初級會計師《經濟法基礎》考前模擬真題及答案B卷

初級會計師《經濟法基礎》考前模擬真題及答案B卷一、單項選擇題（每題2分，共23題，共46分）下列每小題的四個選項中，只有一項是最符合題意的正確答案，多選、錯選或不選均不得分。1.下列會直接影響法律關（江南博哥）系發(fā)生、變更、消滅的是（）。A.法律事實B.法律關系客體C.法律關系主體D.法律行為【答案】A【解析】任何法律關系的發(fā)生、變更和消滅，都要有法律事實的存在。2.下列關于原始憑證的說法中，不正確的是（）。A.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章B.發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明C.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位將該原始憑證的復印件給其他應負擔的單位D.原始憑證上的各項內容均不得涂改【答案】C【解析】選項C，應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應負擔的單位。3.根據(jù)會計法律制度的要求，下列各項會計檔案需要定期保管的是（）。A.記賬憑證B.會計檔案鑒定意見書C.會計檔案銷毀清冊D.年度財務報告【答案】A@【解析】選項BCD：應當永久保管。4.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利時效的表述中，正確的是（）。A.持票人對銀行本票的出票人的權利自出票日起1年B.持票人對背書人的追索權自被拒絕承兌或拒絕付款之日起2年C.持票人對銀行承兌匯票承兌人的權利自到期日起2年D.持票人對支票出票人的權利，自出票日起2年【答案】C【解析】（1）選項A：持票人對銀行本票的出票人的權利自出票日起“2年”。（2）選項B：持票人對出票人和承兌人以外的一般前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起“6個月”。（3）選項D：持票人對支票出票人的權利，自出票日起“6個月”。5.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于持票人對出票人的票據(jù)權利時效的說法，正確的是（）。A.支票持票人對出票人的權利自出票日起六個月B.銀行本票持票人對出票人的權利自出票日起三年C.銀行匯票持票人對出票人的權利自出票日起一年D.商業(yè)匯票持票人對出票人的權利自出票日起兩年【答案】A【解析】選項BC，見票即付的匯票、本票，持票人對出票人的權利自出票日起2年；選項D，商業(yè)匯票持票人對出票人和承兌人的權利自票據(jù)到期日起2年。6.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于支付賬戶的說法，錯誤的是（）。A.支付機構可以為個人客戶開立Ⅰ類、Ⅱ類、Ⅲ類支付賬戶B.支付賬戶具有透支功能，不得出借、出租、出售C.支付機構為客戶開立支付賬戶的，應當對客戶實行實名制管理D.不得開立匿名、假名支付賬戶【答案】B@【解析】選項B：支付賬戶不得透支，不得出借、出租、出售，不得利用支付賬戶從事或者協(xié)助他人從事非法活動。7.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年10月銷售M型卷煙1000標準條，取得含增值稅銷售額90400元。已知卷煙增值稅稅率為13%;消費稅比例稅率為56%,定額稅率為0.003元／支，每標準條200支卷煙。計算甲卷煙廠當月銷售M型卷煙應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.90400÷(1+13%)×56%=44800(元）B.90400÷(1+13%)×56%+1000×200×0.003=45400(元）C.90400×56%+1000×200×0.003=51224（元）D.(90400+1000×200×0.003)×56%=50960(元）【答案】B【解析】(1)卷煙復合計征消費稅，排除選項AD;(2)消費稅的計稅銷售額為不含增值稅的銷售額，而題目明確交代"90400元”為含增值稅銷售額，應作價稅分離，排除選項C。8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。A.電子煙B.金銀首飾C.高檔化妝品D.木制一次性筷子【答案】B【解析】在零售環(huán)節(jié)納稅的只有“金銀鉑鉆”和超豪華小汽車?！敖疸y鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)“加征”一道消費稅。9.某金店為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售金項鏈與珍珠手鏈組成的套裝禮盒，共計取得含稅收入95萬元，其中金項鏈銷售額80萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%。計算該金店應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.80×5%B.80÷（1+13%）×5%C.95×5%D.95÷（1+13%）×5%@【答案】D【解析】金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按不含增值稅的銷售額全額征收消費稅。該金店應繳納消費稅=95÷（1+13%）×5%=4.20（萬元）。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）。A.根據(jù)中國法律成立，實際管理機構在境內的丙公司B.根據(jù)外國法律成立，實際管理機構在境內的甲公司C.根據(jù)外國法律成立且實際管理機構在國外，在境內設立機構場所的丁公司D.根據(jù)中國法律成立，在國外設立機構場所的乙公司【答案】C【解析】選項AD，滿足“依法在中國境內成立”標準，屬于居民企業(yè)；選項B，滿足“實際管理機構在中國境內”標準，屬于居民企業(yè)；選項C，不滿足“依法在中國境內成立”標準，也不滿足“實際管理機構在中國境內”標準，但在中國境內設立了機構場所，屬于非居民企業(yè)。11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計繳消費稅的是（）。A.用于職工福利的自產高檔化妝品B.用于廣告宣傳的自產白酒C.用于運輸車隊的自產柴油D.用于抵償債務的自產小汽車【答案】D【解析】（1）選項D：納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面（“換投抵”）的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。（2）選項ABC：應當以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。12.甲企業(yè)2021年度計入成本、費用的實發(fā)合理的工資總額為500萬元，撥繳工會經費12萬元，發(fā)生職工福利費50萬元、職工教育經費15萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，工會經費、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例依次為不超過工資薪金總額的2％、14％和8％。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的工資和三項經費合計為（）。@A.75萬元B.95萬元C.575萬元D.595萬元【答案】C【解析】本題考核工資及三項經費的扣除計算。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出500萬元，準予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除（500×14%=70萬元，實際發(fā)生額50萬元，未超過限額，可據(jù)實在稅前扣除）；企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除（500×2%=10萬元，實際支出12萬元，可扣除10萬元）；企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除（500×8%=40萬元，實際支出15萬元，可扣除15萬元）。甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的工資和三項經費合計＝500＋50＋10＋15＝575（萬元）。13.我國居民企業(yè)A在甲國設有分支機構B，2023年A企業(yè)境內所得的應納稅所得額為300萬元；B分支機構當年度取得甲國所得的應納稅所得額為200萬元。已知，我國企業(yè)所得稅稅率為25%，甲國企業(yè)所得稅稅率為20%。下列計算A企業(yè)在我國應繳納企業(yè)所得稅的算式中，正確的是（）。A.300×25%B.（300+200）×25%C.（300+200）×25%-200×20%D.（300-200）×25%【答案】C【解析】B分支機構在甲國取得的所得：抵免限額=200×25%=50（萬元），在甲國已納稅額=200×20%=40（萬元），已納稅額40萬元可以全額抵免。A企業(yè)在我國應繳納企業(yè)所得稅=（300+200）×25%-200×20%=85（萬元）。14.張某于2023年7月研究生畢業(yè)，8月份入職甲公司。甲公司扣繳張某8月工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用為（）元。A.5000B.5000×C.5000×2D.60000【答案】B【解析】對一個納稅年度內首次取得工資、薪金所得的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳個人所得稅時，可按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用。15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（）。A.未投入使用的機器設備B.以經營租賃方式租入的機器設備C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機器設備D.以融資租賃方式租入的機器設備【答案】D【解析】下列固定資產不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產（選項A）；（2）以經營租賃方式租入的固定資產（選項B）；（3）以融資租賃方式租出的固定資產；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產（選項C）；（5）與經營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產。16.張某于2023年12月購置一套帶有閣樓的精裝修住房，購房合同注明房屋價款240萬元，閣樓價款40萬元，裝修費用20萬元。已知，上述金額均不含增值稅，契稅稅率為3%。計算張某應繳納契稅的下列算式中，正確的是（）。A.240×3%B.（240+40）×3%C.（240+20）×3%@D.（240+40+20）×3%【答案】D【解析】（1）房屋附屬設施（如頂層閣樓）與房屋為同一不動產單元的，契稅計稅依據(jù)為承受方應交付的總價款。（2）承受已裝修房屋的，契稅計稅依據(jù)應包括裝修費用在內。張某應繳納契稅=（240+40+20）×3%=9（萬元）。17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納土地增值稅的是（）。A.抵押房地產B.出讓土地使用權C.將房屋產權贈與直系親屬D.單位之間互換房屋【答案】D【解析】（1）選項A：對于房地產的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；如果抵押期滿以房地產抵債，發(fā)生房地產權屬轉移的，應列入土地增值稅的征稅范圍。（2）選項B：土地增值稅只對轉讓土地使用權的行為征稅，對出讓土地使用權的行為不征稅。（3）選項C：房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為，不予征稅。18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關于印花稅納稅人的表述中，錯誤的是（）。A.按買賣合同稅目繳納印花稅的拍賣成交確認書納稅人不包括拍賣人B.采用委托貸款方式書立的借款合同納稅人，為委托人和借款人C.擔保人不屬于印花稅納稅人D.合同當事人的代理人不屬于印花稅納稅人【答案】B【解析】（1）選項A：按買賣合同或者產權轉移書據(jù)稅目繳納印花稅的拍賣成交確認書納稅人，為拍賣標的的產權人和買受人，不包括拍賣人。（2）選項B：采用委托貸款方式書立的借款合同納稅人，為受托人和借款人，不包括委托@人。（3）選項C：書立應稅憑證的納稅人，為對應稅憑證有直接權利義務關系的單位和個人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。（4）選項D：立合同人不包括合同當事人的代理人，但當事人的代理人負有代理納稅的義務。19.某企業(yè)2023年年初擁有小轎車2輛，當年9月將其中1輛賣給二手車交易中心；11月購買一輛小轎車，并于當月取得所有權。已知，當?shù)匦∞I車車船稅年稅額為600元/輛，該企業(yè)2023年實際應繳納的車船稅為（）元。A.1200B.1300C.1100D.1250【答案】B【解析】（1）車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月；以購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月為準。（2）已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅。（3）該企業(yè)2023年實際應繳納的車船稅=600×2+600×2/12=1300（元）。20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人養(yǎng)老金政策的表述中，正確的是（）。A.計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅B.個人領取的個人養(yǎng)老金，并入綜合所得繳納個人所得稅C.個人領取的個人養(yǎng)老金，不征收個人所得稅D.個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，不得在綜合所得中扣除【答案】A【解析】（1）選項BC：個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。（2）選項D：個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據(jù)實扣除。@21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，適用于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊的稅款征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.委托征收【答案】B【解析】查定征收，適用于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。22.甲公司職工周某已參加職工基本養(yǎng)老保險，月工資20000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為5000元，月最低工資標準為3500元。計算甲公司每月應從周某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費的下列算式中，正確的是（）。A.20000×8%B.5000×3×8%C.3500×3×8%D.5000×8%【答案】B【解析】周某月工資高于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%，應以當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)。23.2011年3月1日，大學畢業(yè)生周某入職甲公司工作。2023年12月1日，甲公司提出并與周某協(xié)商一致解除了勞動合同。已知，周某在勞動合同解除前12個月的平均工資為20000元，當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為5500元。甲公司應依法支付給周某經濟補償金（）元。A、5500×3×12=198000B、5500×3×13=214500C、20000×12=240000D、20000×13=260000【答案】A@【解析】（1）勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY3倍的數(shù)額支付，向其支付經濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年。（2）甲公司應支付給周某經濟補償金=5500×3×12=198000（元）。二、多項選擇題（每題2分，共10題，共20分）每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得0.5分，多選、錯選、不選均不得分。1.下列法律事實中，屬于事實行為的有（）。A.病毒變異B.侵權行為C.合同違約D.租賃房屋【答案】B,C【解析】（1）選項A：屬于法律事件；（2）選項D：屬于法律行為；（3）選項BC：事實行為是與法律關系主體的意思表示無關，由法律直接規(guī)定法律后果的行為，常見的事實行為包括無因管理行為、正當防衛(wèi)行為、緊急避險行為、侵權行為（選項B）、違約行為（選項C）、遺失物的拾得行為及埋藏物的發(fā)現(xiàn)行為等。2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于不相容職務的有（）。A.張某擔任甲公司的業(yè)務經辦與稽核檢查職務B.乙公司聘用李某擔任本公司的授權批準與監(jiān)督檢查職務C.王某擔任丙公司收入核算與成本核算職務D.丁公司的趙某負責本公司的會計記錄和原材料保管【答案】A,B,D【解析】（1）選項ABD：不相容職務主要包括授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管（選項D）、業(yè)務經辦與稽核檢查（選項A）、授權批準與監(jiān)督檢查等（選項B）。（2）選項C：收入核算與成本核算，不屬于不相容職務。@3.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于支票的表述中，正確的有（）。A.支票的基本當事人包括出票人、付款人和收款人B.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權補記C.出票人不得在支票上記載自己為收款人D.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可以使用支票【答案】A,B,D【解析】選項C：支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列服務中，可以選擇適用簡易計稅方法的有（）。A.以納入“營改增”試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務B.裝卸搬運服務C.文化體育服務D.鐵路運輸服務【答案】A,B,C【解析】一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計稅的應稅行為包括但不限于：公共交通運輸服務（包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車，不包括鐵路運輸服務）、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務（選項B）、收派服務和文化體育服務（選項C）、以納入“營改增”試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務（選項A）。5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列貨物中，不屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.調味料酒B.體育上用的發(fā)令紙C.電動汽車D.太陽能電池【答案】A,B,C【解析】選項ABC：不屬于消費稅征稅范圍。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入“稅金及附加”在稅前扣除的有@（）。A.企業(yè)所得稅B.車輛購置稅C.環(huán)境保護稅D.城市維護建設稅【答案】C,D【解析】（1）選項A：不得在稅前扣除。（2）選項B：計入相關資產的成本，在以后各期分攤扣除。7.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，不屬于車輛購置稅征收范圍的有（）。A.汽車掛車B.電動摩托車C.叉車D.燃料電池汽車【答案】B,C【解析】（1）選項AD：車輛購置稅的征收范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車。（2）選項BC：地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機、平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車，以及起重機（吊車）、叉車、電動摩托車，不屬于應稅車輛。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.外國公司在中國境內的分公司B.在中國境內注冊成立的社會團體C.在中國境內注冊成立的一人有限責任公司D.在中國境內注冊成立的個人獨資企業(yè)【答案】ABC【解析】個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同可備條款的有（）。@A.社會保險B.試用期C.服務期D.勞動條件【答案】B,C【解析】選項AD：屬于勞動合同的必備條款。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關的下列具體行政行為不服時，應當先向復議機關申請行政復議的有（）。A.加收滯納金B(yǎng).發(fā)票管理行為C.確認適用稅率D.停止出口退稅權【答案】A,C【解析】（1）選項AC：屬于征稅行為，應當“先議后訴”；（2）選項BD：不屬于征稅行為，“或議或訴”。三、判斷題（每題1分，共10題，共10分）請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的選√，認為表述錯誤的選×。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。1.納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不可以從銷項稅額中抵扣。（）【答案】對【解析】納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不可以從銷項稅額中抵扣。2.會計人員進行會計工作交接時，移交清冊一般應填制一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份。（）【答案】錯【解析】會計人員進行會計工作交接時，移交清冊一般應填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份、存檔一份。@3.未填明實際結算金額和多余金額或者實際結算金額超過出票金額的銀行匯票，銀行不予受理。（）【答案】對【解析】未填明實際結算金額和多余金額或者實際結算金額超過出票金額的銀行匯票，銀行不予受理。4.臨時存款賬戶應根據(jù)有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。（）【答案】對【解析】以上表述正確。5.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費不包括在增值稅銷售額內。（）【答案】對【解析】銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，不包括在增值稅銷售額內。6.專項附加扣除一個納稅年度扣除不完的，可以結轉以后年度扣除。（）【答案】錯【解析】專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不結轉以后年度扣除。7.自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。（）【答案】對【解析】以上表述正確。8.背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。（ ）【答案】對【解析】背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。9.用工單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同。（）【答案】錯@【解析】勞務派遣單位（用人單位）應當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同。10.用人單位和個人申請變更、注銷社會保險登記，社會保險經辦機構應當自收到申請之日起20個工作日內辦理完畢。（）【答案】錯【解析】用人單位和個人申請變更、注銷社會保險登記，社會保險經辦機構應當自收到申請之日起10個工作日內辦理完畢。四、不定項選擇題（每題2分，共12題，共24分）下列每小題的備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選，所選的每個選項得0.5分，多選、錯選、不選均不得分。（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業(yè)務。2023年2月有關經營情況如下：（1）進口一批高檔化妝品，海關審定的貨價為210萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元；支付境內運費2萬元，向海關繳納關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅，并取得海關進口增值稅專用繳款書。（2）支付廣告制作單位化妝品廣告費取得增值稅專用發(fā)票注明金額300000元，稅額18000元。（3）支付銷售高檔化妝品的運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元。（4）接受乙公司委托，加工一批高檔口紅，收取不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，甲公司無同類產品銷售價格。（5）銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.8萬元。（6）上期留抵增值稅稅額32800元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。1.甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.進口高檔化妝品繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅稅額B.支付化妝品廣告費的進項稅額C.支付銷售高檔化妝品運輸費的進項稅額@D.上期留抵的增值稅稅額【答案】A,B,C,D【解析】以上表述全都正確。2.甲公司進口高檔化妝品應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（210+20）×（1+10%）×15%=37.95（萬元）B.（210+11+4）×（1+10%）×15%=37.13（萬元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.56（萬元）D.（210+11+20+4+2）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.95（萬元）【答案】C【解析】進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅=關稅完稅價格×（1+關稅稅率）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率。3.甲公司受托加工高檔口紅應代收代繳消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（萬元）B.（84+35）÷（1-15%）×15%=21（萬元）C.［84+35÷（1-15%）］×15%=18.78（萬元）D.［84+35÷（1+15%）］×15%=17.17（萬元）【答案】B【解析】甲公司無同類高檔口紅的銷售價格，應組價計算。委托加工應稅消費品應代收代繳消費稅稅額=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率。4.甲公司銷售高檔香水應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.702÷（1+13%）×15%=93.19（萬元）B.［702+5.8÷（1+13%）］×15%=106.07（萬元）C.（702+5.8）×15%=106.17（萬元）D.702×15%=105.3（萬元）【答案】B【解析】收取包裝費屬于價外費用，應繳納消費稅，價外費用為含稅價，應換算為不含稅@價格。（二）某飲料制造企業(yè)，2023年度有關經營情況如下：（1）主營業(yè)務收入6500萬元；其他業(yè)務收入500萬元；投資收益250萬元，含從非上市居民企業(yè)取得的股息50萬元。（2）將自產飲料用于活動贊助，該批飲料的不含稅市場銷售價格為20萬元。（3）與具有合法經營資格的中介機構簽訂服務合同并支付不含增值稅傭金10萬元，企業(yè)通過該中介機構簽訂一份不含增值稅交易額為150萬元的合同。（4）發(fā)生研發(fā)費用400萬元（未形成無形資產計入當期損益）。（5）其他可稅前扣除的成本、費用、稅金等支出共計4600萬元。已知：手續(xù)費及傭金支出，不超過所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%的部分，可以扣除；該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.在計算該企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列收入中，應計入收入總額的是（）。A.主營業(yè)務收入6500萬元B.其他業(yè)務收入500萬元C.投資收益250萬元D.贊助飲料視同銷售收入20萬元【答案】A,B,C,D【解析】以上全都是。2.在計算該企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的手續(xù)費及傭金是（）萬元。A.0B.2.5C.7.5D.【答案】C【解析】手續(xù)費及傭金稅前扣除限額=150×5%=7.5（萬元）＜實際發(fā)生額10萬元，允許扣除7.5萬元。3.在計算該企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的研發(fā)費用是（）萬元。A.0B.400C.600D.800【答案】D【解析】該企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除。允許扣除的研發(fā)費用=400+400×100%=800（萬元）。【知識點鏈接】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。符合條件的集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。4.計算該企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（6500+500+250-50+20-4600）×25%B.（6500+500+250-50+20-10-800-4600）×25%C.（6500+500+250-50+20-4600-7.5-800）×25%D.（6500+500+250+20-10-400-4600）×25%【答案】C【解析】（1）從非上市居民企業(yè)取得的股息50萬元，為免稅收入，不計入應納稅所得額。@（2）將自產飲料用于活動贊助，屬于視同銷售，應確認收入計入應納稅所得額。（3）該企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應納稅額=（6500+500+250-50+20-4600-7.5-800）×25%=453.13（萬元）。（三）2023年4月，甲公司安排尚有4年勞動合同期限的職工張某去北京參加技術培訓，為其提供了10萬元的培訓費用，并與其簽訂了服務期協(xié)議。雙方