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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-冷軋鋼板企業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、采購(gòu)原材料1.假設(shè)企業(yè)向供應(yīng)商采購(gòu)冷軋鋼板原材料100噸,每噸價(jià)格為5000元,增值稅稅率為13%。已驗(yàn)收入庫(kù),貨款尚未支付。借:原材料——冷軋鋼板500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)65000貸:應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商565000二、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料2.企業(yè)生產(chǎn)車間領(lǐng)用50噸冷軋鋼板用于生產(chǎn)產(chǎn)品。借:生產(chǎn)成本——直接材料250000貸:原材料——冷軋鋼板250000三、生產(chǎn)過(guò)程中的人工成本和制造費(fèi)用3.本月生產(chǎn)工人工資為100000元,車間管理人員工資為50000元。借:生產(chǎn)成本——直接人工100000制造費(fèi)用——管理人員工資50000貸:應(yīng)付職工薪酬——工資1500004.本月車間發(fā)生水電費(fèi)等制造費(fèi)用共計(jì)30000元,已用銀行存款支付。借:制造費(fèi)用——水電費(fèi)等30000貸:銀行存款300005.月末,將制造費(fèi)用按照一定的方法分配計(jì)入生產(chǎn)成本。假設(shè)分配率為0.5,本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的制造費(fèi)用為(50000+30000)×0.5=40000元。借:生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用40000貸:制造費(fèi)用——管理人員工資50000——水電費(fèi)等30000四、產(chǎn)品完工入庫(kù)6.本月生產(chǎn)的產(chǎn)品完工入庫(kù),總成本為390000元。借:庫(kù)存商品——XX產(chǎn)品390000貸:生產(chǎn)成本——直接材料250000——直接人工100000——制造費(fèi)用40000五、銷售產(chǎn)品7.企業(yè)銷售產(chǎn)品80噸,每噸售價(jià)為6000元,增值稅稅率為13%。貨款已收到存入銀行。借:銀行存款561600貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——XX產(chǎn)品496000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)656008.同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,每噸成本為(390000÷100)×80=312000元。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——XX產(chǎn)品312000貸:庫(kù)存商品——XX產(chǎn)品312000六、其他費(fèi)用及稅金9.本月發(fā)生銷售費(fèi)用20000元,用銀行存款支付。借:銷售費(fèi)用20000貸:銀行存款2000010.本月計(jì)提企業(yè)所得稅,假設(shè)應(yīng)納稅所得額為100000元,企業(yè)所得稅稅率為25%。借:所得稅費(fèi)用25000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅25000七、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益11.期末,將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——XX產(chǎn)品496000貸:本年利潤(rùn)49600012.將成本費(fèi)用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。借:本年利潤(rùn)
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