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會計實操文庫PAGE1-做賬實操-人力資源企業(yè)的賬務(wù)處理一、收入核算1.勞務(wù)派遣收入確認(rèn)收入時:借:應(yīng)收賬款/銀行存款等貸:主營業(yè)務(wù)收入—勞務(wù)派遣收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)勞務(wù)派遣企業(yè)向被派遣員工支付工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金:借:主營業(yè)務(wù)成本—勞務(wù)派遣成本貸:應(yīng)付職工薪酬—工資、福利等其他應(yīng)付款—社保、公積金等實際支付時:借:應(yīng)付職工薪酬—工資、福利等其他應(yīng)付款—社保、公積金等貸:銀行存款等2.勞務(wù)外包收入確認(rèn)收入時:借:應(yīng)收賬款/銀行存款等貸:主營業(yè)務(wù)收入—勞務(wù)外包收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)發(fā)生的外包勞務(wù)成本:借:主營業(yè)務(wù)成本—勞務(wù)外包成本貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等(支付給外包勞務(wù)人員的報酬及相關(guān)費用)3.招聘服務(wù)收入確認(rèn)收入時:借:應(yīng)收賬款/銀行存款等貸:主營業(yè)務(wù)收入—招聘服務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)二、成本核算1.員工薪酬成本包括工資、獎金、津貼、補貼、福利等。計提時:借:主營業(yè)務(wù)成本/管理費用等貸:應(yīng)付職工薪酬發(fā)放時:借:應(yīng)付職工薪酬貸:銀行存款等2.辦公費用如辦公用品、水電費、房租等。發(fā)生時:借:管理費用/銷售費用等貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等3.業(yè)務(wù)拓展費用如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。發(fā)生時:借:銷售費用等貸:銀行存款/其他應(yīng)付款等三、稅費核算1.增值稅計算應(yīng)繳納的增值稅:借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅繳納增值稅時:借:應(yīng)交稅費—未交增值稅貸:銀行存款2.企業(yè)所得稅計提時:借:所得稅費用貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納時:借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款3.其他稅費如城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等,按照應(yīng)繳納的增值稅為計稅依據(jù)計算繳納。計提時:借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費—城市維護建設(shè)稅等繳納時:借:應(yīng)交稅費—城市維護建設(shè)稅等貸:銀行存款四、財務(wù)報表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況,包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。2.利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,包括收入、成本和利潤。3.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金流入和流出情況,幫助企業(yè)了解現(xiàn)金的來源和用途。人力資源企業(yè)在進行賬務(wù)處理時,需
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