2017年內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)復(fù)習(xí)題及答案

2017年內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)復(fù)習(xí)題及答案1.雇員的調(diào)查在舉報(bào)項(xiàng)目的以下哪項(xiàng)進(jìn)行。?A.評(píng)估階段。?B.構(gòu)建階段。?C.項(xiàng)目推行階段。?D.業(yè)績(jī)監(jiān)控階段。?2.協(xié)調(diào)人員的篩選在舉報(bào)項(xiàng)目的以下哪項(xiàng)進(jìn)行。?A.評(píng)估階段。?B.構(gòu)建階段。?C.業(yè)績(jī)監(jiān)控階段。?D.項(xiàng)目推行階段。?3.利用下列資料回答問題：?某中國GS同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為GS的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，GS施行了在線交易流程。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對(duì)該流程進(jìn)行評(píng)估。另外，GS和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱允許內(nèi)部審計(jì)師每年一次對(duì)增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進(jìn)行檢查與執(zhí)行，合同還說明在GS會(huì)計(jì)年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時(shí)期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)師檢查。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃要求本年度開展全面審計(jì)。?在EDI/EFT系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)審計(jì)人員最不可能提出下列哪項(xiàng)建議??A.同意一項(xiàng)電子文件的個(gè)人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一數(shù)據(jù)字段儲(chǔ)存;?B.災(zāi)難的恢復(fù)計(jì)劃必須建立;?C.數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個(gè)人擅自篡改數(shù)據(jù);?D.必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。?4.某零售GS利用電子數(shù)據(jù)交換來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經(jīng)電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發(fā)，然后再作登記，這些貨物經(jīng)中心倉庫貼上價(jià)格標(biāo)簽后在24到48小時(shí)內(nèi)送到各商店。收到貨物的當(dāng)天記錄存貨和應(yīng)付賬款。GS通過電腦接收供應(yīng)商的發(fā)票，后者又由電腦程序與相應(yīng)的訂貨單及收貨單相比較，若各項(xiàng)單證均吻合，發(fā)票即納入支付計(jì)劃并報(bào)告財(cái)務(wù)主管，若發(fā)票與其他單據(jù)在預(yù)先界定的項(xiàng)目方面不吻合，則應(yīng)編制報(bào)告并送到應(yīng)付賬款處以便深入調(diào)查。所有相應(yīng)的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開文件中。審計(jì)人員擬確定年終單據(jù)不一致的情形并對(duì)這些單據(jù)的潛在原因進(jìn)行調(diào)查，在確定被審事項(xiàng)時(shí)下列審計(jì)程序哪項(xiàng)最有效??A.進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試確認(rèn)不一致事項(xiàng)的屬性;接著調(diào)查這些已確認(rèn)屬性的事項(xiàng);?B.利用通用審計(jì)軟件閱讀該年的訂貨文件;選取訂貨的統(tǒng)計(jì)樣本并追蹤調(diào)查相應(yīng)的收貨文件與購貨發(fā)票;?C.采用系統(tǒng)控制審計(jì)檢查文件確認(rèn)非正常項(xiàng)目，進(jìn)行屬性抽樣并追蹤相應(yīng)的書面文件;?D.利用通用審計(jì)軟件閱讀電腦記載的不一致項(xiàng)目。?5.以下哪項(xiàng)審計(jì)技術(shù)可以對(duì)電腦交易進(jìn)行連續(xù)檢測(cè)和分析，以便開展詳細(xì)的審計(jì)：?A.綜合測(cè)試應(yīng)用程序?B.并行程序?C.測(cè)試數(shù)據(jù)?D.內(nèi)設(shè)審計(jì)例行程序?6.在對(duì)采購部門的審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素?A.材料需求部門決定購買細(xì)節(jié);?B.反對(duì)空白訂單采購某些特定類型的物品;?C.購買決策可能從本GS職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購;?D.在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實(shí)現(xiàn)采購輪換;?7.在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加(cost--pulls)ZF合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計(jì)人員這樣做了。在審核了ZF合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反ZF合同。根據(jù)法律問的意見，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎??A.沒有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。?B.沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部。?C.違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。?D.違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。?8.某內(nèi)部審計(jì)師正在審核儲(chǔ)蓄和貸款業(yè)務(wù)，他斷定某個(gè)不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保貸款是可以收回的。下面哪項(xiàng)審計(jì)程序能夠?qū)@項(xiàng)貸款的可收回提供最有說服力的信息：?A.向貸款人函證有關(guān)貸款余額;?B.檢查貸款文件是否經(jīng)過信用部門的恰當(dāng)授權(quán);?C.檢查近期關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)的獨(dú)立的鑒定文件;?D.檢查貸款申請(qǐng)是否有恰當(dāng)?shù)慕杩钊说暮炞帧?9.確定業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是業(yè)務(wù)的總體監(jiān)督的組成內(nèi)容，并且是以下哪位的最終責(zé)任：?A.內(nèi)部審計(jì)人員;?B.審計(jì)委員會(huì);?C.業(yè)務(wù)監(jiān)督人員;?D.首席審計(jì)執(zhí)行官。?10.某部門銷售增長(zhǎng)10%、銷售成本增長(zhǎng)2%、存貨增長(zhǎng)15%、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)8%。年終，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理完成了部門年終審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃定稿。根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)，排在最前面的業(yè)務(wù)程序是：?A.選擇銷售交易，追蹤出貨單據(jù)到銷貨成，來確定是否所有的出貨都已記錄?B.安排年終存貨的全面清點(diǎn)，要求內(nèi)部審計(jì)師觀察并測(cè)試年終存貨?C.編制產(chǎn)品的成本組成，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本制度進(jìn)