記賬實操-勵志教培企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫記賬實操-勵志教培企業(yè)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實例：一、初始設(shè)置假設(shè)勵志教培企業(yè)為一般納稅人，2024年4月1日開業(yè)。1.設(shè)置會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)（教學(xué)設(shè)備等）、累計折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入（培訓(xùn)收入等）、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、前期投入1.2024年3月，購買教學(xué)設(shè)備50萬元，增值稅進(jìn)項稅額6.5萬元，款項以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)——教學(xué)設(shè)備500000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）65000貸：銀行存款5650002.租賃培訓(xùn)場地，支付一年租金20萬元。借：長期待攤費用——場地租賃費200000貸：銀行存款200000三、運營階段1.2024年4月5日，招收學(xué)員，收取培訓(xùn)費用30萬元，增值稅銷項稅額1.8萬元，款項存入銀行。借：銀行存款318000貸：預(yù)收賬款300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）180002.2024年4月10日，支付教師工資10萬元。借：管理費用——工資100000貸：應(yīng)付職工薪酬100000借：應(yīng)付職工薪酬100000貸：銀行存款1000003.2024年4月15日，購買教學(xué)用品（如教材、文具等）5000元，增值稅進(jìn)項稅額650元。借：庫存商品——教學(xué)用品5000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）650貸：銀行存款56504.2024年4月20日，學(xué)員領(lǐng)用教學(xué)用品，成本為3000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——教學(xué)用品成本3000貸：庫存商品——教學(xué)用品30005.2024年4月25日，支付廣告宣傳費2萬元。借：銷售費用——廣告宣傳費20000貸：銀行存款200006.2024年4月30日，確認(rèn)部分培訓(xùn)收入。假設(shè)本月服務(wù)期限已過四分之一，確認(rèn)收入7.5萬元。借：預(yù)收賬款75000貸：主營業(yè)務(wù)收入75000四、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營業(yè)務(wù)收入75000貸：本年利潤750002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目：借：本年利潤128000（100000+3000+20000+5000）貸：管理費用——工資100000主營業(yè)務(wù)成本——教學(xué)用品成本3000銷售費用——廣告宣傳費20000庫存商品——教學(xué)用品