廣東省廉江市實(shí)驗(yàn)學(xué)校高中政治 8.2 征稅和納稅教案（必修1）

廣東省廉江市實(shí)驗(yàn)學(xué)校高中政治8.2征稅和納稅教案（必修1）主備人備課成員教學(xué)內(nèi)容本節(jié)課的教學(xué)內(nèi)容來自廣東省廉江市實(shí)驗(yàn)學(xué)校高中政治教材《必修1》第八章第二節(jié)“征稅和納稅”。本節(jié)內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：

1.稅收的基本概念：稅收的含義、特點(diǎn)、分類和作用。

2.納稅人的義務(wù)：納稅人的定義、納稅義務(wù)的產(chǎn)生、納稅義務(wù)的履行。

3.稅收制度：稅收制度的基本原則、稅率、稅收征收和管理。

4.稅收政策：稅收政策的含義、類型、作用和調(diào)整。

5.納稅人的權(quán)利和義務(wù)：納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。

6.納稅人的違法行為及法律責(zé)任：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為及相應(yīng)的法律責(zé)任。核心素養(yǎng)目標(biāo)分析本節(jié)課的核心素養(yǎng)目標(biāo)分析主要從以下幾個(gè)方面展開：

1.信息意識(shí)：通過學(xué)習(xí)稅收的基本概念和稅收制度，培養(yǎng)學(xué)生搜集、整理、分析信息的能力，使學(xué)生能夠主動(dòng)關(guān)注稅收相關(guān)問題，了解稅收對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響。

2.公共參與：通過學(xué)習(xí)納稅人的義務(wù)和權(quán)利，引導(dǎo)學(xué)生關(guān)注社會(huì)公共事務(wù)，提高學(xué)生參與稅收管理的積極性和責(zé)任感，培養(yǎng)學(xué)生的公民意識(shí)。

3.法治意識(shí)：通過學(xué)習(xí)稅收政策和稅收法律，使學(xué)生了解國家稅收法律法規(guī)，增強(qiáng)學(xué)生的法治觀念，提高學(xué)生的遵紀(jì)守法意識(shí)。

4.經(jīng)濟(jì)學(xué)素養(yǎng)：通過學(xué)習(xí)稅收的基本理論和實(shí)踐，使學(xué)生了解稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的重要地位，培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)分析和解決實(shí)際問題的能力。

5.批判性思維：通過分析稅收制度和稅收政策，培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立思考、辯證分析的能力，使學(xué)生能夠?qū)Χ愂諉栴}進(jìn)行批判性思考，提出合理的意見和建議。

6.道德素養(yǎng)：通過學(xué)習(xí)納稅人的義務(wù)和法律責(zé)任，培養(yǎng)學(xué)生的道德觀念，使學(xué)生樹立正確的價(jià)值觀，自覺履行納稅義務(wù)，成為具有道德品質(zhì)的公民。教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)1.教學(xué)重點(diǎn)：

（1）稅收的基本概念：本節(jié)課重點(diǎn)讓學(xué)生理解稅收的含義、特點(diǎn)、分類和作用，以便于學(xué)生能夠運(yùn)用這些知識(shí)分析實(shí)際問題。例如，稅收的含義是指國家為了滿足公共需求，從居民和企業(yè)等經(jīng)濟(jì)主體征收的一種強(qiáng)制性財(cái)政收入；稅收的特點(diǎn)包括無償性、強(qiáng)制性和普遍性等。

（2）納稅人的義務(wù)：本節(jié)課重點(diǎn)讓學(xué)生掌握納稅人的定義、納稅義務(wù)的產(chǎn)生和履行。例如，納稅人是指依法應(yīng)當(dāng)納稅的自然人、法人和其他組織；納稅義務(wù)的產(chǎn)生是指納稅人應(yīng)當(dāng)依法納稅的行為或者事實(shí)；納稅義務(wù)的履行包括按時(shí)申報(bào)、準(zhǔn)確計(jì)算、主動(dòng)繳納稅款等。

（3）稅收制度：本節(jié)課重點(diǎn)讓學(xué)生了解稅收制度的基本原則、稅率、稅收征收和管理。例如，稅收制度的基本原則包括公平原則、效率原則和適度原則；稅率分為比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率等。

（4）稅收政策：本節(jié)課重點(diǎn)讓學(xué)生理解稅收政策的含義、類型和作用。例如，稅收政策是指國家為了實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，通過調(diào)整稅收制度、稅收政策和稅收法規(guī)等手段對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)控；稅收政策類型包括擴(kuò)張性稅收政策、緊縮性稅收政策和中性稅收政策等。

（5）納稅人的權(quán)利和義務(wù)：本節(jié)課重點(diǎn)讓學(xué)生了解納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。例如，納稅人的權(quán)利包括申請稅收減免、申請退稅、查閱稅收資料等；納稅人的義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)、準(zhǔn)確計(jì)算、主動(dòng)繳納稅款等。

（6）納稅人的違法行為及法律責(zé)任：本節(jié)課重點(diǎn)讓學(xué)生了解偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為及相應(yīng)的法律責(zé)任。例如，偷稅是指納稅人采取隱瞞、謊報(bào)等手段逃避稅款的行為；欠稅是指納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的行為；騙稅是指納稅人通過虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相等手段非法獲取稅收優(yōu)惠的行為；抗稅是指納稅人采取暴力、威脅等手段阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅的行為。

2.教學(xué)難點(diǎn)：

（1）稅收的基本概念：稅收的無償性、強(qiáng)制性和普遍性等特點(diǎn)較為抽象，學(xué)生難以理解。例如，稅收的無償性是指國家征收稅款后，納稅人不能要求國家提供等額的直接回報(bào)。

（2）納稅人的義務(wù)：納稅義務(wù)的產(chǎn)生和履行涉及到法律層面的理解，學(xué)生難以掌握。例如，納稅義務(wù)的產(chǎn)生可能涉及到稅法規(guī)定的一些行為或者事實(shí)，學(xué)生需要理解這些行為或者事實(shí)與納稅義務(wù)之間的關(guān)系。

（3）稅收制度：稅收制度中的稅率計(jì)算、稅收征收和管理等內(nèi)容較為復(fù)雜，學(xué)生難以理解。例如，累進(jìn)稅率的計(jì)算方式較為復(fù)雜，學(xué)生需要理解稅率隨著所得水平提高而逐步增高的原理。

（4）稅收政策：稅收政策的類型和作用較為抽象，學(xué)生難以理解。例如，擴(kuò)張性稅收政策是指通過降低稅率、增加稅收支出等手段刺激經(jīng)濟(jì)增長的政策，學(xué)生需要理解這種政策對經(jīng)濟(jì)的影響。

（5）納稅人的違法行為及法律責(zé)任：納稅人的違法行為及相應(yīng)的法律責(zé)任較為復(fù)雜，學(xué)生難以理解。例如，學(xué)生需要理解不同違法行為的法律責(zé)任差異，以及違法行為對納稅人和社會(huì)的影響。

針對上述重點(diǎn)和難點(diǎn)，教師在教學(xué)過程中應(yīng)注重概念的講解、案例的分析、稅法的查詢等教學(xué)方法，幫助學(xué)生理解和掌握稅收知識(shí)，提高學(xué)生的稅收素養(yǎng)。同時(shí)，教師應(yīng)采取有效的教學(xué)方法幫助學(xué)生突破難點(diǎn)，例如運(yùn)用圖示、模型等直觀教學(xué)手段，以及開展小組討論、案例分析等互動(dòng)教學(xué)活動(dòng)，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和參與度。學(xué)具準(zhǔn)備Xxx課型新授課教法學(xué)法講授法課時(shí)第一課時(shí)師生互動(dòng)設(shè)計(jì)二次備課教學(xué)資源1.軟硬件資源：

-教室內(nèi)的多媒體教學(xué)設(shè)備，包括投影儀、計(jì)算機(jī)、音響等。

-學(xué)生每人一臺(tái)計(jì)算機(jī)，用于查閱資料和參與在線學(xué)習(xí)平臺(tái)的活動(dòng)。

-教學(xué)所需的打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備。

2.課程平臺(tái)：

-學(xué)校提供的在線學(xué)習(xí)平臺(tái)，如Moodle或Blackboard，用于發(fā)布教學(xué)材料、作業(yè)和測試。

-國內(nèi)知名的教育網(wǎng)站和在線課程資源，如中國大學(xué)MOOC、學(xué)堂在線等，用于拓展學(xué)生的學(xué)習(xí)視野。

3.信息化資源：

-與稅收相關(guān)的政策文件、法律條文、案例分析等電子資料。

-稅收相關(guān)的圖表、數(shù)據(jù)、視頻等多媒體資源。

-稅收模擬軟件或游戲，如稅收計(jì)算器、稅收模擬經(jīng)營游戲等，用于增強(qiáng)學(xué)生的實(shí)踐操作能力。

4.教學(xué)手段：

-講授法：教師對稅收的基本概念、稅收制度和稅收政策等內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)講解。

-案例分析法：通過分析具體的稅收案例，讓學(xué)生理解稅收的實(shí)際應(yīng)用和影響。

-小組討論法：分組討論稅收問題，促進(jìn)學(xué)生之間的交流與合作，提高批判性思維能力。

-角色扮演法：學(xué)生扮演稅務(wù)官員、納稅人等角色，模擬稅收征納過程，增強(qiáng)實(shí)踐體驗(yàn)。

-任務(wù)驅(qū)動(dòng)法：布置相關(guān)的稅收任務(wù)，如設(shè)計(jì)稅收政策、計(jì)算稅款等，引導(dǎo)學(xué)生主動(dòng)探究和學(xué)習(xí)。教學(xué)流程（一）課前準(zhǔn)備（預(yù)計(jì)用時(shí)：5分鐘）

學(xué)生預(yù)習(xí)：

發(fā)放預(yù)習(xí)材料，引導(dǎo)學(xué)生提前了解稅收的基本概念、特點(diǎn)、分類和作用等內(nèi)容，標(biāo)記出有疑問或不懂的地方。

設(shè)計(jì)預(yù)習(xí)問題，激發(fā)學(xué)生思考，為課堂學(xué)習(xí)稅收知識(shí)做好準(zhǔn)備。

教師備課：

深入研究教材，明確稅收教學(xué)目標(biāo)和重難點(diǎn)。

準(zhǔn)備教學(xué)用具和多媒體資源，確保教學(xué)過程的順利進(jìn)行。

設(shè)計(jì)課堂互動(dòng)環(huán)節(jié)，提高學(xué)生學(xué)習(xí)稅收的積極性。

（二）課堂導(dǎo)入（預(yù)計(jì)用時(shí)：3分鐘）

激發(fā)興趣：

提出問題或設(shè)置懸念，引發(fā)學(xué)生的好奇心和求知欲，引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)入稅收學(xué)習(xí)狀態(tài)。

回顧舊知：

簡要回顧上節(jié)課學(xué)習(xí)的稅收基本概念，幫助學(xué)生建立知識(shí)之間的聯(lián)系。

提出問題，檢查學(xué)生對舊知的掌握情況，為新課學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。

（三）新課呈現(xiàn)（預(yù)計(jì)用時(shí)：25分鐘）

知識(shí)講解：

清晰、準(zhǔn)確地講解稅收的基本概念、特點(diǎn)、分類和作用等內(nèi)容，結(jié)合實(shí)例幫助學(xué)生理解。

突出稅收的重點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)稅收難點(diǎn)，通過對比、歸納等方法幫助學(xué)生加深記憶。

互動(dòng)探究：

設(shè)計(jì)小組討論環(huán)節(jié)，讓學(xué)生圍繞稅收問題展開討論，培養(yǎng)學(xué)生的合作精神和溝通能力。

鼓勵(lì)學(xué)生提出自己的觀點(diǎn)和疑問，引導(dǎo)學(xué)生深入思考，拓展思維。

技能訓(xùn)練：

設(shè)計(jì)實(shí)踐活動(dòng)或?qū)嶒?yàn)，讓學(xué)生在實(shí)踐中體驗(yàn)稅收知識(shí)的應(yīng)用，提高實(shí)踐能力。

在稅收新課呈現(xiàn)結(jié)束后，對知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行梳理和總結(jié)。

強(qiáng)調(diào)稅收的重點(diǎn)和難點(diǎn)，幫助學(xué)生形成完整的知識(shí)體系。

（四）鞏固練習(xí)（預(yù)計(jì)用時(shí)：5分鐘）

隨堂練習(xí)：

隨堂練習(xí)題，讓學(xué)生在課堂上完成，檢查學(xué)生對稅收知識(shí)的掌握情況。

鼓勵(lì)學(xué)生相互討論、互相幫助，共同解決稅收問題。

錯(cuò)題訂正：

針對學(xué)生在隨堂練習(xí)中出現(xiàn)的錯(cuò)誤，進(jìn)行及時(shí)訂正和講解。

引導(dǎo)學(xué)生分析錯(cuò)誤原因，避免類似錯(cuò)誤再次發(fā)生。

（五）拓展延伸（預(yù)計(jì)用時(shí)：3分鐘）

知識(shí)拓展：

介紹與稅收相關(guān)拓展知識(shí)，拓寬學(xué)生的知識(shí)視野。

引導(dǎo)學(xué)生關(guān)注學(xué)科前沿動(dòng)態(tài)，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí)和探索精神。

情感升華：

結(jié)合稅收內(nèi)容，引導(dǎo)學(xué)生思考稅收與生活的聯(lián)系，培養(yǎng)學(xué)生的社會(huì)責(zé)任感。

鼓勵(lì)學(xué)生分享學(xué)習(xí)稅收的心得和體會(huì)，增進(jìn)師生之間的情感交流。

（六）課堂小結(jié)（預(yù)計(jì)用時(shí)：2分鐘）

簡要回顧本節(jié)課學(xué)習(xí)的稅收內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)稅收重點(diǎn)和難點(diǎn)。

肯定學(xué)生的表現(xiàn)，鼓勵(lì)他們繼續(xù)努力。

布置作業(yè)：

根據(jù)本節(jié)課學(xué)習(xí)的稅收內(nèi)容，布置適量的課后作業(yè)，鞏固學(xué)習(xí)效果。

提醒學(xué)生注意作業(yè)要求和時(shí)間安排，確保作業(yè)質(zhì)量。知識(shí)點(diǎn)梳理本節(jié)課的主要知識(shí)點(diǎn)包括稅收的基本概念、特點(diǎn)、分類和作用，納稅人的義務(wù)和權(quán)利，稅收制度和政策，以及稅收違法行為及法律責(zé)任。下面將逐一進(jìn)行梳理。

1.稅收的基本概念：

-稅收的含義：國家為了滿足公共需求，從居民和企業(yè)等經(jīng)濟(jì)主體征收的一種強(qiáng)制性財(cái)政收入。

-稅收的特點(diǎn)：無償性、強(qiáng)制性和普遍性。

-稅收的分類：根據(jù)稅收對象的不同，可分為所得稅、貨物和勞務(wù)稅、財(cái)產(chǎn)稅等。

-稅收的作用：稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，可以調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、提供公共服務(wù)等。

2.納稅人的義務(wù)：

-納稅人的定義：依法應(yīng)當(dāng)納稅的自然人、法人和其他組織。

-納稅義務(wù)的產(chǎn)生：納稅人應(yīng)當(dāng)依法納稅的行為或者事實(shí)。

-納稅義務(wù)的履行：按時(shí)申報(bào)、準(zhǔn)確計(jì)算、主動(dòng)繳納稅款。

3.稅收制度：

-稅收制度的基本原則：公平原則、效率原則和適度原則。

-稅率：比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率等。

-稅收征收和管理：稅收的征收和管理是國家稅收工作的核心，包括稅收法規(guī)的制定、稅收收入的征繳、稅收執(zhí)法等。

4.稅收政策：

-稅收政策的含義：國家為了實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，通過調(diào)整稅收制度、稅收政策和稅收法規(guī)等手段對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)控。

-稅收政策類型：擴(kuò)張性稅收政策、緊縮性稅收政策和中性稅收政策等。

5.納稅人的權(quán)利和義務(wù)：

-納稅人的權(quán)利：申請稅收減免、申請退稅、查閱稅收資料等。

-納稅人的義務(wù)：按時(shí)申報(bào)、準(zhǔn)確計(jì)算、主動(dòng)繳納稅款。

6.納稅人的違法行為及法律責(zé)任：

-偷稅：納稅人采取隱瞞、謊報(bào)等手段逃避稅款的行為。

-欠稅：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的行為。

-騙稅：納稅人通過虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相等手段非法獲取稅收優(yōu)惠的行為。

-抗稅：納稅人采取暴力、威脅等手段阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅的行為。內(nèi)容邏輯關(guān)系1.稅收的基本概念與納稅人的義務(wù)

①稅收的基本概念：稅收的含義、特點(diǎn)、分類和作用。

②納稅人的義務(wù)：納稅人的定義、納稅義務(wù)的產(chǎn)生和履行。

2.稅收制度與稅收政策

①稅收制度：基本原則、稅率、稅收征收和管理。

②稅收政策：含義、類型和作用。

3.納稅人的權(quán)利和義務(wù)與違法行為及法律責(zé)任

①納稅人的權(quán)利和義務(wù)：權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。

②違法行為及法律責(zé)任：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為及相應(yīng)的法律責(zé)任。

板書設(shè)計(jì)：

一、稅收的基本概念

1.稅收的含義

2.稅收的特點(diǎn)

3.稅收的分類

4.稅收的作用

二、納稅人的義務(wù)

1.納稅人的定義

2.納稅義務(wù)的產(chǎn)生

3.納稅義務(wù)的履行

三、稅收制度

1.稅收制度的基本原則

2.稅率

3.稅收征收和管理

四、稅收政策

1.稅收政策的含義

2.稅收政策的類型

3.稅收政策的作用

五、納稅人的權(quán)利和義務(wù)

1.納稅人的權(quán)利

2.納稅人的義務(wù)

3.納稅人的責(zé)任

六、違法行為及法律責(zé)任

1.偷稅

2.欠稅

3.騙稅

4.抗稅

5.違法行為及法律責(zé)任教學(xué)反思與改進(jìn)1.課堂氛圍：本節(jié)課在教學(xué)過程中，我通過提問、討論等方式，鼓勵(lì)學(xué)生積極參與課堂。然而，我發(fā)現(xiàn)課堂氛圍仍有待提高。部分學(xué)生對于稅收知識(shí)缺乏興趣，導(dǎo)致課堂參與度不高。為了改善這一狀況，我計(jì)劃在未來的教學(xué)中增加更多的實(shí)例和案例，使稅收知識(shí)更貼近學(xué)生的生活，提高他們的學(xué)習(xí)興趣。

2.教學(xué)內(nèi)容：在講解稅收政策時(shí)，我發(fā)現(xiàn)部分學(xué)生對于稅收政策的類型和作用理解不夠深入。為了使學(xué)生更好地理解稅收政策，我計(jì)劃在未來的教學(xué)中增加稅收政策的實(shí)際案例分析，幫助學(xué)生更好地理解和掌握稅收政策。

3.教學(xué)方法：在本節(jié)課的教學(xué)中，我采用了講授法、案例分析法和小組討論法等多種教學(xué)方法。然而，我發(fā)現(xiàn)部分學(xué)生在小組討論中缺乏積極性，參與度不高。為了提高學(xué)生的課堂參與度，我計(jì)劃在未來的教學(xué)中增加更多的互動(dòng)環(huán)節(jié)，如角色扮演、模擬稅收征納等，以激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和參與度。

4.教學(xué)資源：在本節(jié)課的教學(xué)中，我使用了多媒體教學(xué)設(shè)備和在線學(xué)習(xí)平臺(tái)等教學(xué)資源。然而，我發(fā)現(xiàn)部分學(xué)生在使用計(jì)算機(jī)和在線學(xué)習(xí)平臺(tái)時(shí)遇到了一些問題。為了確保教學(xué)資源的有效利用，我計(jì)劃在未來的教學(xué)中加強(qiáng)對學(xué)生使用教學(xué)資源的技術(shù)指導(dǎo)，以提高他們的使用效率。

5.作業(yè)布置：在本節(jié)課的作業(yè)布置中，我布置了一些與稅收知識(shí)相關(guān)的練習(xí)題。然而，我發(fā)現(xiàn)部分學(xué)生在完成作業(yè)時(shí)遇到了一些困難。為了提高學(xué)生的作業(yè)完成質(zhì)量，我計(jì)劃在未來的教學(xué)中加強(qiáng)對作業(yè)的講解和輔導(dǎo)，以幫助學(xué)生更好地掌握稅收知識(shí)。典型例題講解1.例題1：稅收的含義和特點(diǎn)

題目：請簡述稅收的含義和特點(diǎn)。

答案：稅收的含義是指國家為了滿足公共需求，從居民和企業(yè)等經(jīng)濟(jì)主體征收的一種強(qiáng)制性財(cái)政收入。稅收的特點(diǎn)包括無償性、強(qiáng)制性和普遍性。

2.例題2：納稅人的義務(wù)和權(quán)利

題目：請列舉納稅人的主要義務(wù)和權(quán)利。

答案：納稅人的主要義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)、準(zhǔn)確計(jì)算、主動(dòng)繳納稅款等；納稅人的主要權(quán)利包括申請稅收減免、申請退稅、查閱稅收資料等。

3.例題3：稅收制度和政策

題目：請簡述稅收制度的基本原則和稅收政策的類型。

答案：稅收制度的基本原則包括公平原則、效率原則和適度原則；稅收政策的類型包括擴(kuò)張性稅收政策、緊縮性稅收政策和中性稅收政策等。

4.例題4：稅收違法行為及法律責(zé)任

題目：請列舉幾種常見的稅收違法行為及其法律責(zé)任。

答案：常見的稅收違法行為包括偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等；相應(yīng)的法律責(zé)任包括罰款、滯納金、刑事責(zé)任等。

5.例題5：稅收計(jì)算實(shí)例

題目：請根據(jù)給定的稅率，計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額。

答案：假設(shè)個(gè)人所得稅的稅率為3%，月收入為5000元，則應(yīng)納稅額為5000元×3%=150元。

6.例題6：稅收政策的應(yīng)用

題目：請分析稅收政策對經(jīng)濟(jì)的影響。

答案：稅收政策對經(jīng)濟(jì)的影響主要表現(xiàn)在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、提供公共服務(wù)等方面。例如，政府可以通過提高稅率來增加財(cái)政收入，從而提高公共服務(wù)水平；或者通過降低稅率來刺激消費(fèi)和投資，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

7.例題7：納稅人的權(quán)利和義務(wù)

題目：請列舉納稅人的權(quán)利和義務(wù)。

答案：納稅人的權(quán)利包括申請稅收減免、申請退稅、查閱稅收資料等；納稅人的義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)、準(zhǔn)確計(jì)算、主動(dòng)繳納稅款等。

8.例題8：稅收違法行為的識(shí)別

題目：請分析以下行為是否構(gòu)成稅收違法行為，并說明理由。

答案：如果行為人故意隱瞞收入，少報(bào)稅款，則構(gòu)成偷稅行為；如果行為人未按時(shí)繳納稅款，則構(gòu)成欠稅行為；如果行為人通過虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相等手段非法獲取稅收優(yōu)惠，則構(gòu)成騙稅行為；如果行為人采取暴力、威脅等手段阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，則構(gòu)成抗稅行為。

9.例題9：稅收政策的制定和調(diào)整

題目：請分析稅收政策的制定和調(diào)整對經(jīng)濟(jì)的影響。

答案：稅收政策的制定和調(diào)整對經(jīng)濟(jì)的影響主要表現(xiàn)在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、提供公共服務(wù)等方面。例如，