2024年內(nèi)部控制制度模版（二篇）

第12頁共12頁2024年內(nèi)部控制制度模版應(yīng)由人力資源部及時以正式書面文件作為憑證，通知財務(wù)部及員工所在單位，此舉旨在作為人事管理的必要依據(jù)，并據(jù)此進(jìn)行工資的計算與發(fā)放。第四十四條關(guān)于工資的計算與支付，務(wù)必嚴(yán)格遵循既定的考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)規(guī)章制度。同時，需根據(jù)工資總額及相關(guān)部門設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確無誤地計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費及工會經(jīng)費。第四十五條對于職工的責(zé)任賠款事宜，需由相關(guān)業(yè)務(wù)部門與人力資源部聯(lián)合，依據(jù)相關(guān)法規(guī)進(jìn)行審查，并在獲得職工本人簽字確認(rèn)后，方可轉(zhuǎn)交財務(wù)部進(jìn)行扣款處理。第四十六條工資的領(lǐng)取原則上應(yīng)由職工本人親自簽章確認(rèn)。若本人因故無法親自領(lǐng)取，應(yīng)由其指定的代表或同組人員代領(lǐng)，并代簽章確認(rèn)。對于在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部，并計入“其他應(yīng)付款”賬戶。第四十七條根據(jù)成本核算的既定方法，需將工資及職工福利費用，依據(jù)職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計結(jié)果及單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理且準(zhǔn)確地分配至產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用及管理費用等相關(guān)賬戶。第十章收入利潤內(nèi)部控制第四十八條當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，包括但不限于銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入及經(jīng)營收入，均應(yīng)及時且全額入賬。同時，需與相應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本及經(jīng)營成本進(jìn)行匹配計算。在扣除當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅金及附加、期間費用后所得的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。第四十九條當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入亦應(yīng)及時且全額入賬，并與相應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出進(jìn)行匹配計算，以求得其他業(yè)務(wù)利潤。第五十條投資收益的計算需遵循相關(guān)規(guī)定，確保其合法性。收益的確認(rèn)應(yīng)符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，計算過程需合規(guī)，入賬需及時，處理需恰當(dāng)。對于投資損失的計算，亦需確保其合法性、正確性及實事求是。第五十一條營業(yè)外收支項目的設(shè)置需合法、合理，收支項目的數(shù)額需真實、準(zhǔn)確，賬務(wù)處理需恰當(dāng)。第五十二條企業(yè)利潤總額在依據(jù)相關(guān)部門規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，需依法繳納所得稅。隨后，再按照規(guī)定的順序及比例進(jìn)行分配。第五十三條若企業(yè)發(fā)生年度虧損，可優(yōu)先使用下一年度的稅前利潤進(jìn)行彌補。若下一年度利潤不足以彌補虧損，則可在規(guī)定年限內(nèi)繼續(xù)彌補。若該期限內(nèi)仍無法彌補，則需使用稅后利潤等資金進(jìn)行彌補。第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門及財務(wù)核算管理部門三者相結(jié)合的分工負(fù)責(zé)制。其中，財產(chǎn)主管部門（本公司工程部）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記管理、建設(shè)購置、處置及報廢等業(yè)務(wù)；財產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用、保管及維修；財產(chǎn)核算管理部門（本公司財務(wù)部）則負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算、綜合價值管理及年度清查盤點工作。第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置需遵循以下程序：首先由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告；隨后由工程部進(jìn)行可行性研究并提出購建報告；再經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；之后由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨并簽訂建設(shè)安裝工程合同；在施工過程中由工程部監(jiān)督施工并按工程進(jìn)度付款；工程完成后由工程部組織驗收并交付使用部門使用；最后根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告及相關(guān)憑證單據(jù)經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)并到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。第五十六條固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理需由各保管使用部門提出意見并交工程部審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行。同時需報財務(wù)部審核后進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)處理。第十二章分析和考核第五十七條本公司及所屬企業(yè)可根據(jù)行業(yè)特點選用以下財務(wù)評價指標(biāo)進(jìn)行評估：流動比率（流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%）、速動比率[（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債]×100%、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%）、存貨周轉(zhuǎn)率（銷貨成本/平均存貨×100%）、資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%）、資本利潤率（利潤總額/資本金總額×100%）、營業(yè)收入利稅率（利稅總額/營業(yè)收入×100%）、成本費用利潤率（利潤總額/成本費用總額×100%）。第五十八條本公司及所屬各分公司內(nèi)部實行分部核算制度。核算單位需自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、實施責(zé)任考核、進(jìn)行資產(chǎn)承包并在超額完成時給予獎勵。第十三章內(nèi)部審計第五十九條公司設(shè)立專職內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)對公司各部門及所屬各分公司進(jìn)行內(nèi)部審計工作。第六十條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計。第六十一條若董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時對所屬公司進(jìn)行專項審計。第十四章附則第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后自公布之日起正式施行。第六十三條本制度的解釋權(quán)及修訂權(quán)歸公司財務(wù)部所有。2024年內(nèi)部控制制度模版（二）一、信息傳遞控制（一）建立并規(guī)范內(nèi)部信息傳遞體系，明確信息傳遞的流程，針對各部門間的信息溝通方式、內(nèi)容及時限等，制定詳盡的控制程序。（二）確立信息披露責(zé)任制度，將信息披露責(zé)任具體落實到個人，確保董事會秘書能夠迅速獲取公司各類信息，并及時、準(zhǔn)確、完整地向外界披露。信息傳遞控制的相關(guān)細(xì)則及實施、改善工作，由公司董事會辦公室和綜合辦公室共同負(fù)責(zé)。二、審計部職責(zé)第十條審計部獨立承擔(dān)以下職責(zé)：1.監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.評價內(nèi)部控制的有效性。3.提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議。（一）審計部直接對董事會下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé)，接受其領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督。（二）審計部內(nèi)部配置具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)知識的專職內(nèi)部審計人員。（三）內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人的任免需經(jīng)董事會決議通過。（四）根據(jù)公司實際情況，審計部應(yīng)制定內(nèi)部控制審計實施細(xì)則，內(nèi)容至少涵蓋以下方面：1.內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學(xué)性檢查或評估的程序和方法。2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況檢查、評估的程序和方法。3.內(nèi)部控制缺陷及異常情況處理的程序和方法。（五）審計部每年制定并執(zhí)行年度內(nèi)部控制審計計劃，檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并出具內(nèi)部控制審計報告。內(nèi)部審計人員需對報告中提出的問題提出改進(jìn)建議，并追蹤落實情況，定期撰寫整改措施評估報告。上述資料應(yīng)至少保存五年。（六）審計部應(yīng)在每年特定日期前，向董事會提交上一年度的內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，該報告應(yīng)真實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項、處理建議及整改情況。三、內(nèi)部控制效果的評估第十一條公司建立內(nèi)部控制自我評估制度，定期對內(nèi)部控制進(jìn)行自我評估，以便董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解內(nèi)部控制的有效性，并應(yīng)對公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效。第十二條公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計部門對各部門內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進(jìn)行考核。第十三條審計部應(yīng)從以下五個方面對公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估：（一）控制環(huán)境：包括董事會結(jié)構(gòu)、經(jīng)理層職業(yè)道德、誠信及能力、管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格、員工管理、信息溝通體系等。（二）風(fēng)險評估：評估可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)的內(nèi)外部因素，確定其影響程度及發(fā)生的可能性。（三）控制活動：包括核準(zhǔn)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、資產(chǎn)安全保障及與計劃、預(yù)算、前期效果的比較等內(nèi)容。（四）信息及溝通：確保內(nèi)部控制所需信息的產(chǎn)生、傳遞及獲取，包括財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)外的傳遞。（五）監(jiān)督：對內(nèi)部控制效果進(jìn)行評估，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息及溝通系統(tǒng)的評估，分為持續(xù)性監(jiān)督和專項監(jiān)督。第十四條審計部應(yīng)針對上述五個方面制定具體的評估項目（參見附件）。第十五條審計部應(yīng)在每年特定日期前完成上一年度的內(nèi)部控制評估工作，并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告，報告內(nèi)容至少包括附件所列五個方面的評價及對公司內(nèi)