5.2.1外地采購使用外埠存款支付采購貨款-辦理付款

第二講采購業(yè)務中其他貨幣資金的結算浩天云會計專修學校（一）外地采購使用外埠存款支付采購貨款，辦理付款1.業(yè)務操作流程

去外地采購，辦理外埠存款用于支付貨款業(yè)務操作流程如圖5-37所示。第二講采購業(yè)務中其他貨幣資金的結算浩天云會計專修學校圖5-37去外地采購，辦理外埠存款用于支付貨款業(yè)務操作流程圖第二講采購業(yè)務中其他貨幣資金的結算浩天云會計專修學校流程圖附注：①外埠存款是企業(yè)到外地進行業(yè)務活動時，匯往外地銀行開立賬戶的款項。②外埠存款的使用不能完全由單個部門或個人控制，企業(yè)必須指定外埠存款的使用者和賬戶管理者。流程說明：（1）采購人員提出申請外埠存款，填制付款申請單。（2）企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時，根據(jù)匯出款項憑證，編制付款憑證。第二講采購業(yè)務中其他貨幣資金的結算浩天云會計專修學校2.外埠存款注意事項外埠存款，是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項（企業(yè)在外埠開立臨時采購賬戶，需經開戶地銀行批準）。銀行對臨時采購賬戶一般實行半封閉式管理的辦法，即只付不收，付完清戶。除采購人員差旅費用可以支取少量現(xiàn)金外，其他支出一律轉賬。匯出款項時，須填列匯款委托書，加蓋“采購資金”字樣。除采購員差旅費可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉賬，該采購專戶只付不收。企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到采購員交來供應單位發(fā)票賬單等報銷憑證時，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記本科目。將多余的外埠存款轉回當?shù)劂y行，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。第二講采購業(yè)務中其他貨幣資金的結算浩天云會計專修學校（1）外埠存款是企業(yè)到外地進行業(yè)務活動時，匯往外地銀行開立賬戶的款項。由于空間和時間的限制，企業(yè)對外埠[bù]存款的管理受到了影響，因此必須做好控制工作。首先應該對外埠賬戶的設立進行審批，重點審查賬戶設立的必要性、可規(guī)范性。只有那些業(yè)務活動時間較長，發(fā)生資金收支較頻繁的經營活動才能夠開設賬戶。另外，企業(yè)的財會部門要監(jiān)控外埠存款賬戶的使用情況，及時準確地進行賬務處理與會計核算。（2）外埠存款的使用不能完全由單個部門或個人控制，企業(yè)必須指定外埠存款的使用者和賬戶管理者，必要的情況下，財會部門可以和賬戶管理者簽訂責任書，明確各自的職責、使用存款的權限、使用范圍等要素。同時，財會部門應該設專門的會計人員核算外埠存款業(yè)務；外埠存款使用的授權審批、實際支付、會計記錄工作要進行職務分離。第二講采購業(yè)務中其他貨幣資金的結算浩天云會計專修學校3.填制銀行付款憑證【業(yè)務案例24】外地采購使用外埠存款支付采購貨款，辦理付款2017年07月14日，采購人員去往廣州采購貨物，申請外埠存款賬戶采購專用資金50000元，款項通過銀行劃轉?！驹计睋?jù)39】付款申請單如圖5-38所示：【原始票據(jù)40】聯(lián)系單如圖5-39所示。第二講采購業(yè)務中其他貨幣資金的結算浩天云會計專修學校圖5-38付款申請單第二講采購業(yè)務中其他貨幣資金的結算浩天云會計專修學校圖5-39聯(lián)系單第二講采購業(yè)務中其他貨幣資金的結算浩天云會計專修學校已經填制的銀行付款憑證如表5-15所示：表5-15銀行付款憑證第二講采購業(yè)務中其他貨幣資金的結算浩天云會計專修學校（1）填寫貸方科目欄：銀行存款-工行天津新開路支行（基本戶）（2）填寫日期欄：20170714（3）填寫編號欄：銀付字第12號（4）填寫摘要欄：預付采購貨款（5）填寫借方科目欄：其他貨幣資金-外埠存款（6）填寫金額欄：50000.00（7）填寫合計金額欄：￥50000.00（8）填寫附憑證張數(shù)欄:附憑證1張（9）填寫會計主管欄：孫春英

填寫記賬欄：陳靜

填寫稽核欄：孫春英

填寫出納欄：陳磊

填寫制單欄：陳磊（10）填寫記賬符號欄：第二講采購業(yè)務中其他貨幣資金的結算浩天云會計專修學校4.登記銀行存款日記賬根據(jù)本筆業(yè)務中的會計憑證，登記銀行存款日記賬。已登記完的銀行存款日記賬如表5-16所示。第二講采購業(yè)務中其他貨幣資金的結算浩天云會計專修學校表5-16銀行存款日記賬第二講采購業(yè)務中其他貨幣資金的結算浩天云會計專修學校（1）填寫月欄：07

填寫日欄：14（2）填寫憑證號欄：銀付12（3）填寫摘要欄：預付采購貨款（4）填寫對方科目欄：其他貨幣資金（5）填寫現(xiàn)金支票號碼欄：