財(cái)政學(xué)-第04章-財(cái)政支出規(guī)模及效益評價(jià)

第四章財(cái)政支出規(guī)模及效益評價(jià)第三節(jié)財(cái)政支出效益評價(jià)第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模第一節(jié)財(cái)政支出的意義及分類2024/9/252通過本章的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生熟悉財(cái)政支出的內(nèi)涵、性質(zhì)以及相關(guān)分類，熟悉幾種財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展的理論解釋，掌握衡量財(cái)政支出效益分析評價(jià)的幾種方法。學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)

2024/9/253第一節(jié)財(cái)政支出的意義及分類一、財(cái)政支出的意義（一）財(cái)政支出是實(shí)現(xiàn)政府財(cái)政職能的主要手段在現(xiàn)代財(cái)政活動的收入、支出和資產(chǎn)管理三個環(huán)節(jié)中，財(cái)政支出是目的。支出是實(shí)現(xiàn)政府職能的必要條件。財(cái)政支出規(guī)模在很大程度上決定著一國政府職能的范圍大小和功能強(qiáng)弱。沒有財(cái)政的支出，任何政權(quán)都不可能得以維持。2024/9/254第一節(jié)財(cái)政支出的意義及分類一、財(cái)政支出的意義（二）財(cái)政支出是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要途徑財(cái)政支出的財(cái)政性資金是一種數(shù)額大、期限長的集中性投資，它不僅代表了國家的宏觀政策，而且投資項(xiàng)目具有基礎(chǔ)性、長遠(yuǎn)性和集中性的特點(diǎn)，會對市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生重要的影響，能夠彌補(bǔ)市場的不足，矯正市場的失靈，對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化起到重要作用。2024/9/255第一節(jié)財(cái)政支出的意義及分類一、財(cái)政支出的意義（三）財(cái)政支出是實(shí)現(xiàn)社會公平的重要方式政府的財(cái)政支出可以在市場分配初次分配的基礎(chǔ)上，通過政府的有計(jì)劃安排，形成分配領(lǐng)域的第二次分配，使得各區(qū)域、各經(jīng)濟(jì)主體在政府財(cái)政指出的幫助及引導(dǎo)下，形成社會經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展的格局，并促進(jìn)社會分配達(dá)到相對公平的狀態(tài)。2024/9/256第一節(jié)財(cái)政支出的意義及分類二、財(cái)政支出的分類（一）按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以分為購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出。

2024/9/257第一節(jié)財(cái)政支出的意義及分類二、財(cái)政支出的分類（二）按財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類按照財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，可以分為補(bǔ)償性支出、積累性支出、消費(fèi)性支出。

2024/9/258第一節(jié)財(cái)政支出的意義及分類二、財(cái)政支出的分類（三）按財(cái)政支出的目的分類按照財(cái)政支出的目的分類，可以分為預(yù)防性支出與創(chuàng)造性支出。

2024/9/259第一節(jié)財(cái)政支出的意義及分類二、財(cái)政支出的分類（四）按政府對財(cái)政支出的控制能力分類按照政府對財(cái)政支出的控制能力分類，可以分為不可控制性支與可控制性支出。2024/9/2510第一節(jié)財(cái)政支出的意義及分類二、財(cái)政支出的分類（五）按財(cái)政支出的收益范圍分類按照財(cái)政支出的收益范圍分類，可以分為一般利益支出與特殊利益支出。2024/9/2511第一節(jié)財(cái)政支出的意義及分類二、財(cái)政支出的分類（六）按財(cái)政支出產(chǎn)生效益的時間分類按照財(cái)政支出產(chǎn)生的效益時間分類，可以分為經(jīng)常性支出和資本性支出。2024/9/2512第一節(jié)財(cái)政支出的意義及分類二、財(cái)政支出的分類（七）按政府職能分類在財(cái)政支出分類中，按政府職能分類是各國最常用的一種分類方法。按此方法，政支出可以分為社會管理支出和經(jīng)濟(jì)管理支出。財(cái)政社會管理支出包括國防支出、社會文教支出、行政支出和其他支出等；財(cái)政經(jīng)濟(jì)管理支出主要是經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。2024/9/2513第一節(jié)財(cái)政支出的意義及分類二、財(cái)政支出的分類（八）按政府的管理權(quán)限分類按照財(cái)政支出的管理權(quán)限劃分，可以分為中央政府財(cái)政支出與地方政府財(cái)政支出。在我國地方政府的財(cái)政支出又可以分為省、市、縣、鄉(xiāng)四級。這種公共財(cái)政支出的劃分同時確定了各級政府的事權(quán)和支出范圍。2024/9/2514第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模一、財(cái)政支出規(guī)模的含義財(cái)政支出規(guī)模就是一定財(cái)政年度內(nèi)政府通過預(yù)算安排的支出總額。財(cái)政支出規(guī)模是衡量一定時期內(nèi)政府支配社會資源的多少、滿足公共需要的能力高低的重要指標(biāo)，反映著政府對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響力的強(qiáng)弱。2024/9/2515第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模二、衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)體系（一）靜態(tài)指標(biāo)1．絕對標(biāo)準(zhǔn)絕對量的指標(biāo)，也可以稱為財(cái)政支出的絕對規(guī)模，絕對標(biāo)準(zhǔn)是指以一國貨幣單位表示的財(cái)政支出的實(shí)際數(shù)額。使用絕對標(biāo)準(zhǔn)可以直觀地反映某一財(cái)政年度內(nèi)政府支配的社會資源的總量。度量絕對量的指標(biāo)主要有按當(dāng)期價(jià)格計(jì)算的財(cái)政支出和按不變價(jià)格計(jì)算的財(cái)政支出。2024/9/2516第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模二、衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)體系（一）靜態(tài)指標(biāo)2．相對標(biāo)準(zhǔn)

相對標(biāo)準(zhǔn)是指財(cái)政支出占GDP（或GNP）的比重，它反映了一定時期內(nèi)在全社會創(chuàng)造的財(cái)富中由政府直接支配和使用的數(shù)額。相對標(biāo)準(zhǔn)目前是國際上對財(cái)政支出規(guī)模進(jìn)行比較時常用的指標(biāo)類型，由于這種方法是通過計(jì)算財(cái)政支出占GDP的比重來衡量財(cái)政支出規(guī)模的，因而剔除了通貨膨脹的影響，反映了財(cái)政支出的實(shí)際規(guī)模，從而與以前年度的財(cái)政支出規(guī)模也具有可比性。2024/9/2517第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模二、衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)體系(二)動態(tài)指標(biāo)1.財(cái)政支出的增長率

財(cái)政支出的增長率是指本年度財(cái)政支出比上一年度財(cái)政支出增長的百分比，就是同比增長率。用公式表示為：

2024/9/2518第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模二、衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)體系(二)動態(tài)指標(biāo)2.財(cái)政支出的彈性系數(shù)是指國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長引起財(cái)政支出增長的大小，也就是說，財(cái)政支出增長幅度對國內(nèi)生產(chǎn)總值增長幅度的比例。用公式表示為：

2024/9/2519第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模二、衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)體系(二)動態(tài)指標(biāo)3.財(cái)政支出的邊際傾向隨著國內(nèi)生產(chǎn)總值的增加，財(cái)政支出也會隨之增加，在國內(nèi)生產(chǎn)總值增加的份額中財(cái)政支出所占的份額，就是財(cái)政支出的邊際傾向。用公式表示為：

2024/9/2520第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模三、財(cái)政支出增長的理論解釋(一)瓦格納法則瓦格納法則基本原理就是：隨著國家職能的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要求保證行使這些國家職能的財(cái)政支出不斷增加，即隨著人均收入提高，財(cái)政支出相對規(guī)模相應(yīng)提高。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素歸結(jié)為政治因素、經(jīng)濟(jì)因素等。從政治因素角度解釋，他認(rèn)為市場失靈和外部性的存在需要政府的活動增加。從經(jīng)濟(jì)因素角度解釋，他認(rèn)為政府對經(jīng)濟(jì)活動的干預(yù)以及從事的生產(chǎn)性活動，也會隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化而不斷擴(kuò)大。

2024/9/2521第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模三、財(cái)政支出增長的理論解釋（二）梯度漸進(jìn)增長論英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克（A.T.Peacock）和魏斯曼（J.Wiseman）于1961年出版了《聯(lián)合王國公共支出的增長》一書，兩人在對英國1890-1955年間的財(cái)政支出考察之后認(rèn)為，在一個較長的時期內(nèi)，財(cái)政支出的增長并不是直線型的，而是呈現(xiàn)出階梯性增長的特點(diǎn)，這被稱之為“梯度漸進(jìn)增長論”。2024/9/2522第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模三、財(cái)政支出增長的理論解釋（三）公共選擇增長論（官僚行為增長理論）公共選擇學(xué)派對財(cái)政支出增長的分析主要是從兩個方面論述的。首先，從官僚行為的角度來看，公共選擇理論認(rèn)為官僚機(jī)構(gòu)中的理性經(jīng)濟(jì)人是以追求機(jī)構(gòu)最大化為目標(biāo)的。對他們來說，機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚們的權(quán)力也就越大。因此，相對于私營企業(yè)家所擁有的增加收入的機(jī)會，官僚們更關(guān)心的是所得到的額外津貼、權(quán)力和榮譽(yù)等，而所有這些目標(biāo)無疑都是與官僚的預(yù)算規(guī)模正相關(guān)的。事實(shí)上，官僚機(jī)構(gòu)通常憑借所擁有的提供公共產(chǎn)品的壟斷權(quán)，常常以機(jī)構(gòu)規(guī)模最大化為目標(biāo)，從而導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大，甚至?xí)^公共產(chǎn)品最優(yōu)產(chǎn)出水平所需的支出規(guī)模。此外，在很多情況下，官僚們往往獨(dú)家掌握著特殊信息，這就使他們能夠讓政治家們相信他們確定的產(chǎn)出水平的社會收益比較高，從而也能實(shí)現(xiàn)預(yù)算規(guī)模最大化的產(chǎn)出。其次，利益集團(tuán)增長理論認(rèn)為，利益集團(tuán)的存在和作用也會導(dǎo)致政府規(guī)模的擴(kuò)大。2024/9/2523第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模三、財(cái)政支出增長的理論解釋（四）財(cái)政幻覺論財(cái)政幻覺假說是公共選擇學(xué)派用以解釋政府規(guī)模和增長的又一理論之一。財(cái)政幻覺概念涉及到對政府活動真實(shí)成本和收益的系統(tǒng)性錯覺。它認(rèn)為由于財(cái)政收支過程的混沌性產(chǎn)生的對稅收負(fù)擔(dān)的錯覺，投票者即納稅人往往低估稅收價(jià)格，導(dǎo)致對公共產(chǎn)品需求增加，以至于支持了較高的財(cái)政支出水平。財(cái)政幻覺的分析遵循公共選擇理論方法論上的個人主義的傳統(tǒng)，建立在公共產(chǎn)品論和稅收價(jià)格論的基礎(chǔ)之上。政府的財(cái)政支出給人們帶來好處，但人們就此忽略了自己付出的代價(jià)，這種感覺就被稱為財(cái)政幻覺。如果公民以他們所納的稅賦來衡量政府財(cái)政支出的多少，那么政府會以讓納稅人覺查不到稅收的方式，擴(kuò)大財(cái)政支出。當(dāng)納稅人出現(xiàn)這樣的感覺時就是財(cái)政幻覺。當(dāng)納稅人因財(cái)政幻覺而低估稅賦時，會極力支持更多的政府支出。因此，稅收結(jié)構(gòu)越復(fù)雜，越容易產(chǎn)生財(cái)政幻覺。2024/9/2524第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模三、財(cái)政支出增長的理論解釋（五）福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的財(cái)政支出增長理論福利經(jīng)濟(jì)學(xué)從微觀經(jīng)濟(jì)角度對財(cái)政支出增長進(jìn)行了研究。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)派認(rèn)為，市場需求、提供公共產(chǎn)品的社會環(huán)境、公共產(chǎn)品的質(zhì)量、公共部門投入價(jià)格等因素，是影響財(cái)政支出增長的主要變量。2024/9/2525第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模四、影響財(cái)政支出增長的因素（一）經(jīng)濟(jì)因素政府的開支是同國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人均收入水平密切相關(guān)的。經(jīng)濟(jì)增長使社會財(cái)富不斷增加，消費(fèi)也從低收入狀態(tài)向高收入狀態(tài)發(fā)展；與之相適應(yīng)的，公共產(chǎn)品也必須隨之增加。例如，人們對高等教育、健康設(shè)施、停車場、通訊設(shè)施、高速公路等方面需求大大增加。為滿足社會對公共產(chǎn)品的需求，政府的財(cái)政支出必須隨之增加。另一方面，經(jīng)濟(jì)的增長不僅為財(cái)政支出的增長提供了可能，也造成政府職能范圍的擴(kuò)大和公共部門的增加，這也是財(cái)政支出不斷增長的原因。2024/9/2526第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模四、影響財(cái)政支出增長的因素（二）人口因素人口增加是財(cái)政支出增長的重要原因之一。因?yàn)槿丝谠黾哟偈沽藢λ痉ň?、教育、住房、保健設(shè)施，社會福利等需求的增加，尤其是對于普遍存在的準(zhǔn)公共產(chǎn)品而言，人口的增加有可能帶來“擁擠問題”，這就會引起對于擴(kuò)大設(shè)施規(guī)模的需求，從而導(dǎo)致財(cái)政支出增長。其次，人口結(jié)構(gòu)的變化也導(dǎo)致了政府支出的增加。2024/9/2527第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模四、影響財(cái)政支出增長的因素（三）市場失靈因素由于市場在資源配置過程中存在著缺陷，特別是公共產(chǎn)品的提供是私人無法解決的。為了彌補(bǔ)市場缺陷，政府加大了干預(yù)經(jīng)濟(jì)的功能，其中，財(cái)政支出是重要的方式之一。2024/9/2528第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模四、影響財(cái)政支出增長的因素（四）技術(shù)進(jìn)步因素技術(shù)進(jìn)步也有可能引起人們對財(cái)政支出的新需求。這是因?yàn)?，技術(shù)的發(fā)展和工藝的變化一方面使設(shè)備的更新周期越來越短，各種產(chǎn)品的重置費(fèi)用也日益增加；另一方面技術(shù)的發(fā)展要求政府提供更高水平的基礎(chǔ)設(shè)施。2024/9/2529第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模四、影響財(cái)政支出增長的因素（五）都市化因素隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，都市化程度日益提高。都市化程度的提高會出現(xiàn)“擁擠現(xiàn)象”，造成對市政建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及公共服務(wù)需求的大幅度提高，相應(yīng)地，政府財(cái)政支出也隨之增加。2024/9/2530第三節(jié)財(cái)政支出效益評價(jià)一、財(cái)政支出效應(yīng)的含義對于財(cái)政支出效益的含義，我們可從以下三個方面來把握：2024/9/2531第三節(jié)財(cái)政支出效益評價(jià)二、財(cái)政支出效益的評價(jià)方法（一）“成本—效益”分析法所謂成本—效益分析法，就是針對政府確定的項(xiàng)目目標(biāo)，提出若干建設(shè)方案，詳細(xì)列舉各種方案的所有潛在成本和效益，并把它們轉(zhuǎn)換成貨幣單位，通過比較分析，確定該項(xiàng)目或方案是否可行?，F(xiàn)在，成本—效益分析在許多國家的中央政府、各級地方政府以及世界銀行等國際組織得到廣泛應(yīng)用。2024/9/2532第三節(jié)財(cái)政支出效益評價(jià)二、財(cái)政支出效益的評價(jià)方法（一）“成本—效益”分析法成本—效益分析一般分為六個基本步驟：確定政府項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)；列舉成本和效益；測算成本和效益；測算貼現(xiàn)成本和效益；選擇決策標(biāo)準(zhǔn)；選定項(xiàng)目。2024/9/2533第三節(jié)財(cái)政支出效益評價(jià)二、財(cái)政支出效益的評價(jià)方法（二）最低費(fèi)用選擇法最低費(fèi)用選擇法的主要特點(diǎn)是，不用貨幣單位來計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會效益，而只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。運(yùn)用最低費(fèi)用選擇法的步驟大體如下：首先，根據(jù)政府確定的目標(biāo)，提出多種備選方案。其次，以貨幣單位為統(tǒng)一尺度，分別計(jì)算出各備選方案的各種有形費(fèi)用并予以加總。在計(jì)算費(fèi)用的過程中，如果遇到需要多年安排支出的項(xiàng)目，也要運(yùn)用貼現(xiàn)法折算出現(xiàn)值，以保證備選方案的可比性。最后，按照所需費(fèi)用的高低排出順序，以供決策者選擇。在目標(biāo)既定的情況下，費(fèi)用最低的備選方案自然為最優(yōu)方案。2024/9/2534第三節(jié)財(cái)政支出效益評價(jià)二、財(cái)政支出效益的評價(jià)方法（三）公共定價(jià)法市場經(jīng)濟(jì)中，價(jià)格機(jī)制是實(shí)現(xiàn)最優(yōu)資源配置的主要機(jī)制。由于政府也提供大量的滿足社會公共需要的“市場型物品”，這些物品就同樣面臨著價(jià)格的確定問題，這就是所謂的公共定價(jià)。通過公共定價(jià)，可以糾正市場失靈，提高資源配置效率，可以實(shí)現(xiàn)某些重要微觀市場的穩(wěn)定，還可以改進(jìn)收入分配，而且，可以使這些物品得到最有效的使用，提高財(cái)政支出的效益。2024/9/2535第三節(jié)財(cái)政支出效益評價(jià)二、財(cái)政支出效益的評價(jià)方法（三）公共定價(jià)法公共定價(jià)涉及到兩個方面：即定價(jià)水平和定價(jià)體系。2024/9/2536第三節(jié)財(cái)政支出效益評價(jià)二、財(cái)政支出效益的評價(jià)方法（四）其它方法1.目標(biāo)預(yù)定與實(shí)施效果比較法這種方法就是通過比較財(cái)政支出所產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果與預(yù)定的目標(biāo)，來分析完成（或未完成）目標(biāo)的因素，從而評價(jià)財(cái)政支出的績效。2.攤提計(jì)算法這種方法就是通過分析某項(xiàng)支出通過年度盈余得以回收的時限，來計(jì)算投資回收期或投資風(fēng)險(xiǎn)。攤提時間越短，風(fēng)險(xiǎn)越小。2024/9/2537第三節(jié)財(cái)政支出效益評價(jià)二、財(cái)政支出效益的評價(jià)方法（四）其它方法3.因素分析法這種方法就是將影響投入和產(chǎn)出的各項(xiàng)因素羅列出來進(jìn)行分析，測量其影響程度，查明指標(biāo)變動原因，并將投入產(chǎn)出比進(jìn)行計(jì)算據(jù)以評價(jià)的一種分析方法。因素分析法具體又可分為連環(huán)替代法、差額分析法、指