會計制度設(shè)計 教案 項目三任務(wù)二 貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計 教案

授課教案授課內(nèi)容《會計制度設(shè)計》項目三企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計任務(wù)二貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計教學(xué)任務(wù)認知貨幣資金業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的目標(biāo)、要求和內(nèi)容，掌握貨幣資金業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的方法和理論，能完成具體業(yè)務(wù)的會計制度或制度設(shè)計方案。重點難點重點貨幣資金業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的方法和理論難點具體貨幣資金業(yè)務(wù)的會計制度或制度設(shè)計方案參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和應(yīng)用指引、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及配套指引等.知識目標(biāo)認知貨幣資金業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的目標(biāo)、要求和內(nèi)容。包括：梳理貨幣資金業(yè)務(wù)流程；評估貨幣資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險，分析會計風(fēng)險控制措施；熟悉貨幣資金業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制要求，認知貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計任務(wù)。能力目標(biāo)掌握貨幣資金業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的方法和理論。包括：能梳理貨幣資金業(yè)務(wù)流程和設(shè)計流程；能評估貨幣資金業(yè)務(wù)風(fēng)險，分析主要風(fēng)險控制措施；掌握貨幣資金業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制要求；能設(shè)計完成具體業(yè)務(wù)的會計制度或制度設(shè)計方案。素養(yǎng)目標(biāo)通過學(xué)習(xí)貨幣資金業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的基礎(chǔ)理論，培養(yǎng)業(yè)財控融合的管理思維，強化全局意識、法制精神和風(fēng)險意識；通過項目實訓(xùn)，培養(yǎng)團隊協(xié)作、責(zé)任擔(dān)當(dāng)、善于思辨、知行合一的職業(yè)精神；通過學(xué)習(xí)與實踐，培養(yǎng)與時俱進、終身學(xué)習(xí)的職業(yè)習(xí)慣，培養(yǎng)工匠精神，維護誠信、守法等職業(yè)操守，踐行社會主義核心價值觀。教法講授法、討論法、情境教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法、問題教學(xué)法、案例教學(xué)法學(xué)法自主學(xué)習(xí)法、探究學(xué)習(xí)法、合作學(xué)習(xí)法教學(xué)手段多媒體教學(xué)教學(xué)過程課堂設(shè)計1.案例導(dǎo)入/知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論/案例分析/案例演示（40分鐘）4.總結(jié)與評價（10分鐘）教學(xué)過程二、課堂教學(xué)1.案例導(dǎo)入如何合法、合規(guī)、合理地為新成立的甲企業(yè)和乙企業(yè)建立、健全貨幣資金業(yè)務(wù)會計控制制度，設(shè)計會計制度呢？2.新知講解一、貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的要求（一）業(yè)務(wù)合法合規(guī)（二）資產(chǎn)安全完整（三）崗位設(shè)置和崗位授權(quán)合理（四）會計記錄真實可靠（五）內(nèi)部審計有效（六）提高貨幣資金的使用效益二、貨幣資金業(yè)務(wù)流程和主要業(yè)務(wù)風(fēng)險（一）梳理貨幣資金業(yè)務(wù)流程（二）分析貨幣資金業(yè)務(wù)的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險（三）分析貨幣資金業(yè)務(wù)的會計風(fēng)險三、貨幣資金業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計（一）設(shè)置組織機構(gòu)，明確權(quán)責(zé)分配（二）設(shè)計業(yè)務(wù)單據(jù)（三）認知貨幣資金核算的會計規(guī)定（四）規(guī)范貨幣資金的賬務(wù)處理（五）設(shè)計貨幣資金管理內(nèi)部報表3.案例分析：完成導(dǎo)入案例的設(shè)計任務(wù)分析。（一）貨幣收款的程序控制1.收款申請。2.收款審批。3.收款復(fù)核。4.辦理收款。（二）現(xiàn)金收款的會計控制1.工業(yè)、商品批發(fā)等企業(yè)在顧客購貨時，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容，經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批的部門審批后，顧客持銷貨單向財務(wù)部門付款，然后持出納蓋“收訖”章后的銷貨單和收款收據(jù)向銷售部門辦理提貨手續(xù)。倉庫根據(jù)銷售部門的開具的提貨單，向客戶移交商品，客戶根據(jù)提貨單到財務(wù)部辦理商品出門手續(xù)，保安人員根據(jù)財務(wù)部的出門單驗貨無誤后給予放行。2.在設(shè)收銀臺的商品零售企業(yè)，營業(yè)員開具“銷貨票”，顧客持票向收銀臺支付價款，收款員收款后將蓋有“收訖”章的“銷貨票”及收銀小票交給顧客向銷售柜臺辦理取貨。當(dāng)日終了后，收款員將收款金額與收銀POS機的數(shù)據(jù)核對無誤后將款項送交財務(wù)部門。財務(wù)部門收銀系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與實收款項核對無誤后，由出納人員負責(zé)將款項送存銀行，并將銀行回單交給會計人員，再由會計人員編制記賬憑證并登記入賬。3.回收欠款收入現(xiàn)金的會計控制公司收款業(yè)務(wù)由出納人員負責(zé)，收到款項時由出納人員開具收據(jù)，一式多聯(lián)、在加蓋財務(wù)專用章等印章，將其中一聯(lián)給交款人作為交款憑證，一聯(lián)送交財務(wù)部門作為記賬依據(jù)，一聯(lián)留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的真實性和完整性，收據(jù)應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立收據(jù)的購買、領(lǐng)取和核銷臺賬，定期檢查出納對收據(jù)的使用情況。財務(wù)部票據(jù)管理人員對出納人員交來的收據(jù)逐一核對，作廢的收據(jù)應(yīng)將所有聯(lián)次的收據(jù)加蓋“作廢”章一并送交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)收據(jù)編號不全、收據(jù)有短缺應(yīng)當(dāng)及時查明原因。（三）賬務(wù)處理和內(nèi)部報表設(shè)計人員、倉庫、保安負責(zé)，互相核對監(jiān)督，達到良好的內(nèi)部控制的效果。4.總結(jié)與評價：（1）總結(jié)：本任務(wù)的貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計，主要