自考27309稅收學(xué)（江蘇）高頻120題含答案及解析

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目錄

第一章稅收概論...............................................................................................................................1

第二章稅收原則..............................................................................................................................5

第三章稅收負(fù)擔(dān)..............................................................................................................................8

第四章稅收效應(yīng).............................................................................................................................11

第五章稅制要素與稅制結(jié)構(gòu)...........................................................................................................12

第六章增值稅................................................................................................................................15

第七章消費(fèi)稅................................................................................................................................21

第八章關(guān)稅...................................................................................................................................25

第九章企業(yè)所得稅........................................................................................................................28

第十章個(gè)人所得稅.........................................................................................................................31

第十一章資源稅............................................................................................................................34

第十二章財(cái)產(chǎn)稅............................................................................................................................36

第十三章行為目的稅.....................................................................................................................37

第十四章稅收征收管理.................................................................................................................40

第十五章稅務(wù)行政.........................................................................................................................41

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第一章稅收概論

一、單選題

1.不屬于稅收特征的是（）。

A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性

C.廣泛性D.固定性

2.我國(guó)財(cái)政收入的主要形式是（）。

A.利潤(rùn)B.規(guī)費(fèi)

C.稅收D.公債

3.國(guó)家征稅的依據(jù)是（）。

A.財(cái)產(chǎn)權(quán)利B.生產(chǎn)資料所有權(quán)

C.政治權(quán)力D.財(cái)產(chǎn)權(quán)力和政治權(quán)力

4.稅收最基本的，首要的職能是（）。

A.籌集資金職能B.資源配置職能

C.收入分配職能D.宏觀調(diào)控職能

5.以下選項(xiàng)不屬于國(guó)家財(cái)政收入形式的有（）。

A.稅收B.債務(wù)收入

C.規(guī)費(fèi)收入D.私有企業(yè)上繳利潤(rùn)

6.稅收與其他財(cái)政收入方式相比，以下哪個(gè)不屬于稅收的特征（）。

A.絕對(duì)性B.固定性

C.強(qiáng)制性D.無(wú)償性

7.稅收必須符合法定標(biāo)準(zhǔn)，稅收是國(guó)家為了滿足（）需要而向居民和經(jīng)濟(jì)組織征收的財(cái)政收入。

A.統(tǒng)治階級(jí)B.社會(huì)公共

C.個(gè)人需要D.國(guó)家支出

8.征稅會(huì)使國(guó)家與納稅人之間發(fā)生利益沖突，國(guó)家只有運(yùn)用（），才能把稅收秩序有效地建立起來(lái)，才能

保證及時(shí)、足額地取得稅收。

A.道德B.行政

C.法律D.會(huì)計(jì)法

9.（）是我國(guó)稅收從雛形到完全形態(tài)的重要標(biāo)志。

A.貢B.徹

C.助D.初稅畝

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二、判斷題

10.稅收分配的目的是為了滿足社會(huì)私人需要。（）

11.國(guó)家征稅的依據(jù)是法定標(biāo)準(zhǔn)，行使征稅權(quán)的主體是國(guó)家。（）

三、名詞解釋

12.稅收的強(qiáng)制性

13.稅收的無(wú)償性

四、簡(jiǎn)答題

14.簡(jiǎn)述稅收的職能。

————答案&解析————

1.答案：C

解析：稅收的特征是稅收的基本標(biāo)志，是不同的社會(huì)形態(tài)下稅收所具有的共性，是稅收與其他財(cái)政收入的

重要區(qū)別。稅收與其他財(cái)政收入方式相比，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大特征，也就是人們通常說(shuō)的

“稅收三性”。不包括C項(xiàng)，故本題選C。

2.答案：C

解析：國(guó)家財(cái)政收入可以有多種形式，除稅收外，還有債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入、國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)和發(fā)行貨

幣收入等。其中，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式。故本題正確答案：C。

3.答案：C

解析：本題可從“稅收的概念”入手。國(guó)家憑借政治權(quán)力，也就是行政管理權(quán)，可以對(duì)其行政權(quán)力管轄范

圍內(nèi)的個(gè)人和經(jīng)濟(jì)組織征稅，以滿足社會(huì)公共需要。故本題正確答案：C。

4.答案：A

解析：本題可從“籌集資金職能”入手。稅收的籌集資金職能是指稅收所具有的從社會(huì)成員處強(qiáng)制性地取

得一部分收入，為滿足政府提供公共品和服務(wù)所需資金的功能。它是稅收最基本的職能。故本題正確答案：

A。

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5.答案：D

解析：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的一種形式。國(guó)家財(cái)政收入可以有多種形式，除稅收外，還有債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)

收入、國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)和發(fā)行貨幣收入等。

6.答案：A

解析：稅收的特征是稅收的基本標(biāo)志，是不同的社會(huì)形態(tài)下稅收所具有的共性，是稅收與其他財(cái)政收入的

重要區(qū)別。稅收與其他財(cái)政收入方式相比，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大特征，也就是人們通常說(shuō)的

“稅收三性”。

7.答案：B

解析：稅收必須符合法定標(biāo)準(zhǔn)，稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要而向居民和經(jīng)濟(jì)組織征收的財(cái)政收入。

稅收只有按照法定標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)法律形式，才能使社會(huì)成員在納稅上得到統(tǒng)一。由于征稅會(huì)使國(guó)家與納稅人

之間發(fā)生利益沖突，因此，國(guó)家只有運(yùn)用法律，才能把稅收秩序有效地建立起來(lái)，才能保證及時(shí)、足額地

取得稅收。

8.答案：C

解析：稅收必須符合法定標(biāo)準(zhǔn)，稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要而向居民和經(jīng)濟(jì)組織征收的財(cái)政收入。

稅收只有按照法定標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)法律形式，才能使社會(huì)成員在納稅上得到統(tǒng)一。由于征稅會(huì)使國(guó)家與納稅人

之間發(fā)生利益沖突，因此，國(guó)家只有運(yùn)用法律，才能把稅收秩序有效地建立起來(lái)，才能保證及時(shí)、足額地

取得稅收。

9.答案：D

解析：“初稅畝”是我國(guó)歷史上一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)改革措施，它首次以法律形式承認(rèn)了土地的私有權(quán)和地主

經(jīng)濟(jì)的合法地位。“初稅畝”賦稅制度的建立，順應(yīng)了土地私有的發(fā)展趨勢(shì)，促進(jìn)了社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展；

同時(shí)，它也是我國(guó)稅收從雛形到完全形態(tài)的重要標(biāo)志。

10.答案：錯(cuò)誤

解析：本題可從“稅收分配的目的是滿足社會(huì)公共需要”入手。稅收分配的目的是為了滿足：提供和平安

定的社會(huì)環(huán)境、保持良好的社會(huì)秩序、興建公共工程、舉辦公共事業(yè)等社會(huì)公共需要。

11.答案：錯(cuò)誤

解析：國(guó)家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力，行使征稅權(quán)的主體是國(guó)家。國(guó)家一般具有雙重身份，它既是社會(huì)公共

品的提供者，又是公共財(cái)產(chǎn)的所有者。因此，國(guó)家能夠憑借政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)取得財(cái)政收入。在財(cái)產(chǎn)

歸屬國(guó)家所有的前提下，國(guó)家對(duì)其擁有的財(cái)產(chǎn)憑借所有權(quán)取得財(cái)產(chǎn)收益，如國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)。國(guó)家憑借

政治權(quán)力，也就是行政管理可以對(duì)其行政權(quán)力管轄范圍內(nèi)的個(gè)人和經(jīng)濟(jì)組織征稅，以滿足社會(huì)公共需要。

12.答案：稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力，以法律形式確定征納雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

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13.答案：稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后，稅款即歸國(guó)家所有，既不需要直接歸還納稅人，也不需要向納

稅人支付報(bào)酬或代價(jià)。

14.答案：稅收的職能

（1）籌集資金職能。

（2）資源配置職能。

（3）收入分配職能。

（4）宏觀調(diào)控職能。

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第二章稅收原則

一、單選題

15.衡量稅收公平的準(zhǔn)則中，當(dāng)代西方學(xué)者普遍接受的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.能力原則

B.利益原則

C.機(jī)會(huì)原則

D.合理負(fù)擔(dān)原則

16.經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí)政府采取的稅收政策是（）。

A.穩(wěn)定性稅收政策

B.緊縮性稅收政策

C.開(kāi)放性稅收政策

D.擴(kuò)張性稅收政策

17.當(dāng)社會(huì)總供給大于總需求出現(xiàn)總供給過(guò)剩時(shí)，為克服經(jīng)濟(jì)衰退，政府應(yīng)采?。ǎ?/p>

A.擴(kuò)張性稅收政策

B.緊縮性稅收政策

C.開(kāi)放性財(cái)政政策

D.擴(kuò)張性貨幣政策

18.亞當(dāng)·斯密的稅收原則是（）。

A.平等、確實(shí)、便利和最小征收費(fèi)用原則

B.財(cái)政政策、國(guó)民經(jīng)濟(jì)、社會(huì)公正和稅務(wù)行政原則

C.效率、公平、穩(wěn)定和發(fā)展原則

D.財(cái)政、效率、公平和法治原則

19.根據(jù)納稅人從政府提供的服務(wù)中享受利益的多少而相應(yīng)地納稅的原則是（）。

A.能力原則

B.利益原則

C.機(jī)會(huì)原則

D.合理負(fù)擔(dān)原則

20.設(shè)計(jì)稅收制度的基本原則是（）

A.稅收效率原則B.稅收平均原則

C.稅收公平原則D.稅收穩(wěn)定原則

二、判斷題

21.在經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)萎縮時(shí)，政府一般要執(zhí)行減輕稅收的擴(kuò)張性稅收政策。（）

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三、名詞解釋

22.稅收原則

四、簡(jiǎn)答題

23.簡(jiǎn)述稅收政策抉擇的主要內(nèi)容。

24.簡(jiǎn)述影響稅收成本的主要因素。

————答案&解析————

15.答案：A

解析：對(duì)于衡量稅收公平的準(zhǔn)則，主要有能力原則、機(jī)會(huì)原則、利益原則三種不同的觀點(diǎn)。其中，能力原

則又稱能力說(shuō)，是指以納稅人的納稅能力來(lái)確定征稅及其額度。能力原則已成為當(dāng)代西方學(xué)者普遍接受的

測(cè)量稅收公平性的標(biāo)準(zhǔn)。故本題選A。

16.答案：D

解析：稅收政策抉擇又稱“相機(jī)抉擇”，是指政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化所做出的稅收政策變動(dòng)及其選擇。

“相機(jī)抉擇”的作用在于消除稅收自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制所無(wú)法消除的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，包括兩個(gè)方面：擴(kuò)張性稅收政策

與緊縮性稅收政策。

17.答案：A

解析：稅收政策抉擇又稱“相機(jī)抉擇”，是指政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化所做出的稅收政策變動(dòng)及其選擇，

包括兩個(gè)方面：擴(kuò)張性稅收政策與緊縮性稅收政策。（排除C、D）

擴(kuò)張性稅收政策是經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)萎縮時(shí)政府采取的稅收政策。緊縮性稅收政策是經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)政府采取

的稅收政策。根據(jù)本題關(guān)鍵詞“經(jīng)濟(jì)衰退”，可知此時(shí)應(yīng)采取擴(kuò)張性稅收政策，故本題選A。

18.答案：A

解析：本題可從“稅收原則”入手。第一次將稅收原則提到理論高度的是亞當(dāng)·斯密，他提出了著名的稅

收四原則：平等、確實(shí)、便利和最少征收費(fèi)用。故本題正確答案：A。

19.答案：B

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解析：對(duì)于衡量稅收公平的準(zhǔn)則，主要有機(jī)會(huì)原則、利益原則和能力原則。其中，利益原則是指根據(jù)納稅

人從政府提供的服務(wù)中享受利益的多少而相應(yīng)地納稅。享受利益多的人多納稅，享受利益少的人少納稅，

沒(méi)有享受利益的人則不納稅。

20.答案：A

解析：稅收效率原則是稅收原則的核心，因?yàn)槎愂招试瓌t影響著生產(chǎn)力的發(fā)展，而只有生產(chǎn)發(fā)展了，經(jīng)

濟(jì)效益提高了，稅收才能有充足的稅源，財(cái)政原則的貫徹才有物質(zhì)前提；同樣，只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，公平原

則才有實(shí)際意義。基本原則指的就是核心原則，故選A

21.答案：正確

解析：擴(kuò)張性稅收政策是經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)萎縮時(shí)政府采取的稅收政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)生萎縮，政府應(yīng)減少稅收，以增加

個(gè)人可支配收入，從而造成私人消費(fèi)支出增加，社會(huì)總需求擴(kuò)大，使國(guó)民生產(chǎn)總值上升到充分就業(yè)水平。

22.答案：稅收原則是國(guó)家制定稅收政策、設(shè)計(jì)稅收制度應(yīng)遵循的基本指導(dǎo)思想或基本準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅收

政策好壞、鑒別稅收制度優(yōu)劣以及考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。

23.答案：稅收政策抉擇又稱“相機(jī)抉擇”，是指政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化所做出的稅收政策變動(dòng)及其選擇。

“相機(jī)抉擇”的作用在于消除稅收自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制所無(wú)法消除的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，包括兩個(gè)方面：擴(kuò)張性稅收政策

與緊縮性稅收政策。

擴(kuò)張性稅收政策是經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)萎縮時(shí)政府采取的稅收政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)生萎縮，政府應(yīng)減少稅收以增加個(gè)人可支

配收入，從而引起私人消費(fèi)支出增加，社會(huì)總需求擴(kuò)大，使國(guó)民生產(chǎn)總值上升到充分就業(yè)水平。

緊縮性稅收政策是經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)政府采取的稅收政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)生通貨膨脹，政府應(yīng)增加稅收以減少

個(gè)人可支配收入，從而造成私人消費(fèi)支出下降，社會(huì)總需求縮小，降低國(guó)民生產(chǎn)總值。

24.答案：影響稅收成本的主要因素有：

（1）稅收制度；

（2）征管制度；

（3）稅收環(huán)境。

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第三章稅收負(fù)擔(dān)

一、單選題

25.反映一個(gè)國(guó)家稅收總體負(fù)擔(dān)水平的是（）。

A.產(chǎn)品稅收負(fù)擔(dān)

B.宏觀稅收負(fù)擔(dān)

C.行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)

D.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)

26.影響稅收負(fù)擔(dān)水平的首要因素是（）。

A.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

B.經(jīng)濟(jì)政策

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

D.國(guó)家職能范圍

27.納稅人履行納稅義務(wù)所承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)是（）。

A.稅收負(fù)擔(dān)

B.稅收成本

C.超稅負(fù)擔(dān)

D.稅收效率

28.通過(guò)應(yīng)用新技術(shù)或新的管理方式降低成本，將稅收負(fù)擔(dān)消化在被課征的環(huán)節(jié)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是（）。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.稅收資本化

D.消轉(zhuǎn)

29.在市場(chǎng)價(jià)格下，流轉(zhuǎn)稅通過(guò)商品價(jià)格變動(dòng)而引起稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，但轉(zhuǎn)嫁多少期取決于（）。

A.稅種形式

B.定價(jià)方式

C.供求彈性

D.征稅范圍

二、判斷題

30.當(dāng)在需求彈性大于供給彈性的情況下，稅負(fù)更多地趨向由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。（）

31.一般來(lái)說(shuō)間接稅的納稅人不能把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人，直接稅的納稅人能夠?qū)⒍愂肇?fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁他人。（）

三、名詞解釋

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32.稅收負(fù)擔(dān)

33.稅負(fù)歸宿

四、簡(jiǎn)答題

34.簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要方式。

35.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素。

————答案&解析————

25.答案：B

解析：宏觀稅收負(fù)擔(dān)是指一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)稅收總收入占當(dāng)期社會(huì)新增財(cái)富的比重，是稅收負(fù)擔(dān)最主

要的分類(lèi)之一。它反映一個(gè)國(guó)家稅收的總體負(fù)擔(dān)水平，是分析國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)政稅收政策的主要內(nèi)

容，是研究國(guó)家稅收制度和稅收政策的核心內(nèi)容。故本題選B。

26.答案：C

解析：經(jīng)濟(jì)是稅收的基礎(chǔ)，社會(huì)剩余產(chǎn)品是稅收的源泉，稅收負(fù)擔(dān)水平首先取決于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。故本題

正確答案：C。

27.答案：A

解析：稅收負(fù)擔(dān)，簡(jiǎn)稱“稅負(fù)”，是納稅人履行納稅義務(wù)所承受的一定的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，一般以稅額與稅基或

相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比值表示。

28.答案：D

解析：本題可從“消轉(zhuǎn)”概念入手。消轉(zhuǎn)又稱稅收轉(zhuǎn)化，是指通過(guò)應(yīng)用新技術(shù)或新的管理方式，降低成本，

將稅收負(fù)擔(dān)消化在被課征的環(huán)節(jié)。這樣，稅收負(fù)擔(dān)既不需要向前轉(zhuǎn)移，也不需要向后轉(zhuǎn)移，最終不對(duì)任何

人構(gòu)成負(fù)擔(dān)。故本題正確答案：D。

29.答案：D

解析：本題可從“影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要因素”入手。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁主要是依靠?jī)r(jià)格的升降來(lái)實(shí)現(xiàn)的。在市場(chǎng)價(jià)

格下，流轉(zhuǎn)稅可以通過(guò)商品價(jià)格變動(dòng)而發(fā)生轉(zhuǎn)嫁，轉(zhuǎn)嫁多少則取決于價(jià)格彈性、征稅范圍等因素。故本題

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正確答案：D。

30.答案：錯(cuò)誤

解析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最終取決于供求之間的彈性關(guān)系。在需求彈性大于供給彈性時(shí)，稅負(fù)更多地趨向由生產(chǎn)者

負(fù)擔(dān)；在供給彈性大于需求彈性時(shí)，稅負(fù)更多地趨向由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。故題干說(shuō)法錯(cuò)誤。

31.答案：錯(cuò)誤

解析：根據(jù)稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁，可以把稅收分為直接稅和間接稅。直接稅是指納稅人不能將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁

給他人的稅種，其納稅人同時(shí)也是負(fù)稅人，如所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。間接稅是指納稅人可能將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給

他人的稅種，其納稅人不一定是負(fù)稅人，如流轉(zhuǎn)稅。

32.答案：稅收負(fù)擔(dān)，是納稅人履行納稅義務(wù)所承受的一定的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，一般以稅額與稅基或相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

的比值來(lái)表示。

33.答案：稅負(fù)歸宿是稅負(fù)運(yùn)動(dòng)的終點(diǎn)或最終歸結(jié)點(diǎn)。

34.答案：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式

（1）前轉(zhuǎn)。

（2）后轉(zhuǎn)。

（3）消轉(zhuǎn)。

（4）稅收資本化。

35.答案：一般來(lái)說(shuō)，影響一個(gè)國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)水平的因素主要有幾個(gè)：

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

（2）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

（3）國(guó)家職能范圍。

（4）經(jīng)濟(jì)政策。

（5）財(cái)政收入渠道。

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第四章稅收效應(yīng)

一、單選題

36.稅收效應(yīng)在理論上一般分為（）。

A.收入效應(yīng)與替代效應(yīng)

B.收入效應(yīng)與支出效應(yīng)

C.收入效應(yīng)與調(diào)節(jié)效應(yīng)

D.替代效應(yīng)與調(diào)節(jié)效應(yīng)

五、簡(jiǎn)答題

37.簡(jiǎn)述稅收對(duì)私人投資的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。

————答案&解析————

36.答案：A

解析：稅收效應(yīng)在理論上一般分為收入效應(yīng)與替代效應(yīng)兩個(gè)方面。收入效應(yīng)是稅收將納稅人的一部分收入

轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的可支配收入減少，導(dǎo)致降低商品購(gòu)買(mǎi)量和消費(fèi)水平；而替代效應(yīng)是對(duì)納稅人

在商品購(gòu)買(mǎi)方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影

響商品的相對(duì)價(jià)格，使納稅人減少對(duì)征稅或重稅商品的購(gòu)買(mǎi)量而增加對(duì)無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，即以無(wú)

稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。故本題選A。

37.答案：稅收對(duì)私人投資的收入效應(yīng)，表現(xiàn)為政府課征所得稅，會(huì)壓低納稅人的投資收益率。投資收益率

下降，減少了納稅人的可支配收益，促使納稅人為維持以往的收益水平面增加投資。

稅收對(duì)私人投資的替代效應(yīng)，表現(xiàn)為政府課征所得稅，會(huì)壓低納稅人的投資收益率。投資收益率下降，降

低了投資對(duì)納稅人的吸引力，造成納稅人以消費(fèi)替代投資。

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第五章稅制要素與稅制結(jié)構(gòu)

一、單選題

38.稅款的實(shí)際負(fù)擔(dān)者是（）。

A.納稅人

B.扣繳義務(wù)人

C.負(fù)稅人

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

39.以稅收的計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，可以將稅收分為（）。

A.直接稅與間接稅

B.從價(jià)稅與從量稅

C.勞務(wù)稅與貨幣稅

D.價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅

40.大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家一般實(shí)行的稅制結(jié)構(gòu)是（）。

A.以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種

B.以行為稅為主體稅種

C.以所得稅為主體稅種

D.以財(cái)產(chǎn)稅為主體稅種

41.根據(jù)課稅對(duì)象確定的具體征稅項(xiàng)目和范圍稱為（）。

A.稅目

B.稅源

C.稅基

D.計(jì)稅依據(jù)

42.我國(guó)商代的“助”是一種典型的（）。

A.實(shí)物稅

B.勞務(wù)稅

C.貨幣稅

D.對(duì)物稅

43.我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)目標(biāo)模式是（）。

A.以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式

B.以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式

C.以增值稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式

D.以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的結(jié)構(gòu)模式

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44.屬于價(jià)外稅稅種的是（）。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.印花稅

45.以稅收的計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，可以將稅收分為（）。

A.直接稅與間接稅

B.從價(jià)稅與從量稅

C.中央稅與地方稅

D.價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅

二、名詞解釋

46.直接稅

47.課稅對(duì)象

48.起征點(diǎn)

49.價(jià)外稅

50.所得稅

————答案&解析————

38.答案：C

解析：負(fù)稅人是指稅款的實(shí)際負(fù)擔(dān)者，是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。故本題選C。

39.答案：B

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解析：以稅收的計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，可以把稅收分為從價(jià)稅和從量稅。故本題選B。

40.答案：C

解析：在主體稅種的選擇上，以?？怂篂榇淼奈鞣浇?jīng)濟(jì)學(xué)家更推崇所得課稅，該理論觀點(diǎn)對(duì)于大多數(shù)以

所得稅為主體稅種的西方發(fā)達(dá)國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的形成產(chǎn)生了重要影響。故本題選C。

41.答案：A

解析：稅目是根據(jù)課稅對(duì)象確定的具體征稅項(xiàng)目和范圍，也稱課稅品目，是對(duì)課稅對(duì)象的具體化。故本題

選A。

42.答案：B

解析：以稅收的形態(tài)為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為勞務(wù)稅、實(shí)物稅與貨幣稅。勞務(wù)稅是指納稅人以提供勞務(wù)代替繳

納稅款的稅。例如，我國(guó)商代的“助”就是一種典型的勞務(wù)稅。

43.答案：D

解析：主體稅種標(biāo)志著稅制結(jié)構(gòu)模式的類(lèi)型特征，因而主體稅的選擇也就成為確定稅制結(jié)構(gòu)目標(biāo)模式的關(guān)

鍵。我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)應(yīng)選擇流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的目標(biāo)模式。

44.答案：A

解析：凡是稅金不包括在課稅對(duì)象價(jià)格之中的稅種，稱為價(jià)外稅。我國(guó)現(xiàn)行的增值稅是價(jià)外稅。故本題正

確答案：A。

45.答案：B

解析：以稅收的計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，可以把稅收分為從價(jià)稅和從量稅。

46.答案：直接稅是指納稅人不能把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種。

47.答案：課稅對(duì)象又稱課稅客體，是指稅法中所規(guī)定的征收目的物，是征稅的根據(jù)，即確定對(duì)什么征稅。

48.答案：起征點(diǎn)是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額時(shí)開(kāi)始征稅，未達(dá)到這個(gè)數(shù)額就不征稅。

49.答案：凡是稅金不包括在課稅對(duì)象價(jià)格之中的稅種，稱為價(jià)外稅。

50.答案：所得稅也稱收益稅，是以收益額為課稅對(duì)象的稅種，如我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。

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第六章增值稅

一、單選題

51.家具廠銷(xiāo)售貨物30000元（不含稅）同時(shí)送貨上門(mén)，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元，則該家具廠的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)

稅額為（）。

A.5100元

B.5258.88元

C.5270元

D.5245.30元

52.不允許抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金，造成重復(fù)征稅的增值稅屬于（）。

A.生產(chǎn)型

B.收入型

C.消費(fèi)型

D.混合型

53.零售企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，2019年12月價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售收入為27120元，其銷(xiāo)售額

應(yīng)為（）。

A.24000元

B.27120元

C.28080元

D.3525.60元

54.繳納消費(fèi)稅的進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為（）。

A.進(jìn)口應(yīng)納增值稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率

B.進(jìn)口應(yīng)納增值稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

C.進(jìn)口應(yīng)納增值稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅稅率

D.進(jìn)口應(yīng)納增值稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

55.在計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，以舊換新銷(xiāo)售貨物的應(yīng)納稅銷(xiāo)售額的確定是按（）。

A.舊貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格

B.新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格

C.新貨物價(jià)格扣減舊貨物價(jià)格

D.新貨物價(jià)格加上舊貨物價(jià)格

56.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)10萬(wàn)元，利潤(rùn)率為10%，按當(dāng)

月同類(lèi)產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為18萬(wàn)元，計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為（）。

A.10萬(wàn)元

B.10.9萬(wàn)元

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C.17萬(wàn)元

D.18萬(wàn)元

57.能被認(rèn)定為一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位

B.非企業(yè)性單位

C.個(gè)人

D.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)

58.在我國(guó)稅收體系中，最重要的稅種是（）。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.所得稅

D.關(guān)稅

59.下列行為中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是（）。

A.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

B.將自產(chǎn)的貨物作為投資

C.將貨物交付他人代銷(xiāo)

D.將外購(gòu)的貨物用于集體福利

60.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，在征收增值稅時(shí)應(yīng)（）。

A.從高適用稅率

B.從低適用稅率

C.分別核算銷(xiāo)售額，適用不同稅率

D.適用6%的征收率

二、判斷題

61.增值稅條例規(guī)定，納稅人采取折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，在計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)可以扣除折扣額部分。（）

62.加工、修理修配勞務(wù)屬于服務(wù)性勞務(wù)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。（）

63.根據(jù)對(duì)資本的處理方式不同，增值稅可分為生產(chǎn)型、中間型和消費(fèi)型三種類(lèi)型。（）

三、名詞解釋

64.增值稅

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四、簡(jiǎn)答題

65.簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。

66.增值稅一般納稅人和小額納稅人是如何劃分的？具體標(biāo)準(zhǔn)是什么？

五、計(jì)算題

67.某洗衣機(jī)廠（一般納稅人）2013年2月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）批發(fā)銷(xiāo)售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。

（2）向個(gè)體戶銷(xiāo)售洗衣機(jī)一批，價(jià)稅合并收取銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。

（3）將零售價(jià)2萬(wàn)元的洗衣機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶。

（4）購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為240萬(wàn)元、40.80萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)

票本月已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。另外支付運(yùn)費(fèi)1.3萬(wàn)元，并取得承運(yùn)單位開(kāi)具的普通發(fā)票。

（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為120萬(wàn)元、20.40萬(wàn)元。

要求：計(jì)算該洗衣機(jī)廠2013年2月應(yīng)納的增值稅。

————答案&解析————

51.答案：D

解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)

體工商戶以及以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體

經(jīng)營(yíng)者的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。該廠增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝[30000＋1000÷（1＋17%）]

×17%＝5245.30（元）。故選D。

52.答案：A

解析：生產(chǎn)型增值稅：以納稅人的銷(xiāo)售收入（或勞務(wù)收入）減去用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)

力等物質(zhì)資料價(jià)值后的余額作為法定的增值額，對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)及其折舊均不予扣除。故選A。

53.答案：A

解析：將含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額的計(jì)算公式為：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）。

本題中，銷(xiāo)售額=27120÷（1+13%）=24000（元）。故本題選A。

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54.答案：C

解析：繳納消費(fèi)稅的進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)

稅+消費(fèi)稅；應(yīng)納增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率。

55.答案：B

解析：以舊換新是指納稅人在銷(xiāo)售自己的貨物時(shí)，有償收回舊貨物的行為。稅法規(guī)定，采取以舊換新方式

銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。故本題選B。

56.答案：D

解析：對(duì)視同銷(xiāo)售貨物行為的銷(xiāo)售額的確定：

稅法規(guī)定，對(duì)視同銷(xiāo)售征稅而無(wú)銷(xiāo)售額的，或銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低又沒(méi)有正當(dāng)理由的，

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按下列順序確定其銷(xiāo)售額：

（1）按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；

（2）按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；

（3）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。

本題提供了同類(lèi)產(chǎn)品的平均售價(jià)，故，計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為18萬(wàn)元。

57.答案：A

解析：本題可從“一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)”入手。增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總

局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。故本題正

確答案：A。

58.答案：A

解析：本題可從“增值稅”入手。增值稅在我國(guó)稅收體系中占有最重要的地位，其不僅在我國(guó)稅收收入總

額中占有最大比重，而且對(duì)資源的配置具有重要作用。故本題正確答案：A。

59.答案：D

解析：?jiǎn)挝换騻€(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：

（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；

（2）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；

（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)

構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；

（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人。

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60.答案：C

解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者

應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，對(duì)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額按各自適用的稅率征收增值

稅，對(duì)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額按適用的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算貨物或應(yīng)

稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。

61.答案：錯(cuò)誤

解析：折扣銷(xiāo)售是指銷(xiāo)貨方在銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，因購(gòu)貨方購(gòu)貨數(shù)量較大等原因而給予購(gòu)貨方的價(jià)格

優(yōu)惠。稅法規(guī)定，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可按折扣后的余額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值

稅；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額。

62.答案：錯(cuò)誤

解析：本題可從“納稅人”入手。根據(jù)規(guī)定，凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配

勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值

稅。

63.答案：錯(cuò)誤。

解析：根據(jù)對(duì)資本的處理方式不同，增值稅可分為生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型三種類(lèi)型。

64.答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

65.答案：增值稅的優(yōu)點(diǎn)：消除重復(fù)征稅、促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化協(xié)作、穩(wěn)定財(cái)政收入、有利于出口退稅、保持稅收“中

性”、強(qiáng)化稅收制約。

66.答案：為了嚴(yán)格增值稅的管理，《增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小及會(huì)計(jì)核算健全與否劃

分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不

能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所謂“會(huì)計(jì)核算不健全”，是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)

稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：

（1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，兼營(yíng)貨物批發(fā)

或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人

的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在50%以上。

（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。

（3）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

（4）非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。對(duì)于小規(guī)模納稅人的確認(rèn)，

由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)

準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。

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67.答案：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝400×17%＋[80/（1＋17%）]×17%＋2×17%＝79.96(萬(wàn)元）

進(jìn)項(xiàng)稅額＝40.80＋1.3×7%+20.4＝61.291（萬(wàn)元）

應(yīng)納稅額＝79.96－61.291＝18.669(萬(wàn)元）

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?

第七章消費(fèi)稅

一、單選題

68.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于除連續(xù)生產(chǎn)以外其他方面的，稅務(wù)處理是（）。

A.視同銷(xiāo)售納稅

B.于移送使用時(shí)納稅

C.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅

D.不納稅

69.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)

稅價(jià)格等于（）。

A.（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）

B.（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）

C.（材料成本+加工費(fèi)）/（1+增值稅稅率）

D.（材料成本+加工費(fèi)）/（1-增值稅稅率）

70.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。

A.高爾夫球及球具

B.實(shí)木地板

C.影視演員化妝用油彩

D.木制一次性木筷

71.屬于消費(fèi)稅稅目中從價(jià)征收的是（）。

A.白酒

B.化妝品

C.啤酒

D.汽油

72.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)主要是（）。

A.流通環(huán)節(jié)

B.消費(fèi)環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)或進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

73.采用復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品是（）。

A.卷煙

B.鞭炮

C.化妝品

D.汽油

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?

74.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。

A.組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格÷（1－消費(fèi)稅稅率）

B.組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1+消費(fèi)稅稅率）

C.組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅（1+消費(fèi)稅稅率）

D.組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

75.以下采用復(fù)合計(jì)征法征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品是（）。

A.鞭炮

B.香煙

C.化妝品

D.汽油

二、判斷題

76.我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅是采取多環(huán)節(jié)多次課征制。（）

77.我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)具有單一性。（）

三、計(jì)算題

78.某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率為10%。2019年11月份將生

產(chǎn)的某型號(hào)摩托車(chē)50輛以每輛出廠價(jià)8000元（不含增值稅）給其自設(shè)非獨(dú)立核算的門(mén)市部，門(mén)市部又

以每輛11300元（含增值稅）的價(jià)格銷(xiāo)售給消費(fèi)者。

要求：以元為單位，計(jì)算該企業(yè)摩托車(chē)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額和應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

79.某酒廠2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售黃酒300噸，黃酒的出廠價(jià)為每噸3600元；銷(xiāo)售甲類(lèi)啤酒

200噸，甲類(lèi)啤酒的出廠價(jià)為每噸3200元；銷(xiāo)售乙類(lèi)啤酒260噸，乙類(lèi)啤酒的出廠價(jià)為每噸2300元。

（黃酒消費(fèi)稅稅率為240元/噸，甲類(lèi)啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，乙類(lèi)啤酒消費(fèi)稅稅率為220元/噸）

要求：以元為單位，分別計(jì)算該酒廠的黃酒、甲類(lèi)啤酒、乙類(lèi)啤酒的應(yīng)納消費(fèi)稅額。