2024年稅務(wù)考試-稅收管理員考試近5年真題集錦（頻考類(lèi)試題）帶答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年稅務(wù)考試-稅收管理員考試近5年真題集錦（頻考類(lèi)試題）帶答案第I卷一.參考題庫(kù)(共100題)1.納稅質(zhì)押自納稅擔(dān)保書(shū)和納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)和質(zhì)物移交之日起生效。2.通過(guò)金稅工程二期中的報(bào)稅子系統(tǒng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以有效控管增值稅稅源。3.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收優(yōu)先權(quán)范圍的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于擔(dān)保債權(quán)（法律另有規(guī)定的除外）B、稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)C、稅收優(yōu)先于各種罰款和罰金D、稅收優(yōu)先于各種行政性罰款、沒(méi)收違法所得4.財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)某種材料盤(pán)虧時(shí)，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為（）。A、借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢B、借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢C、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用D、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料5.居住國(guó)政府在行使居民（公民）管轄權(quán)時(shí)，允許本國(guó)居民（公民）用已繳非居住國(guó)政府的所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅稅額，作為向本國(guó)政府匯總申報(bào)應(yīng)稅收益、所得或一般財(cái)產(chǎn)價(jià)值的一個(gè)扣除項(xiàng)目，就扣除后的余額，計(jì)算征收所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅的方法稱(chēng)為（）。A、扣除法B、全額抵免C、普通抵免D、免稅法6.張某欠繳稅款50萬(wàn)元，劉某欠張某到期借款100萬(wàn)元，張某從未向劉某主張過(guò)返還。2015年12月1日，甲縣稅務(wù)局向人民法院提起代位權(quán)訴訟，則甲縣稅務(wù)局的下列訴訟請(qǐng)求能夠得到人民法院支持的是（）。A、請(qǐng)求劉某繳納稅款50萬(wàn)元B、請(qǐng)求劉某繳納稅款100萬(wàn)元C、訴訟費(fèi)由張某承擔(dān)D、請(qǐng)求劉某向張某還款50萬(wàn)元7.稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。8.下列屬于應(yīng)交增值稅的有（）。A、機(jī)器廠銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)B、將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人C、用于科研而進(jìn)口的儀器D、出售專(zhuān)利權(quán)9.案情：2002年3月25日，B市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào)信，舉報(bào)A市某電線電纜廠自2001年5月1日起到B市設(shè)立臨時(shí)銷(xiāo)售點(diǎn)，銷(xiāo)售本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品，取得大量銷(xiāo)售收入，未申報(bào)納稅。接到舉報(bào)后，B市國(guó)稅稽查局決定立案調(diào)查。2002年4月1日，由市國(guó)稅局稽查局三名稽查人員和二名在稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助清理欠稅工作的法院工作人員組成檢查組，對(duì)銷(xiāo)售點(diǎn)進(jìn)行稅務(wù)稽查。檢查發(fā)現(xiàn)該銷(xiāo)售點(diǎn)未在B市辦理任何有關(guān)稅務(wù)登記的手續(xù)，自2001年7月1日起，由劉某承包經(jīng)營(yíng)，銷(xiāo)售點(diǎn)未將有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。因銷(xiāo)售點(diǎn)拒絕提供有關(guān)資料，檢查組采用核定應(yīng)納稅額的方法確定該銷(xiāo)售點(diǎn)的應(yīng)納稅額為50，000元，并認(rèn)為該納稅人有逃避納稅義務(wù)的嫌疑，查封了銷(xiāo)售點(diǎn)負(fù)責(zé)人劉某在B市購(gòu)買(mǎi)的普通住房，因劉某在B市別無(wú)住所，檢查組允許劉某暫時(shí)居住被查封的住房。2002年4月3日，市稽查局給銷(xiāo)售點(diǎn)下達(dá)了稅務(wù)行政處罰通知書(shū)和稅務(wù)處理決定書(shū)，對(duì)銷(xiāo)售點(diǎn)處以應(yīng)納稅額稅額1倍的罰款，罰款50000元，限銷(xiāo)售點(diǎn)在4月10日前繳清稅款、滯納金、罰款。劉某不服，向B市中級(jí)人民法院提起稅務(wù)行政訴訟，法院經(jīng)審理，裁定撤銷(xiāo)稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封財(cái)產(chǎn)行為，撤銷(xiāo)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定。（本題中涉及應(yīng)納稅款的只考慮增值稅）稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以對(duì)銷(xiāo)售點(diǎn)采用核定應(yīng)納稅額的方式，確定其應(yīng)納稅額？10.下列屬于CTAIS“市局業(yè)務(wù)-日常業(yè)務(wù)”的功能有（）。A、稅務(wù)登記戶及認(rèn)定管理B、信息采集C、管理服務(wù)D、征收監(jiān)控11.對(duì)郵電部門(mén)出售手提電話、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通信服務(wù)的，其收入應(yīng)按（）A、服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B、郵電通信業(yè)征收增值稅C、混合銷(xiāo)售征收增值稅D、兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅12.在債務(wù)重組帳務(wù)處理中，以下正確的做法是（）。A、無(wú)論債權(quán)人或債務(wù)人，均不確認(rèn)債務(wù)重組損失B、無(wú)論債權(quán)人或債務(wù)人，均不確認(rèn)債務(wù)重組收益C、使用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，債權(quán)人沒(méi)有損失，債務(wù)人可能有損失D、使用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，債務(wù)人沒(méi)有損失，債權(quán)人可能有損失13.可以指定非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人的情形包括哪些？14.以下除了（），其他都是操作系統(tǒng)。A、DOSB、UCDOSC、WINDOWS98D、WINDOWSNT15.生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有（）A、外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱(chēng)、性能相同，使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品B、外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品C、外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件D、委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱(chēng)、性能不同的產(chǎn)品，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品E、用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進(jìn)口本企業(yè)代理出口貨物的外商16.下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過(guò)其他應(yīng)付款科目核算的有（）A、應(yīng)付租入包裝物租金B(yǎng)、應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金C、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)D、分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的預(yù)付賬款17.根據(jù)現(xiàn)行稅法，車(chē)船使用稅的納稅地點(diǎn)為（）。A、車(chē)船購(gòu)買(mǎi)地B、車(chē)船使用地C、領(lǐng)取牌照地D、納稅人所在地18.在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，通常所說(shuō)的“系統(tǒng)資源”指的是（）。A、硬件B、軟件C、數(shù)據(jù)D、D、B、C三者都是19.用IE登陸到前段接入設(shè)備后，發(fā)現(xiàn)設(shè)備不停的報(bào)警，檢查發(fā)現(xiàn)是硬盤(pán)快滿了，現(xiàn)要求硬盤(pán)滿時(shí)不報(bào)警，請(qǐng)問(wèn)該如何操作（）。A、進(jìn)入IE設(shè)置界面，選擇遠(yuǎn)程參數(shù)配置—報(bào)警參數(shù)—將聲音告警選上B、進(jìn)入IE設(shè)置界面，選擇遠(yuǎn)程參數(shù)配置—報(bào)警輸入將音量禁止C、進(jìn)入IE設(shè)置界面，選擇遠(yuǎn)程參數(shù)配置—報(bào)警參數(shù)—將觸發(fā)報(bào)警選上D、進(jìn)入IE設(shè)置界面，選擇遠(yuǎn)程參數(shù)配置—報(bào)警參數(shù)—在異常配置中將類(lèi)型更換成別的20.制定《納稅評(píng)估管理辦法（試行）》，是為進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理，（），減少稅款流失，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。21.幾乎所有的國(guó)家都沒(méi)有強(qiáng)制規(guī)定納稅人必須按期申報(bào)納稅。22.2014年某個(gè)體工商戶取得銷(xiāo)售收入40萬(wàn)元，將不含稅價(jià)格為5萬(wàn)元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi)；當(dāng)年將一套住房租賃給居民居住，每月租金1500元，全年租金收入18000元；轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為（）萬(wàn)元。A、6.00B、6.75C、7.50D、8.2523.CTAIS的每個(gè)子系統(tǒng)都設(shè)有若干功能模塊，整個(gè)系統(tǒng)共有（）多個(gè)功能模塊。A、100B、500C、1000D、200024.簡(jiǎn)述應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)范圍。25.某軟件企業(yè)（一般納稅人）2005年2月份銷(xiāo)售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入69萬(wàn)元，1月份留抵稅額3.6萬(wàn)元，本月發(fā)生的允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅4.52萬(wàn)元。本月軟件企業(yè)應(yīng)如何繳納增值稅。（保留兩位小數(shù)）26.屬于《納稅人納稅信用等級(jí)評(píng)分表》中納稅申報(bào)情況評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的是（）A、按期申報(bào)B、申報(bào)準(zhǔn)確C、納稅申報(bào)資料報(bào)送情況D、應(yīng)納稅款按期入庫(kù)27.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)實(shí)施凍結(jié)存款的稅收保全措施時(shí)，企業(yè)欠繳稅款10萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以凍結(jié)其全部的50萬(wàn)元的存款。28.行政許可法》適用于有關(guān)行政機(jī)關(guān)對(duì)其他行政機(jī)關(guān)或者對(duì)其直接管理的事業(yè)單位的人事、財(cái)務(wù)、外事等事項(xiàng)的審批。29.在WINDOWS2000中，通過(guò)“開(kāi)始”菜單運(yùn)行應(yīng)用程序的方法有（）。A、使用“程序”菜單命令B、使“設(shè)置”命令C、使用“運(yùn)行”命令D、使用“查找”命令30.關(guān)于納稅人多繳稅款的退還，下列說(shuō)法正確的是：（）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日查實(shí)并辦理退還手續(xù)。B、納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。C、應(yīng)加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，是指依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅，出口退稅和各種減免退稅。D、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，退還稅款時(shí)，不加算多繳稅款的銀行利息。31.乙公司欠甲公司應(yīng)付賬款40萬(wàn)元，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，甲公司同意乙公司以一臺(tái)設(shè)備償還債務(wù)。該設(shè)備的賬面原價(jià)為35萬(wàn)元，已提折舊5萬(wàn)元，設(shè)備的公允價(jià)值為36萬(wàn)元（假設(shè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)設(shè)備不需要繳納增值稅）。甲公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元。假定不考慮與該項(xiàng)債務(wù)重組相關(guān)的稅費(fèi)。甲、乙公司均執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，則乙公司納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)將應(yīng)納所得稅額（）。A、調(diào)增B、調(diào)減C、不變D、不一定32.下列4項(xiàng)中，哪個(gè)不是收發(fā)電子郵件的（）。A、OutlookB、OutlookExpressC、NetantsD、Foxmail33.賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料一般不得偽造、變?cè)旎蛘呱米該p毀。34.用銀行存款支付已經(jīng)預(yù)提的到期借款利息應(yīng)記入以下賬戶的借方的是（）。A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、預(yù)提費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、制造費(fèi)用35.申請(qǐng)人申請(qǐng)復(fù)議時(shí)，可以一并對(duì)具體行政行為所依據(jù)的（）請(qǐng)求審查。A、國(guó)務(wù)院部委的決定B、縣財(cái)政局的規(guī)定C、鄉(xiāng)政府的規(guī)定D、地方規(guī)章36.以下對(duì)稅務(wù)登記的分析中存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A、辦理登記或變更登記的法定代表人（負(fù)責(zé)人）年齡大于70歲或小于18歲B、投資人均為自然人，但法定代表人（負(fù)責(zé)人）不在投資人范圍內(nèi)C、投資人為單個(gè)自然人D、同一法定代表人（負(fù)責(zé)人）企業(yè)或所投資企業(yè)為非正常戶37.以下關(guān)于股東投入資本的說(shuō)法中，正確的有（）A、實(shí)收資本的構(gòu)成比例或股東的持股比例是企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配或股利分配的依據(jù)B、有限責(zé)任公司貨幣出資金額不得低于其注冊(cè)資本的30%C、出資可以是貨幣，也可以是實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可估價(jià)、可轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)D、有限責(zé)任公司出資用“實(shí)收資本”科目核算，股份有限公司出資用“股本”科目核算38.實(shí)行（）計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，一般應(yīng)在固定資產(chǎn)折舊年限到期前兩年內(nèi)，將該固定資產(chǎn)凈值（扣除凈殘值）平均攤銷(xiāo)。A、工作量法B、雙倍余額遞減法C、年數(shù)總和法D、平均年限法39.簡(jiǎn)述稅務(wù)約談中注意事項(xiàng)。40.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的說(shuō)法中，正確的有（）A、銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B、銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入C、銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)貨款時(shí)確認(rèn)收入D、為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入41.下列公式符合增值稅計(jì)稅原理的是（）A、增值稅=產(chǎn)出*稅率-投入*稅率B、增值稅=工資*稅率+利潤(rùn)*稅率C、增值稅=銷(xiāo)售收入*稅率-外購(gòu)項(xiàng)目成本*稅率D、增值稅=銷(xiāo)售價(jià)格*稅率-外購(gòu)項(xiàng)目?jī)r(jià)格*稅率42.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第21號(hào)），《限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表》適用于納稅人取得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款的清算申報(bào)，申報(bào)期限為稅款被代扣并解繳的（）。A、年度終了后3個(gè)月內(nèi)B、年度終了后30日內(nèi)C、次月15日起3個(gè)月內(nèi)D、次月1日起3個(gè)月內(nèi)43.租賃收入的檢查要點(diǎn)。44.在下列納稅評(píng)估文書(shū)中，涉及送達(dá)納稅人的是（）A、《約談通知書(shū)》B、《管理建議書(shū)》C、《納稅評(píng)估工作底稿》D、《納稅評(píng)估報(bào)告》45.20世紀(jì)60年代隨著我國(guó)稅收管理過(guò)程的進(jìn)展，出現(xiàn)的稅收管理形式主要有（）。A、數(shù)據(jù)情報(bào)管理B、日常管理C、稅種、專(zhuān)業(yè)事項(xiàng)管理D、風(fēng)險(xiǎn)管理46.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)價(jià)值較低的其他生活用品不采取保全措施，具體的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、單價(jià)1000元以下的B、單價(jià)2000元以下的C、單價(jià)5000元以下的D、單價(jià)10000元以下的47.行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)依法履行下列（）職責(zé)。A、受理行政復(fù)議申請(qǐng)B、向有關(guān)組織和人員調(diào)查取證C、審查申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為是否合法與適當(dāng)D、擬訂行政復(fù)議決定48.路由器、交換機(jī)、集線器三者分別工作在什么層？49.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說(shuō)法中止確的有（）A、國(guó)債利息收入應(yīng)以國(guó)債發(fā)行時(shí)約定應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債，應(yīng)在國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時(shí)確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)C、企業(yè)將國(guó)債持有至到期，企業(yè)取得的國(guó)債利息收入全額免征企業(yè)所得稅D、企業(yè)將轉(zhuǎn)讓國(guó)債的價(jià)款全額作為企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益計(jì)稅50.案頭審核評(píng)定可采用多種方式與納稅人進(jìn)行交流，通常不采用的方式是（）A、電話B、信函C、約談納稅人D、實(shí)地調(diào)查51.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是（）。A、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、海關(guān)C、各級(jí)人民政府D、財(cái)政機(jī)關(guān)52.于增值稅視同銷(xiāo)售的有（）A、在同一個(gè)縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售B、將外購(gòu)的貨物抵付員工工資C、將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D、將外購(gòu)的貨物用于集體福利E、將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)53.在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的選擇上，從稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的企業(yè)到稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)低的企業(yè)，不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)實(shí)行不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。54.（）以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。A、賬簿、記賬憑證、完稅憑證B、報(bào)表C、發(fā)票D、出口憑證55.稅收管理法治化的核心是（）。A、稅收法定主義B、公正與平等C、稅收權(quán)力制約D、實(shí)體和形式的統(tǒng)一56.下列不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。A、管理費(fèi)用B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、所得稅D、制造費(fèi)用57.下列采用定額稅率的稅種有（）。A、企業(yè)所得稅B、車(chē)船使用稅C、資源稅D、營(yíng)業(yè)稅58.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到（）年。A、5B、7C、10D、1559.減免稅的審批采取誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)制度。60.某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車(chē)輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為60％，消費(fèi)稅稅率為10％。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。A、60B、106.67C、96D、1066.6761.稅收管理現(xiàn)代化的目標(biāo)包括（）。A、實(shí)現(xiàn)稅收管理方式的現(xiàn)代化B、實(shí)現(xiàn)稅收管理體系整體功能的現(xiàn)代化C、實(shí)現(xiàn)稅收管理體系結(jié)構(gòu)的現(xiàn)代化D、實(shí)現(xiàn)稅收管理技術(shù)的現(xiàn)代化62.企業(yè)發(fā)生（）應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物。A、將自產(chǎn)貨物用于非貨幣性資產(chǎn)交換B、將自產(chǎn)貨物用于非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)C、將自產(chǎn)貨物用于抵債D、將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)63.企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，債權(quán)人豁免的債務(wù)在（）科目核算。A、資本公積B、營(yíng)業(yè)外收入科目C、應(yīng)付帳款借方D、其他應(yīng)付款64.政府補(bǔ)助中的稅收返還包括（）。A、先征后返辦法向企業(yè)返還的稅款B、即征即退辦法向企業(yè)返還的稅款C、先征后退辦法向企業(yè)返還的稅款D、增值稅出口退稅65.作為政府，對(duì)于這種經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中可能出現(xiàn)的而自身又難以避免的“市場(chǎng)失靈”，運(yùn)用調(diào)整稅率手段去矯正，“熨平”這種波動(dòng)的措施有（）。A、在需求過(guò)于旺盛時(shí)，增加稅率，控制需求B、在需求不足時(shí)，降低稅率，刺激投資C、在需求過(guò)于旺盛時(shí)，降低稅率，刺激投資D、在需求不足時(shí)，增加稅率，控制需求66.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與企業(yè)所得稅法在收入界定上的區(qū)別是（）。A、企業(yè)所得稅法中收入總額，比《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》收入內(nèi)容更加廣泛B、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與企業(yè)所得稅法界定收入的來(lái)源不同C、企業(yè)所得稅法有不征稅收入，《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》沒(méi)有D、企業(yè)所得稅法有免稅收入，《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》沒(méi)有67.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人（）的情況定期予以公告A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B、財(cái)務(wù)狀況C、應(yīng)交稅金D、欠繳稅款68.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額與會(huì)計(jì)上的銷(xiāo)售收入?yún)^(qū)別在于（）A、確認(rèn)基礎(chǔ)不同，前者以利益流入為前提，后者以交易為前提B、包含的內(nèi)容不同，前者包括價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，后者通常指按責(zé)權(quán)發(fā)生制收取價(jià)款收入C、確認(rèn)依據(jù)不同，前者依據(jù)稅法，后者依據(jù)會(huì)計(jì)憑證D、計(jì)算方法不同，前者依據(jù)增值稅低扣法計(jì)算，后者依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算69.案情：據(jù)群眾來(lái)信反映，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自1997年成立以來(lái)，采取向商品房購(gòu)買(mǎi)者收取的居民住房調(diào)節(jié)基金不入帳的手段，偷逃國(guó)家稅收。根據(jù)這一線索，某縣地稅局于2001年5月17日對(duì)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司實(shí)施稅收專(zhuān)案檢查。經(jīng)查實(shí)，居民住房調(diào)節(jié)基金屬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在銷(xiāo)售商品房時(shí)額外向購(gòu)買(mǎi)者收取的商品房?jī)r(jià)外費(fèi)用，并于1999年1月1日起停止收取。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在1997年至1998年期間，共取得居民住房調(diào)節(jié)基金收入150萬(wàn)元，全額計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”帳戶中，未作商品房銷(xiāo)售收入處理。根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條和《稅收征管法》第63條的規(guī)定，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的這一行為已構(gòu)成了偷稅，于是縣地稅局依照法定的程序，對(duì)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司作出了追繳偷稅稅款和加收滯納金，并處偷稅數(shù)額80％罰款的決定。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)處罰決定不服，依法向縣人民法院提起行政訴訟。經(jīng)法院審理，認(rèn)為縣地稅局對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的處罰決定無(wú)效，決定予以撤銷(xiāo)。人民法院為什么要撤銷(xiāo)縣地稅局的處罰決定？70.按照企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)使用或者銷(xiāo)售存貨的成本計(jì)算方法，不可以選用的是（）。A、先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法C、后進(jìn)先出法D、個(gè)別計(jì)價(jià)法71.Excel中，工作表可以重命名。72.下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B、按規(guī)定支付的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C、購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用D、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)未形成資產(chǎn)的部分73.稅收管理的基本構(gòu)成中，處于稅收管理體系基礎(chǔ)性地位的是（）。A、稅收管理流程B、稅收管理職責(zé)C、稅收管理方式D、稅收管理法治74.北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人，2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額68000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本45800萬(wàn)元，應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加9250萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用3600萬(wàn)元、管理費(fèi)用2900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。另外，取得營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出1050萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5400萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬(wàn)元。 2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問(wèn)題： （1）12月20日收到代銷(xiāo)公司代銷(xiāo)5臺(tái)中央空調(diào)的代銷(xiāo)清單及貨款163．8萬(wàn)元（中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬(wàn)元，與代銷(xiāo)公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬(wàn)元），企業(yè)作為預(yù)收賬款； （2）管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元； （3）營(yíng)業(yè)外支出中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元； （4）成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元； （5）2014年6月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬(wàn)元、當(dāng)月投入使用，企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年，稅法規(guī)定折舊年限為10年。 （說(shuō)明：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%；假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。） 根據(jù)所給資料，依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題：關(guān)于2014年應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有（）A、通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐贈(zèng)允許稅前扣除752萬(wàn)元B、安全設(shè)備當(dāng)年稅前扣除折舊額為10萬(wàn)元C、安全設(shè)備價(jià)值的90%允許在稅前扣除D、股息收入550萬(wàn)元不計(jì)入應(yīng)稅收入中75.下列屬于工商稅的是（）。A、耕地占用稅B、土地使用稅C、農(nóng)業(yè)稅D、關(guān)稅76.預(yù)案編制的主要目的是依據(jù)《單戶綜合分析報(bào)告》的內(nèi)容制作《評(píng)估檢查預(yù)案》，評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后按照預(yù)案內(nèi)容開(kāi)展評(píng)估檢查。評(píng)估檢查預(yù)案的內(nèi)容包括（）。A、預(yù)計(jì)成效B、納稅評(píng)估事項(xiàng)目錄C、納稅評(píng)估事項(xiàng)的檢查內(nèi)容D、納稅評(píng)估事項(xiàng)的檢查方式77.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別或涉稅健康體檢，涉及的主要內(nèi)容應(yīng)包括（）。A、企業(yè)組織機(jī)能B、企業(yè)文化C、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)78.資料證件管理在CTAIS中建立的監(jiān)控關(guān)系有（）。A、對(duì)丟失被盜稅務(wù)證件需重新核發(fā)的，是否辦理掛失聲明審批手續(xù)B、對(duì)停業(yè)的，是否繳銷(xiāo)原核發(fā)稅務(wù)證件C、對(duì)注銷(xiāo)的，是否繳銷(xiāo)原核發(fā)稅務(wù)證件D、對(duì)換證的，是否封存原核發(fā)稅務(wù)證件79.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要納稅人帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)履行的正確程序有（）。A、需要調(diào)取以前年度的，報(bào)經(jīng)上一級(jí)稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)B、需要調(diào)取以前年度的，報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)C、需要調(diào)取當(dāng)年的，報(bào)市以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)D、需要調(diào)取當(dāng)年的，報(bào)經(jīng)設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)80.某中外合資加工企業(yè)2000年銷(xiāo)貨凈額為1600萬(wàn)元，其應(yīng)酬交際費(fèi)計(jì)稅的最高比例為（）。A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰81.稅收的基本職能是（）。A、財(cái)政職能B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C、收入分配D、資源配置82.服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案，備案人應(yīng)提供哪些資料？83.對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。84.重復(fù)征稅最嚴(yán)重的增值稅類(lèi)型是（）A、消費(fèi)型增值稅B、生產(chǎn)型增值稅C、收入型增值稅D、抵扣型增值稅85.評(píng)估檢查預(yù)案評(píng)審的內(nèi)容不包括（）A、深度分析是否完整B、預(yù)案內(nèi)容是否齊全C、評(píng)估事項(xiàng)是否明確D、預(yù)計(jì)成效是否合理86.新疆礦藏充裕，種類(lèi)齊全，具有巨大的開(kāi)采潛力，是中國(guó)礦產(chǎn)資源比較豐富、礦種配套比較齊全的省區(qū)之一?，F(xiàn)已探明礦種138種，占中國(guó)探明礦種的（），已探明儲(chǔ)量的礦產(chǎn)117種。居全國(guó)前5位的有煤、石油、天然氣等26種。A、79.6%B、65.3%C、82.14%87.在一局式綜合查詢-納稅大戶模塊中，系統(tǒng)可以按照（）等指標(biāo)對(duì)納稅大戶進(jìn)行升序或降序排序。A、累計(jì)入庫(kù)B、納稅識(shí)別號(hào)C、累計(jì)比同期增減%D、本期比同期增減%88.IP地址空間（）為國(guó)稅系統(tǒng)廣域網(wǎng)專(zhuān)用IP地址空間。A、131.0.0.1～131.255.255.255B、130.0.0.1～130.255.255.255C、131.0.0.0～131.255.255.255D、130.0.0.0～130.255.255.25589.在匯總計(jì)算境外應(yīng)稅所得額時(shí)，企業(yè)在境外同一國(guó)家（地區(qū)）設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國(guó)家（地區(qū)）其他項(xiàng)目或以后年度的所得按規(guī)定彌補(bǔ)。90.信息化不單是計(jì)算機(jī)化的問(wèn)題。91.客戶端計(jì)算機(jī)第一次登陸“稅務(wù)綜合辦公信息系統(tǒng)”時(shí)，需要安裝系統(tǒng)所需的“文檔處理器”，操作步驟如下： 打開(kāi)IE瀏覽器—在地址欄里輸入“稅務(wù)綜合辦公信息系統(tǒng)”服務(wù)器的地址（如：71.12.50.4/odps），登陸界面后點(diǎn)擊—“工具下載”—“常用工具下載”—“文檔處理器v4.03。92.以下符合抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸發(fā)票必須具備（）條件。A、非稅務(wù)局委托的其他單位代運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票B、逐票填寫(xiě)《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》C、報(bào)送《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》紙質(zhì)資料D、報(bào)送《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》的電子信息93.下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)對(duì)定期定額戶重新核定定額的情形包括（）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)定期定額戶經(jīng)營(yíng)額、所得額連續(xù)納稅期超過(guò)定額的，而定期定額戶不自行申報(bào)經(jīng)營(yíng)情況的；B、未按照規(guī)定期限自行申報(bào)經(jīng)營(yíng)情況的定期定額戶；C、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)發(fā)票驗(yàn)舊或代開(kāi)發(fā)票統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)起征點(diǎn)的定期定額戶在核定期內(nèi)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)額連續(xù)3個(gè)月超過(guò)或低于核定定額的20％的；D、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)發(fā)票驗(yàn)舊或代開(kāi)發(fā)票統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)起征點(diǎn)以上的定期定額戶在定額執(zhí)行期內(nèi)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)額超過(guò)核定定額的20％的。94.下列項(xiàng)目中不屬于永久性差異的是（）。A、企業(yè)的各種贊助費(fèi)B、企業(yè)的產(chǎn)品保修費(fèi)C、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入D、企業(yè)以自己的產(chǎn)品用于工程項(xiàng)目95.在期貨業(yè)務(wù)實(shí)物交割過(guò)程中，因出現(xiàn)質(zhì)量、數(shù)量等方面的違約行為而收取的違約罰款收入，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中。（）96.某企業(yè)對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改建，該設(shè)備的原始價(jià)值為1000萬(wàn)元，已經(jīng)提取折舊500萬(wàn)元，以改建過(guò)程中發(fā)生支出共計(jì)500萬(wàn)元，同時(shí)替換拆下一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備賬面原值300萬(wàn)元，將其出售取得價(jià)款500萬(wàn)元，則改建后該生產(chǎn)線的人賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A、500B、1000C、1200D、85097.設(shè)備生產(chǎn)能力法評(píng)估模型公式包括（）。A、評(píng)估期產(chǎn)品產(chǎn)量＝評(píng)估期若干設(shè)備的日產(chǎn)量或時(shí)產(chǎn)量×評(píng)估期正常工作日或工作時(shí)B、測(cè)算應(yīng)稅銷(xiāo)售收入＝（期初庫(kù)存產(chǎn)品數(shù)量+評(píng)估期產(chǎn)品產(chǎn)量-期末庫(kù)存產(chǎn)品數(shù)量）×評(píng)估期產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)C、問(wèn)題值＝（測(cè)算應(yīng)稅銷(xiāo)售收入-企業(yè)實(shí)際申報(bào)應(yīng)稅銷(xiāo)售收入）×適用稅率（征收率）D、評(píng)估期產(chǎn)品產(chǎn)量＝評(píng)估期生產(chǎn)能耗量÷評(píng)估期單位產(chǎn)品能耗定額E、評(píng)估期產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量＝評(píng)估期期初庫(kù)存產(chǎn)品數(shù)量+評(píng)估期產(chǎn)品產(chǎn)量-評(píng)估期期末庫(kù)存數(shù)量98.以下不屬于CrystalReport報(bào)表區(qū)塊部分的是（）。A、報(bào)表頭B、頁(yè)眉C、詳細(xì)資料D、目錄99.辦稅服務(wù)廳的其它特色服務(wù)包括（）“綠色通道”服務(wù)等。A、預(yù)約服務(wù)B、提醒服務(wù)C、服務(wù)承諾D、“二次優(yōu)先”服務(wù)100.加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求除了優(yōu)化服務(wù)、完善匯繳、防范避稅外，還有（）等。A、后續(xù)管理B、分類(lèi)管理C、強(qiáng)化評(píng)估D、收入管理第I卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案：錯(cuò)誤2.參考答案：錯(cuò)誤3.參考答案：C4.參考答案：A5.參考答案：A6.參考答案：A7.參考答案：正確8.參考答案：A,B9.參考答案： 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)銷(xiāo)售點(diǎn)核定應(yīng)納稅額。 《稅收征管法》第37條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納。本案中，銷(xiāo)售點(diǎn)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記。同時(shí)《實(shí)施細(xì)則》第47條規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法。本案中，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法也是合法的。10.參考答案：A,B,C11.參考答案：B12.參考答案：A,C13.參考答案： （1）預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的； （2）沒(méi)有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的； （3）未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的。前款規(guī)定的扣繳義務(wù)人，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，并同時(shí)告知扣繳義務(wù)人所扣稅款的計(jì)算依據(jù)、計(jì)算方法、扣繳期限和扣繳方式。14.參考答案：B15.參考答案：A,B,C16.參考答案：A,B17.參考答案：D18.參考答案：D19.參考答案：B20.參考答案：降低稅收風(fēng)險(xiǎn)21.參考答案：錯(cuò)誤22.參考答案：B23.參考答案：C24.參考答案： ①房屋、建筑物。 ②以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 ③以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 ④季節(jié)性停用和大修理停用的固定資產(chǎn)。 ⑤在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車(chē)輛、器具、工具。 ⑥財(cái)政部規(guī)定的其他應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。25.參考答案：銷(xiāo)項(xiàng)稅＝69×17％＝11.73（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅＝4.52＋3.6＝8.12（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅＝11.73－8.12＝3.61（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額占銷(xiāo)售額比例：3.61／69×100％＝5.23％實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％，所以應(yīng)退增值稅：69×（5.23％－3％）＝1.54（萬(wàn)元）26.參考答案：A,B,C27.參考答案：錯(cuò)誤28.參考答案：錯(cuò)誤29.參考答案：A,C30.參考答案：D31.參考答案：A32.參考答案：C33.參考答案：錯(cuò)誤34.參考