稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（企業(yè)所得稅）歷年真題試卷匯編6

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（企業(yè)所得稅）歷年真題試卷匯編6(總分：140.00，做題時(shí)間：150分鐘)單項(xiàng)選擇題(總題數(shù)：20，分?jǐn)?shù)：94.00)1.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來(lái)源地是()。(2018年)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.交易活動(dòng)發(fā)生地

B.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

√

C.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

D.受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地解析：選項(xiàng)A：銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)C：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。2.2016年1月甲居民企業(yè)以800萬(wàn)元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40％。2017年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓。取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤(rùn)400萬(wàn)元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是()。(2018年)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元

B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元

√

C.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元

D.應(yīng)確認(rèn)股息紅利所得840萬(wàn)元解析：轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。所以應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1000－800＝200(萬(wàn)元)。3.2013年10月甲公司向乙公司投資300萬(wàn)元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是()。(2014年)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.甲公司收到的固定利息為免稅收入

B.乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出

√

C.乙公司支付的固定利息可以據(jù)實(shí)在稅前扣除

D.甲公司應(yīng)于實(shí)際收到固定利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)解析：選項(xiàng)AD：對(duì)于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)稅；選項(xiàng)C：被投資企業(yè)應(yīng)按稅法和“非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款利息支出”的規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。4.2012年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購(gòu)的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬(wàn)元，公允價(jià)值為25萬(wàn)元(不含增值稅，下同)；取暖器的公允價(jià)值為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是()萬(wàn)元。(2013年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.10

B.20

C.30

D.35

√解析：企業(yè)將自產(chǎn)、外購(gòu)貨物用于發(fā)放福利應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入＝25＋10＝35(萬(wàn)元)。5.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是()。(2017年)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項(xiàng)用途的稅收返還款收入

B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入

C.事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款收入

√

D.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入解析：選項(xiàng)A：由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金屬于不征稅收入。選項(xiàng)B：增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收屬于不征稅收入，不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。選項(xiàng)D：國(guó)債利息收入屬于免稅收入。6.縣級(jí)人民政府將國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金處理。該非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()。(2015年)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.市場(chǎng)公允價(jià)值

B.該資產(chǎn)投入前的賬面金額

C.雙方協(xié)商價(jià)值

D.政府確定的接收價(jià)值

√解析：縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金(包括資本公積)處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。7.某企業(yè)2017年度發(fā)生職工福利費(fèi)170萬(wàn)元，2017年度稅前準(zhǔn)予扣除的職工工資總額900萬(wàn)元，2018年度發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，2018年度稅前準(zhǔn)予扣除的職工工資總額1100萬(wàn)元，則該企業(yè)2018年度允許扣除職工福利費(fèi)()萬(wàn)元。

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.164

B.120

√

C.154

D.100解析：根據(jù)規(guī)定，職工福利費(fèi)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分不能結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除，即2017年職工福利費(fèi)超過(guò)扣除限額部分不能結(jié)轉(zhuǎn)到2018年及以后年度扣除。2018年職工福利費(fèi)扣除限額＝1100×14％＝154(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生120萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。8.企業(yè)支付的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。(2017年)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.企業(yè)為投資者購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)

√

B.企業(yè)按規(guī)定為職工購(gòu)買的工傷保險(xiǎn)

C.企業(yè)為特殊工種職工購(gòu)買的法定人身安全保險(xiǎn)

D.企業(yè)為本單位車輛購(gòu)買的交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)解析：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)，除另有規(guī)定外，不得扣除。9.某商貿(mào)公司2012年開(kāi)始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元、廣告費(fèi)用200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是()萬(wàn)元。(2013年)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.200

B.220

C.400

√

D.520解析：企業(yè)籌辦期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60％計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額，計(jì)入籌辦費(fèi)。計(jì)入籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額＝300×60％＋20＋200＝400(萬(wàn)元)。10.下列各項(xiàng)支出，可在企業(yè)所得稅前扣除的是()。(2015年)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用

B.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)依照法律規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金

√

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)解析：選項(xiàng)ABD：均不得在企業(yè)所得稅前扣除。11.2012年1月某公司購(gòu)進(jìn)一套價(jià)值60萬(wàn)元的管理軟件，符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件，公司按照無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，2012年該公司計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)攤銷無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用的最高金額是()萬(wàn)元。(2013年)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.6

B.10

C.30

√

D.60解析：根據(jù)稅法的規(guī)定，企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年(含)。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷，采用直線法計(jì)算。則當(dāng)年攤銷無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用的最高金額＝60÷2＝30(萬(wàn)元)。12.下列應(yīng)收賬款損失，如已說(shuō)明情況出具專項(xiàng)報(bào)告并在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。(2016年)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.逾期3年的20萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失

√

B.相當(dāng)于企業(yè)年度收入千分之一的應(yīng)收賬款損失

C.逾期2年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失

D.逾期1年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失解析：企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。13.下列關(guān)于企業(yè)合并實(shí)施一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是()。(2016年)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.被合并企業(yè)的虧損可按比例在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.合并企業(yè)應(yīng)按照賬面凈值確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.被合并企業(yè)股東應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

√

D.合并企業(yè)應(yīng)按照協(xié)商價(jià)格確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)解析：選項(xiàng)A：被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；選項(xiàng)BD：合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C：被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。14.2012年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司銷售房產(chǎn)，采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀(jì)公司與購(gòu)買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀(jì)公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬(wàn)元，其中基價(jià)為6000萬(wàn)元，超基價(jià)部分應(yīng)分給經(jīng)紀(jì)公司400萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)公司應(yīng)確認(rèn)銷售收入()萬(wàn)元。(2013年)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.6000

B.6400

C.7600

D.8000

√解析：采取基價(jià)(保底價(jià))并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，屬于由房地產(chǎn)公司與購(gòu)買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀(jì)公司、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于基價(jià)，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到經(jīng)紀(jì)公司已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，房地產(chǎn)公司按規(guī)定支付經(jīng)紀(jì)公司的分成額，不得直接從銷售收入中減除。15.關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，正確的是()。(2010年)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行日常維護(hù)發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

√

B.采取分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過(guò)委托銷售收入15％的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費(fèi)用解析：選項(xiàng)B不正確，采取分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)C不正確，企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過(guò)委托銷售收入10％的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)D不正確，企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。16.下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是()。(2018年)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.種植油料作物的所得

B.種植豆類作物的所得

C.種植香料作物的所得

√

D.種植糖料作物的所得解析：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。17.某企業(yè)2019年6月購(gòu)置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元，2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬(wàn)元。(2017年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.42．0

B.26．0

C.12．0

√

D.6．9解析：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅＝168×25％－300×10％＝12(萬(wàn)元)。18.某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21．2萬(wàn)元(含增值稅)，發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。(2017年)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.1．0

B.2．0

√

C.2．5

D.5．0解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝21．2／(1＋6％)×10％＝2(萬(wàn)元)。19.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。(2009年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損

√

B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

C.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅解析：境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，但是境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，選項(xiàng)A正確：扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤；居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。20.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的說(shuō)法，正確的是()。(2013年)

（分?jǐn)?shù)：4.70）

A.可比非受控價(jià)格法可以適用所有類型的關(guān)聯(lián)交易

√

B.再銷售價(jià)格法通常適用于資金融通的關(guān)聯(lián)交易

C.成本加成法通常適用于無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)交易

D.交易凈利潤(rùn)法通常適用于高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估的關(guān)聯(lián)交易解析：選項(xiàng)B：再銷售價(jià)格法通常適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或變更商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)；選項(xiàng)C：成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易；選項(xiàng)D：交易凈利潤(rùn)法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用，無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用以及勞務(wù)提供等關(guān)聯(lián)交易。多項(xiàng)選擇題(總題數(shù)：6，分?jǐn)?shù)：27.60)21.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有()。(2018年)

（分?jǐn)?shù)：4.60）

A.地域管轄權(quán)

√

B.居民管轄權(quán)

√

C.公民管轄權(quán)

D.所得來(lái)源管轄權(quán)

E.收入來(lái)源管轄權(quán)解析：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)為地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。22.除稅法另有規(guī)定外，企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則有()。(2014年)

（分?jǐn)?shù)：4.60）

A.配比原則

√

B.合理性原則

√

C.謹(jǐn)慎性原則

D.重要性原則

E.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

√解析：除稅法另有規(guī)定外，稅前扣除一般應(yīng)遵循以下原則：(1)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；(2)配比原則；(3)合理性原則。23.截至2018年年末，下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，正確的有()。

（分?jǐn)?shù)：4.60）

A.電信企業(yè)按照企業(yè)當(dāng)年收入總額5％計(jì)算可扣除手續(xù)費(fèi)及傭金限額

√

B.企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)通過(guò)折舊方式分期扣除

√

C.人身保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15％計(jì)算可扣除傭金限額

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15％計(jì)算可扣除傭金限額

E.以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介個(gè)人的傭金可以扣除

√解析：選項(xiàng)C：人身保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后的余額的10％計(jì)算可扣除傭金限額；選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后的余額的15％計(jì)算可扣除傭金限額。24.下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有()。(2016年)

（分?jǐn)?shù)：4.60）

A.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的增值稅作為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.企業(yè)持有至到期投資成本按照預(yù)計(jì)持有期限分期攤銷扣除

C.固定資產(chǎn)的大修理支出按照尚可使用年限分期攤銷扣除

√

D.租入固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷扣除

√

E.外購(gòu)商譽(yù)的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)準(zhǔn)予扣除

√解析：選項(xiàng)A：外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)B：企業(yè)持有至到期投資成本在轉(zhuǎn)讓或處置時(shí)，一次性扣除。25.對(duì)100％直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有()。(2016年)

（分?jǐn)?shù)：4.60）

A.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計(jì)算折舊扣除

B.劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面原值確定

C.劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得

√

D.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除

√

E.劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得

√解析：對(duì)100％直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理：

(1)劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。

(2)劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。

(3)劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。26.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于購(gòu)進(jìn)專用設(shè)備進(jìn)行稅額抵免時(shí)其投資額的確認(rèn)，說(shuō)法正確的有()。(2011年)

（分?jǐn)?shù)：4.60）

A.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

√

B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價(jià)款金額

√

C.企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額

√

D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額

√

E.企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額扣除增值稅后的余額解析：選項(xiàng)E：企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備取