)100