2第二章-貨幣資金習(xí)題參考答案

第二章貨幣資金習(xí)題參考答案一、單項選擇題1．D；2．C；3．D；4.D；5.C；6.C；7.A；8.C；9.C；10.B；11.D；12.D；13.A；14.B；15.D；二、多項選擇題1．BCDE；2.ABCD；3.ACD；4.ABDE；5.BD；6.ABCE；7.ABCDE；三、判斷題1.對；2.錯；3.錯；4.錯；5.錯；6.對7.錯；8.錯；9.對；10.錯；11.錯；四、思考題1.什么是貨幣資金，它包括哪些內(nèi)容？貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的那部分資金。它是企業(yè)的一項特殊的流動性較強的金融資產(chǎn)，它是一種重要的支付手段。貨幣資金主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金3類基本的形態(tài)。2.企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額如何核定？庫存現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3—5天日常零星開支的需要確定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天但不超過15天日常零星開支的需要確定。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的單位，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。3．什么是支付結(jié)算，銀行支付結(jié)算方式有那幾種？銀行結(jié)算方式有支票結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、銀行本票結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、匯兌結(jié)算、異地托收承付結(jié)算和委托收款結(jié)算等。4.什么是支票，支票結(jié)算的要求有哪些？支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額，禁止簽發(fā)空頭支票，出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票或使用支付密碼錯誤的支票時，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。支票的提示付款期限自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。超過提示付款期限提示付款的，出票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。五、業(yè)務(wù)題1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額

加：銀行已收、企業(yè)未收款

減：銀行已付、企業(yè)未付款5400000

4800000

400000銀行對賬單余額

加：企業(yè)已收、銀行未收款

減：企業(yè)已付、銀行未付款8300000

6000000

4500000調(diào)節(jié)后的存款余額9800000調(diào)節(jié)后的存款余額9800000銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。2.①借：銀行存款480貸：營業(yè)外收入480②借：管理費用360貸：銀行存款360（2）2017年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：萬元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收、企業(yè)未收款減：銀行已付、企業(yè)未付款43238432銀行對賬單余額加：企業(yè)已收、銀行未收款減：企業(yè)已付、銀行未付款664480360調(diào)節(jié)后的存款余額784調(diào)節(jié)后的存款余額7843.（1）借：管理費用120貸：庫存現(xiàn)金120(2)借：其他貨幣資金——外埠存款40000貸：銀行存款40000(3)借：其他貨幣資金——銀行匯票存款60000貸：銀行存款60000(4)借：其他貨幣資金——銀行本票存款1500貸：銀行存款1500借：低值易耗品1380庫存現(xiàn)金120貸：其他貨幣資金——銀行本票存款1500(5)借：應(yīng)付賬款——大連機械廠84500貸：銀行存款84500(6)借：原材料58500貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款58500借：銀行存款1500貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款1500(7)借：銀行存款78000貸：應(yīng)收賬款——白云公司78000(8)借：原材料39000銀行存款1000貸：其他貨幣資金——外埠存款40000(9)借：管理費用1400貸：銀行存款1400(10)借：管理費用2800貸：銀行存款2800(11)借：銀行存款95400貸：主營業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅5400(12)借：應(yīng)收賬款——東方機械公司65600貸：主營業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅3600銀行存款2000六、案例分析題分析（1）小魏對現(xiàn)金清查結(jié)果的處理是錯誤的，他的處理方法可能會掩蓋公司在現(xiàn)金管理與核算中存在的問題，有時候可能會是重大經(jīng)濟問題。正確處理方法是：對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的賬實不符，首先應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”科目進行核算?，F(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金，按短缺金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目；發(fā)現(xiàn)溢余的現(xiàn)金，按實際溢余的金額，借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。待查明原因后按規(guī)定轉(zhuǎn)賬。若無法查明原因，報經(jīng)主管人員批準后，轉(zhuǎn)作收入或費用處理?，F(xiàn)金短缺部分，屬于應(yīng)由責(zé)任人或由保險公司賠償?shù)牟糠?，計入“其他?yīng)收款”或“庫存現(xiàn)金”科目，無法查明原因的，經(jīng)批準后，計入“管理費用”科目。現(xiàn)金溢余部分，屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位或個人的，計入“其他應(yīng)付款”等科目；屬于無法查明原因的，計入“營業(yè)外收入”科目。（2）小魏編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確定銀行存款實有數(shù)的方法是錯誤的。確定銀行存款實有數(shù)，應(yīng)考慮以下兩方面的原因：一是存在的未達賬項，二是企業(yè)或銀行可能存在的記賬錯誤。未達賬項一般存在四種情況：①企業(yè)已經(jīng)收款入賬，銀行尚未收款入賬的款項；②企業(yè)已經(jīng)付款入賬，銀行尚未付款入賬的款項；③銀行已經(jīng)收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬的款項；④銀行已經(jīng)付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬的款項；小魏在確定銀行存款實有數(shù)時只考慮了上述③、④兩種情況，忽略了前兩種情況。按照現(xiàn)行規(guī)定，發(fā)生未達賬項時，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)后，雙方余額如果相等，一般表明雙方記賬沒有錯誤。如果雙方余額不相等，一般表明雙方記賬有錯誤，需要進一步查對。屬于銀行方面的原因，應(yīng)及時通知銀行更正；屬于本單位原因，應(yīng)按錯賬更正辦法進行更正。小魏對未達賬項的處理方法錯誤。銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是用來核對賬目的，不是記賬依據(jù)。小李每次做完銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，立即將未入賬的款項登記入賬的做法，不符合規(guī)定，應(yīng)該在相