河南省2015年下半年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)制度缺陷是上市公司審計質(zhì)量的軟肋考試試題

河南省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：制度缺陷是上市公司審計質(zhì)量的軟肋考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分,60分及格。一、單項選擇題（共50題,每題2分。每題的備選項中,只有一個最符合題意)1。內(nèi)部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發(fā)表審計意見。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計人員的意見應(yīng)該

A:建立在能證明審計意見的充分事實語氣基礎(chǔ)上。

B:建立在經(jīng)驗和不偏不倚的基礎(chǔ)上。

C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時才發(fā)現(xiàn)。

D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當(dāng)性上。

2。審計師應(yīng)該是高效的聽眾，尤其在詢問復(fù)雜問題時.為了提高傾聽的質(zhì)量，審計師應(yīng)該注意去做以下所有事項，除了

A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。

B：保持耐心,讓說話者有足夠的時間回答。

C：回避提問，直到說話者做出結(jié)論。

D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。

3。一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風(fēng)險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡(luò)或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ。同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊.Ⅲ。不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ。數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：d.只有l(wèi)和Ⅱ4.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是

A：沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮.

B：缺乏對組織的忠誠.

C：沒有此領(lǐng)域的法定資格。

D：沒有遵循法律。5.風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風(fēng)險的描述;Ⅱ。對審計控制的測試;Ⅲ.對風(fēng)險進行評級的制度；Ⅳ。樣本規(guī)模的確定.

A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的.

B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的.

D:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。6.對內(nèi)部審計和外部審計工作進行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間,因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師

A：依賴內(nèi)部審計部門開展審計工作。

B：在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。

C:應(yīng)用內(nèi)部審計部門提供的風(fēng)險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導(dǎo)。

D:在存在內(nèi)部審計部門的情況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。7.從樣本中可以得出下列哪個邏輯結(jié)論

A：有95％的把握可以認為存貨的錯報額低于$100000；

B:有5％的可能認為存貨的錯報額為$200000或更多；

C：存貨有實質(zhì)性錯報;

D：存貨有2.5％的可能性會超過＄3200000。8。某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會議,討論其提議的下一年度的業(yè)務(wù)計劃和活動.在討論了過去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評估標(biāo)準(zhǔn)操作程序（SOP)調(diào)查表。相對于下一年度業(yè)務(wù)計劃，該內(nèi)部審計經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性

A：雖然SOP調(diào)查表將增強控制的適當(dāng)性，但是內(nèi)部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用.

B：增加該項控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動范圍可以相應(yīng)地減少。

C：如果副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么,業(yè)務(wù)活動可以減少一些。

D:為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計活動來實施。9。內(nèi)部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會

A:減少風(fēng)險，因為內(nèi)部審計師對公司及其所在行業(yè)很了解。

B:增加風(fēng)險，因為內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點。

C:增加風(fēng)險，因為內(nèi)部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。

D：減少風(fēng)險，因為這種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動.10。安全性軟件的主要目的是

A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；

B:限制對阻止安裝非法工具軟件的進入；

C:檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。11.企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認收入時,應(yīng)按發(fā)出商品的實際成本,借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？

A：發(fā)出商品

B：主營業(yè)務(wù)成本

C：生產(chǎn)成本

D：其他業(yè)務(wù)成本12。鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？

A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關(guān)需求

B:將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估

C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求

D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調(diào)整工作重點,并重新進行資源配置13.某企業(yè)的銷售條件如下10日內(nèi)付款者可享受2%折扣，60日內(nèi)付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。該企業(yè)每天的60％顧客拿到了折扣.而剩余的40％的顧客平均在70內(nèi)付款。如果企業(yè)啟動更為強硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時間降低至60天,這些情況會對企業(yè)的應(yīng)收賬款余額產(chǎn)生何種影響（假定銷售水平不受企業(yè)政變化的影響）

A：減少28萬元美元

B：減少24萬美元

C:減少4萬美元

D：減少4000美元14。內(nèi)部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經(jīng)理可能會專門設(shè)計一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求;而政府審計機構(gòu)會對機構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別,以下各項解釋中最適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A：內(nèi)部審計經(jīng)理設(shè)計的索引方法簡化對特定組織的復(fù)核過程，而政府審計機構(gòu)設(shè)計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數(shù)不同的審計客戶的復(fù)核過程；

B：內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的，而政府審計機構(gòu)選用的方法由機構(gòu)政策規(guī)定；

C：內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定,而政府審計機構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定；

D：內(nèi)部審計經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計委員會詳細規(guī)定，而政府審計機構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。15.旁證是

A:不能作為法庭上陳述的證據(jù)

B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù)

C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù)

D：可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù)16.首席審計執(zhí)行官(CAE）評估和報告控制程序的職責(zé)包括

A：與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進行溝通;

B:監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立;

C：保持組織的治理過程；

D:僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估.17.以下哪些控制措施能夠防止訂購數(shù)量超出公司需要？

A：在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采購申請書；

B：當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨；

C：一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；

D：一項要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。18。信息系統(tǒng)管理人員設(shè)計變更管理程序的目的是

A：對應(yīng)用程序從測試環(huán)境過渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制

B：對因忽視懸而未決問題造成的經(jīng)營終端加以控制

C：確保發(fā)生災(zāi)害時經(jīng)營活動得以持續(xù)

D：確認系統(tǒng)變更信息恰當(dāng)歸檔19。技能和勝任能力，內(nèi)部審計師應(yīng)該能夠展示其已

A：學(xué)習(xí)并通過考試。

B:與審計經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。

C:落實繼續(xù)教育培訓(xùn)計劃。

D:在過去兩年中至少參加了一個培訓(xùn)班。20.計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為

A：概念模型化

B：數(shù)據(jù)管理

C：數(shù)據(jù)庫管理

D:企業(yè)模型化21。下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標(biāo)是否達到的最佳方式？

A:審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量

B：針對審計部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)

C：計劃每三年進行一次外部檢查

D:由外部審計師檢查和評價部門工作22.公司職工在需要時應(yīng)用信息中心員工開發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)化程序來下載子目錄下的成套財務(wù)和運營數(shù)據(jù)。這些職工在自己的微機上對數(shù)據(jù)進行分析，并互相分享分析結(jié)果。隨著時間的推移，公司職工逐漸學(xué)會了修改標(biāo)準(zhǔn)化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務(wù)和運營數(shù)據(jù)。與這種情況相關(guān)的最大風(fēng)險是

A：多次下載活動可能會使職工的微機超負荷；

B：主機數(shù)據(jù)可能會因為職工的升級活動而遭到破壞；

C：數(shù)據(jù)的定義可能過時;

D:所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實用性。23.以下哪項雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾堉兴峁┬畔⒌恼_性進行最好的控制?

A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復(fù)印件，作為他們教育背景的證明.

B：證明申請者品行特點的推薦信必須直接郵寄給招聘單位,而不能由申請者提交。

C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實他們的就職時間長短和職位情況。

D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性的確認。24.內(nèi)部審計師希望制定下列流程圖（1)設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，（2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及(3）工廠處理貨運信息的流程。內(nèi)部審計師應(yīng)該

A:按管理層的決策設(shè)定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來補充記錄。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖;

B:以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易;

C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試",直到貨物裝運并開出賬單；

D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調(diào)基本流程的總的流程圖.25。旁證是

A：不能作為法庭上陳述的證據(jù)

B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù)

C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù)

D:可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù)

26。在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計人員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮

A：組織的目標(biāo)

B:學(xué)習(xí)內(nèi)容

C：預(yù)算約束

D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望27。某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款;

B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。28.當(dāng)內(nèi)部審計師提供咨詢服務(wù)時,其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定？

A：內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)；

B：審計業(yè)務(wù)小組；

C:被審計單位；

D：內(nèi)部審計部門章程。29。下列陳述中正確地描述了“紅旗"這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項目或行為.II．審計人員應(yīng)對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進行記錄。III．許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準(zhǔn)則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。

A:I和II

B：I和III

C：II和III

D:只有III30.在COSO內(nèi)部控制框架中,內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為

A：運營、財務(wù)報告及合規(guī)

B：運營、信息及合規(guī)

C：信息、財務(wù)報告及監(jiān)控

D:運營、信息及監(jiān)控31。當(dāng)內(nèi)部審計師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運營時;

A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性；

B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

C:這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；

D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。32。一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計部門。管理層決定實施一套計算機系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明

A：工具軟件；

B：BBS系統(tǒng)；

C：電子郵件系統(tǒng)；

D:PBX系統(tǒng)；33.某內(nèi)部審計師在信息技術(shù)部門開展控制自我評估項目時，要求管理人員對已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險的嚴重程度及其相關(guān)控制措施的力度進行評級。這種做法最大的缺點是什么？

A：花費的預(yù)算時間將超過任何有形的好處。

B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。

C：管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環(huán)節(jié)。

D：人們會把內(nèi)部審計部門視為控制措施的負責(zé)部門.34?，F(xiàn)在,一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點？

A：a。當(dāng)數(shù)據(jù)項目以多種形式出現(xiàn)時可以對一致性檢企有很大幫助。

B:b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費減小到最低程度。

C：c。數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余.

D：d.向一個數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小,并可以很快地完成。35.某專做定貨的廠家應(yīng)用時間安排程序?qū)⑵鹗紩r間發(fā)送至各個不同部門的服務(wù)器，該廠把編寫所有的起始時間視為單一的一項交易,所有服務(wù)器在任何時候都獲得完全一致的時間安排信息,這點至關(guān)重要，如果一個或多個服務(wù)器無法使用,那么,該交易應(yīng)該

A:委托其他方面進行處理

B:被復(fù)制

C：分散進行

D:重新處理

36.下列哪一項可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能?

A:a。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。

B：b.實用程序。

C:c.操作系統(tǒng)

D：d。程序庫管理系統(tǒng)。

37。在內(nèi)存中檢查錯誤是以下哪項的職能

A：有效性測試；

B：范圍測試;

C：內(nèi)存保護；

D:奇偶校驗。

38。公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動率異常之高,從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。為了改變這種情況,挽留技術(shù)熟練的會計人員，應(yīng)采取的方法是：

A：對會計人員實行工作分擔(dān)和時間安排

B：豐富會計部門員工的工作內(nèi)容

C：對會計部門進行崗位輪換

D:對流動率高的擴大其工作范圍

39.在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進行高風(fēng)險貸款方面,以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A:將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較；

B：隨機選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。

C:繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進行比較；

D：應(yīng)用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率,貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析.

40.內(nèi)部審計師關(guān)心的是存貨的整體計價。將下列有關(guān)存貨計價認定的證據(jù)按照證明力由強到弱的順序排列I、計算單個產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率.II、通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來評估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現(xiàn)價值。III、計算所有存貨產(chǎn)品的可實現(xiàn)凈值(NRV）(使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本。Ⅳ、對存貨進行統(tǒng)計抽樣,并審查最新的購貨文件(發(fā)票和驗收單）來計算存貨成本。

A：I，II,III，Ⅳ

B：I，Ⅳ,II,III

C：Ⅳ,I,III，II

D:II，III，Ⅳ,I

41。審計師最不可能使用計算機軟件來

A:評估計算機控制風(fēng)險

B：準(zhǔn)備電子表格

C：進入客戶數(shù)據(jù)文件

D：構(gòu)建平行模擬

42。下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標(biāo)最不相關(guān)?

A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較

B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對

C：證實付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離

D:通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)

43.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃(MRP）,向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時,以下審計程序最有效的是

A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。

B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。

D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。

44.利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進行審計。該分部的銷售、毛利（grossmargin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經(jīng)理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤；

B:年終后存在大量的銷售退回記錄;

C:審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運輸憑單；

D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。

45。在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會（含外部的代表）的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過,所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席（也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈.如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈,內(nèi)部審計師應(yīng)該

A:將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部