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會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-旅游業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、旅游服務(wù)收入1.旅行社組織旅游團(tuán)，收取團(tuán)費(fèi)100000元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入——旅游服務(wù)收入100000二、支付旅游成本2.向酒店支付住宿費(fèi)30000元，向景區(qū)支付門票費(fèi)20000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——住宿費(fèi)30000——門票費(fèi)20000貸：銀行存款500003.支付旅游大巴租賃費(fèi)15000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——交通費(fèi)15000貸：銀行存款15000三、員工工資及福利4.支付導(dǎo)游及其他工作人員工資20000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本20000貸：應(yīng)付職工薪酬20000四、營銷費(fèi)用5.為推廣旅游產(chǎn)品，支付廣告宣傳費(fèi)10000元。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)10000貸：銀行存款10000五、辦公費(fèi)用6.支付辦公場所租金、水電費(fèi)等辦公費(fèi)用8000元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)用8000貸：銀行存款8000六、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益7.期末將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入——旅游服務(wù)收入100000貸：本年利潤1000008.期末將成本費(fèi)用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：本年利潤83000（30000住宿費(fèi)+20000門票費(fèi)+15000交通費(fèi)+20000人工成本+10000廣告宣傳費(fèi)+8000辦公費(fèi)用）貸：主營業(yè)務(wù)成本——住宿費(fèi)30000——門票費(fèi)20000——交通費(fèi)15000——人工成本20000銷售

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