稅收與稅法學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

稅收與稅法學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。

答案:錯納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之時起24小時內(nèi)解除稅收保全。

答案:錯稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上,或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。

答案:對稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必要前提,稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。

答案:對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi),將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

答案:錯扣繳義務(wù)人向本單位支付應(yīng)稅所得時,應(yīng)代扣代繳個人所得稅;向外單位個人支付應(yīng)稅所得時,由收款人自行申報繳納個人所得稅。

答案:錯納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件,或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的,處2000元以上10000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處10000元以上50000元以下的罰款。

答案:對凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅以及關(guān)稅、船舶噸稅及海關(guān)代征稅款的征收管理,均適用《稅收征管法》。

答案:對辦理納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步。

答案:錯納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的,可以申請行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起訴訟。

答案:對稅務(wù)機(jī)關(guān)保證稅款及時、足額征收的措施有()。

答案:加收滯納金;稅收保全措施;納稅擔(dān)保;稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施納稅人對主管稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的()決定不服,必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議。

答案:審批減、免稅;征收稅款;拒絕發(fā)給稅務(wù)登記證;通知納稅人開戶銀行暫停支付部分存款對發(fā)票實行統(tǒng)一管理的部門是()。

答案:各級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,稅收保全措施的適用范圍是()。

答案:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi),按照規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法有效憑證記賬,進(jìn)行核算。

答案:15()是稅收征管活動的開始。

答案:辦理涉稅信息補(bǔ)充采集經(jīng)批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的個體工商戶稅款繳納方式是()。

答案:定期定額納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正,()。

答案:并處5萬元以下罰款納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還()。

答案:多繳稅款并加算同期存款利息從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的,應(yīng)()。

答案:按國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅納稅人購買了印花稅票,就等于履行了納稅義務(wù)。

答案:錯甲公司與乙公司簽訂一份加工合同,甲公司提供價值30萬元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬元,乙公司提供價值100萬元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅275元。

答案:對環(huán)境保護(hù)稅主要按照污染物排放量計征,應(yīng)稅噪聲,按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)分貝數(shù)確定;應(yīng)稅固體廢物,按照固體廢物的貯存量確定。

答案:錯房產(chǎn)不在同一地方的納稅人,應(yīng)按房產(chǎn)坐落地點分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

答案:對農(nóng)民王某于2018年將他在本村價值20萬元的樓房出租,取得年租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計征的規(guī)定計算,王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。

答案:錯某公司進(jìn)口了3輛小轎車在國內(nèi)銷售,其在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)計算繳納車輛購置稅。

答案:錯經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5-10年。

答案:錯資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品,在繳納增值稅時均適用9%的低稅率。

答案:錯納稅人購置房屋,應(yīng)自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起,繳納房產(chǎn)稅。

答案:錯納稅人進(jìn)口應(yīng)稅資源不繳納資源稅,也要繳納增值稅和關(guān)稅。

答案:對下列憑證中,不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是()。

答案:會計師事務(wù)所與某單位簽訂的會計咨詢合同;土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù);稅務(wù)師事務(wù)所與委托單位之間簽訂的委托稅務(wù)代理合同城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為()。

答案:城市;縣城;建制鎮(zhèn);工礦區(qū)車輛購置稅的應(yīng)稅行為具體包括()。

答案:購買使用行為;進(jìn)口使用行為;受贈使用行為;自產(chǎn)自用行為根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中,正確的有()。

答案:產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的,房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人;產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的,房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人;產(chǎn)權(quán)出典的,承典人為納稅人根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有()。

答案:土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi);前期工程費(fèi);建筑安裝工程費(fèi);公共配套設(shè)施費(fèi)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,印花稅的繳納方法包括()。

答案:自行貼花;匯貼匯繳;委托代征環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括()。

答案:噪聲;固體廢物;大氣污染物下列房產(chǎn)中,需要征收房產(chǎn)稅的是()。

答案:城市的農(nóng)副產(chǎn)品加工用房;建制鎮(zhèn)的農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)用房下列各項中,屬于資源稅應(yīng)稅資源的有()。

答案:天然原油;海鹽原鹽;液體鹽下列各種車船中屬于車船稅征稅范圍的是()。

答案:漁船;出租小汽車根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項中,屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有()。

答案:市區(qū)內(nèi)某工廠用地;工礦區(qū)內(nèi)的集體土地;縣政府所在地的國有土地根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,表述正確的有()。

答案:納稅人以自采原礦加工金錠的,在金錠銷售或自用時繳納資源稅;納稅人銷售自采原礦或者自采原礦加工的金精礦、粗金,在原礦或者金精礦、粗金銷售時繳納資源稅,在移送使用時不繳納資源稅;納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的,在移送使用時繳納資源稅納稅人以支票方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車輛購置稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)開具()。

答案:車輛購置稅完稅證明環(huán)境保護(hù)稅采用的稅率是()。

答案:定額稅率某企業(yè)將自己的一臺機(jī)器設(shè)備對外出租,簽訂的租賃合同上注明租金900元,同時支付中介費(fèi)200元,則該企業(yè)對此應(yīng)繳納印花稅()元。

答案:1某企業(yè)有房產(chǎn)1000平方米,房產(chǎn)原值100萬元。2018年該企業(yè)將其中的200平方米房產(chǎn)出租,年租金20萬元。省政府規(guī)定其減除比例為30%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。

答案:3.072某公司受托加工制作廣告牌,雙方簽訂的加工承攬合同中注明加工費(fèi)40000元,委托方提供價值60000元的主要材料,受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅()元。

答案:21根據(jù)車輛購置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項中,不能享受免征車輛購置稅的是()。

答案:排量為1.6升的乘用車城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅方式是()。

答案:按年計征,分期繳納下列房屋中,應(yīng)從交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅的是()。

答案:納稅人購置新建商品房下列各項中,屬于車船稅免稅項目的有()。

答案:武警消防車根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中不屬于土地增值稅納稅人的是()。

答案:出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司位于縣城或鎮(zhèn)的城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的適用稅率是()。

答案:5%目前資源稅的征稅范圍是()。

答案:礦產(chǎn)資源對于采用按期繳納印花稅辦法的納稅人,稅法確定的適用期限最長不超過()。

答案:1個月根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船,不免征車船稅的是()。

答案:依法不需要在車船登記管理部門登記的,在加工廠內(nèi)行駛的車船下列選項中,屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。

答案:建立在縣城的辦公樓下列關(guān)于車船稅征稅對象說法錯誤的是()。

答案:外國企業(yè)在華擁有的車船,不是車船稅的征稅對象年度終了,某企業(yè)填報的利潤表反映全年利潤總額為-17萬元,因此,當(dāng)年不需要繳納企業(yè)所得稅。

答案:錯王某擔(dān)任某公司董事職務(wù),但不在該公司任職,取得的董事費(fèi)收入應(yīng)并入當(dāng)月工資,按工薪所得計算繳納個人所得稅。

答案:錯個人所得稅對工薪所得計算征稅時,允許扣除的5000元生計費(fèi)屬于起征點性質(zhì)的優(yōu)惠。

答案:錯納稅人來源于境外的所得,在境外實際繳納的所得稅稅款,準(zhǔn)予在匯總納稅時從其應(yīng)納稅額中扣除;其在境外發(fā)生的虧損也可用境內(nèi)的利潤彌補(bǔ)。

答案:錯企業(yè)發(fā)生年度虧損的,可以用以后5個盈利年度的利潤彌補(bǔ)。

答案:錯企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

答案:對企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時,其財務(wù)、會計處理辦法與國家稅收規(guī)定有抵觸時,應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。

答案:對納稅人一個納稅年度內(nèi)的一切生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得,都應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

答案:錯個人所得稅的抵免限額和企業(yè)所得稅一樣均采取分國不分項的方法計算扣除。

答案:錯我國《個人所得稅法》中規(guī)定,多人共有一項應(yīng)稅所得收入時,應(yīng)先納稅,后分給每個人。

答案:錯個人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)時,以收入總額扣除收入的20%后的余額為計稅依據(jù)。

答案:錯在下列所得中,以一個月取得的收入為一次計征個人所得稅的項目的是()。

答案:工資、薪金所得;財產(chǎn)租賃所得下列應(yīng)稅項目中適用代扣代繳納稅方式的有()。

答案:稿酬所得;個人自基金公司取得股息;偶然所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于不得稅前扣除項目的有()。

答案:企業(yè)所得稅稅款;超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出;非廣告性質(zhì)的贊助支出下列固定資產(chǎn)不得提取折舊的有()。

答案:以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);已經(jīng)足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,發(fā)生下列()情形的納稅人,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

答案:有綜合所得的;從中國境外取得所得的;取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的已知甲企業(yè)是我國的居民企業(yè)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)取得的下列收入中,屬于免稅收入的有()。

答案:國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等投資收益在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得,應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有()。

答案:股息;紅利;租金;特許權(quán)使用費(fèi)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項目有()。

答案:對外投資支出;未形成資產(chǎn)的無形資產(chǎn)開發(fā)支出;轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用下列應(yīng)計入企業(yè)所得稅納稅人收入總額的項目有()。

答案:罰款收入;接受贈與收入;銷售材料收入;轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)從事下列項目取得的所得中,減半征收企業(yè)所得稅的有()。

答案:海水養(yǎng)殖;香料的種植;花卉的種植下列項目中()屬于個人所得稅的偶然所得。

答案:中獎;中彩下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有()。

答案:財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金納稅人采用分期收款方式銷售商品,以()作為銷售實現(xiàn)的標(biāo)志。

答案:合同約定當(dāng)天下列項目中,屬于勞務(wù)報酬所得的是()。

答案:高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報酬某企業(yè)銷售收入3000萬元,若當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元,則允許企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬元。

答案:15中國公民李某取得稿酬收入20000元,從中拿出5000元通過公益性社會團(tuán)體捐給了農(nóng)村義務(wù)教育,李某就該筆稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

答案:1540個人出租房屋使用權(quán)取得的所得屬于()。

答案:財產(chǎn)租賃所得在計算企業(yè)所得稅時不允許加計扣除費(fèi)用的項目有()。

答案:企業(yè)綜合利用資源發(fā)生的費(fèi)用下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

答案:個人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的利息支出的稅務(wù)處理,表述不正確的是()。

答案:非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項中,不屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的是()。

答案:保險賠款某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),2014年7月1日,該企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資500萬元。2019年該企業(yè)利潤總額1200萬元,已知企業(yè)所得稅稅率為25%,假定無其他納稅調(diào)整事項,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

答案:212.5下列不得稅前列支的稅金是()。

答案:增值稅居民納稅人來源于中國境外的所得在境外已納稅款,在計算其應(yīng)納稅額時可作()處理。

答案:分國分項限額扣除根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定,我國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是()。

答案:住所和居住時間從我國境外采購的原產(chǎn)于我國的產(chǎn)品,可以不再繳納進(jìn)口關(guān)稅。

答案:錯按照“獎出限入”的原則,對出口貨物一律免征出口關(guān)稅。

答案:錯如果一個國家的國境內(nèi)設(shè)有免征關(guān)稅的自由港或自由貿(mào)易區(qū),這時關(guān)境小于國境。

答案:對委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)人是受托人。

答案:錯增值稅征收率只適用于小規(guī)模納稅人,不適用于一般納稅人。

答案:錯船舶噸稅的納稅期限包括()。

答案:30天;90天;1年目前,我國關(guān)稅稅率的形式包括()。

答案:從價關(guān)稅;從量關(guān)稅;復(fù)合關(guān)稅;滑準(zhǔn)關(guān)稅下列各項中,不應(yīng)計入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格的有()。

答案:購貨傭金;進(jìn)口關(guān)稅;境外考察費(fèi)用根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人發(fā)生的下列情形中,不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

答案:商業(yè)企業(yè)零售煙酒;轉(zhuǎn)讓金融商品;銷售避孕藥品我國特別關(guān)稅的種類包括()。

答案:報復(fù)性關(guān)稅;保障性關(guān)稅;反傾銷稅和反補(bǔ)貼稅下列貨物、物品予以免征關(guān)稅的有()。

答案:關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料某企業(yè)以自產(chǎn)的8噸糧食白酒用于抵償債務(wù)。已知同期白酒的最高售價是每噸5萬元,平均售價是每噸3.8萬元(以上售價均為不含稅價,白酒適用比例稅率20%,定額稅率每斤0.5元),則下列說法正確的有()。

答案:該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅;該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅88000元下列屬于復(fù)合計征消費(fèi)稅的貨物有()。

答案:卷煙;白酒下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,適用定額稅率征收消費(fèi)稅的是()。

答案:成品油關(guān)稅的征稅對象是指()。

答案:準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于銷售貨物的是()。

答案:服裝廠提供的縫紉業(yè)務(wù)海關(guān)采用相同或類似貨物成交價格方法進(jìn)行估價時,如果有多個相同或者類似貨物的成交價格,應(yīng)當(dāng)以()為基礎(chǔ),審查確定進(jìn)口貨物的完稅價格。

答案:最低的成交價格某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺,開具增值稅專用發(fā)票注明價款30000元,另外取得延期付款利息2340元。已知增值稅的稅率為13%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。

答案:4169.2根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是()。

答案:委托加工卷煙的受托方某公司于2019年1月27日(周五)進(jìn)口一批貨物并于當(dāng)日申報進(jìn)境,次日海關(guān)填發(fā)了稅款繳款書,則該公司最晚向銀行繳納關(guān)稅稅款的期限為()。

答案:2月13日下列費(fèi)用中,應(yīng)并入進(jìn)口貨物完稅價格的是()。

答案:貨物成交過程中,進(jìn)口人向賣方支付的傭金甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售自己使用過且未抵扣進(jìn)項稅額的小汽車1輛,原價46萬元,售價52萬元,則甲企業(yè)該銷售貨物應(yīng)納增值稅為()。

答案:1萬元某日化廠為增值稅一般納稅人,本月將自產(chǎn)的100件高檔化妝品無償贈送給消費(fèi)者,每件化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知,消費(fèi)稅稅率為15%,成本利潤率為5%,沒有同類化妝品的銷售價格。有關(guān)該日化廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,下列計算列式正確的是()。

答案:50×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%下列不屬于關(guān)稅納稅人的有()。

答案:進(jìn)口個人郵件的發(fā)件人調(diào)節(jié)社會財富分配,實現(xiàn)社會公平是稅收最基本的職能和首要任務(wù)。

答案:錯目前我國稅收立法權(quán)都集中在中央,征收管理權(quán)和收入所有權(quán)也集中在中央。

答案:錯按課稅對象的性質(zhì)可以把稅收劃分為流轉(zhuǎn)課稅、所得課稅、財產(chǎn)課稅、特定行為課稅。

答案:對稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,是在一定條件下的、動態(tài)的過程,沒有絕對的“優(yōu)化”。

答案:對發(fā)展中國家之間由于各自經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同,各國稅制結(jié)構(gòu)的差異較大。

答案:對以所得稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式中,個人所得稅和社會保障稅被普遍征收并占據(jù)主導(dǎo)地位,法人(公司)所得稅也是重要稅種。

答案:對稅收征管水平是一個國家在一定時期主體稅選擇的決定性因素。

答案:錯從現(xiàn)代世界各國征收的稅種來看,商品勞務(wù)稅、所得稅和資源稅是現(xiàn)代世界各國通行的三個主要稅類。

答案:錯主體稅種是普遍征收的稅種,其收入占稅收總額的比重大,在稅收體系中發(fā)揮著主導(dǎo)作用,決定著稅收體系的性質(zhì)和主要功能。輔助稅種是主體稅種的補(bǔ)充。(

答案:對目前,世界各國的稅收結(jié)構(gòu)類型大致可以概括為()。

答案:以所得稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式;以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式下列屬于所得課稅的是()。

答案:個人所得稅;社會保險稅;資本利得稅影響一個國家稅制結(jié)構(gòu)的因素主要有()。

答案:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平;稅收征管水平;稅收政策;社會文化環(huán)境下列稅種中,屬于直接稅的有()。

答案:個人所得稅;財產(chǎn)稅流轉(zhuǎn)課稅的特點有()。

答案:課稅對象是商品(服務(wù))的流轉(zhuǎn)額;流轉(zhuǎn)課稅在負(fù)擔(dān)上具有累退性;課稅隱蔽,是間接稅在復(fù)合稅制下,稅收體系的構(gòu)建主要包括()內(nèi)容。

答案:主體稅種的選擇;輔助稅種的設(shè)計;稅種間的相互關(guān)系;各稅種對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)功能如何()決定了各個不同稅種的名稱,也決定者各個不同稅種規(guī)定性質(zhì)和特點,它是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

答案:征稅對象下列稅種中,收入調(diào)節(jié)功能最強(qiáng)的是()。

答案:消費(fèi)稅()決定了各個不同稅種的名稱,也決定著各個不同稅種規(guī)定性質(zhì)和特點,它是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

答案:征稅對象以征稅對象為標(biāo)準(zhǔn),稅種可以分為()。

答案:商品勞務(wù)稅、所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等發(fā)達(dá)國家一般實行以()的稅制結(jié)構(gòu)。

答案:所得稅為主體稅種下列屬于“專稅專用”稅種的是()。

答案:社會保險稅調(diào)節(jié)社會財富分配，實現(xiàn)社會公平是稅收最基本的職能和首要任務(wù)。

答案:錯稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，是在一定條件下的、動態(tài)的過程，沒有絕對的“優(yōu)化”。

答案:對從現(xiàn)代世界各國征收的稅種來看，商品勞務(wù)稅、所得稅和資源稅是現(xiàn)代世界各國通行的三個主要稅類。

答案:錯發(fā)展中國家之間由于各自經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，各國稅制結(jié)構(gòu)的差異較大。

答案:對流轉(zhuǎn)課稅的特點有（

）。

答案:課稅對象是商品（服務(wù)）的流轉(zhuǎn)額;流轉(zhuǎn)課稅在負(fù)擔(dān)上具有累退性;課稅隱蔽，是間接稅下列屬于所得課稅的是（

）。

答案:個人所得稅;社會保險稅;資本利得稅影響一個國家稅制結(jié)構(gòu)的因素主要有（

）。

答案:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平;稅收征管水平;稅收政策;社會文化環(huán)境下列稅種中，屬于間接稅的有（

）。

答案:增值稅;消費(fèi)稅下列稅種中，屬于直接稅的有（

）。

答案:個人所得稅;財產(chǎn)稅下列屬于“專稅專用”稅種的是（

）。

答案:社會保險稅下列稅種中，收入調(diào)節(jié)功能最強(qiáng)的是（

）。

答案:消費(fèi)稅以征稅對象為標(biāo)準(zhǔn)，稅種可以分為（

）。

答案:商品勞務(wù)稅、所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等（

）決定了各個不同稅種的名稱，也決定著各個不同稅種規(guī)定性質(zhì)和特點，它是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

答案:征稅對象發(fā)達(dá)國家一般實行以（）的稅制結(jié)構(gòu)。

答案:所得稅為主體稅種中東石油輸出國大多宏觀稅負(fù)較低,主要原因是石油資源收益占財政收入比重較大。

答案:對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁,是指隨著稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁過程的結(jié)束,所產(chǎn)生的稅負(fù)的最終歸著點,即稅負(fù)最終由誰負(fù)擔(dān)。

答案:錯高稅國家的人均國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)增長率大于低稅負(fù)國家。

答案:錯一般講,課稅范圍越廣的稅,稅負(fù)越難轉(zhuǎn)嫁。

答案:錯直接稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁,而由非納稅義務(wù)人實際負(fù)擔(dān)的稅款。

答案:錯在同等稅額的條件下,根據(jù)宏觀稅負(fù)量度指標(biāo)可知,宏觀經(jīng)濟(jì)總量,如國內(nèi)生產(chǎn)總值,國民收入越高,則稅負(fù)相對越高。

答案:錯從比例稅率和固定稅率影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易程度上而言,固定稅率比比例稅率容易轉(zhuǎn)嫁。

答案:錯下列商品中稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁的有()。

答案:壟斷性商品;從價課稅商品;生活必需品下列稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁的有()。

答案:食鹽;營養(yǎng)品宏觀稅負(fù)衡量指標(biāo)包括()。

答案:國內(nèi)生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率;國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率;國民收入負(fù)擔(dān)率以下屬于絕對轉(zhuǎn)嫁論觀點的有()。

答案:純產(chǎn)品說;純所得說;均等分布說衡量宏觀稅負(fù)水平的指標(biāo)主要有()。

答案:國民生產(chǎn)總值(或國內(nèi)生產(chǎn)總值)負(fù)擔(dān)率;國民收入負(fù)擔(dān)率稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式一般有以下幾種()。

答案:前轉(zhuǎn)(或稱順轉(zhuǎn));后轉(zhuǎn)(或稱逆轉(zhuǎn));散轉(zhuǎn);稅收資本化調(diào)節(jié)納稅人稅收負(fù)擔(dān)縱向平衡問題的稅率形式多為()。

答案:累進(jìn)稅率下列稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的有()。

答案:摩托車()是納稅義務(wù)人將他所納之稅,按照商品流轉(zhuǎn)方向,在進(jìn)行商品交易時,采用提高價格的方式,將稅款轉(zhuǎn)嫁給商品購買者或消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。

答案:前傳在衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)中,()在國際上運(yùn)用最為普遍。

答案:國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率()是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要形式。

答案:稅負(fù)前轉(zhuǎn)按稅收的負(fù)擔(dān)對象,可以將稅收負(fù)擔(dān)分為()。

答案:直接負(fù)擔(dān)和間接負(fù)擔(dān)一般講，課稅范圍越廣的稅，稅負(fù)越難轉(zhuǎn)嫁。

答案:錯直接稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，而由非納稅義務(wù)人實際負(fù)擔(dān)的稅款。

答案:錯在同等稅額的條件下，根據(jù)宏觀稅負(fù)量度指標(biāo)可知，宏觀經(jīng)濟(jì)總量，如國內(nèi)生產(chǎn)總值，國民收入越高，則稅負(fù)相對越高。

答案:錯下列商品中稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁的有（）。

答案:壟斷性商品;從價課稅商品;生活必需品衡量宏觀稅負(fù)水平的指標(biāo)主要有（

）。

答案:國民生產(chǎn)總值（或國內(nèi)生產(chǎn)總值）負(fù)擔(dān)率

;國民收入負(fù)擔(dān)率影響稅負(fù)高低的因素頗多，但其主要影響因素有（

）。

答案:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

;國家職能范圍的大小;國家的經(jīng)濟(jì)體制和財政體制的模式稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式一般有以下幾種（

）。

答案:前轉(zhuǎn)（或稱順轉(zhuǎn)）;后轉(zhuǎn)（或稱逆轉(zhuǎn)）;散轉(zhuǎn);稅收資本化調(diào)節(jié)納稅人稅收負(fù)擔(dān)縱向平衡問題的稅率形式多為（

）。

答案:累進(jìn)稅率按稅收的負(fù)擔(dān)對象，可以將稅收負(fù)擔(dān)分為（

）。

答案:直接負(fù)擔(dān)和間接負(fù)擔(dān)

（

）是納稅義務(wù)人將他所納之稅，按照商品流轉(zhuǎn)方向，在進(jìn)行商品交易時，采用提高價格的方式，將稅款轉(zhuǎn)嫁給商品購買者或消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。

答案:前傳在商品市場或勞動力里，（）多負(fù)擔(dān)稅收。

答案:缺乏彈性的一方在我國稅制建設(shè)的過程中必須重視財政原則。財政原則包括兩層含義,一是財政收入足額、穩(wěn)定,二是財政收入適度、合理。

答案:對當(dāng)消費(fèi)與投資需求膨脹、社會總需求過熱時,增加所得稅能抑制投資和消費(fèi),但增加各種間接稅則不起作用。

答案:錯稅收執(zhí)行費(fèi)用相對來說不易計算,故亦被稱為“稅收隱蔽費(fèi)用”。

答案:對稅收的內(nèi)在穩(wěn)定器作用能完全消除經(jīng)濟(jì)中的不穩(wěn)定因素。

答案:錯經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)繳納數(shù)額不同的稅收,者稱為稅收的橫向公平。

答案:錯在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中,要使稅收對經(jīng)濟(jì)的影響僅限于征稅數(shù)額本身而保持中性,即稅收的超額負(fù)擔(dān)為零。

答案:錯現(xiàn)代稅收政策的目標(biāo),已不再單純是為了取得財政收入,還涉及一系列的社會和經(jīng)濟(jì)問題。

答案:對個人所得稅的免征額越大,穩(wěn)定的作用就越大。

答案:錯財政原則是稅收的最基本原則。它包含兩層含義:一是經(jīng)濟(jì)效率原則,二是彈性原則。

答案:錯稅收政策可以與產(chǎn)業(yè)政策協(xié)調(diào)并用,以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化和現(xiàn)代化。

答案:對經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)繳納數(shù)額不同的稅收,這稱為稅收的橫向公平。

答案:錯一般來說,稅收收入通常作為政府經(jīng)常性支出的資金來源,用于提供公共產(chǎn)品和勞務(wù),滿足社會公共需要;而公債收入則用于建設(shè)性支出用途。

答案:對國民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)總需求不足時,可以通過減稅擴(kuò)大社會總需求,具體可采用的稅收政策手段包括()。

答案:降低稅率;廢除舊稅種實現(xiàn)收入分配公平的稅收政策手段包括()。

答案:累進(jìn)稅制;稅式支出;遺產(chǎn)稅與贈與稅;負(fù)所得稅我國稅收體系設(shè)計的最重要原則有()。

答案:效率原則;公平原則;穩(wěn)定原則;法治原則瓦格納提出的稅務(wù)行政原則包括()。

答案:確實原則;便利原則;節(jié)省原則在總需求過旺的情況下,可以通過增稅抑制社會總需求,消除通貨膨脹,具體可采用的稅收政策手段包括()。

答案:提高稅率;設(shè)置新稅種19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收四原則中,稅務(wù)行政原則包括()。

答案:確實原則;便利原則;節(jié)省原則亞當(dāng).斯密的稅收原則有()。

答案:確實原則;最少征收費(fèi)用原則講求稅收的社會公平,主要通過公平稅負(fù),來達(dá)到()。

答案:實現(xiàn)收入的公平分配;防止兩極分化;保證社會穩(wěn)定衡量稅收是否公平的支付能力原則關(guān)鍵在于如何測度納稅能力,主要有客觀說和主觀說兩大觀點?？陀^說主張以納稅人擁有財富的多少作為測度其納稅能力的標(biāo)準(zhǔn),具體可分為()幾種尺度。

答案:收入;財產(chǎn);支出對于什么是衡量納稅能力的最后標(biāo)準(zhǔn),存在著兩種不同的觀點()。

答案:客觀說;主觀說從公平角度分析,為實現(xiàn)公平分配目標(biāo),在選擇性商品稅的情況下,應(yīng)選擇()的商品征稅。

答案:彈性大消費(fèi)稅是從個人收入的()環(huán)節(jié)進(jìn)行稅收政策調(diào)節(jié)。

答案:使用若每個納稅人因納稅而犧牲的效用與其收入成相同比例,這是支付能力主觀說中的()。

答案:比例犧牲稅收的自動穩(wěn)定機(jī)制是在于稅收制度設(shè)計時,采取()的所得稅方式。

答案:累進(jìn)稅率由于歷代統(tǒng)治者的橫征暴斂,我國古代理財家們主張()的稅收思想占了很大比重。

答案:薄稅斂在市場對經(jīng)濟(jì)的資源配置有效的情況下,從效率出發(fā),稅收的目標(biāo)是()。

答案:保持稅收中性亞當(dāng).斯密指出,“一切賦稅的征收,須設(shè)法使人民所付出的,盡可能等于國家所收入的?！边@反映了()的稅收原則。

答案:最少征稅費(fèi)用稅收公平原則是稅收在()過程中應(yīng)依據(jù)的準(zhǔn)則。

答案:收入再分配稅收的首要原則是()。

答案:財政原則在經(jīng)濟(jì)發(fā)生通貨膨脹時期,政府一般要實行()。

答案:緊縮性的稅收政策現(xiàn)代稅收政策的目標(biāo)，已不再單純是為了取得財政收入，還涉及一系列的社會和經(jīng)濟(jì)問題。

答案:對一般來說，稅收收入通常作為政府經(jīng)常性支出的資金來源，用于提供公共產(chǎn)品和勞務(wù)，滿足社會公共需要；而公債收入則用于建設(shè)性支出用途。

答案:對個人所得稅的免征額越大，穩(wěn)定的作用就越大。

答案:錯當(dāng)消費(fèi)低迷、投資萎縮、經(jīng)濟(jì)增長緩慢時，社會總需求不足，稅收政策上應(yīng)采取鼓勵性措施，促進(jìn)消費(fèi)和投資需求。

答案:對實現(xiàn)收入分配公平的稅收政策手段包括（

）。

答案:累進(jìn)稅制

;稅式支出;遺產(chǎn)稅與贈與稅;負(fù)所得稅國民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)總需求不足時，可以通過減稅擴(kuò)大社會總需求，具體可采用的稅收政策手段包括（

）。

答案:降低稅率

;廢除舊稅種

瓦格納提出的稅務(wù)行政原則包括（

）。

答案:確實原則;便利原則;節(jié)省原則亞當(dāng).斯密的稅收原則有（）。

答案:確實原則;最少征收費(fèi)用原則在總需求過旺的情況下，可以通過增稅抑制社會總需求，消除通貨膨脹，具體可采用的稅收政策手段包括（

）。

答案:提高稅率

;設(shè)置新稅種

稅收公平原則是稅收在（）過程中應(yīng)依據(jù)的準(zhǔn)則。

答案:收入再分配消費(fèi)稅是從個人收入的（

）環(huán)節(jié)進(jìn)行稅收政策調(diào)節(jié)。

答案:使用在市場對經(jīng)濟(jì)的資源配置有效的情況下，從效率出發(fā)，稅收的目標(biāo)是（）。

答案:保持稅收中性稅收的首要原則是（）。

答案:財政原則社會保障稅是從個人收入的（

）環(huán)節(jié)進(jìn)行稅收政策調(diào)節(jié)。

答案:實現(xiàn)在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中，要使稅收對經(jīng)濟(jì)的影響僅限于征稅數(shù)額本身而保持中性，即稅收的超額負(fù)擔(dān)為零。

答案:錯稅收執(zhí)行費(fèi)用相對來說不易計算，故亦被稱為“稅收隱蔽費(fèi)用”。

答案:對財政原則是稅收的最基本原則。它包含兩層含義：一是經(jīng)濟(jì)效率原則，二是彈性原則。

答案:錯經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)繳納數(shù)額不同的稅收，這稱為稅收的橫向公平。

答案:錯在我國稅制建設(shè)的過程中必須重視財政原則。財政原則包括兩層含義，一是財政收入足額、穩(wěn)定，二是財政收入適度、合理。

答案:對講求稅收的社會公平，主要通過公平稅負(fù)，來達(dá)到（）。

答案:實現(xiàn)收入的公平分配;防止兩極分化;保證社會穩(wěn)定衡量稅收是否公平的支付能力原則關(guān)鍵在于如何測度納稅能力，主要有客觀說和主觀說兩大觀點?？陀^說主張以納稅人擁有財富的多少作為測度其納稅能力的標(biāo)準(zhǔn)，具體可分為（

）幾種尺度。

答案:收入

;財產(chǎn);儲蓄19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收四原則中，稅務(wù)行政原則包括（

）。

答案:確實原則;便利原則;節(jié)省原則對于什么是衡量納稅能力的最后標(biāo)準(zhǔn)，存在著兩種不同的觀點（）。

答案:客觀說;主觀說亞當(dāng).斯密指出，“一切賦稅的征收，須設(shè)法使人民所付出的，盡可能等于國家所收入的。”這反映了（

）的稅收原則。

答案:最少征稅費(fèi)用若每個納稅人因納稅而犧牲的效用與其收入成相同比例，這是支付能力主觀說中的（

）。

答案:比例犧牲由于歷代統(tǒng)治者的橫征暴斂，我國古代理財家們主張（

）的稅收思想占了很大比重。

答案:薄稅斂從公平角度分析，為實現(xiàn)公平分配目標(biāo)，在選擇性商品稅的情況下，應(yīng)選擇（）的商品征稅。

答案:彈性大稅收的乘數(shù)作用是指稅收增減引起的國民經(jīng)濟(jì)變化量與稅收變化量之間的倍數(shù)關(guān)系。

答案:對當(dāng)社會總需求小于社會總供給,出現(xiàn)總供給過剩時,政府可以采用緊縮性財政政策,通過增加稅收或減少財政支出的方式,增加民間消費(fèi)能力,促進(jìn)企業(yè)增加投資,使總需求水平上升,防止通貨緊縮,抑制經(jīng)濟(jì)衰退。

答案:錯稅收的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定機(jī)制即稅收所擁有的自動穩(wěn)定機(jī)制。

答案:錯“基尼系數(shù)”是正方形下半部分的三角形面積與現(xiàn)實收入分布曲線與“絕對平均曲線”中間的面積的比值。

答案:錯當(dāng)經(jīng)濟(jì)過度膨脹是由投資過剩造成時,政府可著重選擇增加企業(yè)所得稅的方法,消減企業(yè)的投資能力,緩解通貨膨脹壓力。

答案:對稅收可以在促進(jìn)資源配置合理化,刺激經(jīng)濟(jì)增長等方面發(fā)揮重要作用,因此不會扭曲資源配置格局,阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

答案:錯稅收的微觀作用機(jī)制主要包括()。

答案:對勞動投入的作用機(jī)制;對消費(fèi)的作用機(jī)制;對投資的作用機(jī)制;對儲蓄的作用機(jī)制下列屬于稅法的經(jīng)濟(jì)作用的是()。

答案:取得國家財政收入的重要保證;正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù);國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段稅收的作用主要有()。

答案:籌集財政收入;調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì);調(diào)節(jié)分配;維護(hù)國家權(quán)益在封閉經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下,總供給由下列因素構(gòu)成()。

答案:消費(fèi);儲蓄;政府財政收入稅收的宏觀作用機(jī)制主要包括()。

答案:平衡作用機(jī)制;協(xié)調(diào)作用機(jī)制;穩(wěn)定作用機(jī)制;調(diào)節(jié)作用機(jī)制;乘數(shù)作用機(jī)制一個社會的基尼系數(shù)在0.4-0.5之間,表示社會成員個人()。

答案:收入差距較大政府課稅影響了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制,改變了納稅人的經(jīng)濟(jì)決策,稅收的這種效應(yīng)稱為()。

答案:非中性效應(yīng)為了促使社會資源的合理流動,我國對煙、酒、高檔化妝品等征收(),加大對這類商品的稅收負(fù)擔(dān)。

答案:增值稅和消費(fèi)稅稅收對生產(chǎn)者行為的影響是通過()的干擾來實現(xiàn)的。

答案:市場價格機(jī)制稅收可以在促進(jìn)資源配置合理化，刺激經(jīng)濟(jì)增長等方面發(fā)揮重要作用，因此不會扭曲資源配置格局，阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

答案:錯當(dāng)社會總需求小于社會總供給，出現(xiàn)總供給過剩時，政府可以采用緊縮性財政政策，通過增加稅收或減少財政支出的方式，增加民間消費(fèi)能力，促進(jìn)企業(yè)增加投資，使總需求水平上升，防止通貨緊縮，抑制經(jīng)濟(jì)衰退。

答案:錯當(dāng)經(jīng)濟(jì)過度膨脹是由投資過剩造成時，政府可著重選擇增加企業(yè)所得稅的方法，消減企業(yè)的投資能力，緩解通貨膨脹壓力。

答案:對在封閉經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下，總供給由下列因素構(gòu)成（

）。

答案:消費(fèi)

;儲蓄

;政府財政收入稅收的微觀作用機(jī)制主要包括（

）。

答案:對勞動投入的作用機(jī)制

;對消費(fèi)的作用機(jī)制;對投資的作用機(jī)制

;對儲蓄的作用機(jī)制稅收的宏觀作用機(jī)制主要包括（

）。

答案:平衡作用機(jī)制

;協(xié)調(diào)作用機(jī)制;穩(wěn)定作用機(jī)制;調(diào)節(jié)作用機(jī)制;乘數(shù)作用機(jī)制下列屬于稅法的經(jīng)濟(jì)作用的是（）。

答案:取得國家財政收入的重要保證;正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù);國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段稅收對生產(chǎn)者行為的影響是通過（）的干擾來實現(xiàn)的。

答案:市場價格機(jī)制政府課稅影響了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，改變了納稅人的經(jīng)濟(jì)決策，稅收的這種效應(yīng)稱為（）。

答案:非中性效應(yīng)稅收的自動穩(wěn)定機(jī)制是在于稅收制度設(shè)計時，采取（）的所得稅方式。

答案:累進(jìn)稅率一個社會的基尼系數(shù)在0.4-0.5之間，表示社會成員個人（

）。

答案:收入差距較