2024年稅務(wù)考試-營(yíng)改增知識(shí)考試近5年真題附答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年稅務(wù)考試-營(yíng)改增知識(shí)考試近5年真題薈萃附答案第I卷一.參考題庫(kù)(共100題)1.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、1%B、3%C、6%D、11%2.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除對(duì)外支付的（）后的余額作為銷售額。A、借款利息、發(fā)行債券利息B、本金、借款利息、發(fā)行債券利息C、借款利息、發(fā)行債券利息、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)D、本金、借款利息、發(fā)行債券利息、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)3.某建筑企業(yè)為一般納稅人。2015年2月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，2015年3月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，庫(kù)存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？（）A、110B、74C、36D、484.增值稅擴(kuò)圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)（）。A、略有下降B、略有增加C、不增加或略有提高D、不增加或略有下降5.根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、17%B、11%C、3%D、5%6.軟件服務(wù)屬于（）服務(wù)。7.網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)服務(wù)按照（）征收增值稅。A、信息技術(shù)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù)8.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）A、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物B、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物C、將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D、銷售不動(dòng)產(chǎn)9.試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。10.可以選擇簡(jiǎn)易征收的應(yīng)稅服務(wù)包括哪些？11.（）是企業(yè)進(jìn)入開票子系統(tǒng)的鑰匙。A、IC卡B、金稅卡C、讀卡器D、以上都不是12.下列關(guān)于原增值稅納稅人的混合銷售業(yè)務(wù)，表述正確的有（）。A、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅C、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶以外，其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)13.36號(hào)公告中的個(gè)人是指（）A、個(gè)體工商戶B、自然人C、公民D、其他個(gè)人14.目前，我國(guó)的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的（）。A、50%以下B、50%以上C、60%以下D、60%以上15.下列屬于“咨詢服務(wù)”的有（）。A、金融咨詢服務(wù)B、技術(shù)咨詢服務(wù)C、市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)D、健康咨詢服務(wù)16.小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運(yùn)專用發(fā)票。17.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物B、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)C、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)D、正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物18.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照本辦法規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，應(yīng)在取得租金的（）納稅申報(bào)期或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管（）機(jī)關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳稅款。A、當(dāng)月B、次月C、國(guó)稅D、地稅19.從事工藝設(shè)計(jì)的A公司無(wú)償為B生產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)工藝流程，該設(shè)計(jì)服務(wù)的市場(chǎng)計(jì)稅價(jià)格為50000元，該批設(shè)計(jì)服務(wù)人工成本為30000元，適用的增值稅稅率為6%。計(jì)算并寫會(huì)計(jì)分錄。20.根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)），不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)?！路康禺a(chǎn)項(xiàng)目總建設(shè)規(guī)模）。21.對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目。22.增值稅專用發(fā)票如何作廢？23.納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。24.下列表述，不正確的是（）。A、“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅B、“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅科”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅C、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅D、“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科門的期末貸方余額，反映應(yīng)交未交的增值稅25.建筑服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情形有（）A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)C、一般納稅人為建筑工程新項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)D、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)26.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在（）起180天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。A、收到之日B、開具之日C、銷售方郵寄之日D、購(gòu)買方做賬之日27.車輛加油如何取得增值稅專用發(fā)票？28.兩個(gè)納稅人能否合并納稅？29.未按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)稅的如何處罰？30.下列服務(wù)項(xiàng)目中不屬于營(yíng)改增鑒證咨詢服務(wù)的是（）A、認(rèn)證服務(wù)B、鑒證服務(wù)C、咨詢服務(wù)D、代理服務(wù)31.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，或者享受減稅、免稅待遇的，是否辦理納稅申報(bào)？32.銷售額包括哪些內(nèi)容？（）A、提供應(yīng)稅服務(wù)取自于接受方的全部?jī)r(jià)款B、向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額C、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅D、銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)33.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說(shuō)法不正確的是（）A、分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率B、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率C、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率34.一般納稅人銷售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)，未分別核算銷售額的，應(yīng)按（）征稅。A、3%B、6%C、11%D、17%35.一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額。36.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）。A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的B、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的C、以水泥為原料生產(chǎn)的商品混凝土企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的D、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品37.根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，不征收增值稅的項(xiàng)目有：（）。A、根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四條規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)B、存款利息C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金E、在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為38.下列選項(xiàng)中屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形的是（）A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)C、應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)D、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形39.所謂增值稅，就是以銷售某種貨物的價(jià)值減去購(gòu)進(jìn)或者生產(chǎn)該貨物所支付的價(jià)值的差額作為計(jì)稅依據(jù)的。40.按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，預(yù)付款項(xiàng)較多的小企業(yè)可單獨(dú)設(shè)置（）科目核算。A、預(yù)付賬款B、預(yù)收賬款C、應(yīng)付賬款D、應(yīng)收賬款41.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照3%簡(jiǎn)易辦法減按（）的稅率征收增值稅。42.營(yíng)業(yè)稅該增值稅后，罰款在合同中應(yīng)約定（）A、始終給于減免B、直接從工程結(jié)算中扣除C、不予罰款D、直接從工程結(jié)算中單列43.增值稅扣稅憑證，不包括（）。A、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票B、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C、國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票D、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書44.納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，以下說(shuō)法正確的是（）A、一經(jīng)認(rèn)定不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人B、只可以在注銷時(shí)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人C、一般納稅人年審不合格的應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D、輔導(dǎo)期一般納稅人到期如有法定情形的應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人45.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者（）的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。A、應(yīng)稅勞務(wù)完成B、開具發(fā)票C、收取貨款D、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)46.申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人需要具備哪些條件？47.增值稅會(huì)計(jì)核算時(shí)，一般納稅人可根據(jù)相應(yīng)項(xiàng)目抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人（）進(jìn)項(xiàng)稅額。48.甲餐館為一般納稅人，收取餐費(fèi)106元（含稅），則銷售額=含稅銷售額106/（1+稅率6%）=100（元）。49.某私營(yíng)合伙公司為小規(guī)模納稅人，出租自建公寓樓5套，每套每年租金為10萬(wàn)元，該公司每月應(yīng)納增值稅額為（）A、2083.33元B、625元C、595.24元D、1984.13元50.試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下（）方法適用稅率或者征收率。A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率D、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用中間稅率51.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，4月取得零售收入12.36萬(wàn)元，該商店4月應(yīng)繳納的增值稅額為（）A、0.37萬(wàn)元B、0.36萬(wàn)元C、2.1萬(wàn)元D、1.8萬(wàn)元52.下列不屬于小規(guī)模納稅人的公司是（）。A、甲公司應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為400萬(wàn)元B、甲公司為飲食業(yè)納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為520萬(wàn)元C、甲公司從事貨物生產(chǎn)，并兼營(yíng)貨物批發(fā)，年應(yīng)稅銷售額為40萬(wàn)元D、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)53.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照“港口碼頭服務(wù)”繳納增值稅。54.下列屬于增值稅即征即退業(yè)務(wù)的有（）。A、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)C、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)D、一般納稅人提供加工勞務(wù)55.深圳市涉及改革試點(diǎn)的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（）。A、交通運(yùn)輸業(yè)B、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)C、物流輔助服務(wù)D、文化創(chuàng)意服務(wù)56.以下屬于增值稅的納稅人的有（）。A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、個(gè)體工商戶D、行政單位57.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。58.土地使用權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)。59.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)如何繳稅？60.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，是否屬于航空運(yùn)輸服務(wù)？61.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)包括（）。A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物62.下列關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)B、根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，實(shí)體稅法不具備溯及力C、特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制D、稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收行政法規(guī)的效力高于稅收法律的效力63.為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（）四個(gè)環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。A、設(shè)備安裝、購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票B、購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)C、設(shè)備安裝、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)D、設(shè)備安裝、購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報(bào)64.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在（）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局。A、縣（市、區(qū)）B、省級(jí)C、國(guó)家級(jí)D、任意級(jí)別65.未按規(guī)定取得發(fā)票主要有那幾種？66.什么是增值稅差額征稅？67.下列哪些情況不屬于免征增值稅的情形的是（）A、工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)B、會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C、存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D、標(biāo)的物在境外使用的不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)68.增值稅差額征稅的含義是？69.納稅人辦理跨境應(yīng)稅行為免稅備案手續(xù)時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下情況分別做出處理（）。A、備案材料存在錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許納稅人更正B、備案材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正C、備案材料齊全、符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的備案，并將有關(guān)資料原件退還納稅人D、納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正備案材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的備案，并將有關(guān)資料原件退還納稅人70.下列代理服務(wù)不屬于“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”的是（）。A、金融代理B、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理C、貨物運(yùn)輸代理D、廣告代理71.營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)納稅人取得的過(guò)渡性財(cái)政扶持資金借記（）。A、其他應(yīng)收款B、營(yíng)業(yè)外收入C、補(bǔ)貼收入D、其他業(yè)務(wù)收入72.增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅一般納稅人都可以適用增值稅差額征稅政策嗎？73.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)抵扣的有（）A、票款不一致的增值稅專用發(fā)票B、營(yíng)改增前購(gòu)買，稅改后收到發(fā)票C、營(yíng)改增前購(gòu)買，稅改后付款D、非正常損失材料發(fā)票74.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（）分別核定。A、納稅人應(yīng)納稅額的大小B、納稅人的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)C、納稅人的申請(qǐng)D、納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)75.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說(shuō)法不正確的是（）A、分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率B、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率C、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率76.規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（）。A、《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》B、《關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知》C、《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》D、《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問(wèn)題的公告》77.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不正確是（）A、納稅人行業(yè)類別為工業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計(jì)算，并適用50萬(wàn)元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)B、納稅人行業(yè)類別為商業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計(jì)算，并適用80萬(wàn)元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)C、納稅人為營(yíng)改增企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計(jì)算，并適用500萬(wàn)元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)D、應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)78.下列服務(wù)項(xiàng)目中不屬于營(yíng)改增信息技術(shù)服務(wù)的是（）A、軟件服務(wù)B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)C、信息系統(tǒng)服務(wù)D、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)79.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，如果年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。80.江蘇某納稅人（已認(rèn)定為一般納稅人）2012年12月取得交通運(yùn)輸收入111萬(wàn)元（含稅），當(dāng)月外購(gòu)汽油10萬(wàn)元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購(gòu)入運(yùn)輸車輛20萬(wàn)元（不含稅，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當(dāng)月（）。A、應(yīng)繳納增值稅5.9萬(wàn)元B、應(yīng)繳納增值稅9.3萬(wàn)元C、應(yīng)繳納增值稅11.03萬(wàn)元D、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅3.33萬(wàn)元81.甲公司是增值稅一般納稅人企業(yè)，2016年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①員工招待客戶吃飯花費(fèi)2000元，開具增值稅專用發(fā)票；②員工出差發(fā)生住宿費(fèi)3000元，開具增值稅專用發(fā)票；③員工招待客戶吃飯花費(fèi)1000元，開具增值稅普通發(fā)票；請(qǐng)問(wèn)上列業(yè)務(wù)哪些不能抵扣（）。A、①②③B、①②C、①③D、②③82.建筑業(yè)一般納稅人的下列應(yīng)稅行為不能采用增值稅3%征收率的是（）。A、辦公樓對(duì)外租賃B、清包工方式提供建筑服務(wù)C、銷售營(yíng)改增前購(gòu)置的舊設(shè)備D、建筑業(yè)老項(xiàng)目83.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法中規(guī)定，在境內(nèi)提供銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。這里所指的單位為（）。A、企業(yè)B、行政單位C、事業(yè)單位D、社會(huì)團(tuán)體E、其他組織84.下列不屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的是（）。A、陸路運(yùn)輸服務(wù)B、水路運(yùn)輸服務(wù)C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、郵政服務(wù)85.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)B、因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失C、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。D、接受的廣告設(shè)計(jì)服務(wù)86.如果一個(gè)項(xiàng)目選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，我們堅(jiān)決不能向分包單位按照一般計(jì)稅方式進(jìn)行結(jié)算。87.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2016年4月15日與客戶簽署合同售出住房并開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，該客戶在2016年5月20日退房，應(yīng)如何處理？（）A、開具增值稅紅字專用發(fā)票B、開具增值稅紅字普通發(fā)票C、開具營(yíng)業(yè)稅紅字發(fā)票D、以上均不正確88.什么事防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)？89.關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程時(shí)，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，允許于銷售的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣B、不動(dòng)產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的，其所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)于當(dāng)期全部轉(zhuǎn)出；其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C、納稅人注銷稅務(wù)登記時(shí)，其尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣D、對(duì)不同的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額90.混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售活動(dòng)在確認(rèn)征稅時(shí)只涉及一個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)；而兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的行為涉及兩個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)，要求分別核算，分別征稅。91.下列屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃的是（）。A、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)B、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套釪、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧?2.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的增值稅處理，下列表述不正確的是（）。A、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)免征增值稅B、納稅人提供技術(shù)開發(fā)服務(wù)免征增值稅C、納稅人單獨(dú)提供技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅D、納稅人提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，要求這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價(jià)款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開具93.“營(yíng)改增”后，勞務(wù)派遣公司開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，其發(fā)票包含兩個(gè)部分：一是勞務(wù)公司的代理報(bào)酬即代理服務(wù)費(fèi)，二是代辦費(fèi)即派遣工的薪酬福利。施工企業(yè)可憑（）部分的增值稅稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。勞務(wù)派遣的增值稅稅率為（）。A、代理服務(wù)費(fèi)；3%B、代理服務(wù)費(fèi)；6%C、派遣工的薪酬福利；3%D、派遣工的薪酬福利；6%94.關(guān)于一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。A、可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B、不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，按照11%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額C、如果不動(dòng)產(chǎn)與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市），應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)D、如果不動(dòng)產(chǎn)與機(jī)構(gòu)所在地位于同一縣（市），納稅人仍應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)95.與技術(shù)相關(guān)的增值稅免稅業(yè)務(wù)有（）。A、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓B、技術(shù)開發(fā)C、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)D、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)服務(wù)96.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起150日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。97.按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過(guò)的2012年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅。A、4%征收率減半B、3%征收率C、適用稅率D、13%的低稅率98.原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B、免征增值稅項(xiàng)目C、集體福利D、個(gè)人消費(fèi)99.“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革之后增值稅一般納稅人新增哪一張申報(bào)表附列資料？100.建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒(méi)有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。第I卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案：B2.參考答案：A3.參考答案：C4.參考答案：D5.參考答案：D6.參考答案：信息技術(shù)7.參考答案：A8.參考答案：A9.參考答案：正確10.參考答案： 公共交通服務(wù)；有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃；為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼服務(wù)及以在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)，電影放映、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸搬運(yùn)和收派服務(wù)。11.參考答案：A12.參考答案：A,B,C,D13.參考答案：A,D14.參考答案：D15.參考答案：A,B,C,D16.參考答案：錯(cuò)誤17.參考答案：D18.參考答案：B,C19.參考答案： 視同銷售計(jì)算的稅額=50000*6%=3000（元） 借：營(yíng)業(yè)外支出33000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3000 應(yīng)付職工薪酬3000020.參考答案：正確21.參考答案：錯(cuò)誤22.參考答案： 增值稅專用發(fā)票作廢：一般納稅人在開具發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。同時(shí)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。23.參考答案：正確24.參考答案：D25.參考答案：A,B,D26.參考答案：B27.參考答案： 按現(xiàn)行稅收政策，只有使用加油卡或加油憑證才能在使用后從油品銷售單位取得增值稅專用發(fā)票，直接用現(xiàn)金加油無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票。 付款給油品銷售單位----發(fā)放加油卡---使用---月未結(jié)算開票。28.參考答案： 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第七條規(guī)定，兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。具體辦法由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行制定。29.參考答案： 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。30.參考答案：D31.參考答案： 納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。32.參考答案：A33.參考答案：A34.參考答案：D35.參考答案：錯(cuò)誤36.參考答案：C37.參考答案：A,B,C,D,E38.參考答案：C39.參考答案：錯(cuò)誤40.參考答案：A41.參考答案：2%42.參考答案：B43.參考答案：C44.參考答案：A45.參考答案：D46.參考答案： 需要具備以下條件： （一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所； （二）能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。47.參考答案：不得抵扣48.參考答案：正確49.參考答案：D50.參考答案：A,B,C51.參考答案：B52.參考答案：B53.參考答案：正確54.參考答案：A,B,C55.參考答案：D56.參考答案：A,B,C,D57.參考答案：錯(cuò)誤58.參考答案：正確59.參考答案： 《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中明確，無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，是指經(jīng)營(yíng)者以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)