2023年內(nèi)部財務(wù)審計報告

內(nèi)部財務(wù)審計報告一、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè)不斷完善審計管理體制

多年來，XX縣區(qū)供電公司的審計工作認(rèn)真貫徹落實國家審計署關(guān)于開展內(nèi)部審計工作的有關(guān)規(guī)定，按照XX縣區(qū)審計局和泰安供電公司關(guān)于加強(qiáng)審計工作的一系列重要部署，堅持“在工作中規(guī)范，在規(guī)范中提高”和“突出重點，講求實效”的工作方針，求真務(wù)實，扎實工作，各項工作都取得了很好的成績，在加強(qiáng)監(jiān)督，促進(jìn)管理，提高效益，減少浪費，維護(hù)公司合法利益等方面發(fā)揮了重要作用。

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，制度健全。建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來，我公司內(nèi)審工作得到了進(jìn)一步強(qiáng)化，建立了由一把手直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計監(jiān)督體系。負(fù)責(zé)對本單位及所屬供電所、三產(chǎn)單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)效益等方面進(jìn)行審計監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計工作制度、各崗位人員工作標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作內(nèi)容與要求，責(zé)任和權(quán)限。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作一直處在一個良好的運作狀態(tài)，保證了各項工作的開展。

（二）審計基礎(chǔ)工作不斷加強(qiáng)?；仡櫣緦徲嫻ぷ鞯陌l(fā)展，審計基礎(chǔ)工作一年一個新臺階。特別是國家電網(wǎng)公司《一流審計工作標(biāo)準(zhǔn)》下發(fā)以后，按照集團(tuán)公司審計部門的要求；扎扎實實的進(jìn)行了審計基礎(chǔ)工作建設(shè)，從審計計劃的立項、審計方案的報批、審計報告的簽發(fā)，審計意見的落實到審計檔案的整理，以及審計信息的傳遞上報，都形成了一套規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦蚝椭贫?，為審計成果的?yīng)用提供了可靠的保證。

（三）完善管理程序，落實審計職責(zé)。近年來，公司對有關(guān)的管理制度、辦法進(jìn)行了不斷的修訂和完善，在經(jīng)濟(jì)合同、工程支出等必審項目的管理制度中增加了審計監(jiān)督關(guān)口，把審計監(jiān)督作為一個必不可少的環(huán)節(jié)和控制點，納入到有關(guān)工作的管理和控制過程之中，從根本上解決了審計監(jiān)督的切入點問題。目前，有關(guān)招投標(biāo)、合同簽定、工程預(yù)決算等工作，全部實行了事前、事中和事后相結(jié)合的審計方式。從制度上推動了事前、事中審計的開展，有效的提高了審計作用的發(fā)揮。

（四）、加強(qiáng)審計工作制度化、規(guī)范化建設(shè)。

按照XX縣區(qū)審計局《關(guān)于內(nèi)部審計管理規(guī)定》和集團(tuán)公司審計工作管理規(guī)定，對現(xiàn)有審計管理制度補(bǔ)充和完善，建立起適合我公司實際的、科學(xué)規(guī)范、條理清晰的審計制度管理框架，從內(nèi)審的目的、內(nèi)容、方法、程序等各方面作了具體明確的規(guī)定，完善了內(nèi)部審計制度，使內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化、程序化。2001年以來，公司審計辦連續(xù)被評為“XX縣區(qū)審計工作先進(jìn)單位或受表揚單位”，2004年被XX市內(nèi)審協(xié)會授予“內(nèi)部審計工作先進(jìn)單位”，一人獲得“XX市審計先進(jìn)個人”。

二、加強(qiáng)審計管理工作，切實提高審計質(zhì)量內(nèi)部審計作為公司控制系統(tǒng)的重要組成部分，正確的使用和加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，提高審計質(zhì)量，有助于監(jiān)督各項制度、計劃的貫徹執(zhí)行，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，有利于發(fā)現(xiàn)和揭示公司運行管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)公司健全自我約束機(jī)制，有益于增強(qiáng)防范經(jīng)營風(fēng)險的能力，促進(jìn)公司各項目標(biāo)的實現(xiàn)，有利于公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)工作，駕馭企業(yè)。

（1）建立審計質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)對審計工作的全過程質(zhì)量控制。積極應(yīng)用先進(jìn)審計技術(shù)方法，提高審計工作現(xiàn)代化水平。加強(qiáng)審計計劃管理，努力做到在審計計劃、審計方式和提高審計層次上面有所突破，進(jìn)一步規(guī)范審計行為，不斷加大審計力度，不斷提高審計工作效率和質(zhì)量。積極參加有關(guān)會議，及時閱知法律法規(guī)和國家政策文件，保證審計履行職責(zé)所需要的各種信息。

（2）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高審計工作水平。根據(jù)內(nèi)部審計知識面不斷拓展的形勢要求，我們加大了審計人員后續(xù)教育的力度。每年組織內(nèi)審人員參加XX縣區(qū)、泰安及省內(nèi)審協(xié)會組織的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和內(nèi)部審計法規(guī)及《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》培訓(xùn)班，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開專題座談會，組織審計人員走出去向兄弟單位學(xué)習(xí)交流，通過不斷交流，開闊視野，共同切磋審計技術(shù)，探討解決問題的方法，達(dá)到相互促進(jìn)，共同提高。

（3）充分利用社會審計力量，擴(kuò)大審計空間，提高審計效益。

針對基建工程審計工作量大、面廣、套用基建專用定額等具體情況，我們推出了內(nèi)審與外審相結(jié)合的模式，把一部分重點、難點的審計項目與社會審計一道去做，以外審為主、內(nèi)審為輔，主輔審計相結(jié)合。為了確保委托審計質(zhì)量和工作效益，規(guī)范委托審計主體行為，嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督把關(guān)：一是在審計項目選擇上，原則上把數(shù)額大、專業(yè)性強(qiáng)、難度高的大型項目，列入外包范圍；二是在選擇合作單位方面，委托資質(zhì)信譽(yù)高、審計業(yè)績突出、專業(yè)水平強(qiáng)、服務(wù)態(tài)度好、收費合理的會計師事務(wù)所；三是嚴(yán)把委托審計的工作質(zhì)量，對指定的社會中介機(jī)構(gòu)審計的每個基建工程項目的審計質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、審計收費等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，全面提高審計質(zhì)量。

三、突出重點項目審計，為企業(yè)健康發(fā)展提供合理保證

隨著公司審計工作的發(fā)展，審計監(jiān)督領(lǐng)域和范圍的不斷擴(kuò)大，從提高審計質(zhì)量和審計效果出發(fā)，在堅持做好一般項目審計的同時，突出了對重點項目的審計監(jiān)督。

1、加強(qiáng)離任負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，為加強(qiáng)干部管理發(fā)揮了重要作用。近幾年，按照本公司《干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法》和有關(guān)干部管理規(guī)定，對公司任命的、負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了離任審計，實現(xiàn)審計關(guān)口前移，做到審計監(jiān)督與干部管理銜接。實施審計的過程中，從體現(xiàn)被審計人經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任的中心環(huán)節(jié)入手，突出了對各項規(guī)章制度的建立與執(zhí)行、資產(chǎn)運營、財務(wù)狀況、財務(wù)收支、各類工程等重點內(nèi)容的審計，改革、完善了審計工作程序，規(guī)范了各項操作，確保了審計質(zhì)量。2000年至今年3月份，先后對28名中層干部實施了離任審計。通過審計，既分清了離任者與接任者之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也對離任干部進(jìn)行了客觀的總結(jié)，為干部管理、考核和任用提供了基礎(chǔ)資料。

2、突出工程審計，促進(jìn)工程管理。農(nóng)網(wǎng)改造工程是國家的重大建設(shè)項目，對提高電網(wǎng)水平，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的意義，是“民心工程”、“形象工程”。網(wǎng)改工程投資巨大，涉及面廣、政策性強(qiáng)，為了保證資金的安全和合理使用，國家出臺了一系列規(guī)定。按照這些規(guī)定，我公司對自99年底開始的城農(nóng)網(wǎng)改造工程，實施全面的審計監(jiān)督，對工程的材料采購、開工、建設(shè)、竣工進(jìn)行審計。同時參與了竣工驗收工作，把住了工程決算關(guān)，把審計監(jiān)督貫穿到整個農(nóng)網(wǎng)改造工程的始終。通過審計，有效地抑制了工程管理中高套定額、虛報工作量、重復(fù)收費、加大取費范圍、提高材料價格等問題的發(fā)生。為公司節(jié)約了大量的建設(shè)資金，同時也有力的防范和避免了某些違紀(jì)問題的發(fā)生。

3、積極開展經(jīng)濟(jì)效益審計和合同審計，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。

根據(jù)審計工作計劃和要求，定期對公司財務(wù)、三產(chǎn)單位、供電所開展經(jīng)濟(jì)效益審計和財務(wù)收支審計，把效益的真實性和內(nèi)控制度建設(shè)作為重點，突出強(qiáng)化效益審計和管理審計，對被審計單位的經(jīng)濟(jì)效益情況和財務(wù)收支行為作出客觀、公正、

準(zhǔn)確的評價。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促被審計單位進(jìn)行整改，有效地規(guī)范了會計核算和財務(wù)收支行為，提高資金使用效益。按照《經(jīng)濟(jì)合同審計辦法》的規(guī)定，將各類合同的審簽納入日常審計監(jiān)督范圍，對經(jīng)濟(jì)合問實行了必審制度，嚴(yán)把合同審簽關(guān)，嚴(yán)密了合同條款，加強(qiáng)了合同標(biāo)的履行質(zhì)量，延長了質(zhì)保金期限，保證了各類經(jīng)濟(jì)合同的順利履行。

自2000年至今，審計、審簽各類合同165份，促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支325萬元，提出合理化建議64條，為企業(yè)的健康發(fā)展提供了有力的保證。

4、積極開展專項審計和審計調(diào)查，促進(jìn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制。開展了電費抄、核、收審計和審計調(diào)查，追補(bǔ)了漏收漏交電費，促進(jìn)了營銷管理工作。重點抓好“四到戶”電量分類審計，把綜合電價指標(biāo)由靜態(tài)管理變?yōu)閯討B(tài)管理，嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行各類分類電價，并且在工作中加大了用電檢查力度，加大營銷審計力度，真正做到“應(yīng)收必收”，確保對客戶電價執(zhí)行的正確性。

四、加強(qiáng)后續(xù)審計和審計成果的轉(zhuǎn)換應(yīng)用

按照“審而要究、審而要改、審而要用”的工作方針，我們還特別加強(qiáng)了后續(xù)審計的落實工作，加大后續(xù)審計的工作力度，嚴(yán)格后續(xù)審計制度，對重要審計項目和審計建議實行連續(xù)追蹤審計，監(jiān)督落實審計報告整改執(zhí)行情況，落實遺留問題處理。對審計發(fā)現(xiàn)的問題堅持問題的原因不清楚不放過，問題的責(zé)任不明確不放過，問題的整改措施不落實不放過的原則，將審計結(jié)論整改工作納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。所有審計項目都做到有報告、有處理，被審計單位有反饋、有整改，堅決杜絕前審后犯、屢審屢犯的現(xiàn)象發(fā)生。重視審計成果的運用，把深化審計成果運用作為新形勢下審計辦的一項重要責(zé)任，為領(lǐng)導(dǎo)決策切實履行起參謀、保障的作用。在審計工作實施過程和審計結(jié)果的綜合分析中，運用內(nèi)控制度審計理論，堅持把加強(qiáng)對審計情況的綜合分析研究與信息反饋作為管理與決策的切入點，發(fā)揮審計工作接觸經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域廣、掌握情況真實可靠的優(yōu)勢，從不同側(cè)面、不同角度對審計情況進(jìn)行綜合分析研究，及時發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)濟(jì)活動中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問題，注意發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，從制度和機(jī)制上提出解決問題的意見和建議，幫助被審計單位建章立制，使審計結(jié)論和審計成果得到充分運用。許多審計情況和信息成為公司領(lǐng)導(dǎo)決策的依據(jù)，有的直接轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)管理的措施。篇二：內(nèi)部審計報告范文2某公司財務(wù)審計報告jlhk審計報告（目錄）

一、jlhk公司概況

二、審計發(fā)現(xiàn)問題匯報

一）、財務(wù)方面存在的問題

二）、物流程序方面存在的問題

三、對hk現(xiàn)有財務(wù)人員的評價

四、整改措施

五、整改建議

六、辦事處調(diào)查需要反映的問題

七、對hk大藥房經(jīng)營狀況的評價及建議

八、對hk公司流動資金申請報告的評價和建議

九、其他建議jlhk審計報告

公司領(lǐng)導(dǎo)：***集團(tuán)審計部hk審計組于2003年*月*日——2003年*月*日對jlhk公司進(jìn)行了全面審計，經(jīng)過審計，我們發(fā)現(xiàn)hk公司在財務(wù)工作、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質(zhì)量低下，財務(wù)對公司的業(yè)務(wù)失去控制，并嚴(yán)重地影響到hk公司正常業(yè)務(wù)的開展。究其原因，與物流程序錯誤、財務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計現(xiàn)場整改諸多不當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān)?，F(xiàn)將審計的情況匯報如下：

一、jl省hk公司概況

1、hk公司于1999年*月*日登記注冊，注冊資本為人民幣×××萬元。經(jīng)營范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品；醫(yī)療器件。股權(quán)結(jié)構(gòu)為：

2、機(jī)構(gòu)設(shè)置。公司領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、**路批發(fā)部、hk大藥房、jl辦事處、ly辦事處、hlj辦事處。

3、領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人?？偨?jīng)理***、副總經(jīng)理***、業(yè)務(wù)處長***。公司現(xiàn)有職工（包括辦事處）××人。

4、截止2003年*月*日，hk公司資產(chǎn)總額×××萬元，負(fù)債總額×××萬元，凈資產(chǎn)×××萬元，庫存存貨×××萬元；2003年1月—3月，主營業(yè)務(wù)收入××萬元，成本費用總額××萬元，虧損××萬元；發(fā)貨××萬元，回款××萬元（其中清欠××萬元）。hk大藥房資產(chǎn)總額××萬元，負(fù)債總額××萬元，凈資產(chǎn)××萬元；2003年1月—3月，銷售收入××萬元，費用總額××萬元（包括在公司發(fā)放的工資××萬元），虧損××萬元。

二、審計發(fā)現(xiàn)問題匯報

一）、財務(wù)方面存在的問題：hk公司的財務(wù)整體工作質(zhì)量低下，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范，財務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，很多時候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開展。具體表現(xiàn)為：

1、財務(wù)工作方面極不規(guī)范。表現(xiàn)在。

①、部門工作混亂。物流會計***在工作上與主管會計不合作，出納因承擔(dān)了大量的應(yīng)該由物流會計承擔(dān)的工作，而造成本職工作積壓，有時也不服從主管會計的工作安排。加上主管會計財務(wù)管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進(jìn)行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面。

②、會計崗位職責(zé)分工不合理。物流會計不記錄物流相關(guān)的往來賬，而由費用會計負(fù)責(zé)。物流會計職責(zé)范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成，影響工作效率和工作質(zhì)量。③、上一次審計人員對財務(wù)的規(guī)范整改意見不合理，違背《會計法》的準(zhǔn)則，要求出納整理并保管會計憑證?，F(xiàn)在出納盡管沒有保管憑證資料，但仍承擔(dān)著整理會計憑證的繁瑣工作。

④、出納當(dāng)日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日后的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。

⑤、賬簿登記不規(guī)范。封面啟用登記不全，物流臺賬甚至無封面；月末沒有本月合計、累計，沒有結(jié)出月末余額，造成取數(shù)十分困難。

2、物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確。表現(xiàn)在。

①、財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷存手工臺帳：入庫出庫時，物流會計只登記電腦帳不登記手工臺帳，且出庫是根據(jù)《發(fā)貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度，物流會計自己也表示準(zhǔn)確率只能保證90%以上，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況（如曾向經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)提供過hk的庫存數(shù)為幾個億的事情發(fā)生）。

②、入庫商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳，出庫商品僅在開出發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳，庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用。③、由于財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷存手工臺帳，電腦進(jìn)銷存帳又不準(zhǔn)確，當(dāng)經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求提供物流相關(guān)的報表數(shù)據(jù)時，財務(wù)處不能直接提供，每次均是財務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺帳提供最終的數(shù)據(jù)，并且是由出納而不是物流會計完成最后的上報工作。

3、電算化分工不合理。由于只對***一人進(jìn)行了電算化的培訓(xùn)，未讓費用會計***參與，導(dǎo)致費用會計至今不能操作財務(wù)電算化，人為造成財務(wù)職責(zé)分工不合理。而物流會計雖經(jīng)在bh市15天的集中培訓(xùn)和**公司軟件操作員實地50多天的培訓(xùn)，但收效甚微，仍不能對財務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作。具體情況如前面所述。

4、**批發(fā)部存在賬外資金。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過財務(wù)處出納。目前hk公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員，同時兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進(jìn)行，手工銷售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報財務(wù)處費用會計合并進(jìn)行賬務(wù)處理。實際審計發(fā)現(xiàn)根本沒有合并入hk公司賬務(wù)，本次審計開始至今一直聲稱電腦主板送修，不能提供以往的數(shù)據(jù)，無法與其手工票據(jù)進(jìn)行核查。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營屬于賬外經(jīng)營，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從2003年*月*日開戶至今，共存入現(xiàn)金×筆共××萬元，支出×筆共××萬元，存折余額為××萬元。

5、對易貨來的藥品不作處理，人為制造損失。經(jīng)了解，原安徽tr藥業(yè)公司欠上海大區(qū)bs藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計人民幣××萬元發(fā)至jlhk，用以沖抵bs藥品欠款。由于hk財務(wù)人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給***集團(tuán)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，***集團(tuán)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求hk公司“款從哪兒來回哪兒去”，致使該批貨物未能及時銷售出去，批號也日漸陳舊，至今仍沒有入賬處理。（注：現(xiàn)批發(fā)部銷售的大部分代理藥品都屬該批藥品）

6、人為制造偷漏稅。原h(huán)k公司賬面有存貨××萬元，根據(jù)上一次審計人員的要求，直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款——原h(huán)k公司”掛賬，給現(xiàn)hk公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷售的事實，hk公司將可能為此承擔(dān)近10萬元的稅款及不能估計的偷漏稅罰款的損失。

又，根據(jù)上一次審計的要求，將原老hk公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款——原h(huán)k公司”掛賬，現(xiàn)已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過銀行進(jìn)銀行出的方式，將款項直接轉(zhuǎn)走?，F(xiàn)已查明共有×筆回款共計××萬元，并已全部轉(zhuǎn)走。

7、投資資金總額不對，多出的投資額去向不明。收購原h(huán)k公司時，通過浙江dy*建bh公司先后匯入hk公司賬戶兩筆投資共××萬元以收購hk公司，原公司所有者直接將款項提走。由于財務(wù)上沒有將該經(jīng)濟(jì)事項入賬處理，為使hk公司賬面實收資本達(dá)到××萬元，***集團(tuán)又投入資金××萬元，這樣***集團(tuán)前后共投入hk的投資資金實際為××萬元，而hk公司賬面僅顯示收到投資款××萬元，其中20萬元從hk公司賬面上未得到體現(xiàn)。

另。原收購hk公司的××萬元中，實際包括收購hk大藥房的××萬元，但由于財務(wù)上一直沒有作相關(guān)的賬務(wù)處理，導(dǎo)致至今hk大藥房的賬面實收資本為0，hk公司賬面的投資也為0的現(xiàn)象。hk大藥房的報表一直沒有與hk公司的報表進(jìn)行合并，集團(tuán)財務(wù)也未作要求。導(dǎo)致hk公司的員工至今仍認(rèn)為集團(tuán)對hk大藥房未作投資。

8、倉庫盤點方式不正確。在近一年的時間里，每月三次的庫存盤點，均不知道應(yīng)該在盤點前根據(jù)庫存商品賬面數(shù)預(yù)先準(zhǔn)備好盤點清冊，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤、倉庫保管員對賬后再進(jìn)行盤點?，F(xiàn)場盤點時，僅用空白紙張記錄實物數(shù)，盤點完畢后，再回公司核對賬務(wù)，白紙上記錄的盤點數(shù)又不敢保證數(shù)字準(zhǔn)確，還要多方核對。根本無法現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符的情況。庫存盤點流于形式。

9、財務(wù)無法對業(yè)務(wù)提成及開發(fā)票申請進(jìn)行有效審核。物流會計由于沒有《發(fā)貨收款臺賬》，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無法保證準(zhǔn)確，因而無法對《發(fā)票開票申請表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審核。目前實際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請表》，經(jīng)查找核對后進(jìn)行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準(zhǔn)確性，也造成對開票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延，降低財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。對此經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞。

10、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。調(diào)貨、換貨沒有按規(guī)定的程序進(jìn)行處理，物流會計也不明白應(yīng)該如何處理，從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無法處理，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用。

11、財務(wù)對物流失控。除北生產(chǎn)品外，批發(fā)部經(jīng)營的其他代理藥品在財務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒有臺賬（只是在倉庫設(shè)一核算員進(jìn)行核算，且登賬不及時），難以進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。

12、財務(wù)對大藥房失控。大藥房的進(jìn)、銷、存賬均由柜臺營業(yè)員自己登記，財務(wù)處只由費用會計登記金額賬，沒有登記相關(guān)的商品品種明細(xì)和數(shù)量，因而無法對該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。

二）、物流程序方面存在的問題：

1、入庫不規(guī)范。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉庫保管員，收到貨物后，篇三：財務(wù)內(nèi)部審計報告審計報告**審字（2005）第1號

根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計。

審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認(rèn)為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。

審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議；

第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀?，F(xiàn)將審計情況報告如下。

第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況

一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

（一）銷售收入指標(biāo)

截至2004年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％。

按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***按照銷售品種分析****2004年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，****

（二）利潤指標(biāo)

2004年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。****綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。

第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議2003年度審計后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運用營運資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。

但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。

一、

（1）*******

二、資產(chǎn)管理方面

1

三、內(nèi)控制度方面

（一）貨幣資金收支控制

1、。

（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱

。

（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

四、財務(wù)核算及管理方面

（一）**

（二）***

（三）*

五、審計建議

（一）*

（二）資產(chǎn)管理方面

（2）*

（三）內(nèi)部控制方面

1、貨幣資金的收支**

（四）財務(wù)核算和管理方面

1、。

第三部分會計報表附注

截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：

一、資產(chǎn)情況

截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計38031399.87元。明細(xì)如下

（一）貨幣資金

1、銀行存款

截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：

*

2、現(xiàn)金

截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。

3、應(yīng)收票據(jù)

截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。

4、應(yīng)收賬款

截至2004年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**

5、其他應(yīng)收款

截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：****以前年度遺留的欠款共計*萬元，應(yīng)加強(qiáng)催收。

6、壞賬準(zhǔn)備/***

7、預(yù)付帳款

截至2004年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，****。

8、存貨

截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，

9、待攤費用

截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細(xì)如下：

10、固定資產(chǎn)

截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

二、負(fù)債部分

至2004年12月31日，負(fù)債合計*元。明細(xì)如下。

1、應(yīng)付賬款

截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：****

2、其他應(yīng)付款截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下：****

3、應(yīng)付工資

截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。

4、應(yīng)付福利費

截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費余額*元，為提取的福利費結(jié)余。

5、應(yīng)交稅金

截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下：*

6、其他應(yīng)交款

截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：

教育費附加*元；

防洪費*元。

*

三、所有者權(quán)益情況

截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計*元，明細(xì)見下表：

1、實收資本

***有限公司*萬元；****有限公司*萬元。

合計*萬元

2、資本公積

截至2004年底，余額*萬元：

3、盈余公積

截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進(jìn)行分配。

四、經(jīng)濟(jì)效益情況

（一）銷售收入

1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：*

2、按照銷售品種分析：

（二）銷售毛利率2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：

（三）銷售稅金及附加

2004年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：

城市維護(hù)建設(shè)稅*元；

教育費附加*元

（四）費用情況

1、營業(yè)費用

2004年度，發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元，明細(xì)如下：04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。租賃費*****。

咨詢費****裝修費****。

2、財務(wù)費用2004年度發(fā)生財務(wù)費用（－）*元，為利息收入。

3、管理費用

2004年度發(fā)生管理費用181229.68元，明細(xì)如下：

審計部

2005年2月5日篇四：xxx企業(yè)內(nèi)部審計報告2010年滄州xx有限公司內(nèi)部審計報告1.審計概況

1.1審計單位：滄州xx有限公司財務(wù)部1.2審計對象：2010年6月至12月期間貨幣資金的審計1.3審計時間：2011年3月1日到2011年3月20日1.4審計依據(jù)：財政《會計法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。

1.5審計目的。監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金安全完整。

審計重點。審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細(xì)則》、《票據(jù)管理實施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實施細(xì)則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

1.6審計程序和方法：

對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。

2.審計評論

經(jīng)過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點比較突出：

2.1制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對

比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實用性和科學(xué)性。

2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員是實現(xiàn)了分離。

2.3會計人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。

審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

3審計結(jié)果及審計結(jié)果3.1審計結(jié)果

3.1.1盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符11月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為xx元，當(dāng)日會計賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說明原因。

3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。

通過對公司2010年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項不是未達(dá)賬項，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。

3.1.3未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)2010年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑

證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。

3.1.4票據(jù)的登記不及時、不完整。

銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。

3.1.5其它問題

收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。

3.2審計建議

3.2.1關(guān)于庫存現(xiàn)金

加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時，

對收款的業(yè)務(wù)處理。大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀。

對付款的業(yè)務(wù)處理。原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行賬戶管理實施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的

編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。

3.2.3關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。

3.2.4關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。

3.2.5關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。

3.2.6關(guān)于設(shè)備購置處理

按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負(fù)責(zé)2萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實施工作?！对O(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。4結(jié)論

通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計工作越來越重要。篇五：內(nèi)部審計報告范文

關(guān)于供應(yīng)部2009年度采購與付款情況的審計報告總經(jīng)理：

根據(jù)2010年度審計計劃和審計委員會安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部2009年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提

高。09年全年采購額約18，897.65萬元，共耗用19，023.10萬元。

分析說明：

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

（2）原輔料采