學校內(nèi)部審計工作規(guī)定

學校內(nèi)部審計工作規(guī)定第一章總則第一條為建立健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）《教育部教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（2004年教育部令第17號）《*省內(nèi)部審計條例》《*省人民政府辦公廳關(guān)于進一步加強和改進內(nèi)部審計工作的意見》（*辦函〔2016〕201號）《*省教育廳關(guān)于加強地方屬公辦高等學校內(nèi)部審計工作的意見》(*教〔2015〕51號)等法律法規(guī)及文件精神，結(jié)合學校實際，特制定本規(guī)定。第二條高校內(nèi)部審計作為學校管理工作的重要方面，是對學校與資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動合規(guī)性、內(nèi)部控制的適當性等予以審查，進而進行確認、評價、咨詢；是促進其經(jīng)濟決策科學化、內(nèi)部管理規(guī)范化、運行風險防控常態(tài)化的一項重要制度設(shè)計；是學校監(jiān)督控制體系中必不可少的重要組成部分。第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指學校內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員在學校主要行政負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級主管部門的規(guī)章制度，對學校及所屬部門、系的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行獨立監(jiān)督、評價。第四條學校實施內(nèi)部審計人員準入制度，選派政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、勝任審計工作的人員承擔內(nèi)部審計工作，努力打造一支忠誠履職、堅持原則、敢于擔當、作風過硬的內(nèi)部審計隊伍。第五條學校內(nèi)部審計機構(gòu)為審計處。審計處和審計人員當堅持“依法、獨立、客觀、公正”的原則，實事求是開展內(nèi)部審計工作。第二章組織和領(lǐng)導(dǎo)第六條學校主要行政負責人直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作，以保障內(nèi)部審計部門獨立依法審計、依法查處問題、依法公告審計結(jié)果，不受其他機構(gòu)和個人的干涉。第七條學校主要行政負責人的主要職責是：（一）建立健全內(nèi)部機構(gòu)，制定審計制度，加強內(nèi)部審計隊伍組織、思想、作風和業(yè)務(wù)建設(shè)；（二）定期研究、部署和檢查內(nèi)部審計工作，聽取審計工作匯報，及時批復(fù)審計報告、審計意見書和審計決定，督促檢查審計建議的整改落實和審計意見書、審計決定的執(zhí)行。（三）支持審計處和審計人員依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán),并提供經(jīng)費保證和工作條件。（四）強化審計隊伍專業(yè)化建設(shè)，及時研究解決工作中遇到的問題和困難，對做出顯著成績的審計人員給予表彰和獎勵。（五）用好內(nèi)部審計結(jié)果，提交黨委會，作為考核、獎懲、任免本校內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責人的重要依據(jù)。第三章機構(gòu)和人員第八條審計處在學校主要行政負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，開展內(nèi)部審計工作，對學校主要行政負責人負責并報告工作。同時接受國家審計機關(guān)和上級主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第九條學校應(yīng)保證審計工作所需的編制與人員。審計人員應(yīng)當積極參加崗位資格培訓和后續(xù)教育，轉(zhuǎn)變職能，改進手段、方式，提高審計能力。按國家有關(guān)政策予以評聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)。第十條內(nèi)部審計機構(gòu)的變動和審計機構(gòu)負責人的任免或調(diào)動，應(yīng)事先征求上一級主管部門內(nèi)審機構(gòu)的意見。第十一條審計人員應(yīng)當具備下列職業(yè)素養(yǎng)：（一）遵守法律法規(guī)和本規(guī)定；（二）恪守審計職業(yè)道德；（三）保持應(yīng)有的審計獨立性；（四）具備必需的職業(yè)勝任能力；（五）其他職業(yè)要求。第十二條審計人員在履行職責時，應(yīng)做到實事求是、客觀公正、廉潔奉公、勤勉盡責、保守秘密，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎。審計人員辦理審計事項與被審計部門或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系的，應(yīng)當回避。第十三條審計人員依法獨立行使審計職責，受法律保護，任何部門和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。第十四條根據(jù)工作需要，審計處可以委托社會中介機構(gòu)對有關(guān)事項進行審計，可以聘請專業(yè)人員參與審計工作。委托審計事項由審計處統(tǒng)一辦理，并組織復(fù)核審計與確認工作。第四章職責和權(quán)限第十五條學校建立健全紀檢監(jiān)察、組織人事、內(nèi)部審計等職能部門組成的經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議機制，制定和完善學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計制度。第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的職責：（一）堅持以保障和服務(wù)為目的，以問題和風險為導(dǎo)向，以監(jiān)督和控制為主線，著重規(guī)范學校財務(wù)行為、控制防范風險、促進廉政建設(shè)，依法全面履行內(nèi)部審計監(jiān)督職責。（二）積極主動介入、提前介入、全面介入學校投資建設(shè)項目，加強對工程建設(shè)程序、建設(shè)管理的監(jiān)督，強化對工程結(jié)算的審計力度，探索工程建設(shè)項目績效評價審計。（三）積極推進管理審計、效益審計、風險控制審計和經(jīng)濟責任審計等多種審計方式相結(jié)合，積極推進以事后審計向事后、事中、事前審計相結(jié)合。（四）積極健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制，從源頭強化風險防控。（五）積極適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境，充分運用信息技術(shù)，提高內(nèi)部審計工作效能。第十七條審計處按照學校黨委工作部署要求和委托，對學校及所屬部門、系的下列事項進行審計監(jiān)督：（一）預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）各項教育資金的撥付、籌措、管理和使用；（三）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；（四）國有資產(chǎn)的管理和使用；（五）基建及修繕（維修）工程項目；（六）大宗設(shè)備、大宗物資采購；（七）國家財經(jīng)法規(guī)、上級部門及學校財經(jīng)制度的執(zhí)行；（八）對外投資項目；（九）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；（十）中層干部的經(jīng)濟責任；（十一）學校以及上級主管部門交辦的其他審計事項。第十八條審計處在履行審計職責時，具有以下權(quán)限：（一）根據(jù)審計工作需要，要求學校相關(guān)部門按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；（二）對審計涉及的有關(guān)事項，向被審計部門和個人進行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；（三）根據(jù)審計工作需要，要求被審計部門和個人就審計事項向?qū)徲嬏幪峁┑馁Y料的真實、完整作出書面承諾；（四）審查會計憑證、賬表和決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料，勘察現(xiàn)場實物；（五）參加或者列席學校的重大投資、資產(chǎn)處置、財務(wù)收支預(yù)決算及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)會議；（六）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)學校主要行政負責人同意，做出臨時的制止決定；（七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)學校主要行政負責人批準，可以采取封存賬冊和資產(chǎn)等臨時性措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；（八）對違反學校相關(guān)規(guī)定和國家規(guī)定的行為予以制止，提出改善管理和完善治理的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為，提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規(guī)和造成重大損失浪費的有關(guān)部門和人員，提出移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；（九）檢查經(jīng)學校主要行政負責人批準的審計決定和審計意見書的執(zhí)行。第十九條學校內(nèi)部審計可以利用國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果；內(nèi)部審計的審計結(jié)果經(jīng)學校主要行政負責人批準同意后，可提供給有關(guān)部門。第五章審計程序第二十條審計立項。審計處根據(jù)學校的中心工作和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的部署，制定年度審計工作計劃，報經(jīng)學校主要行政負責人批準后實施。第二十一條審計準備。審計處根據(jù)審計項目組成審計小組，審計小組成員應(yīng)至少兩人，編制審計方案，實施審計三日前向被審計對象送達審計通知書。被審計對象按照審計通知書要求及時提供審計所需資料，并保證提供的資料真實、完整。第二十二條審計實施。審計小組根據(jù)審計方案對審計事項實施審計，采用專業(yè)技術(shù)方法和合法程序獲取審計證據(jù)，編制審計工作底稿。被審計對象應(yīng)支持審計人員開展審計工作，積極配合審計人員進行調(diào)查取證。第二十三條編寫報告。審計小組對審計事項實施審計后，編制審計報告初稿，經(jīng)審計處長復(fù)核后向被審計對象送達審計報告，征求被審計部門意見，被審計對象應(yīng)當自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。第二十四條審定報告。審計處應(yīng)對審計事項作出評價，出具審計意見書，對需要依法處理的還應(yīng)做出審計決定。審計處將審計報告、審計意見書和審計決定報學校主要行政負責人審批，學校主要行政負責人應(yīng)當在二十天內(nèi)批復(fù)，并責成內(nèi)部審計機構(gòu)具體辦理和監(jiān)督執(zhí)行。第二十五條送達報告。審計處將學校主要行政負責人批準的審計報告、審計決定、審計意見書及時送達被審計部門，審計報告自送達之日起生效。第二十六條審計整改。被審計對象須執(zhí)行審計決定，落實審計報告的有關(guān)審計意見和建議，并在規(guī)定期限內(nèi)向?qū)徲嬏帟鎴蟾嬲穆鋵嵡闆r，由審計處報學校主要行政負責人。加強審計整改和責任追究，審計結(jié)果必要時在學校OA辦公系統(tǒng)予以通報。被審計對象對審計證據(jù)、審計報告、審計決定有異議的，可以在收到審計報告后十五日內(nèi)書面向?qū)W校主要行政負責人提出書面意見，學校主要行政負責人應(yīng)當聽取被審計部門和有關(guān)部門意見，在二十日內(nèi)作出是否更改的決定。復(fù)核或者申訴期間，不停止審計報告、審計決定的執(zhí)行。第二十七條審計督查。審計處對重要事項可以開展后續(xù)審計，檢查被審計部門和個人對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其結(jié)果，必要時按學校有關(guān)規(guī)定，提請學校相關(guān)職能部門督察督辦。第二十八條審計檔案。審計處應(yīng)當建立健全內(nèi)部審計檔案管理制度，按照有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計檔案資料。第六章法律責任第二十九條違反本規(guī)定，有下列行為之一的被審計部門和有關(guān)責任人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計處可以向?qū)W校提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理、經(jīng)濟處罰、黨紀政紀處分等建議。(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；(五)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；(六)拒不執(zhí)行審計決定的或?qū)徲嬕庖姇模?七