過期食品損耗管理的方案

會計實操文庫過期食品損耗管理的方案一、采購環(huán)節(jié)1.合理預測需求：通過分析歷史銷售數(shù)據(jù)、季節(jié)變化、促銷活動等因素，準確預測食品的需求量。避免采購過多導致過期浪費。利用數(shù)據(jù)分析工具和軟件，提高需求預測的準確性。2.優(yōu)化采購策略：與供應商建立良好的合作關系，爭取更有利的采購價格和付款條件。選擇可靠的供應商，確保食品的質量和新鮮度。優(yōu)先選擇提供較短交貨期和靈活補貨機制的供應商。采用小批量、多頻次的采購方式，降低庫存積壓風險。二、庫存管理環(huán)節(jié)1.先進先出（FIFO）原則：嚴格遵守先進先出原則，確保先入庫的食品先出庫。在倉庫中明確標識食品的入庫日期，方便管理和發(fā)貨。對庫存食品進行定期盤點，及時發(fā)現(xiàn)接近過期的食品，并采取相應的處理措施。2.分類管理：根據(jù)食品的保質期、銷售速度等因素進行分類管理。將保質期較短、銷售速度較快的食品放在易于取用的位置，以便及時銷售。對不同類別的食品設置不同的庫存預警水平，當庫存接近預警線時，及時進行補貨或促銷。3.溫度和濕度控制：對于需要特定儲存條件的食品，如冷藏、冷凍食品，確保倉庫的溫度和濕度符合要求。定期檢查和維護儲存設備，確保其正常運行。避免食品因儲存條件不當而提前過期。三、銷售環(huán)節(jié)1.促銷活動：對于接近過期的食品，及時開展促銷活動，如打折、買一送一、組合銷售等。吸引消費者購買，降低過期損失。制定合理的促銷策略，確保促銷活動既能有效清理庫存，又不會對企業(yè)的利潤造成過大影響。2.臨期食品專區(qū)：在超市或商店內設置臨期食品專區(qū)，將接近過期的食品集中陳列銷售。明確標識食品的保質期和折扣信息，讓消費者清楚了解食品的情況。通過臨期食品專區(qū)，提高消費者對臨期食品的認知度和接受度，同時也方便企業(yè)進行管理和銷售。3.員工培訓：對銷售人員進行培訓，提高他們對食品保質期的關注度和管理能力。要求銷售人員在銷售過程中，優(yōu)先推薦接近過期的食品。培養(yǎng)員工的銷售技巧和服務意識，提高消費者的購買意愿。四、損耗監(jiān)控和分析1.建立損耗臺賬：詳細記錄食品過期損耗的情況，包括過期食品的品種、數(shù)量、成本等信息。建立損耗臺賬，有助于企業(yè)了解損耗的來源和規(guī)模，為制定改進措施提供依據(jù)。2.分析損耗原因：定期對損耗臺賬進行分析，找出食品過期損耗的主要原因?？赡艿脑虬ú少忂^量、庫存管理不善、銷售不暢等。根據(jù)分析結果，針對性地制定改進措施，如優(yōu)化采購計劃、加強庫存管理、改進銷售策略等。3.持續(xù)改進：將損耗管理納入企業(yè)的日常管理流程，不斷總結經驗教訓，持續(xù)改進損耗管理措施。定期評估損耗管理的效果，確保措施的有效性和可持續(xù)性。食品過期產生的損失承擔主體通常有以下幾種情況：一、企業(yè)自身承擔1.超市、商店等銷售企業(yè)：如果是因為企業(yè)自身的采購過量、庫存管理不善、銷售策略不當?shù)仍驅е率称愤^期，一般由企業(yè)自行承擔損失。例如，超市在采購食品時沒有準確預測市場需求，采購了過多的某種食品，導致該食品在保質期內未能銷售完而過期，那么超市需要承擔這部分過期食品的損失。2.食品生產企業(yè)：如果食品在生產企業(yè)的倉庫中過期，或者由于生產企業(yè)的質量問題導致食品提前過期，損失通常由生產企業(yè)承擔。比如，生產企業(yè)由于生產計劃不合理，生產了過多的食品，而市場需求不足，導致食品在倉庫中過期，生產企業(yè)需要承擔這部分損失。二、供應商承擔部分損失1.質量問題：如果食品過期是由于供應商提供的食品本身存在質量問題，導致食品提前過期，供應商可能需要承擔部分損失。例如，供應商提供的食品在保質期內出現(xiàn)變質現(xiàn)象，經檢測是由于供應商在生產過程中存在質量問題，那么供應商可能需要承擔一定的賠償責任。2.合同約定：如果企業(yè)與供應商在采購合同中約定了關于食品過期的責任條款，那么在符合合同約定的情況下，供應商可能需要承擔部分損失。比如，合同中規(guī)定如果供應商提供的食品在一定期限內未能銷售完而過期，供應商需要給予企業(yè)一定的補償，那么在這種情況下，供應商需要承擔部分損失。三、共同承擔1.不可抗力因素：如果食品過期是由于不可抗力因素，如自然災害、政策變化等導致的，損失可能由企業(yè)和供應商共同承擔。例如，由于突發(fā)的自然災害導致物流中斷，企業(yè)無法及時銷售食品，食品過期，這種情況下，損失可能由企業(yè)和供應商共同協(xié)商承擔。2.合作關系中的協(xié)商：在一些長期合作的關系中，企業(yè)和供應商可能會通過協(xié)商共同承擔食品過期的損失。比如，企業(yè)和供應商為了維護長期合作關系，在食品過期問題上進行協(xié)商，共同承擔一部分損失，以減輕雙方的經濟壓力?？傊称愤^期產生的損失承擔主體取決于具體情況，需要根據(jù)實際情況進行分析和判斷。在商業(yè)活動中，企業(yè)和供應商可以通過簽訂合同、加強溝通和合作等方式，明確各自的責任和義務，以減少食品過期損失的發(fā)生。公司財務管理制度全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。一、財務部職責范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。9、及時核算和上繳各種稅金。10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。三、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;5、補充說明如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。財務部總監(jiān)崗位職責1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。4、承辦公司領導交辦的其他工作。財務部經理崗位職責1、負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經濟核算工作。2、制定和管理稅收政策及程序。3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。6、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質。8、完成領導布置的其他工作。9、負責會計監(jiān)交工作。財務部成本會計崗位職責1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。3、按照各工程預算進行工程成本的控制。4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款。7、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核。8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。9、完成領導布置的其他工作。財務部綜合會計崗位職責1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;6、負責裝訂、管理會計檔案;7、承辦公司領導交辦的其他工作。財務部出納員崗位職責1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;6、完成財務總監(jiān)或財務經理交付的其它工作。財務基礎工作規(guī)范財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。一、票據(jù)1、票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的差旅費報銷單;(3)公司自制的支出證明單。2、票據(jù)的報銷要求：(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。二、憑證1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。三、帳簿1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。四、報表1、報表分為對外報表和對內報表。2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。五、主要科目解釋1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。5、經營費用：經營費用科目用來核算業(yè)務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。六、應付帳款的確認原則：應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則1、用經過工程現(xiàn)場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。2、使用