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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-瑜伽工作室的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例一、初始設(shè)置假設(shè)瑜伽工作室為小規(guī)模納稅人,2024年3月1日開(kāi)業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目:資產(chǎn)類:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)(瑜伽器材等)、累計(jì)折舊等。負(fù)債類:應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類:實(shí)收資本、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。損益類:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等。2.確定記賬方法:采用借貸記賬法。二、前期投入1.2024年2月,購(gòu)買瑜伽器材30000元,以銀行存款支付。借:固定資產(chǎn)——瑜伽器材30000貸:銀行存款300002.裝修工作室,花費(fèi)20000元,以銀行存款支付。借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)20000貸:銀行存款20000三、運(yùn)營(yíng)階段1.2024年3月5日,收取會(huì)員費(fèi)10000元,存入銀行。借:銀行存款10000貸:預(yù)收賬款100002.2024年3月10日,支付教練工資4000元。借:管理費(fèi)用——工資4000貸:銀行存款40003.2024年3月15日,購(gòu)買瑜伽用品(如瑜伽墊、毛巾等)2000元,以銀行存款支付。借:庫(kù)存商品——瑜伽用品2000貸:銀行存款20004.2024年3月20日,銷售瑜伽用品收入1500元,收到現(xiàn)金。借:庫(kù)存現(xiàn)金1500貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1456.31(1500÷1.03)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅43.695.2024年3月25日,支付水電費(fèi)500元。借:管理費(fèi)用——水電費(fèi)500貸:銀行存款5006.2024年3月31日,確認(rèn)會(huì)員費(fèi)收入。假設(shè)本月服務(wù)期限已過(guò)三分之一,確認(rèn)收入3333.33元。借:預(yù)收賬款3333.33貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3333.33四、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4789.64(3333.33+1456.31)貸:本年利潤(rùn)4789.642.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目:借:本年利潤(rùn)4500(4000+500)貸:管理費(fèi)用——工資4000管理費(fèi)用——水電費(fèi)500五、財(cái)務(wù)報(bào)
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