稅法模擬試卷及答案

PAGE第1頁共8頁《稅費計算與申報》試卷B《稅法》期末試卷（B）考試時間：（100分鐘）題號一二三四五合計得分登分人閱卷人復(fù)核人填空題（每題1分，共20分）題號12345678910答案題號11121314151617181920答案1．我國現(xiàn)行的增值稅采用（）A.價內(nèi)稅B.價外稅C．定額稅D.累進稅2．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)當(dāng)從滯納之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C．萬分之三D.萬分之五3．下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（

）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C.某企業(yè)將外購的化妝品作為中秋福利發(fā)給職工D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費4.下列外購項目中，（）不得抵扣進項稅額。A.用于免征增值稅項目B.無償贈送他人C.對外投資D.用于換取生產(chǎn)資料5.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，按9%低稅率計征增值稅的是（

）。A.飼料B.淀粉C.酸奶D.調(diào)制乳6.某商場實行以舊換新銷售電視，新電視售價6800元（不含稅），舊貨折價800元，該商場增值稅的計稅銷售額是（）元。A.6800B.6000C．7600D.不征稅7．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是(

)。A.體育上用的發(fā)令紙B.炮竹C.禮花彈D.組合煙花8．下列各項中，屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（

）。A.進口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.受托加工煙絲的加工廠C.生產(chǎn)護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.零售金銀首飾、鉑金首飾的單位9．委托加工的應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格（）。A.（材料成本加工費）（1消費稅稅率）B.（材料成本加工費）（1消費稅稅率）C．加工費（1消費稅稅率）D．加工費（1消費稅稅率）10.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家重點支持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率是（

）。A.25%B.20%C.15%D.10%11.下列各項中屬于免稅收入的是（

）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項12．企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度所得逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過（）。A．1年 B．3年C．5年D．10年13.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（

）。A.各項經(jīng)濟合同違約金B(yǎng).各項稅收滯納金、罰款支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款14.2019年12月，信陽公司職員王某取得的下列收入中，應(yīng)計入“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（

）。A.加班工資800元B.差旅費津貼200元C.獨生子女補貼300D.托兒補助費2000元15.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用（）元的余額為應(yīng)納稅所得額。A.3500B.5000C.8000D.1000016.居民個人小王有一子一女，兒子今年8歲讀小學(xué)，女兒今年2歲。如果由小王一人享受子女教育專項附加扣除，則今年的扣除額為（）元。A.12000B.24000C.48000D.8400017.納稅人接受學(xué)歷教育享受的繼續(xù)教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是每年（）元。A.1200B.2400C.3600D.480018.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C．入境物品的所有人D.出口貨物的收貨人19.契稅實行的是（）A.定額稅率B.幅度稅率C.超率累進稅率D.超額累進稅率20.下列納稅人中，應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的有（）。A.印花稅納稅人B.車船稅納稅人C.消費稅納稅人D.個人所得稅納稅人判斷題（正確打“√”，錯誤打“×”，每題1.5分，共15分）題號12345678910答案1．商場將購進飲料作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計征增值稅。（）2．中國居民王某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得向中國政府履行納稅義務(wù)。（）3．免稅收入具體包括財政性撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金、其他不征稅收入。（

）4．卷煙批發(fā)企業(yè)在計算繳納消費稅時，不得扣除該批卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消費稅稅款。（）5．包裝物的押金屬于價外費用，應(yīng)一并計入銷售額計算繳納消費稅。（）6．同一作品因再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得。（）7．只有依照中國法律在中國境內(nèi)成立的企業(yè)才是居民企業(yè)。（

）8．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。（）9．印花稅應(yīng)自憑證生效日貼花。（

）10．納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)當(dāng)按實際收取的不含稅的全部價款征稅消費稅。（）多項選擇題（每題2分，共20分）題號12345答案題號678910答案1．某超市為增值稅一般納稅人，銷售的下列貨物中適用9%稅率的有（）。A.大米B.鮮奶C.罐頭食品D.食用鹽2．下列屬于法定的增值稅扣稅憑證的有（）A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票C.從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票D.從海關(guān)取得的增值稅專用繳款書3．下列各項中，既征增值稅又征消費稅的有（）。A.批發(fā)卷煙B.生產(chǎn)銷售金銀首飾C．零售服裝D.生產(chǎn)銷售化妝品4．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，酒廠生產(chǎn)、銷售白酒，收取的下列款項中，應(yīng)并入銷售額繳納消費稅的有（）。A.品牌使用費B.優(yōu)質(zhì)費C.包裝物押金D.儲備費5．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.電動汽車 B.柴油C.煙絲D.黃酒6．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。A.增值稅B.所得稅C.消費稅D.房產(chǎn)稅7．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.業(yè)務(wù)宣傳費B.業(yè)務(wù)招待費C.職工教育經(jīng)費D.廣告費8．企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B.花卉、茶的種植C.林木的培育和種植D.農(nóng)產(chǎn)品初加工9．下列各項屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A.實際繳納的增值稅B.實際繳納的消費稅C.實際繳納的土地增值稅 D.實際繳納的房產(chǎn)稅10．根據(jù)消費稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，適用從量定額征收消費稅的有（

）。A.黃酒B.啤酒C.成品油D.白酒四、計算分析題（第1題10分，第2題12分，3題13分，4題10分，共45分）1．美蘭化妝品廠，2019年3月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：=1\*GB3①銷售一批高檔化妝品，適用消費稅稅率為15%，開出增值稅專用發(fā)票，收取價款200萬元，增值稅額26萬元，款已存入銀行。=2\*GB3②沒收逾期未退的高檔化妝品包裝物押金2.26萬元。=3\*GB3③將自產(chǎn)的高檔護膚品一批以福利形式發(fā)給職工，按照同類產(chǎn)品不含稅價計算，價款為8萬元，成本價為5萬元。=4\*GB3④將化妝品、護膚品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系戶，成本價1.8萬元，不含稅價格3萬元。（其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。高檔化妝品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%）要求：請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅是多少。2．某工廠系增值稅一般納稅人，2019年6月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購進原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款80000元，增值稅稅額為10400元，原料已驗收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為20000元，增值稅為1800元。（2）購進包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。（3）購進辦公用品一批，取得普通發(fā)票上注明價款20000元；購進小汽車一輛，增值稅專用發(fā)票注明價款137000元，增值稅17810元。（4）銷售甲產(chǎn)品2000件，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120000元；另收取包裝物租金22600元。（5）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批，新產(chǎn)品含稅售價為90400元，舊產(chǎn)品作價15000元。（6）向災(zāi)區(qū)捐贈貨物一批，不含稅金額為90000元。已知：該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；購進和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。系部班級姓名學(xué)號系部班級姓名學(xué)號密封線系部班級姓名學(xué)號系部班級姓名學(xué)號密封線3．N公司為居民企業(yè)的增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入5500萬元，相關(guān)成本為4000萬元，會計利潤為670萬元。該企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）發(fā)生銷售費用1200萬元，其中廣告費600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費200萬元。（2）管理費用880萬元，其中業(yè)務(wù)招待費60萬元。（3）發(fā)生財務(wù)費用120萬元，其中向非金融機構(gòu)借款本金300萬元，利率10%，利息30萬元，同期金融機構(gòu)借款年利率6%。（4）營業(yè)外支出100萬元，其中通過紅十字會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款90萬元。（5）計入成本費用中列支實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費為6萬元，支出職工福利費為46萬元，職工教育經(jīng)費為12萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25%。要求：計算該企業(yè)2019年納稅調(diào)整額和應(yīng)納所得稅稅額。某居民個人李某為獨生子女，2019年工資總額26萬元，交納社保和住房公積6萬元，取得勞務(wù)報酬1萬元，稿酬1萬元。該納稅人有兩個小孩在讀小學(xué)，且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且均已年滿60歲。個人所得稅稅率表（綜合所得適用）級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分2531920要求：計算李某當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅稅額。江蘇財經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院2019－2020學(xué)年度第一學(xué)期《稅法》期末試卷（B）答案考試時間：（100分鐘）一、單項選擇題（每題1分，共20分）題號12345678910答案BDAAAAADBC題號11121314151617181920答案CCAABADDBC二、判斷題（每題1.5分，共15分）題號12345678910答案×××√×√×√×√三、多項選擇題（每題2分，共20分）題號12345答案ABDBDADABCDBCD題號678910答案ABACDACDABABC

四、計算題（四題，第1題10分，第2題12分，第3題13分，第4題10分，共45分）1．（1）銷售化妝品，應(yīng)納消費稅=200×15%=30萬元(2分)（2）沒收逾期包裝物押金，應(yīng)納消費稅=2.26÷(1+13%)×15%=0.3萬元(2分)（3）將化妝品發(fā)給職工作福利，應(yīng)納消費稅=8×15%=1.2萬元(2分)（4）將化妝品、護膚品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系戶，應(yīng)納消費稅=3×15%=0.45萬元(2分)（5）當(dāng)期應(yīng)納消費稅=30+0.3+1.2+0.45=31.95萬元(2分)2.進項稅額=10400＋1800+20000×13%+17810=32610（元）（4分）銷項稅