做賬實(shí)操-計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成公司的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成公司的賬務(wù)處理實(shí)例一、項(xiàng)目承接與預(yù)收賬款處理1.收到項(xiàng)目預(yù)付款假設(shè)公司承接了一個(gè)企業(yè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成項(xiàng)目，合同總金額為800,000元，客戶先支付20%的預(yù)付款。收到預(yù)付款金額=800,000×20%=160,000元會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款160,000貸：預(yù)收賬款160,000二、項(xiàng)目采購(gòu)業(yè)務(wù)1.采購(gòu)硬件設(shè)備為了完成該項(xiàng)目，需采購(gòu)服務(wù)器、計(jì)算機(jī)終端等硬件設(shè)備，共計(jì)花費(fèi)300,000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料硬件設(shè)備300,000貸：銀行存款300,0002.采購(gòu)軟件產(chǎn)品同時(shí)采購(gòu)相關(guān)的操作系統(tǒng)、應(yīng)用軟件等軟件產(chǎn)品，花費(fèi)100,000元，款項(xiàng)已支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料軟件產(chǎn)品100,000貸：銀行存款100,000三、項(xiàng)目集成實(shí)施階段1.項(xiàng)目成本核算在項(xiàng)目集成實(shí)施過(guò)程中，發(fā)生以下成本：人工成本：本月支付項(xiàng)目實(shí)施人員工資80,000元。支付工資時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬80,000貸：銀行存款80,000將工資計(jì)入項(xiàng)目成本：會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本系統(tǒng)集成項(xiàng)目80,000貸：應(yīng)付職工薪酬80,000其他直接成本：發(fā)生差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等用于該項(xiàng)目的其他直接成本20,000元，款項(xiàng)已支付。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本系統(tǒng)集成項(xiàng)目20,000貸：銀行存款20,0002.項(xiàng)目完成并確認(rèn)收入當(dāng)項(xiàng)目完成并通過(guò)驗(yàn)收，根據(jù)合同約定可確認(rèn)全部收入800,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)收賬款160,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入160,000借：應(yīng)收賬款640,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入640,000結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目總成本：假設(shè)項(xiàng)目總成本為500,000元（300,000+100,000+80,000+20,000）。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500,000貸：生產(chǎn)成本系統(tǒng)集成項(xiàng)目500,000四、售后服務(wù)階段1.售后服務(wù)費(fèi)用假設(shè)公司為該項(xiàng)目提供一年的免費(fèi)售后服務(wù)，本月發(fā)生售后服務(wù)人員工資15,000元，消耗維修材料5,000元。支付售后服務(wù)人員工資時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用售后服務(wù)費(fèi)15,000貸：銀行存款15,000消耗維修材料時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用售后服務(wù)費(fèi)5,000貸：原材料5,000五、營(yíng)銷推廣費(fèi)用1.廣告宣傳費(fèi)用公司為推廣業(yè)務(wù)，在各類媒體平臺(tái)投放廣告，本月支出廣告費(fèi)用12,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用12,000號(hào)：銀行存款12,0002.市場(chǎng)活動(dòng)費(fèi)用舉辦計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成產(chǎn)品體驗(yàn)活動(dòng)等市場(chǎng)活動(dòng)，場(chǎng)地租賃、活動(dòng)布置等費(fèi)用共計(jì)10,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用10,000貸：銀行存款10,000以下是一份企業(yè)資金管理制度示例：《企業(yè)資金管理制度》一、總則1.目的為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，確保資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬單位的資金管理。3.基本原則（1）安全性原則：確保資金的安全完整，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（2）效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。（3）集中管理原則：實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排資金。（4）預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用。二、資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制（1）各部門根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和資金籌集預(yù)算等。（2）財(cái)務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制企業(yè)年度資金預(yù)算草案。（3）預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)后，作為企業(yè)資金管理的重要依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行與控制（1）各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算安排資金使用，不得超預(yù)算支出。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。（3）對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，需經(jīng)企業(yè)管理層審批。三、資金籌集管理1.籌資渠道與方式企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金需求狀況，選擇合適的籌資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資決策（1）在進(jìn)行籌資決策時(shí)，企業(yè)應(yīng)充分考慮籌資成本、風(fēng)險(xiǎn)、期限等因素，制定合理的籌資方案。（2）籌資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實(shí)施。3.資金到位與使用（1）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤籌資進(jìn)度，確保資金按時(shí)到位。（2）籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。四、資金使用管理1.資金支付審批（1）企業(yè)建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批權(quán)限和流程。（2）資金支付需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重大資金支付需經(jīng)企業(yè)管理層審批。2.采購(gòu)與付款管理（1）企業(yè)制定采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)格按照采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。（2）加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理，合理確定付款期限和方式，及時(shí)支付貨款，維護(hù)企業(yè)良好的商業(yè)信譽(yù)。3.銷售與收款管理（1）企業(yè)制定銷售政策，積極開拓市場(chǎng)，提高銷售收入。（2）加強(qiáng)對(duì)客戶的信用管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)催收貨款，確保資金回籠。4.投資管理（1）企業(yè)進(jìn)行投資決策時(shí)，應(yīng)充分考慮投資風(fēng)險(xiǎn)和收益，制定科學(xué)合理的投資方案。（2）投資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實(shí)施，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，確保投資資金的安全和收益。五、資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理（1）企業(yè)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或多頭開戶。（2）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)銀行賬戶進(jìn)行日常管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。2.資金結(jié)算方式企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等，確保資金結(jié)算的安全、快捷。3.資金對(duì)賬（1）財(cái)務(wù)部門定期與銀行、供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行資金對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問(wèn)題。（2）對(duì)賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，存檔備查。六、資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估企業(yè)定期對(duì)資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的類型、程度和影響范圍。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施（1）針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制、購(gòu)買保險(xiǎn)等。（2）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。七、資金監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部