財政學(xué)-第04章-財政支出規(guī)模及效益評價

第四章財政支出規(guī)模及效益評價第三節(jié)財政支出效益評價第二節(jié)財政支出規(guī)模第一節(jié)財政支出的意義及分類2024/9/252通過本章的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生熟悉財政支出的內(nèi)涵、性質(zhì)以及相關(guān)分類，熟悉幾種財政支出規(guī)模發(fā)展的理論解釋，掌握衡量財政支出效益分析評價的幾種方法。學(xué)習(xí)目標學(xué)習(xí)目標

2024/9/253第一節(jié)財政支出的意義及分類一、財政支出的意義（一）財政支出是實現(xiàn)政府財政職能的主要手段在現(xiàn)代財政活動的收入、支出和資產(chǎn)管理三個環(huán)節(jié)中，財政支出是目的。支出是實現(xiàn)政府職能的必要條件。財政支出規(guī)模在很大程度上決定著一國政府職能的范圍大小和功能強弱。沒有財政的支出，任何政權(quán)都不可能得以維持。2024/9/254第一節(jié)財政支出的意義及分類一、財政支出的意義（二）財政支出是實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要途徑財政支出的財政性資金是一種數(shù)額大、期限長的集中性投資，它不僅代表了國家的宏觀政策，而且投資項目具有基礎(chǔ)性、長遠性和集中性的特點，會對市場經(jīng)濟產(chǎn)生重要的影響，能夠彌補市場的不足，矯正市場的失靈，對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化起到重要作用。2024/9/255第一節(jié)財政支出的意義及分類一、財政支出的意義（三）財政支出是實現(xiàn)社會公平的重要方式政府的財政支出可以在市場分配初次分配的基礎(chǔ)上，通過政府的有計劃安排，形成分配領(lǐng)域的第二次分配，使得各區(qū)域、各經(jīng)濟主體在政府財政指出的幫助及引導(dǎo)下，形成社會經(jīng)濟均衡發(fā)展的格局，并促進社會分配達到相對公平的狀態(tài)。2024/9/256第一節(jié)財政支出的意義及分類二、財政支出的分類（一）按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，可以分為購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出。

2024/9/257第一節(jié)財政支出的意義及分類二、財政支出的分類（二）按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，可以分為補償性支出、積累性支出、消費性支出。

2024/9/258第一節(jié)財政支出的意義及分類二、財政支出的分類（三）按財政支出的目的分類按照財政支出的目的分類，可以分為預(yù)防性支出與創(chuàng)造性支出。

2024/9/259第一節(jié)財政支出的意義及分類二、財政支出的分類（四）按政府對財政支出的控制能力分類按照政府對財政支出的控制能力分類，可以分為不可控制性支與可控制性支出。2024/9/2510第一節(jié)財政支出的意義及分類二、財政支出的分類（五）按財政支出的收益范圍分類按照財政支出的收益范圍分類，可以分為一般利益支出與特殊利益支出。2024/9/2511第一節(jié)財政支出的意義及分類二、財政支出的分類（六）按財政支出產(chǎn)生效益的時間分類按照財政支出產(chǎn)生的效益時間分類，可以分為經(jīng)常性支出和資本性支出。2024/9/2512第一節(jié)財政支出的意義及分類二、財政支出的分類（七）按政府職能分類在財政支出分類中，按政府職能分類是各國最常用的一種分類方法。按此方法，政支出可以分為社會管理支出和經(jīng)濟管理支出。財政社會管理支出包括國防支出、社會文教支出、行政支出和其他支出等；財政經(jīng)濟管理支出主要是經(jīng)濟建設(shè)支出。2024/9/2513第一節(jié)財政支出的意義及分類二、財政支出的分類（八）按政府的管理權(quán)限分類按照財政支出的管理權(quán)限劃分，可以分為中央政府財政支出與地方政府財政支出。在我國地方政府的財政支出又可以分為省、市、縣、鄉(xiāng)四級。這種公共財政支出的劃分同時確定了各級政府的事權(quán)和支出范圍。2024/9/2514第二節(jié)財政支出規(guī)模一、財政支出規(guī)模的含義財政支出規(guī)模就是一定財政年度內(nèi)政府通過預(yù)算安排的支出總額。財政支出規(guī)模是衡量一定時期內(nèi)政府支配社會資源的多少、滿足公共需要的能力高低的重要指標，反映著政府對社會經(jīng)濟發(fā)展的影響力的強弱。2024/9/2515第二節(jié)財政支出規(guī)模二、衡量財政支出規(guī)模的指標體系（一）靜態(tài)指標1．絕對標準絕對量的指標，也可以稱為財政支出的絕對規(guī)模，絕對標準是指以一國貨幣單位表示的財政支出的實際數(shù)額。使用絕對標準可以直觀地反映某一財政年度內(nèi)政府支配的社會資源的總量。度量絕對量的指標主要有按當期價格計算的財政支出和按不變價格計算的財政支出。2024/9/2516第二節(jié)財政支出規(guī)模二、衡量財政支出規(guī)模的指標體系（一）靜態(tài)指標2．相對標準

相對標準是指財政支出占GDP（或GNP）的比重，它反映了一定時期內(nèi)在全社會創(chuàng)造的財富中由政府直接支配和使用的數(shù)額。相對標準目前是國際上對財政支出規(guī)模進行比較時常用的指標類型，由于這種方法是通過計算財政支出占GDP的比重來衡量財政支出規(guī)模的，因而剔除了通貨膨脹的影響，反映了財政支出的實際規(guī)模，從而與以前年度的財政支出規(guī)模也具有可比性。2024/9/2517第二節(jié)財政支出規(guī)模二、衡量財政支出規(guī)模的指標體系(二)動態(tài)指標1.財政支出的增長率

財政支出的增長率是指本年度財政支出比上一年度財政支出增長的百分比，就是同比增長率。用公式表示為：

2024/9/2518第二節(jié)財政支出規(guī)模二、衡量財政支出規(guī)模的指標體系(二)動態(tài)指標2.財政支出的彈性系數(shù)是指國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長引起財政支出增長的大小，也就是說，財政支出增長幅度對國內(nèi)生產(chǎn)總值增長幅度的比例。用公式表示為：

2024/9/2519第二節(jié)財政支出規(guī)模二、衡量財政支出規(guī)模的指標體系(二)動態(tài)指標3.財政支出的邊際傾向隨著國內(nèi)生產(chǎn)總值的增加，財政支出也會隨之增加，在國內(nèi)生產(chǎn)總值增加的份額中財政支出所占的份額，就是財政支出的邊際傾向。用公式表示為：

2024/9/2520第二節(jié)財政支出規(guī)模三、財政支出增長的理論解釋(一)瓦格納法則瓦格納法則基本原理就是：隨著國家職能的擴大和經(jīng)濟的發(fā)展，要求保證行使這些國家職能的財政支出不斷增加，即隨著人均收入提高，財政支出相對規(guī)模相應(yīng)提高。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素歸結(jié)為政治因素、經(jīng)濟因素等。從政治因素角度解釋，他認為市場失靈和外部性的存在需要政府的活動增加。從經(jīng)濟因素角度解釋，他認為政府對經(jīng)濟活動的干預(yù)以及從事的生產(chǎn)性活動，也會隨著經(jīng)濟的工業(yè)化而不斷擴大。

2024/9/2521第二節(jié)財政支出規(guī)模三、財政支出增長的理論解釋（二）梯度漸進增長論英國經(jīng)濟學(xué)家皮考克（A.T.Peacock）和魏斯曼（J.Wiseman）于1961年出版了《聯(lián)合王國公共支出的增長》一書，兩人在對英國1890-1955年間的財政支出考察之后認為，在一個較長的時期內(nèi)，財政支出的增長并不是直線型的，而是呈現(xiàn)出階梯性增長的特點，這被稱之為“梯度漸進增長論”。2024/9/2522第二節(jié)財政支出規(guī)模三、財政支出增長的理論解釋（三）公共選擇增長論（官僚行為增長理論）公共選擇學(xué)派對財政支出增長的分析主要是從兩個方面論述的。首先，從官僚行為的角度來看，公共選擇理論認為官僚機構(gòu)中的理性經(jīng)濟人是以追求機構(gòu)最大化為目標的。對他們來說，機構(gòu)規(guī)模越大，官僚們的權(quán)力也就越大。因此，相對于私營企業(yè)家所擁有的增加收入的機會，官僚們更關(guān)心的是所得到的額外津貼、權(quán)力和榮譽等，而所有這些目標無疑都是與官僚的預(yù)算規(guī)模正相關(guān)的。事實上，官僚機構(gòu)通常憑借所擁有的提供公共產(chǎn)品的壟斷權(quán)，常常以機構(gòu)規(guī)模最大化為目標，從而導(dǎo)致財政支出規(guī)模不斷擴大，甚至?xí)^公共產(chǎn)品最優(yōu)產(chǎn)出水平所需的支出規(guī)模。此外，在很多情況下，官僚們往往獨家掌握著特殊信息，這就使他們能夠讓政治家們相信他們確定的產(chǎn)出水平的社會收益比較高，從而也能實現(xiàn)預(yù)算規(guī)模最大化的產(chǎn)出。其次，利益集團增長理論認為，利益集團的存在和作用也會導(dǎo)致政府規(guī)模的擴大。2024/9/2523第二節(jié)財政支出規(guī)模三、財政支出增長的理論解釋（四）財政幻覺論財政幻覺假說是公共選擇學(xué)派用以解釋政府規(guī)模和增長的又一理論之一。財政幻覺概念涉及到對政府活動真實成本和收益的系統(tǒng)性錯覺。它認為由于財政收支過程的混沌性產(chǎn)生的對稅收負擔(dān)的錯覺，投票者即納稅人往往低估稅收價格，導(dǎo)致對公共產(chǎn)品需求增加，以至于支持了較高的財政支出水平。財政幻覺的分析遵循公共選擇理論方法論上的個人主義的傳統(tǒng)，建立在公共產(chǎn)品論和稅收價格論的基礎(chǔ)之上。政府的財政支出給人們帶來好處，但人們就此忽略了自己付出的代價，這種感覺就被稱為財政幻覺。如果公民以他們所納的稅賦來衡量政府財政支出的多少，那么政府會以讓納稅人覺查不到稅收的方式，擴大財政支出。當納稅人出現(xiàn)這樣的感覺時就是財政幻覺。當納稅人因財政幻覺而低估稅賦時，會極力支持更多的政府支出。因此，稅收結(jié)構(gòu)越復(fù)雜，越容易產(chǎn)生財政幻覺。2024/9/2524第二節(jié)財政支出規(guī)模三、財政支出增長的理論解釋（五）福利經(jīng)濟學(xué)的財政支出增長理論福利經(jīng)濟學(xué)從微觀經(jīng)濟角度對財政支出增長進行了研究。福利經(jīng)濟學(xué)派認為，市場需求、提供公共產(chǎn)品的社會環(huán)境、公共產(chǎn)品的質(zhì)量、公共部門投入價格等因素，是影響財政支出增長的主要變量。2024/9/2525第二節(jié)財政支出規(guī)模四、影響財政支出增長的因素（一）經(jīng)濟因素政府的開支是同國家的經(jīng)濟發(fā)展水平、人均收入水平密切相關(guān)的。經(jīng)濟增長使社會財富不斷增加，消費也從低收入狀態(tài)向高收入狀態(tài)發(fā)展；與之相適應(yīng)的，公共產(chǎn)品也必須隨之增加。例如，人們對高等教育、健康設(shè)施、停車場、通訊設(shè)施、高速公路等方面需求大大增加。為滿足社會對公共產(chǎn)品的需求，政府的財政支出必須隨之增加。另一方面，經(jīng)濟的增長不僅為財政支出的增長提供了可能，也造成政府職能范圍的擴大和公共部門的增加，這也是財政支出不斷增長的原因。2024/9/2526第二節(jié)財政支出規(guī)模四、影響財政支出增長的因素（二）人口因素人口增加是財政支出增長的重要原因之一。因為人口增加促使了對司法警察、教育、住房、保健設(shè)施，社會福利等需求的增加，尤其是對于普遍存在的準公共產(chǎn)品而言，人口的增加有可能帶來“擁擠問題”，這就會引起對于擴大設(shè)施規(guī)模的需求，從而導(dǎo)致財政支出增長。其次，人口結(jié)構(gòu)的變化也導(dǎo)致了政府支出的增加。2024/9/2527第二節(jié)財政支出規(guī)模四、影響財政支出增長的因素（三）市場失靈因素由于市場在資源配置過程中存在著缺陷，特別是公共產(chǎn)品的提供是私人無法解決的。為了彌補市場缺陷，政府加大了干預(yù)經(jīng)濟的功能，其中，財政支出是重要的方式之一。2024/9/2528第二節(jié)財政支出規(guī)模四、影響財政支出增長的因素（四）技術(shù)進步因素技術(shù)進步也有可能引起人們對財政支出的新需求。這是因為，技術(shù)的發(fā)展和工藝的變化一方面使設(shè)備的更新周期越來越短，各種產(chǎn)品的重置費用也日益增加；另一方面技術(shù)的發(fā)展要求政府提供更高水平的基礎(chǔ)設(shè)施。2024/9/2529第二節(jié)財政支出規(guī)模四、影響財政支出增長的因素（五）都市化因素隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，都市化程度日益提高。都市化程度的提高會出現(xiàn)“擁擠現(xiàn)象”，造成對市政建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及公共服務(wù)需求的大幅度提高，相應(yīng)地，政府財政支出也隨之增加。2024/9/2530第三節(jié)財政支出效益評價一、財政支出效應(yīng)的含義對于財政支出效益的含義，我們可從以下三個方面來把握：2024/9/2531第三節(jié)財政支出效益評價二、財政支出效益的評價方法（一）“成本—效益”分析法所謂成本—效益分析法，就是針對政府確定的項目目標，提出若干建設(shè)方案，詳細列舉各種方案的所有潛在成本和效益，并把它們轉(zhuǎn)換成貨幣單位，通過比較分析，確定該項目或方案是否可行?，F(xiàn)在，成本—效益分析在許多國家的中央政府、各級地方政府以及世界銀行等國際組織得到廣泛應(yīng)用。2024/9/2532第三節(jié)財政支出效益評價二、財政支出效益的評價方法（一）“成本—效益”分析法成本—效益分析一般分為六個基本步驟：確定政府項目要實現(xiàn)的目標；列舉成本和效益；測算成本和效益；測算貼現(xiàn)成本和效益；選擇決策標準；選定項目。2024/9/2533第三節(jié)財政支出效益評價二、財政支出效益的評價方法（二）最低費用選擇法最低費用選擇法的主要特點是，不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，而只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標準。運用最低費用選擇法的步驟大體如下：首先，根據(jù)政府確定的目標，提出多種備選方案。其次，以貨幣單位為統(tǒng)一尺度，分別計算出各備選方案的各種有形費用并予以加總。在計算費用的過程中，如果遇到需要多年安排支出的項目，也要運用貼現(xiàn)法折算出現(xiàn)值，以保證備選方案的可比性。最后，按照所需費用的高低排出順序，以供決策者選擇。在目標既定的情況下，費用最低的備選方案自然為最優(yōu)方案。2024/9/2534第三節(jié)財政支出效益評價二、財政支出效益的評價方法（三）公共定價法市場經(jīng)濟中，價格機制是實現(xiàn)最優(yōu)資源配置的主要機制。由于政府也提供大量的滿足社會公共需要的“市場型物品”，這些物品就同樣面臨著價格的確定問題，這就是所謂的公共定價。通過公共定價，可以糾正市場失靈，提高資源配置效率，可以實現(xiàn)某些重要微觀市場的穩(wěn)定，還可以改進收入分配，而且，可以使這些物品得到最有效的使用，提高財政支出的效益。2024/9/2535第三節(jié)財政支出效益評價二、財政支出效益的評價方法（三）公共定價法公共定價涉及到兩個方面：即定價水平和定價體系。2024/9/2536第三節(jié)財政支出效益評價二、財政支出效益的評價方法（四）其它方法1.目標預(yù)定與實施效果比較法這種方法就是通過比較財政支出所產(chǎn)生的實際結(jié)果與預(yù)定的目標，來分析完成（或未完成）目標的因素，從而評價財政支出的績效。2.攤提計算法這種方法就是通過分析某項支出通過年度盈余得以回收的時限，來計算投資回收期或投資風(fēng)險。攤提時間越短，風(fēng)險越小。2024/9/2537第三節(jié)財政支出效益評價二、財政支出效益的評價方法（四）其它方法3.因素分析法這種方法就是將影響投入和產(chǎn)出的各項因素羅列出來進行分析，測量其影響程度，查明指標變動原因，并將投入產(chǎn)出比進行計算據(jù)以評價的一種分析方法。因素分析法具體又可分為連環(huán)替代法、差額分析法、指