個(gè)人所得稅政策-APP端操作講解

APP端申報(bào)操作講解2020年度綜合所得個(gè)人所得稅匯算業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)APP下載及注冊(cè)登錄01簡(jiǎn)易申報(bào)目錄標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)申報(bào)記錄查詢040203PART01APP下載及注冊(cè)登錄一、APP下載及注冊(cè)登錄①下載APP一、APP下載及注冊(cè)登錄②注冊(cè)登錄圖一圖二

圖三圖四實(shí)名注冊(cè)大廳注冊(cè)碼注冊(cè)人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)賬號(hào)密碼登錄一、APP下載及注冊(cè)登錄②注冊(cè)登錄指紋登錄也可以一、APP下載及注冊(cè)登錄③修改手機(jī)號(hào)碼、修改密碼、找回密碼PART02簡(jiǎn)易申報(bào)二、簡(jiǎn)易申報(bào)申報(bào)入口進(jìn)入年度匯算清繳申報(bào)的三種方式：1、首頁(yè)直接點(diǎn)擊“常用業(yè)務(wù)”下邊的“綜合所得年度匯算”。（最簡(jiǎn)便）2、首頁(yè)點(diǎn)擊“我要辦稅”進(jìn)入辦稅填報(bào)頁(yè)面選擇“稅費(fèi)申報(bào)模塊”下的“綜合所得年度匯算”。3、直接點(diǎn)擊下方的“辦稅”，選擇“稅費(fèi)申報(bào)模塊”下的“綜合所得年度匯算”。二、簡(jiǎn)易申報(bào)申報(bào)入口如果納稅人綜合所得收入額未超過6萬元且已預(yù)繳稅款，則自動(dòng)進(jìn)入簡(jiǎn)易申報(bào)流程勾選“我已閱讀并知曉”則進(jìn)入簡(jiǎn)易申報(bào)主界面，若不想進(jìn)行簡(jiǎn)易申報(bào)想標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)可點(diǎn)擊右上角的’切換標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)’進(jìn)行申報(bào)。二、簡(jiǎn)易申報(bào)簡(jiǎn)易申報(bào)主頁(yè)面簡(jiǎn)易申報(bào)頁(yè)面包括：個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地收入納稅數(shù)據(jù)已繳稅額申報(bào)操作步驟：選擇匯繳地，確認(rèn)個(gè)人基礎(chǔ)信息、收入納稅數(shù)據(jù)、已繳稅額無誤后，點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入【申請(qǐng)退稅】即可。二、簡(jiǎn)易申報(bào)退稅PART03標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)免除義務(wù)提醒免除義務(wù)提醒：已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：（一）納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的；（二）納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；（三）納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請(qǐng)年度匯算退稅的。三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)查看收入納稅數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“查看收入納稅數(shù)據(jù)”展示“收入納稅數(shù)據(jù)”(僅展示綜合所得收入、“專項(xiàng)附加扣除采集記錄”）如果對(duì)收入信息有異議，支持對(duì)收入明細(xì)進(jìn)行“申訴”三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)查看收入納稅數(shù)據(jù)該頁(yè)面只查看，不修改三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)選擇填報(bào)方式

納稅人可選擇使用收入納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)填寫，其中收入納稅數(shù)據(jù)來源于扣繳義務(wù)人代為填報(bào)以及自行填報(bào)的收入和專項(xiàng)附加扣除信息；

不使用收入納稅數(shù)據(jù)，手工填寫申報(bào)表（填報(bào)界面無數(shù)據(jù)，且只有基本校驗(yàn)）三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)開始申報(bào)選擇本次申報(bào)的匯繳地分為三個(gè)步驟：【基礎(chǔ)信息】、【收入與稅前扣除】、【稅款計(jì)算】個(gè)人基礎(chǔ)信息，由系統(tǒng)帶出，基本信息頁(yè)面支持修改“電子郵箱、聯(lián)系地址”信息。匯繳地是有且只有一家任職受雇單位時(shí)默認(rèn)顯示，有多家任職受雇單位則需要選擇一家任職受雇單位然后帶出對(duì)應(yīng)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，無任職受雇單位是選擇主要收入來源地、戶籍所在地或經(jīng)常居住地，支持修改。點(diǎn)擊“下一步”，則跳轉(zhuǎn)到“收入與稅前扣除”頁(yè)面三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)申報(bào)主表不支持修改不支持主表修改，可通過明細(xì)表修改不支持修改系統(tǒng)將自動(dòng)歸集您在納稅年度的收入納稅數(shù)據(jù)[工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)]，并直接預(yù)填至相應(yīng)申報(bào)欄次。您可點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，進(jìn)入詳情界面核對(duì)、修改。不支持主表修改，可通過明細(xì)表修改三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)⑥標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)選擇“保存”按鈕時(shí)，下次進(jìn)入申報(bào)時(shí)可以繼續(xù)填寫。點(diǎn)擊“下一步”時(shí)，則彈框提示納稅人“請(qǐng)您認(rèn)真核對(duì)已填報(bào)的綜合所得收入、費(fèi)用、免稅收入以及捐贈(zèng)等各項(xiàng)扣除項(xiàng)目，有無漏報(bào)或錯(cuò)誤，確認(rèn)無誤后再進(jìn)行下一步操作，受否繼續(xù)？”，點(diǎn)擊繼續(xù)則進(jìn)入稅款計(jì)算頁(yè)面。根據(jù)采集事項(xiàng)事實(shí)計(jì)算，不支持修改不支持主表修改，可通過明細(xì)表修改三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)申報(bào)明細(xì)表收入詳情頁(yè)面包括四個(gè)頁(yè)面：【工資薪金】、【勞務(wù)報(bào)酬】、【稿酬】、【特許權(quán)使用費(fèi)】支持列表查詢，可新增數(shù)據(jù)支持修改、申訴、查看詳情三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)申訴如該筆收入與實(shí)際金額不符，請(qǐng)與扣繳單位核實(shí)后據(jù)實(shí)修改。如您從未取得該筆收入，可發(fā)起【申訴】，申訴后，該收入將暫不并入年度匯算。三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)全年一次性獎(jiǎng)金獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇：如果全年一次性獎(jiǎng)金收入存在兩處及以上，只能保留一處作為獎(jiǎng)金申報(bào)，其他并入綜合所得進(jìn)行申報(bào)。如果全年一次性獎(jiǎng)金只有一處，默認(rèn)不并入綜合所得，單獨(dú)作為全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅，支持修改。如果沒有全年一次獎(jiǎng)金，則不顯示“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”。三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)手動(dòng)添加工資薪金三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入明細(xì)表預(yù)填時(shí)，只對(duì)“工資薪金所得、連續(xù)勞務(wù)（保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）、特許權(quán)使用費(fèi)所得”進(jìn)行預(yù)填，已繳稅款也只預(yù)填此類收入的已繳稅額一次性勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)支持新增操作。三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）在專項(xiàng)扣除列表界面，您可分項(xiàng)目進(jìn)行新增和修改。其中繳費(fèi)憑證號(hào)等信息根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行填寫，暫未取得憑證的，可以不作填寫，但事后需將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤Ｈ?、?biāo)準(zhǔn)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除點(diǎn)右上角【新增】，提示保存當(dāng)前年度匯算數(shù)據(jù)，跳轉(zhuǎn)專項(xiàng)附加扣除采集功能進(jìn)行新增。三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除本操作需要離開年度匯算功能，所以選擇【保存并繼續(xù)】后，系統(tǒng)將保存此次年度匯算已編輯數(shù)據(jù)，跳轉(zhuǎn)至專項(xiàng)附加扣除采集界面。采集完成后，可選擇跳轉(zhuǎn)回年度匯算繼續(xù)填報(bào)，也可重新進(jìn)入年度匯算。本次采集的是2020年度的專項(xiàng)附加扣除記錄，您也可通過【專項(xiàng)附加扣除信息查詢】模塊檢查核實(shí)2021年度的填報(bào)情況。三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除-子女教育點(diǎn)擊此處按鈕添加子女基本信息標(biāo)準(zhǔn)：子女接受全日制學(xué)歷教育，每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；本人扣除比例：可選擇100%全額扣除或選擇50%父母雙方平均扣除；申報(bào)方式：可選擇【通過扣繳義務(wù)人申報(bào)】或【綜合所得年度自行申報(bào)】。三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除-子女教育可選擇100%全額扣除或選擇50%平均扣除三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除-繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育:定額400元/月，同一學(xué)歷扣除期限不得超過48個(gè)月；職業(yè)資格繼續(xù)教育（非學(xué)歷）:定額3600元/年，一年多本證書不疊加；目錄：參照《國(guó)家職業(yè)資格目錄》(人社部發(fā)〔2017〕68號(hào)）。三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除-大病醫(yī)療發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

可以下載“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”APP查詢符合大病醫(yī)療個(gè)稅抵扣政策的金額三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除-住房貸款利息按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除-住房貸款利息夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除-住房租金直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除-贍養(yǎng)老人點(diǎn)擊此處按鈕添加贍養(yǎng)老人基本信息三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除-贍養(yǎng)老人選擇獨(dú)生子女或非獨(dú)生子女被贍養(yǎng)人年滿60周歲；納稅人為獨(dú)生子女，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每個(gè)人分?jǐn)傤~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偂Ｈ?、?biāo)準(zhǔn)申報(bào)商業(yè)健康險(xiǎn)（稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)）三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)商業(yè)健康險(xiǎn)（稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)）三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額在準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額列表界面，您可進(jìn)行新增和修改。說明：“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額”=“捐贈(zèng)金額”與“扣除捐贈(zèng)額之前的應(yīng)納稅所得額”的較小值三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額新增捐贈(zèng)額后，可點(diǎn)擊【分配扣除】設(shè)置您要在綜合所得中扣除的金額。例：

某納稅人2020年度取得綜合所得15萬元，扣除減除費(fèi)用及各項(xiàng)扣除后應(yīng)納稅所得額3萬元。另取得股息利息紅利所得2萬元。納稅人2020年度發(fā)生捐贈(zèng)3萬元，均為向抗擊新冠疫情的捐贈(zèng)，可全額扣除。納稅人可以選擇將2萬元捐贈(zèng)在股息利息紅利所得（20%稅率）計(jì)稅時(shí)扣除，1萬元捐贈(zèng)在綜合所得（3%稅率）計(jì)稅時(shí)扣除。2.個(gè)人自行捐贈(zèng)，且平時(shí)未將捐贈(zèng)信息提供給單位，沒有在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除的

需要自行填寫捐贈(zèng)金額、比例等相關(guān)信息。捐贈(zèng)扣除捐贈(zèng)的扣除比例：100%/30%個(gè)人所得稅法：個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。全額（100%）稅前扣除（正列舉）：向應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的捐贈(zèng)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)……捐贈(zèng)扣除捐贈(zèng)扣除捐贈(zèng)金額=6000準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額=5200？“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額”=“捐贈(zèng)金額”與“扣除捐贈(zèng)額之前的應(yīng)納稅所得額”的較小值應(yīng)納稅所得額=0準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額=0準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額合計(jì)=5200綜合所得捐贈(zèng)扣除=0？捐贈(zèng)扣除財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第99號(hào)：

居民個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出可以在綜合所得、分類所得或者經(jīng)營(yíng)所得中扣除。在當(dāng)期一個(gè)所得項(xiàng)目扣除不完的公益捐贈(zèng)支出，可以按規(guī)定在其他所得項(xiàng)目中繼續(xù)扣除；

居民個(gè)人根據(jù)各項(xiàng)所得的收入、公益捐贈(zèng)支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營(yíng)所得中扣除的公益捐贈(zèng)支出的順序。捐贈(zèng)扣除例：

某納稅人2020年度取得綜合所得15萬元，扣除減除費(fèi)用及各項(xiàng)扣除后應(yīng)納稅所得額3萬元。另取得股息利息紅利所得2萬元。納稅人2020年度發(fā)生捐贈(zèng)3萬元，均為向抗擊新冠疫情的捐贈(zèng)，可全額扣除。納稅人可以選擇將2萬元捐贈(zèng)在股息利息紅利所得（20%稅率）計(jì)稅時(shí)扣除，1萬元捐贈(zèng)在綜合所得（3%稅率）計(jì)稅時(shí)扣除。捐贈(zèng)扣除三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)減免稅額如您有減免稅事項(xiàng)（殘疾、孤老人員、烈屬），可以點(diǎn)擊【減免稅額】新增相關(guān)信息。確認(rèn)結(jié)果后，點(diǎn)擊【下一步】。三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)稅款計(jì)算-享受免申報(bào)三、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)稅款計(jì)算-享受免申報(bào)如果收入不足12萬元且需應(yīng)補(bǔ)稅額，則彈框如下：如果收入超出12萬元且應(yīng)補(bǔ)稅額≤400元，則彈框如下：注