河北省注冊稅務師財務與會計考試試題

河北省注冊稅務師財務與會計考試試題資料僅供參考河北省注冊稅務師《財務與會計》考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、納稅人簽訂應稅合同，就發(fā)生了應稅經濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質。A．所得稅B．財產稅C．商品勞務稅D．行為稅2、某(一般納稅人)煤礦(該礦區(qū)行政區(qū)劃隸屬于縣)適用的單位稅額為2元/噸，本月開采50萬噸原煤，已經銷售38萬噸，取得不含稅額1500萬元，本期進項稅額為100萬元，當月應繳納的城建稅為__萬元。A．0.95B．2.58C．4.75D．5.253、下列不屬于由于特殊原因需縮短折舊年限的固定資產的是__。A．受酸、堿等強烈腐蝕的機器設備和常年處于震撼、顫動狀態(tài)的廠房和建筑B．由于提高使用率，加強使用強度，而常年處于日夜運轉狀態(tài)的機器、設備C．由于質量和管理不妥等原因的機器、設備D．中外合作經營企業(yè)的合作期比稅法實施細則規(guī)定的折舊年限短，并在合作期滿后歸中方合作者所有的固定資產4、甲公司10月25日售給外地乙公司產品—批，價款總計00元(假設沒有現(xiàn)金折扣事項)。增值稅稅額為34000元，以銀行存款代墊運雜費6000元(假設不作為計稅基數)。甲公司于11月1日收到乙公司簽發(fā)并承兌，票面金額正好為全部應收乙公司賬款的帶息商業(yè)承兌匯票一張，票面年利率為8%，期限為3個月。2月1日票據到期日，乙公司未能償付票據本息。則甲公司應編制的會計分錄(假定1月份的應計利息未確認)為__。A．借：應收賬款240000貸：應收票據240000B．借：應收賬款244800貸：應收票據240000財務費用4800C．借：應收賬款244800貸：應收票據243200財務費用1600D．借：應收賬款243200貸：應收票據2432005、在中國應納個人所得稅__元。A．17000B．21200C．35200D．12006、某股份有限公司于7月1日，以50萬元的價格轉讓一項無形資產，同時發(fā)生相關稅費3萬元。該無形資產系7月1日購入并投入使用，其入賬價值為300萬元，預計使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為6年，轉讓該無形資產產生的凈損失為__萬元。A．70B．73C．100D．1037、某高級工程師11月從A國取得特許權使用費收入0元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得股息收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當月應在中國補繳個人所得稅__元。A．0B．208C．180D．2808、李某5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入24000元。李某月工資為2200元。李某應繳納的個人所得稅為__元。A．1625B．2395C．2415D．26359、某企業(yè)某年度取得應稅利潤600萬元，銷售收入1600萬元，如果以應稅利潤為征稅對象，采用超率累進稅率形式(稅率表如圖表1—2)，則該企業(yè)本年應納稅額為__萬元。圖表1-2A．級數B．銷售利潤率C．稅率D．1E．5%以下F．0G．2H．5%～10%(含)I．5%J．3K．10%～20%(含)L．10%M．4N．20%～35%(含)O．20%P．5Q．35%以上R．35%10、下列會計事項中，不應在“其它業(yè)務成本”科目核算的有__。A．租賃資產發(fā)生的或有支出B．出售無形資產計提的攤銷額C．采用成本模式計量的投資性房產計提的折舊D．主營業(yè)務活動以外的其它經營活動應繳的營業(yè)稅

11、某郵局本月取得郵匯業(yè)務收入10萬元，郵務物品銷售收入2萬元，報刊發(fā)行收入20萬元，行李傳遞收入80萬元，其應納營業(yè)稅為__萬元。A．3.33B．3.36C．7.28D．7.3612、下列哪些個人為個人所得稅的非居民納稅義務人__。A．居住在香港的同胞B．在美國留學的中國留學生C．在中國境內定居的外國僑民D．某外國人于10月起到中國境內的公司任職，在納稅年度內，曾于4月8日至20離境回國，12月23日又回國歡度圣誕節(jié)13、該企業(yè)1998年應納企業(yè)所得稅__萬元。A．24B．21C．10.5D．014、根據個人所得稅的規(guī)定，下列不屬于特許權使用費所得的是__。A．提供非專利技術的所得B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得D．提供專利取得的所得15、甲國某居民有來源于乙國的稅前所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅率分別為25%、30%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國限額抵免法消除國際重復征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這筆境外所得應征所得稅款為__。A．25萬元B．5萬元C．5.75萬元D．016、某汽車廠準備從某大型設備經銷公司購入一項生產設備，簽訂合同，設備價值為3000萬元。由于流動獎金緊張，為此與工商銀行簽訂了萬元的借款合同。根據上述情況，汽車廠一共應納印花稅__元。A．10200B．1C．7000D．1000017、中國自起，全面推行__增值稅。A．支出型B．收入型C．消費型D．生產型18、對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務機構的納稅人，應分別申辦__。A．稅種認定手續(xù)B．稅種登記手續(xù)C．變更稅務登記D．開業(yè)稅務登記19、某商貿企業(yè)銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中：業(yè)務招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為__萬元。A．850B．842C．844D．90220、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。7月開采鋅礦石400，萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20％；銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山7月應繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸，錳礦2元/噸)．A．3030B．3400C．4030D．603021、某企業(yè)進口設備一批，應付價格200萬元，但含進口后的技術服務費5萬元，不含購貨傭金3萬元，不含經紀費5萬元。單列的進口后的安裝費10萬元以及由買方負擔的包裝費2萬元，關稅稅率為20%，則該企業(yè)進口設備繳納關稅為__。A．20.40萬元B．31萬元C．32萬元D．40.40萬元22、某外貿公司(位于縣城)8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元；進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內銷產品繳納增值稅200萬元；本月將一塊閑置的土地轉讓，取得收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該企業(yè)本月應納城市維護建設稅和教育費附加__萬元。A．21.44B．17.84C．17.36D．16.6423、某公司當年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量的調整項目分別為：計提固定資產減值準備10萬元，計提固定資產折舊20萬元，處理固定資產發(fā)生凈收益3萬元，確認交易性金融資產公允價值變動收益5萬元，存貨、經營性應收項目和經營性應付項目年末比年初分別增加10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當年的盈余現(xiàn)金保障倍數為（）。A．0.90B．0.98C．1.10D．1.6224、糧食白酒的定額稅率為__。A．0.8元/斤B．1.0元/斤C．0.5元/斤D．1.2元/斤25、能夠用調解方式結案的只能是__案件。A．行政賠償B．行政強制C．行政處罰D．行政征收二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、當月丙企業(yè)的增值稅進項稅額為：__A．8.20萬元B．2.42萬元C．7.49萬元D．7.52萬元2、依照增值稅的有關規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅稅率的有__。A．除草劑B．衛(wèi)生殺蟲劑C．中藥飲片D．工業(yè)用鹽E．臘肉3、以下符合營業(yè)稅規(guī)定的是__。A．電信單位提供電信業(yè)務的營業(yè)稅納稅地點是電信業(yè)務發(fā)生地B．組織演出的經紀人按照“服務業(yè)—代理業(yè)”繳納營業(yè)稅C．游覽場所的門票按照“服務業(yè)—旅游業(yè)”繳納營業(yè)稅D．殘疾人企業(yè)為社會提供的勞務應照章征收營業(yè)稅E．轉讓進入施工階段的尚未完工的在建項目按照“銷售不動產稅目”征收營業(yè)稅4、進口環(huán)節(jié)關稅、消費稅、增值稅合計為：__A．36.21萬元B．83.66萬元C．34.50萬元D．28.50萬元5、下列合同和憑證應當繳納印花稅的是__。A．企業(yè)將財產贈給政府所書立的書據B．房屋產權證C．會計咨詢合同D．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同6、北京某高新技術企業(yè)投資建立了一條國內新產品的生產線，從國外進口一套自動化生產線(在投資總額范圍內)，成交價格為到岸價格(上海)100000美元；同時，隨同設備進口配套件和備件，成交價格為到岸價格(上海)5000美元；外匯牌價：100美元=725.25人民幣元(賣出價)，100美元=728.75人民幣元(買入價)，該類設備關稅稅率為10%，為設備及配套件等關稅稅率為5%。該企業(yè)上述業(yè)務應納進口環(huán)節(jié)稅金__元。A．0B．227995.75C．251682D．2850607、以下選項中是中國居民納稅人的有__。A．在中國有住所，因學習在法國居住半年的張某B．在中國工作3年的外籍專家C．在中國居住滿5年，第6年回國探親兩個月的安妮D．1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特E．1月1日來華工作，次年12月31日回國的外籍人員8、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關于境外咨詢企業(yè)為客戶提供咨詢業(yè)務取得收入的確定，下列表述中正確的是__。A．單獨與客戶簽訂合同，且提供的服務全部發(fā)生在中國境內的，應全額申報納稅B．單獨與客戶簽訂合同，提供的服務有發(fā)生在中國境內的，應全額申報納稅C．單獨與客戶簽訂合同，提供的服務全部發(fā)生在中國境外的，也應申報納稅D．與境內代表機構共同與客戶簽訂合同，共同提供咨詢業(yè)務所取得的收入，應全部作為該代表機構的收入申報納稅9、下列各項中，影響融資租入固定資產入賬價值的有__。A．融資租賃合同的印花稅B．融資租入固定資產的預計使用年限C．租賃談判人員的差旅費D．租賃期內為租賃資產發(fā)生的維修費E．或有租金10、關稅的特點有__。A．關稅征收的對象是進出境的貨物和物品B．關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅C．關稅有較強的涉外性D．關稅稅率形式單一，僅采用比例稅率

11、按《資產減值》準則規(guī)定，期末對固定資產進行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。A．歷史成本B．現(xiàn)值C．重置成本D．可變現(xiàn)凈值E．公允價值12、以下關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算有關規(guī)定的表述中，正確的有__。A．對于取得土地使用權支付的金額，不能提供合法有效憑證的，不予扣除B．土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發(fā)項目為單位進行清算C．房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于職工福利、獎勵、出租等，應視同銷售，繳納土地增值稅D．房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用，一律不得扣除E．房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用能夠計入房地產開發(fā)成本13、某納稅人為一企業(yè)的董事會成員，12月份工資為1000元，獎金500元，又取得董事費收入1000元，則應納個人所得稅稅額為__元。A．170B．85C．45D．14514、海關在采用合理估價方法時不允許使用的估價方法是__。A．最大銷售總量法B．在進口國生產的貨物的國內售價C．最低限價D．貨物向第三國出口的價格15、按先進先出法，A材料3月末結存存貨成本為__元。A．800B．850C．860D．89016、根據規(guī)定，下列各項財產設定抵押時，采用登記要件主義的有__。A．正在建造中的船舶、航空器B．正在建造中的建筑物C．建設用地使用權D．交通運輸工具E．建筑物及其土地附著物17、王某向人民法院請求給予人身侵權損害賠償的訴訟時效期間為__。A．6個月B．1年C．2年D．4年18、下列有關對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有__。A．如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關就采取強制執(zhí)行措施B．稅務機構采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金C．個人惟一普通住房不在強制執(zhí)行措施范圍內D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難，可自行延期申報E．納稅人經營初期沒有收入的，能夠不進行納稅申報19、下列情況符合現(xiàn)行關稅規(guī)定的有__。A．按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，后因情況改變經海關批準轉讓或出售或移作她用需補稅的，應按原進口之日實施的稅率征稅B．加工貿易進口料、件等屬于保護性質的進口貨物，如經批準轉為內銷，應按向海關申報轉為內銷之日實施的稅率征稅C．暫時進口貨物轉為正式進口需補稅時，應捌其原進口之日實施的稅率征稅D．分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，應按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅E．進出口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅20、12月21日，某企業(yè)經主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進的甲材料用于企業(yè)的職工食堂，企業(yè)以賬面金額10000元(不含稅價格)結轉至“應付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部價款5850元計入營業(yè)外收入中核算，沒有計算增值稅。稅務機關要求該企業(yè)在本月調賬，并于12月31日前補繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。企業(yè)涉及的會計處理包括__。A．借：應付職工薪酬1700貸：應交稅費—增值稅檢查調整1700B．借：營業(yè)外收入5850貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)850其它業(yè)務收入5000C．借：營業(yè)外收入5850貸：應交稅費—增值稅檢查調整850其它業(yè)務收入5000D．借：應交稅費—增值稅檢查調整2550貸：應交稅費—未交增值稅2550E．借：應交稅費—增值稅檢查調整2550貸：銀行存款255021、企業(yè)對虧損進行彌補時，不必進行虧損彌補賬務處理的情況有__。A．盈余公積彌補虧損B．當前年度稅前利潤彌補虧損C．以后年度利潤彌補虧損D．資本公積