稅務(wù)會計 教案 工作領(lǐng)域六 個人所得稅會計

工作領(lǐng)域六教案導(dǎo)讀項(xiàng)目名稱工作任務(wù)一個人所得稅概述教學(xué)內(nèi)容個人所得稅的基礎(chǔ)認(rèn)知個人所得稅的納稅范圍個人所得稅的基本稅率個人所得稅的稅收優(yōu)惠授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?熟悉個人所得稅的基本法律規(guī)定素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)稅收意識和稅收認(rèn)同感；了解稅收的公平原則和效率原則；具備稅收籌劃意識，提高國家稅收效率學(xué)情分析本節(jié)是學(xué)生第一次進(jìn)行接觸學(xué)習(xí)，學(xué)生們對于個人所得稅還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)個人所得稅的基礎(chǔ)認(rèn)知難點(diǎn)個人所得稅的基本稅率信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入對上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問；小組討論，回答問題教授新知一、個人所得稅的基礎(chǔ)認(rèn)知(一)個人所得稅的概念個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅,是國家對個人收入進(jìn)行再分配的一種手段。我國現(xiàn)行的個人所得稅法的基本規(guī)范,是2018年8月全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議表決通過的關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定,這次修改標(biāo)志著我國在建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制上邁出了關(guān)鍵的一步。自然人納稅人將由被動扣繳向主動申報轉(zhuǎn)變,有利于增強(qiáng)納稅人的稅收意識和稅收認(rèn)同感。(二)個人所得稅的納稅義務(wù)人個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國有所得的外籍個人和香港、澳門、臺灣同胞等。個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的自然合伙人也是個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅義務(wù)人可以按照住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)劃分為居民納稅人和非居民納稅人。1.居民納稅義務(wù)人2.非居民納稅義務(wù)人3.扣繳義務(wù)人4.所得來源地的確定二、個人所得稅的納稅范圍(一)工資、薪金所得(二)勞務(wù)報酬所得(三)稿酬所得(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得(五)經(jīng)營所得(六)利息、股息、紅利所得(七)財產(chǎn)租賃所得(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(九)偶然所得三、個人所得稅的基本稅率(一)居民個人綜合所得稅稅率(二)非居民個人綜合所得稅稅率(三)經(jīng)營所得個人所得稅稅率(四)個人所得稅扣繳方法和稅率四、個人所得稅的稅收優(yōu)惠(一)免稅項(xiàng)目(二)減征項(xiàng)目布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)二確認(rèn)與計量教學(xué)內(nèi)容應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)應(yīng)納稅額的計算授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?掌握個人所得稅的應(yīng)納稅額的計算能力目標(biāo)?正確進(jìn)行個人所得稅應(yīng)納稅額的計算素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)稅收意識和稅收認(rèn)同感；了解稅收的公平原則和效率原則；具備稅收籌劃意識，提高國家稅收效率學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識；但是學(xué)生們對于個人所得稅的確認(rèn)與計量還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于計算內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)難點(diǎn)應(yīng)納稅額的計算信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入對上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問；小組討論，回答問題教授新知一、應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)應(yīng)納稅所得額作為個人所得稅的計稅依據(jù),是指個人取得的各項(xiàng)所得減去按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目扣除費(fèi)用之后的余額。(一)居民個人的綜合所得1.專項(xiàng)扣除2.專項(xiàng)附加扣除3.其他扣除(二)非居民個人的工資、薪金所得(三)勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得(四)經(jīng)營所得(五)財產(chǎn)租賃所得(六)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(七)利息、股息、紅利所得和偶然所得(八)居民個人從中國境外取得的所得二、應(yīng)納稅額的計算(一)居民個人所得稅應(yīng)納稅額的計算(二)居民個人所得稅的納稅調(diào)整(三)生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算(四)非居民個人所得稅應(yīng)納稅額的計算布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)三涉稅業(yè)務(wù)處理教學(xué)內(nèi)容工資、薪金和勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳所得稅的會計處理生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅的會計處理扣繳其他所得項(xiàng)目個人所得稅的會計處理授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?掌握個人所得稅的會計賬務(wù)處理能力目標(biāo)?正確進(jìn)行個人所得稅會計賬務(wù)處理素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)稅收意識和稅收認(rèn)同感；了解稅收的公平原則和效率原則；具備稅收籌劃意識，提高國家稅收效率學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識；但是學(xué)生們對于涉稅業(yè)務(wù)處理還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)工資、薪金和勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳所得稅的會計處理難點(diǎn)生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅的會計處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入對上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問；小組討論，回答問題教授新知一、工資、薪金和勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳所得稅的會計處理職工的工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅,由企業(yè)每月向職工支付工資、薪金時代扣代繳,單位支付給職工的工資、薪金代扣代繳的個人所得稅時,借記“應(yīng)付職工薪酬”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”科目;實(shí)際繳納時,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”科目,貸記“銀行存款”等科目。二、生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅的會計處理個體工商戶繳納個人所得稅有查賬征收和核定征收兩種形式。查賬征收適用于賬冊健全、核算完整的納稅人;核定征收適用于賬冊不健全、會計核算不完整的納稅人。對于實(shí)現(xiàn)查賬征收的納稅人,應(yīng)繳納的個人所得稅是以每一年度的收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額,按適用稅率計算,其會計核算通過“留存收益”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”等科目進(jìn)行。在計算應(yīng)納個人所得稅時,借記“留存收益”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”科目;實(shí)際上繳稅款入庫時,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”科目,貸記“銀行存款”科目。三、扣繳其他所得項(xiàng)目個人所得稅的會計處理單位支付承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得的,在代扣代繳時,應(yīng)借記“應(yīng)付債券”“應(yīng)付股利”“應(yīng)付賬款”“其他應(yīng)付款”“管理費(fèi)用”“財務(wù)費(fèi)用”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”科目。(一)勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅的會計處理(二)利息、股息、紅利應(yīng)納個人所得稅的會計處理布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)四納稅申報與繳納教學(xué)內(nèi)容納稅方法納稅期限納稅地點(diǎn)授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?掌握個人所得稅的納稅申報能力目標(biāo)?正確進(jìn)行個人所得稅納稅申報素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)稅收意識和稅收認(rèn)同感；了解稅收的公平原則和效率原則；具備稅收籌劃意識，提高國家稅收效率學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識；但是學(xué)生們對于納稅申報與繳納還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)納稅方法難點(diǎn)納稅期限信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入對上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問；小組討論，回答問題教授新知一、納稅方法個人所得稅的納稅辦法有納稅人自行申報納稅和代扣代繳兩種。(一)自行申報自行申報納稅,是由納稅人自行在稅法規(guī)定的納稅期限內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報取得的應(yīng)納所得項(xiàng)目和數(shù)額,如實(shí)填寫個人所得稅納稅申報表,并按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額,據(jù)此繳納個人所得稅的一種方法。(二)代扣代繳代扣代繳,是指按照稅法規(guī)定,負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位或個人,在向個人支付應(yīng)納稅所得時,應(yīng)計算應(yīng)納稅額,從其所得中扣除并繳入國庫,同時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳個人所得稅報告表。這種方法有利于控制稅源