2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度例文（四篇）

第8頁共8頁2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度例文資料第二十條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股應(yīng)在年度結(jié)束后，及時(shí)向局主管領(lǐng)導(dǎo)及主要負(fù)責(zé)人呈報(bào)審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況的總結(jié)報(bào)告。第四章審計(jì)權(quán)限第二十一條內(nèi)部審計(jì)的主要權(quán)限涵蓋以下方面：一、要求局內(nèi)相關(guān)部門及下屬企事業(yè)單位按時(shí)提交生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算及其執(zhí)行情況、決算、會計(jì)報(bào)表及其他相關(guān)文件、資料。二、參與生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)管理等方面的會議，并有權(quán)召開與審計(jì)事項(xiàng)緊密相關(guān)的會議。三、參與審計(jì)工作規(guī)章制度的制定與研討，待局黨委會或局長辦公會議審議通過后，負(fù)責(zé)公布并實(shí)施。四、對生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動的相關(guān)資料、文件進(jìn)行審查，并有權(quán)進(jìn)行現(xiàn)場實(shí)物勘察。五、檢查相關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其存儲的電子數(shù)據(jù)與資料。六、就審計(jì)事項(xiàng)涉及的問題，向相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并獲取必要的證明材料。七、在發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法或嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為時(shí)，有權(quán)作出臨時(shí)制止決定。八、對于可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)活動緊密相關(guān)的資料，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，有權(quán)予以暫時(shí)封存。九、針對阻撓、妨礙審計(jì)工作或拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。十、提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見，以及改進(jìn)管理、提升效益的建議。十一、根據(jù)審計(jì)工作需要，可聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。十二、對違法和造成損失浪費(fèi)的單位和個(gè)人，提出通報(bào)批評或追究責(zé)任的建議。十三、對嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的局內(nèi)相關(guān)部門及下屬單位集體和個(gè)人，可向局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出表揚(yáng)和獎勵(lì)的建議。第五章審計(jì)程序第二十二條審計(jì)工作依據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)、局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或局長辦公會議審議通過的年度審計(jì)計(jì)劃與階段工作計(jì)劃安排進(jìn)行。其他審計(jì)工作則依據(jù)縣審計(jì)局和上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等授權(quán)部門的委托開展。第二十三條審計(jì)通常采用預(yù)先通知方式，審計(jì)通知書需以書面形式在審計(jì)前____日送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位在接到審計(jì)通知書后，應(yīng)嚴(yán)格按照要求做好準(zhǔn)備工作；如遇特殊情況，應(yīng)及時(shí)說明。第二十四條審計(jì)工作按以下程序進(jìn)行：一、審計(jì)前，應(yīng)組建審計(jì)小組，指定小組負(fù)責(zé)人，并制定項(xiàng)目審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容及方式。二、審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真聽取被審計(jì)單位情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況，查證會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及反映經(jīng)濟(jì)活動的相關(guān)資料；對審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)獲取證明材料，填寫審計(jì)工作記錄單，并編制審計(jì)工作底稿；審計(jì)工作記錄單需經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。三、審計(jì)現(xiàn)場工作結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)內(nèi)容發(fā)表意見，形成審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）。四、審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）征求被審計(jì)單位或有關(guān)人員的意見。被審計(jì)單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）之日起____個(gè)工作日內(nèi)提交書面意見；逾期未提交的，視為無異議。五、審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）、審計(jì)工作底稿、審計(jì)工作記錄及被審計(jì)單位的書面意見，送交財(cái)務(wù)會計(jì)科負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完畢后，擬定審計(jì)報(bào)告，并連同審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）和被審計(jì)單位的書面意見，一并報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)、局主要負(fù)責(zé)人或局長辦公會議審批。六、將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告（必要時(shí)出具審計(jì)決定）送達(dá)被審計(jì)單位或有關(guān)人員；被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定，并在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。七、被審計(jì)單位或有關(guān)人員對審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議，可向主管領(lǐng)導(dǎo)、局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出；局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)處理；在未作出新的決定之前，原審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍然有效。第六章獎懲第二十五條對于在審計(jì)工作中表現(xiàn)突出、忠于職守、堅(jiān)持原則、有突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)會計(jì)人員及內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國有財(cái)產(chǎn)的有功人員，局應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵(lì)，并報(bào)請上級有關(guān)部門予以表彰獎勵(lì)。第二十六條對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，局將依據(jù)相關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十七條被審計(jì)單位如不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，局將依據(jù)相關(guān)規(guī)定及時(shí)予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十八條本制度的解釋權(quán)歸衡南縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股所有。第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起正式施行。2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度例文（二）資料第二十條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股在年度結(jié)束后，需將審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況及時(shí)、全面地向局主管領(lǐng)導(dǎo)及主要負(fù)責(zé)人提交總結(jié)報(bào)告。第四章審計(jì)權(quán)限第二十一條內(nèi)部審計(jì)的主要權(quán)限明確如下：一、有權(quán)要求局內(nèi)相關(guān)部門及所屬企事業(yè)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算及其執(zhí)行情況、決算、會計(jì)報(bào)表及其他相關(guān)文件、資料。二、可參與生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)管理等方面的會議，并有權(quán)根據(jù)審計(jì)需要召開相關(guān)會議。三、參與審計(jì)規(guī)章制度的制定工作，所制定的規(guī)章制度需經(jīng)局黨委會或局長辦公會議審議通過后方可公布實(shí)施。四、有權(quán)檢查與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動的資料、文件，并進(jìn)行現(xiàn)場實(shí)物勘察。五、對涉及審計(jì)事項(xiàng)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行檢查。六、針對審計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)向相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并要求其提供證明材料。七、對于正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，有權(quán)作出臨時(shí)制止決定。八、對于可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的資料，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，有權(quán)予以暫時(shí)封存。九、對于阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。十、有權(quán)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見，并提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。十一、根據(jù)審計(jì)工作需要，可聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。十二、對于違法及造成損失浪費(fèi)的單位和個(gè)人，有權(quán)給予通報(bào)批評或提出追究責(zé)任的建議。十三、對于嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可向局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出表揚(yáng)和獎勵(lì)的建議。第五章審計(jì)程序第二十二條審計(jì)工作依據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)或局長辦公會議的審議通過的年度審計(jì)計(jì)劃與階段工作計(jì)劃進(jìn)行。同時(shí)，也根據(jù)縣審計(jì)局及上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等授權(quán)部門的委托開展其他審計(jì)工作。第二十三條審計(jì)工作一般采取預(yù)先通知的方式，審計(jì)通知書需以書面形式在審計(jì)前若干日送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位在接到審計(jì)通知書后，應(yīng)嚴(yán)格按照要求做好準(zhǔn)備工作，如遇特殊情況應(yīng)及時(shí)說明。第二十四條審計(jì)工作按以下程序進(jìn)行：一、實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)成立審計(jì)小組，并指定小組負(fù)責(zé)人，同時(shí)制定項(xiàng)目審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容及方式。二、審計(jì)過程中，審計(jì)人員需認(rèn)真聽取被審計(jì)單位的情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況，查證會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及反映經(jīng)濟(jì)活動的相關(guān)資料；對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)取得證明材料，填寫審計(jì)工作記錄單，并編制審計(jì)工作底稿；審計(jì)工作記錄單需由相關(guān)人員簽章確認(rèn)。三、審計(jì)現(xiàn)場工作結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)內(nèi)容發(fā)表意見，并形成審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）。四、審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）征求被審計(jì)單位或有關(guān)人員的意見。被審計(jì)單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到征求意見稿之日起若干個(gè)工作日內(nèi)提交書面意見。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提交書面意見的，視為無異議。五、審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）、審計(jì)工作底稿、審計(jì)工作記錄及被審計(jì)單位的書面意見送交財(cái)務(wù)會計(jì)科負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完成后，形成正式的審計(jì)報(bào)告，并連同審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）和被審計(jì)單位的書面意見一并報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局長辦公會議審批。六、將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告（必要時(shí)附審計(jì)決定）送達(dá)被審計(jì)單位或有關(guān)人員；被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定，并在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。七、被審計(jì)單位或有關(guān)人員對審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議，可向主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出；局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)處理；在未作出新的決定之前，原審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍然有效。第六章獎懲第二十五條對于在審計(jì)工作中表現(xiàn)突出、忠于職守、堅(jiān)持原則并取得顯著成績的財(cái)務(wù)會計(jì)及內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國有財(cái)產(chǎn)的有功人員，局將給予精神或物質(zhì)獎勵(lì)，并報(bào)請上級有關(guān)部門予以表彰獎勵(lì)。第二十六條對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十七條被審計(jì)單位如不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十八條本制度由衡南縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股負(fù)責(zé)解釋。第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起施行。2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度例文（三）內(nèi)部審計(jì)體系概述一、審計(jì)類型與范圍1.日常監(jiān)督：持續(xù)對公司運(yùn)營進(jìn)行全方位的監(jiān)督，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動合規(guī)有序。2.離任審計(jì)：在高級管理人員及關(guān)鍵崗位人員離職或調(diào)任時(shí)，對其任職期間的工作表現(xiàn)及經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面審計(jì)，評估其職責(zé)履行情況。3.管理審計(jì)：針對重大緊急問題及管理難題進(jìn)行深入調(diào)查，提出改進(jìn)建議。4.合同審計(jì)：對大宗采購、擔(dān)保、借款、工程招標(biāo)、產(chǎn)品、對外投資等重要經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施備案制度，并定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保合同執(zhí)行的合規(guī)性與有效性。5.固定資產(chǎn)審計(jì)：對公司內(nèi)部固定資產(chǎn)及投資項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)，保障資產(chǎn)安全與投資回報(bào)。6.專項(xiàng)審計(jì)：針對與公司經(jīng)濟(jì)活動緊密相關(guān)的特定事項(xiàng)，開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為公司決策提供有力支持。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限1.有權(quán)召開與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的會議，并根據(jù)工作需要參加被審方的相關(guān)會議。2.可對審計(jì)涉及事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并向相關(guān)部門和人員索取證明材料。3.根據(jù)審計(jì)結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長核準(zhǔn)后，可提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，并跟蹤審計(jì)意見的執(zhí)行情況。4.對在內(nèi)部控制管理方面表現(xiàn)突出的被審方，可向總經(jīng)辦及董事長提出表揚(yáng)和獎勵(lì)的建議。5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的重要組成部分。6.對于嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定，并及時(shí)向總裁辦、董事長報(bào)告；對于已造成重大損失的行為，可提出追究責(zé)任的建議。7.經(jīng)董事長批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)資料及其他與經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的資料。8.在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司規(guī)章制度的責(zé)任部門、單位和個(gè)人進(jìn)行處理和處罰。三、內(nèi)部審計(jì)依據(jù)1.國家法律、法規(guī)及相關(guān)政策。2.公司內(nèi)部規(guī)章、流程制度、財(cái)務(wù)規(guī)定。3.公司正式?jīng)Q策要求及工作指標(biāo)。4.公司及各分支機(jī)構(gòu)、部門的工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等。5.其他相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范。四、內(nèi)部審計(jì)工作程序1.審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司年度計(jì)劃和發(fā)展需求，結(jié)合董事長要求，確定年度審計(jì)重點(diǎn)并編制審計(jì)計(jì)劃；根據(jù)實(shí)際情況靈活開展定期、不定期及隨機(jī)審計(jì)。2.審計(jì)立項(xiàng)：由內(nèi)部審計(jì)組長確定審計(jì)項(xiàng)目并指派審計(jì)人員做好審計(jì)準(zhǔn)備。3.審計(jì)通知：在審計(jì)前提前通知被審單位；審計(jì)團(tuán)隊(duì)原則上由兩名及以上審計(jì)人員組成；特殊情況下可直接開展調(diào)查。4.審計(jì)調(diào)查與取證：通過訪問及資料審查等方式向相關(guān)單位和個(gè)人收集證明材料；所有需簽名的資料必須經(jīng)被審人員簽字確認(rèn)；被審人員應(yīng)如實(shí)反映情況并提供相關(guān)證據(jù)。5.初稿編制與征詢意見：審計(jì)取證后，審計(jì)組應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)形成審計(jì)意見并出具《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》初稿；初稿需征詢被審計(jì)方、上級領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門意見；被征詢方應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)書面反饋意見；逾期未反饋視為無異議。6.復(fù)審與通知：根據(jù)反饋意見對初稿進(jìn)行復(fù)審?fù)晟坪缶幹普綄徲?jì)報(bào)告；報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)時(shí)間、目標(biāo)、發(fā)現(xiàn)的問題、影響度、決定、整改要求及跟蹤人等要素；報(bào)告需經(jīng)審計(jì)組全體成員討論通過并簽字認(rèn)可后上報(bào)審批；審批通過后通知被審方及相關(guān)部門和個(gè)人。7.審計(jì)意見執(zhí)行：被審方需按批準(zhǔn)后的審計(jì)調(diào)查報(bào)告進(jìn)行整改并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交整改報(bào)告。8.后續(xù)監(jiān)督：審計(jì)組負(fù)責(zé)跟蹤整改措施的落實(shí)情況并定期公布執(zhí)行情況。9.檔案管理：審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后建立審計(jì)檔案并按規(guī)定妥善保管；檔案由總經(jīng)辦統(tǒng)一管理。10.審計(jì)公示：為提高透明度加強(qiáng)監(jiān)督力度，必要時(shí)根據(jù)審計(jì)影響范圍對審計(jì)信息及結(jié)果進(jìn)行公示。2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度例文（四）審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員有責(zé)任采納或維護(hù)審計(jì)報(bào)告的最終結(jié)論。在與被審計(jì)部門討論初步結(jié)論后，審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告初稿，該報(bào)告應(yīng)基于初步審計(jì)結(jié)果。a.2審計(jì)報(bào)告定稿審計(jì)經(jīng)理應(yīng)對審計(jì)員提交的報(bào)告草稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核，如有必要，可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人就重大審計(jì)或會計(jì)問題交換意見，但僅限于事實(shí)澄清，而非討論審計(jì)結(jié)論。若報(bào)告草稿無誤，則提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》；若發(fā)現(xiàn)遺漏或不準(zhǔn)確之處，審計(jì)經(jīng)理應(yīng)要求審計(jì)員立即修正或執(zhí)行額外審計(jì)步驟。審計(jì)報(bào)告需滿足以下標(biāo)準(zhǔn)：事實(shí)清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依據(jù)法規(guī)、建議適當(dāng)。a.3審計(jì)報(bào)告提交經(jīng)確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交董事會；若涉及專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，還需向?qū)徲?jì)委托方發(fā)送《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》。董事會應(yīng)評估審計(jì)報(bào)告是否符合《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，并召開審計(jì)工作會議，通知被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人審計(jì)報(bào)告的結(jié)論及其中反映的重要問題，同時(shí)征求被審計(jì)單位的反饋意見。a.2內(nèi)部審計(jì)申訴如被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果有異議，可向董事會提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》，詳細(xì)說明對審計(jì)結(jié)論的異議及其原因，包括對審計(jì)依據(jù)的質(zhì)疑、對審計(jì)方法和程序的見解、以及可能影響的客觀因素。a.3內(nèi)部審計(jì)審議董事會將審議申訴報(bào)告，并視情況決定是否召開由相關(guān)人員參加的內(nèi)部審計(jì)討論會。a.4內(nèi)部審計(jì)決定根據(jù)討論會的結(jié)果，內(nèi)審部將制定審計(jì)決定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，相關(guān)部門需在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。所有內(nèi)部審計(jì)過程的文件和資料應(yīng)按內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號進(jìn)行歸檔，由審計(jì)員負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)外的人員訪問內(nèi)審檔案需遵循特定權(quán)限規(guī)定，特殊情況需書面申請并獲得董事會主任批準(zhǔn)。a.1重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限審計(jì)