初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)練習(xí)題庫(kù)

初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)練習(xí)題庫(kù)

一、單選題（共50題，每題1分，共50分）

1、在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗(yàn)部門相互獨(dú)立，可以

防止（）。?

A、不合格產(chǎn)品入庫(kù)

B、生產(chǎn)計(jì)劃不合理

C、篡改會(huì)計(jì)記錄

D、多領(lǐng)材料

正確答案：A

答案解析：產(chǎn)成品生產(chǎn)與檢驗(yàn)相互獨(dú)立，可以防止不合格產(chǎn)品入庫(kù)或售

出。

2、傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，其主要標(biāo)志之一是（）

A、從抽樣審計(jì)變?yōu)樵敿?xì)審計(jì)

B、從財(cái)務(wù)收支擴(kuò)大到經(jīng)營(yíng)審計(jì)

C、從報(bào)送審計(jì)變?yōu)榫偷貙徲?jì)

D、主耍實(shí)施效益審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)全部由社會(huì)審計(jì)組織承擔(dān)

正確答案：B

答案解析：傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的主要標(biāo)志包括?：一是審

計(jì)的方法從過(guò)去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢

查；二是審計(jì)的領(lǐng)域從財(cái)務(wù)收支擴(kuò)大到經(jīng)營(yíng)管理。所以選項(xiàng)B正確。

3、下列有關(guān)現(xiàn)金監(jiān)盤的表述，正確的是（）。?

A、現(xiàn)金盤點(diǎn)工作應(yīng)曰審計(jì)人員進(jìn)行

B、現(xiàn)金監(jiān)盤一般應(yīng)在營(yíng)業(yè)時(shí)間開(kāi)始前或結(jié)束后進(jìn)行

C、現(xiàn)金監(jiān)盤后應(yīng)當(dāng)曰審計(jì)人員編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表

D、出納人員保險(xiǎn)柜內(nèi)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額小于現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額，即應(yīng)

確認(rèn)為重要違規(guī)問(wèn)題

正確答案：B

答案解析：AC選項(xiàng)，出納員應(yīng)在會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在場(chǎng)的情況下

清點(diǎn)現(xiàn)金，并做出記錄；會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在旁觀察監(jiān)督，必要

時(shí)進(jìn)行復(fù)查。D選項(xiàng)，在賬實(shí)不相符的情況下需要審查是否存在未入賬業(yè)

務(wù)。

4、按照我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，

審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對(duì)措施不包括（）o?

A、向政府和有關(guān)部門報(bào)告

B、依法采取保全措施

C、避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式

D、終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處

理

正確答案：D

答案解析：按照我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為

線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)要積極應(yīng)對(duì)，不能直接終止審計(jì)項(xiàng)目

5、屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)中測(cè)試信息系統(tǒng)的方法是（）。?

A、嵌入審計(jì)模塊法

B、外部調(diào)查法

C、統(tǒng)計(jì)抽樣法

D、比率分析法

正確答案：A

答案解析：信息系統(tǒng)測(cè)試法主要是一些計(jì)算機(jī)輔助方法，如測(cè)試數(shù)據(jù)法、

平行模擬法、嵌入審計(jì)模塊法、虛擬實(shí)體法、受控處理法、受控再處理

法、程序代碼檢查法等。

6、在我國(guó)，只要簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告的是（）。?

A、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

C、社會(huì)審計(jì)

D、都可以

正確答案：C

答案解析：在我國(guó)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通常都要撰寫詳式審

計(jì)報(bào)告，只要簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告即可。

7、下列表述中，有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告的是（）。?

A、由審計(jì)組員提出的審計(jì)報(bào)告

B、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)外出具的審計(jì)報(bào)告

C、反映的是審計(jì)機(jī)關(guān)的初步意見(jiàn)

D、審計(jì)報(bào)告落款為審計(jì)組組長(zhǎng)

正確答案：B

答案解析：審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的最終載體和全面反映，是

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)

表審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)結(jié)論性法律文書(shū)。

8、審計(jì)人員對(duì)與編制資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，可以采用

的審計(jì)程序是（）。?

A、檢查編制資產(chǎn)負(fù)債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任的健全性和嚴(yán)密性

B、審查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的一貫性

C、審閱資產(chǎn)負(fù)債表的編制格式

D、審查編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所列各主要指標(biāo)的合理性

正確答案：A

答案解析：通過(guò)調(diào)查、詢問(wèn)、實(shí)地觀察，檢查報(bào)表編制的各環(huán)節(jié)、各崗

位責(zé)任制的健全性、嚴(yán)密性，分工是否明確，相互間的制約、協(xié)調(diào)機(jī)制

是否合理，各項(xiàng)責(zé)任制是否得到有效執(zhí)行等。

9、為證實(shí)某筆應(yīng)收賬款確己收回，下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）

■

A、詢問(wèn)記錄

B、銷售合同

C、應(yīng)收賬款明細(xì)表

D、銀行對(duì)賬單

正確答案：D

答案解析：D為外部證據(jù)，ABC屬于內(nèi)部證據(jù)，外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)證明

力強(qiáng)。

10、下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃管理的表述中，正確的有（）?

A、制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)

B、審計(jì)署負(fù)責(zé)管理審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

C、審計(jì)署授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的項(xiàng)目，計(jì)劃的調(diào)整由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審

批

I）、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)自上而下地逐級(jí)編報(bào)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案

正確答案：B

答案解析：制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃無(wú)須征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，審計(jì)署授權(quán)

地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的項(xiàng)目，計(jì)劃的調(diào)整由審計(jì)署審批，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)自下

而上地逐級(jí)編報(bào)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案

11、成果的功能與成本的比值來(lái)衡量所得到的價(jià)值（價(jià)值=功能/成本）,

目的在于用最低的成本實(shí)現(xiàn)或獲取所要具備的必要功能的績(jī)效審計(jì)分析

方法是（）。?

A、內(nèi)容分析法

B、描述性統(tǒng)計(jì)分析法

C、價(jià)值分析法

D、成本效果法

正確答案：C

答案解析：價(jià)值分析法是用成果的功能與成本的比值來(lái)衡量所得到的價(jià)

值（價(jià)值=功能/成本），目的在于用最低的成本實(shí)現(xiàn)或獲取所要具備的

必要功能。

12、審查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法，應(yīng)檢查庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的要點(diǎn)是（）0

?

A、檢查對(duì)應(yīng)科目欄

B、審閱摘要欄

C、檢查發(fā)生額

D、檢查每日余額

正確答案：B

答案解析：檢查現(xiàn)金口記賬摘要欄，看其現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法；檢查

現(xiàn)金日記賬金額欄，看其現(xiàn)金收付金額是否過(guò)大；檢查對(duì)應(yīng)科目欄，檢

查各項(xiàng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是否正確；檢查庫(kù)存現(xiàn)金每日余額，看

其是否超過(guò)了規(guī)定的限額。

13、在績(jī)效審計(jì)中，根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出成果評(píng)價(jià)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目的目

標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的評(píng)價(jià)方法是（）。?

A、目標(biāo)評(píng)價(jià)

B、目標(biāo)成果法

C、標(biāo)桿法

D、評(píng)分法

正確答案：B

14、審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款的可收回金額時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序是：

（）?

A、計(jì)算并分析應(yīng)收付款周轉(zhuǎn)率

B、抽取部分銷售業(yè)務(wù)并追查至相關(guān)原始憑證

C、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

D、編制應(yīng)收賬款明細(xì)表

正確答案：C

15、對(duì)被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)

的審計(jì)類型是（）o?

A、財(cái)政審計(jì)

B、財(cái)務(wù)審計(jì)

C、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

D、效益審計(jì)

正確答案：D

答案解析：效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目）資源管理和使用的

有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的審計(jì)類型。

16、下列有關(guān)我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是（）?

A、規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)的管理體制

B、明確了審計(jì)人員的基本職業(yè)道德

C、是衡量審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

D、適用于社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)

正確答案：B

答案解析：在我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的第2部分審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員中規(guī)定

了審計(jì)人員遵守各項(xiàng)基本職業(yè)道德的要求。

17、下列選項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)信息傳遞程序控制的是（）o

■

A、內(nèi)部檢查與有關(guān)執(zhí)行和記錄工作相互獨(dú)立

B、只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能提出采購(gòu)申請(qǐng)

C、應(yīng)付款項(xiàng)記賬員天能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)

D、限制非授權(quán)人員接近各種記錄和文件

正確答案：B

答案解析：AC選項(xiàng)屬于職責(zé)分工，D選項(xiàng)屬于實(shí)物控制。

18、下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段的工作是（）。?

A、成立審計(jì)組

B、編制審計(jì)工作方案

C、編制審計(jì)實(shí)施方案

D、調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況

正確答案：B

答案解析?：B選項(xiàng)為國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段的工作。

19、審計(jì)機(jī)關(guān)依法電國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)人民政府及其各部門的財(cái)

政收支，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)收支，以及其他依法應(yīng)當(dāng)接受

審計(jì)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支的項(xiàng)目審計(jì)權(quán)限的分工，其屬于：?

A、社會(huì)審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

B、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

D、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)

正確答案：B

20、下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)特有程序的是（）。?

A、制訂審計(jì)計(jì)劃

B、測(cè)試內(nèi)部控制

C、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

D、編制審計(jì)報(bào)告

正確答案：C

答案解析：國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)無(wú)須簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。

21、在績(jī)效審計(jì)中，將被審計(jì)單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，

并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)價(jià)方法是（）。?

A、評(píng)分法

B、標(biāo)桿法

C、目標(biāo)成果法

D、目標(biāo)評(píng)價(jià)

正確答案：B

答案解析：標(biāo)桿法是將被審計(jì)單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事

項(xiàng)中一直領(lǐng)先或做得最好的同類單位或部門相對(duì)照，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

的一種評(píng)價(jià)方法。

22、2018年3月，《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》，明確組建中央審計(jì)委

員會(huì)，其辦公室設(shè)在（）

A、審計(jì)署

B、國(guó)務(wù)院

C、財(cái)政部

D、國(guó)家稅務(wù)總局

正確答案：A

答案解析：中央審計(jì)委員會(huì)辦公室設(shè)在審計(jì)署。

23、不屬于績(jī)效審計(jì)程序的是（）o?

A^審計(jì)立項(xiàng)

B、審計(jì)計(jì)劃

C、審計(jì)準(zhǔn)備

D、審計(jì)報(bào)告與后續(xù)跟蹤

正確答案：B

答案解析：績(jī)效審計(jì)的過(guò)程主要包括審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和

審計(jì)報(bào)告與后續(xù)跟蹤四個(gè)階段。

24、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案文件材料中，其正確的排列順序足（）。

■

A、立項(xiàng)性文件材料、證明性文件材料、結(jié)論性文件材料、備查性文件材

料

B、備查性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、證明性文件材料、結(jié)論性文件材

料

C、結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、備查性文件材

料

D、證明性文件材料、結(jié)論性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、備查性文件材

料

正確答案：C

答案解析：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)歸人項(xiàng)目審計(jì)檔案文件材料中，其正確的排列順

序是結(jié)論性文件材料?、證明性文件材料?、立項(xiàng)性文件材料和備查性文件

材料。

25、在績(jī)效審計(jì)中，將被審計(jì)單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，

并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)價(jià)方法是（）。?

A、評(píng)分法

B、標(biāo)桿法

C、目標(biāo)成果法

D、目標(biāo)評(píng)價(jià)

正確答案：B

答案解析：標(biāo)桿法是將被審計(jì)單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事

項(xiàng)中一直領(lǐng)先或做得最好的同類單位或部門相對(duì)照，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

的一種評(píng)價(jià)方法。

26、審計(jì)證據(jù)中的主要部分是（）0?

A、實(shí)物證據(jù)

B、書(shū)面證據(jù)

C、口頭證據(jù)

D、視聽(tīng)或電子證據(jù)

正確答案：B

答案解析：書(shū)面證據(jù)往往是審計(jì)證據(jù)中的主要部分，數(shù)量多、來(lái)源廣。

27、下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)責(zé)任內(nèi)容的是（）o?

A、說(shuō)明合理保證

B、說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)所屬的國(guó)家或地區(qū)

C、說(shuō)明構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每一財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱

D、說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作

正確答案：A

28、注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入（）才能執(zhí)業(yè)。?

A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B、審計(jì)署

C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

D、檢察院

正確答案：A

答案解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能執(zhí)業(yè)。

29、審計(jì)人員在監(jiān)盤庫(kù)存材料時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位聲稱屬于受托加工的材

料，最能有效證明其所有權(quán)的審計(jì)程序是（）。?

A、向委托加工單位進(jìn)行函證

B、要求被審計(jì)單位tl具書(shū)面聲明

C、審查是否存在該材料的入庫(kù)記錄

D、審查受托加工材料是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批

正確答案：A

答案解析：函證是證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的有效程序。

30、根據(jù)內(nèi)部控制要求，企業(yè)下列人員中，可以承擔(dān)向客戶寄送應(yīng)收賬

款對(duì)賬單職責(zé)的是（）。?

A、信用調(diào)查人員

B、出納人員

C、應(yīng)收賬款記賬人員

D、銷售人員

正確答案：A

答案解析：由出納員、銷售及應(yīng)收賬款記錄以外的人員按月向客戶寄發(fā)

對(duì)賬單。

31、在效益審計(jì)中，根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的方

法是（）?

A、回歸分析法

B、目標(biāo)成果法

C、標(biāo)桿法

D、價(jià)值分析法

正確答案：B

答案解析：目標(biāo)成果法是根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)

的一種評(píng)價(jià)方法。

32、審計(jì)報(bào)告按照詳略程度可以分為（）。?

A、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B、簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告

C、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告

D、無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

正確答案：B

答案解析：審計(jì)報(bào)告按照詳略程度可以分為簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)

告。

33、下列選項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)中審計(jì)組組員的職責(zé)的是（）o?

A、如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果

B、編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案

C、遵守本準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性

D、按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)

正確答案：B

答案解析?：選項(xiàng)B,是審計(jì)組組長(zhǎng)的職責(zé)。

34、下列文件中，同時(shí)屬于薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)和生產(chǎn)與存貨循環(huán)的是（）。?

A、產(chǎn)量與工時(shí)記錄

B、材料費(fèi)用分配表

C、存貨盤點(diǎn)報(bào)告表

D、應(yīng)收賬款明細(xì)表

正確答案：A

答案解析：BC屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)文件，D屬于銷售與收款循環(huán)文件。

35、應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家審計(jì)中審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是（）o?

A、審計(jì)組組員

B、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

C、審計(jì)組組長(zhǎng)

D、審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門

正確答案：C

答案解析：審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。

36、在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)做的是（）o?

A、直接按照盤點(diǎn)記錄確認(rèn)存貨的所有權(quán)

B、作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)

C、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果有針對(duì)性地抽查盤點(diǎn)

D、親自編制盤點(diǎn)表

正確答案：C

答案解析：審計(jì)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)，自始至終地監(jiān)督盤點(diǎn)工作的進(jìn)行；審

計(jì)人員可隨時(shí)抽查盤點(diǎn)記錄，對(duì)各種材料的數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行復(fù)核,

必要時(shí)，可直接復(fù)點(diǎn)一部分材料，以驗(yàn)證盤點(diǎn)記錄的正確性；盤點(diǎn)材料

時(shí)，應(yīng)對(duì)各種材料的所有權(quán)加以鑒定，剔除一些代管、代銷、代加工的

材料，對(duì)于產(chǎn)權(quán)不明確的，應(yīng)加以必要的函證和核實(shí)。

37、財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)FI標(biāo)中，真實(shí)性指的是（）。?

A、記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的

B、實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

C、各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間

D、記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠

正確答案：A

答案解析：財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性指的是記錄或列報(bào)

的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的。

38、對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列說(shuō)法中正確的是（）

■

A、法律責(zé)任主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員

B、適用于各類審計(jì)主體

C、以行政責(zé)任為主，也包括民事責(zé)任

D、以行政責(zé)任為主，不包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任

正確答案：A

答案解析：《審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不

包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；《審計(jì)法》規(guī)定的審

計(jì)法律責(zé)任，是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，

但不包括民事責(zé)任，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。

39、某企業(yè)的存貨項(xiàng)目為1500個(gè)，賬面總金額為3600000元，審計(jì)人員

在考慮了預(yù)計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差、可容忍誤差、預(yù)計(jì)總體誤差及可靠性程度等

因素的影響后，確定的樣本量為300個(gè)。這300個(gè)樣本項(xiàng)目賬面金額為

640000元，審定金額為610000元。若采用差異估計(jì)法，審計(jì)人員據(jù)此可

以推斷出該存貨項(xiàng)目總體金額是（）。?

A、3750000元

B、3050000元

C、3431250元

D、3450000元

正確答案：D

答案解析：總體金額=3600000—（640000-610000）

X15004-300=3450000（元）。

40、對(duì)于設(shè)定提存計(jì)劃的離職后福利，不應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（?

A、無(wú)形資產(chǎn)

B、生產(chǎn)成本

C、管理費(fèi)用

D、銷售費(fèi)用

正確答案：A

答案解析：對(duì)于設(shè)定提存計(jì)劃的離職后福利，是否分別不同情況，計(jì)入

“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷售

費(fèi)用”等科目；對(duì)于設(shè)定受益計(jì)劃的離職后福利，企業(yè)是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)

則要求，區(qū)分情況分別計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

41、下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則的表述，不正確的是（）。?

A、一般準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的基本資格條件和工作方式進(jìn)行了規(guī)

范，是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的核心

B、作業(yè)準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)了對(duì)整個(gè)審計(jì)證據(jù)收集過(guò)程的技術(shù)性規(guī)范

C、報(bào)告準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編寫要求和內(nèi)容做了規(guī)定，同時(shí)也規(guī)范了

內(nèi)部審計(jì)人員在形成審計(jì)結(jié)論過(guò)程中的具體行為內(nèi)部管理準(zhǔn)則

D、對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)建內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制體系的具體規(guī)范，其目

的也在于確保內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)的更好實(shí)現(xiàn)

正確答案：A

答案解析：A一般準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的基本資格條件和工作方式

進(jìn)行了規(guī)范。作業(yè)準(zhǔn)則是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的核心實(shí)現(xiàn)了對(duì)整個(gè)審計(jì)證據(jù)收

集過(guò)程的技術(shù)性規(guī)范

42、審查某企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)每年年初支付融資租賃費(fèi)10

萬(wàn)元的賬務(wù)處理為：借記“制造費(fèi)用”，貸記“銀行存款”，審計(jì)人員

對(duì)被審計(jì)單位的上述處理認(rèn)定為（）。?

A、正確

B、錯(cuò)誤，調(diào)整分錄為：借記“固定資產(chǎn)”，貸記“制造費(fèi)用”

C、錯(cuò)誤，調(diào)整分錄為：借記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”，貸記“銀行存款”

D、錯(cuò)誤，調(diào)整分錄為：借記“固定資產(chǎn)”，貸記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”

正確答案：C

答案解析：支付融資租賃費(fèi)的賬務(wù)處理應(yīng)為：借記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”，貸

記“銀行存款”。

43、下列審計(jì)取證方法不能收集到適當(dāng)性強(qiáng)審計(jì)證據(jù)的是（）。?

A、檢查

B、重新計(jì)算

C、外部調(diào)查

D、觀察

正確答案：D

答案解析：觀察本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，也不足以測(cè)

試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取充分、

適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

44、確定審計(jì)立卷主體的原則是（）。?

A、審計(jì)組組長(zhǎng)確定立卷人

B、審計(jì)機(jī)構(gòu)檔案部門立卷

C、誰(shuí)立項(xiàng)，誰(shuí)立卷

D、審計(jì)組主管部門立卷

正確答案：A

答案解析：審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組組長(zhǎng)

應(yīng)當(dāng)確定立卷人。選項(xiàng)A正確。

45、下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是（）?

A、審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)全過(guò)程

B、審計(jì)質(zhì)量控制中不包括對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制

C、審計(jì)工作底稿復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一

D、委派人員注意經(jīng)驗(yàn)水平、定期輪換、回避問(wèn)題

正確答案：B

答案解析：審計(jì)質(zhì)量控制中包括對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制，選項(xiàng)B錯(cuò)

誤。

46、如果被審計(jì)單位利潤(rùn)表中有凈利潤(rùn)，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量卻是負(fù)值,

審計(jì)人員應(yīng)查找應(yīng)收賬款和存貨虛增的可能性，可以采用的方法有（）。

A、合理性測(cè)試

B、比率分析

C、監(jiān)盤

D、趨勢(shì)分析

正確答案：C

答案解析：通過(guò)監(jiān)盤，可以對(duì)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的收入記

錄完整性進(jìn)行分析。

47、（）涉及審計(jì)的全過(guò)程，它既是審計(jì)管理的平臺(tái)，又是開(kāi)展審計(jì)的平

臺(tái)。?

A、審計(jì)全過(guò)程管理軟件

B、專業(yè)審計(jì)軟件

C、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件

D、非聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件

正確答案：A

答案解析：審計(jì)全過(guò)程管理軟件涉及審計(jì)的全過(guò)程，它既是審計(jì)管理的

平臺(tái)，又是開(kāi)展審計(jì)的平臺(tái)。

48、現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》的發(fā)布時(shí)間是（）o?

A、1972年

B、1996年

C、2000年

D、2010年

正確答案：C

答案解析：現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》的發(fā)布時(shí)間是

2000年，2010年做了修訂。

49、在下列關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)后續(xù)審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A、后續(xù)審計(jì)就是定期審計(jì)

B、后續(xù)審計(jì)就是繼續(xù)審計(jì)

C、后續(xù)審計(jì)就是報(bào)送審計(jì)

D、后續(xù)審計(jì)是對(duì)審計(jì)決定執(zhí)行情況進(jìn)行的追蹤審計(jì)

正確答案：D

答案解析：后續(xù)審計(jì)是對(duì)審計(jì)決定執(zhí)行情況進(jìn)行的追蹤審計(jì)。

50、下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)中，可以由一人同時(shí)承擔(dān)的是（）。?

A、支票與印章的保管

B、現(xiàn)金的收付與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記

C、現(xiàn)金的支付與報(bào)銷單據(jù)的審批

D、銀行存款日記賬的登記和銀行存款總賬的登記

正確答案：B

答案解析：現(xiàn)金的收付與庫(kù)存現(xiàn)金FI記賬的登記可以由出納員承擔(dān)。

二、多選題（共50題，每題1分，共50分）

1、下列控制措施中，屬于銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)實(shí)物控制措施的有（）0

■

A、保管票據(jù)及經(jīng)管現(xiàn)金與一般會(huì)計(jì)記錄職責(zé)要分離

B、限制非授權(quán)人員接近銷售發(fā)票等各種記錄和文件

C、銷售退回的貨物要進(jìn)行驗(yàn)收并填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單

D、由專人調(diào)查每個(gè)客戶的信用狀況

E、貨物的發(fā)出必須有經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單

正確答案：ABCE

2、關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，以下說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ﹐?

A、審計(jì)人員無(wú)須親自盤點(diǎn)

B、庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表只能由出納人員簽字，以明確責(zé)任

C、庫(kù)存現(xiàn)金存放于兩處或兩處以上的，也要同時(shí)盤點(diǎn)

D、盤點(diǎn)前就盤點(diǎn)時(shí)間與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管溝通，要求其配合好相關(guān)的

盤點(diǎn)工作

E、審計(jì)人員親自盤點(diǎn)

正確答案：BDE

答案解析：審計(jì)人員無(wú)須親自盤點(diǎn)現(xiàn)金；庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表除出納員簽字

外，還應(yīng)由會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員簽字；對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤最好實(shí)施突擊

性的檢查，時(shí)間最好選擇在上午上班前或下午下班時(shí)。

3、根據(jù)內(nèi)部控制要求，企業(yè)下列人員中，不可以承擔(dān)向客戶寄送應(yīng)收賬

款對(duì)賬單職責(zé)的是（）?

A、信用調(diào)查人員

B、出納人員

C、應(yīng)收賬款記賬人員

D、銷售人員

E、存款管理員

正確答案：BCD

答案解析：由出納、銷售及應(yīng)收賬款記錄以外的人員按月向客戶寄發(fā)對(duì)

賬單，以及處理不符事項(xiàng)。

4、親歷證據(jù)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)親眼目擊、親自參與或動(dòng)手

取得的證據(jù)。下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，正確的有（）。?

A、不同來(lái)源且能相互印證的審計(jì)證據(jù)比單獨(dú)來(lái)源的審計(jì)證據(jù)更可靠

B、從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

C、從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)比從原件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

D、直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠

E、內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更

可靠

正確答案：ABDE

答案解析：從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠，

故C不正確

5、下列關(guān)于審計(jì)FI標(biāo)的表述，正確的有（）o?

A、審計(jì)目標(biāo)具有局部性和階段性

B、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的境地

C、不同的審計(jì)主體審計(jì)目標(biāo)也有很大不同

D、審計(jì)目標(biāo)的確定取決社會(huì)的需求

E、在現(xiàn)實(shí)工作中，常常根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的不同將審計(jì)業(yè)務(wù)劃分為不同的類

型

正確答案：ABCE

答案解析：D：審計(jì)目標(biāo)的確定取決于兩個(gè)因素，一是社會(huì)的需求，二是

審計(jì)界自身的能力和水平。審計(jì)目標(biāo)的確定是社會(huì)需求和審計(jì)界能力與

水平之間的平衡點(diǎn)。

6、審計(jì)人員在審查生產(chǎn)成本時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位賬務(wù)處理錯(cuò)誤的有（）0

■

A、原材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，并依材料類別按月計(jì)算和分配成本差異

B、將某項(xiàng)委托加工合同違約金計(jì)入生產(chǎn)成本

C、采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)時(shí)調(diào)整發(fā)出材料的計(jì)價(jià)方法改變產(chǎn)品成本

D、月末將車間已領(lǐng)未用材料退庫(kù)或辦理“假退庫(kù)”手續(xù)

E、將某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性租H的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本

正確答案：BCE

答案解析：區(qū)分計(jì)入生產(chǎn)成本的支出和計(jì)入期間損益、營(yíng)業(yè)外支出，杜

絕人為調(diào)整成本的現(xiàn)象。

7、計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)自身的影響體現(xiàn)在（）0?

A、審計(jì)技術(shù)方法方面

B、審計(jì)程序方面

C、審計(jì)作業(yè)模式方面

D、審計(jì)工具方面

E、審計(jì)客體方面

正確答案：ABCD

答案解析：計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)自身的影響體現(xiàn)在：（1）審計(jì)技術(shù)方法方面；

（2）審計(jì)程序方面；（3）審計(jì)作業(yè)模式方面；（4）審計(jì)工具方面。選項(xiàng)

E是和審計(jì)自身是一個(gè)層次。

8、下例有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，不正確的有（?

A、平行模擬法是運(yùn)月于計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法之一

B、檢查、觀察等傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法不適用于計(jì)算機(jī)審計(jì)

C、狹義的計(jì)算機(jī)審計(jì)僅指對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計(jì)

D、計(jì)算機(jī)審計(jì)的基石過(guò)程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

E、計(jì)算機(jī)審計(jì)每一階段的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

正確答案：BCE

答案解析；計(jì)算機(jī)審計(jì)在審計(jì)程序方面：加入了電子數(shù)據(jù)采集和分析的

內(nèi)容，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。狹義的計(jì)算機(jī)審計(jì)包括對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的

審計(jì)（信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)）以及對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)（包括對(duì)

信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)、對(duì)信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)以及對(duì)信息系統(tǒng)

生命周期的審計(jì)），選項(xiàng)C錯(cuò)誤。計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的客體和自身都產(chǎn)生影響,

選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

9、審計(jì)人員對(duì)銷售與收款循環(huán)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的程序有（）0?

A、審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)

B、審查企業(yè)收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)的正確性

C、實(shí)地觀察不相容職務(wù)劃分情況

D、審查有關(guān)憑證上內(nèi)部核查的標(biāo)記

E、抽取部分發(fā)票存根與發(fā)貨記錄相核對(duì)

正確答案：ACD

答案解析：BE選項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。

10、某批貨物在本報(bào)告期銷售并發(fā)運(yùn)，被審計(jì)單位將銷售成本在本期結(jié)

轉(zhuǎn)，而將銷售收入計(jì)入下一個(gè)報(bào)告期，審計(jì)人員應(yīng)該得出的結(jié)論有（）。

?

A、本期營(yíng)業(yè)收入被低估

B、本期營(yíng)業(yè)收入被高估

C、本期營(yíng)業(yè)成本被低估

D、本期營(yíng)業(yè)成本被高估

E、本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)被低估

正確答案：AE

答案解析：將銷售收入計(jì)入下一個(gè)報(bào)告期必然減少本期營(yíng)業(yè)收入，從而

減少本期利潤(rùn)。

11、下列有關(guān)材料采購(gòu)內(nèi)部控制的表述，存在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷的有

（）o?

A、請(qǐng)購(gòu)單既可由倉(cāng)庫(kù)人員填制，也可由車間、管理部門人員填制

B、訂購(gòu)單未連續(xù)編號(hào)

C、驗(yàn)收人員出差期間，驗(yàn)收業(yè)務(wù)由采購(gòu)人員代為執(zhí)行

D、財(cái)會(huì)人員收到采購(gòu)發(fā)票后，直接根據(jù)發(fā)票記錄的單價(jià)和數(shù)量登記相關(guān)

賬簿

E、收到采購(gòu)發(fā)票前，將材料在倉(cāng)庫(kù)臨時(shí)存放，暫不辦理驗(yàn)收手續(xù)

正確答案：BCDE

答案解析：B選項(xiàng)中訂購(gòu)單應(yīng)連續(xù)編號(hào)，確保訂購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性;

C選項(xiàng)中內(nèi)部檢查與相關(guān)的執(zhí)行和記錄工作相互獨(dú)立，以保證內(nèi)部檢查的

獨(dú)立性和有效性。D選項(xiàng)中應(yīng)付款項(xiàng)記賬人員在收到賣方發(fā)票時(shí)將發(fā)票上

信息與訂單、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證核對(duì)并對(duì)合計(jì)加以復(fù)核，審核發(fā)票之后

登記采購(gòu)日記賬和應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬。E選項(xiàng)中材料入庫(kù)前應(yīng)先辦理驗(yàn)收手

續(xù)。

12、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用包括（）0?

A、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性

B、據(jù)以確定對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和重點(diǎn)的影響

C、減少工作量，節(jié)約審計(jì)成本，保證審計(jì)質(zhì)量

I）、提出健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議

E、對(duì)違反內(nèi)部控制的行為做出處罰

正確答案：ABCD

答案解析：選項(xiàng)E不屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用。

13、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)收入審計(jì)目標(biāo)的有（）o?

A、計(jì)價(jià)與分類的正確性

B、業(yè)務(wù)的真實(shí)性

C、在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示及披露的恰當(dāng)性

D、過(guò)賬和匯總的正確性

E、完整性

正確答案：ABCE

答案解析：營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)：1）證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性。2）證實(shí)

營(yíng)業(yè)收入計(jì)價(jià)與分類的正確性。3）證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性。4）確定營(yíng)

業(yè)收入已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做恰當(dāng)?shù)牧惺炯芭丁?/p>

14、審計(jì)人員審查丙公司2017年末存貨盤點(diǎn)記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點(diǎn)

結(jié)果為1000公斤，而該材料賬面記錄為800公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解

釋，差額的200公斤公司是在12月30日收到貨物并驗(yàn)收入庫(kù)，2018年

1月才收到購(gòu)貨發(fā)票，2月支付貨款。3.“資料3”中，盤盈的200公

斤材料會(huì)導(dǎo)致該企業(yè)（）。?

A、2017年末貨幣資金被高估

B、2017年末存貨被低估

C、2017年末負(fù)債被低估

D、2017年度營(yíng)業(yè)收入被高估

E、2017年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)被低估

正確答案：BC

答案解析：年末購(gòu)入物資在沒(méi)有收到發(fā)票的情況下，應(yīng)該暫估入賬。

15、企業(yè)的下列選項(xiàng)中，違反內(nèi)部控制中“業(yè)務(wù)授權(quán)控制”要求的是

（）o?

A、出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，同時(shí)保管支票和財(cái)務(wù)專用章

B、某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書(shū)面批準(zhǔn)

C、未設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但在總經(jīng)理辦公室專門設(shè)立稽查專員從

事公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)

D、公司所有的資本性預(yù)算經(jīng)過(guò)董事會(huì)或股東大會(huì)等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后

方可生效

E、產(chǎn)品發(fā)出無(wú)需經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)出通知單

正確答案：BE

答案解析：選項(xiàng)A和C,和職責(zé)分工相關(guān)；選項(xiàng)D,符合授權(quán)規(guī)定。

16、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必

選項(xiàng)目的有（）。?

A、群眾舉報(bào)的項(xiàng)目

B、被審計(jì)單位要求進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目

C、法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)日

D、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)日

E、本級(jí)政府行政首長(zhǎng)要求審計(jì)的項(xiàng)目

正確答案：CDE

答案解析：法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授

權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目和本級(jí)政府行政首長(zhǎng)要求審計(jì)的項(xiàng)目為必選審計(jì)項(xiàng)目

17、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，正確的有（）。?

A、審計(jì)人員間接獲取的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

B、內(nèi)部控制健全有效情況下形成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制無(wú)效情況下形成

的審計(jì)證據(jù)更可靠

C、原件形式的審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

D、從內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部獲取的證據(jù)更可靠

E、從被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中直接采集的審計(jì)證據(jù)比經(jīng)被審計(jì)單位加

工處理后提交的審計(jì)證據(jù)更可靠

正確答案：BCE

18、國(guó)家審計(jì)程序通常包括（）階段。?

A、審計(jì)計(jì)劃

B、審計(jì)實(shí)施

C、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

D、審計(jì)完成

E、審計(jì)報(bào)告

正確答案：ABE

答案解析：國(guó)家審計(jì)程序通常包括審計(jì)計(jì)?劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)

階段。

19、為測(cè)試被審計(jì)單位投資立項(xiàng)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)

注的內(nèi)容有（）o?

A、是否編制和提交投資申請(qǐng)

B、是否對(duì)接受投資的單位開(kāi)展信用調(diào)查

C、是否對(duì)投資所需資金及未來(lái)效益進(jìn)行可行性分析

D、是否履行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批程序

E、是否進(jìn)行了后續(xù)監(jiān)督

正確答案：ABCD

答案解析：選項(xiàng)E,不屬于投資立項(xiàng)環(huán)節(jié)的內(nèi)容。

20、針對(duì)社會(huì)審計(jì)，以下說(shuō)法不正確的有（）。?

A、與國(guó)家審計(jì)一樣.社會(huì)審計(jì)也需要制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

B、社會(huì)審計(jì)的年度審計(jì)計(jì)劃一般由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人制定

C、社會(huì)審計(jì)組織不具有行政處理處罰權(quán)，因此不做出審計(jì)處理處罰的決

定

D、準(zhǔn)備階段需要簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

E、審計(jì)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽章后，即可報(bào)送委托人，無(wú)須經(jīng)其他單位

審定

正確答案：AB

答案解析：A：與國(guó)家審計(jì)一樣.內(nèi)部審計(jì)也需要制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

B：社會(huì)審計(jì)通常不編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

21、下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)的審計(jì)實(shí)施階段的說(shuō)法中，正確的是（?

A、應(yīng)當(dāng)成立審計(jì)組，審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)

B、審計(jì)中如有特殊需要，審計(jì)機(jī)關(guān)還可以從外部聘用有關(guān)專家

C、為了提高審計(jì)效率，無(wú)需輪換審計(jì)人員

D、審計(jì)人員需要運(yùn)用職業(yè)判斷確定調(diào)查了解的范圍和程度，重點(diǎn)調(diào)查了

解已經(jīng)發(fā)生變化的情況

E、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的審計(jì)通知書(shū)應(yīng)當(dāng)列明專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的要求

正確答案：ABDE

答案解析：在必要時(shí)需要對(duì)審計(jì)人員做適當(dāng)輪換，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

22、下列選項(xiàng)中，屬于經(jīng)營(yíng)決策控制的有（）。?

A、授權(quán)審批控制

B、質(zhì)量控制

C、職責(zé)分工控制

D、計(jì)劃控制

E、會(huì)計(jì)分錄核對(duì)

正確答案：BD

答案解析：選項(xiàng)A和C屬于預(yù)防性控制，選項(xiàng)E屬于察覺(jué)式控制。

23、下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序的有（）。?

A、驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)

B、驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)

C、審查固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法

D、查驗(yàn)固定資產(chǎn)的所有權(quán)

E、檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況

正確答案：ABE

答案解析：CD屬于實(shí)質(zhì)性審查內(nèi)容。

24、國(guó)家審計(jì)中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告可能征求（）人員的意見(jiàn)。?

A、被審計(jì)單位

B、被調(diào)查單位

C、被審計(jì)人員

D、干部監(jiān)督管理部門

E、擬處罰的有關(guān)責(zé)任人員

正確答案：ABCDE

答案解析：審計(jì)組實(shí)施審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告，

按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟?，以審?jì)機(jī)關(guān)的名義征求、被調(diào)查單位

和擬處罰的有關(guān)責(zé)任人員的意見(jiàn)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告還應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)

人員的意見(jiàn)；必要時(shí)，征求有關(guān)干部監(jiān)督管理部門的意見(jiàn)。

25、下列屬于審計(jì)作用的有（）

A、調(diào)控作用

B、防護(hù)作用

C、服務(wù)作用

D、促進(jìn)作用

E、保證作用

正確答案：ABDE

答案解析：審計(jì)的作用是由審計(jì)職能所決定的，而審計(jì)作用的發(fā)揮又受

主客觀因素的制約和影響。一方面，可以將審計(jì)的作用劃分為防護(hù)性作

用和建設(shè)性作用。另一方面，審計(jì)的作用還體現(xiàn)在其發(fā)揮職能產(chǎn)生的影

響方面，具體包括保證作用、促進(jìn)作用、調(diào)控作用。

26、下列關(guān)于函證應(yīng)收賬款的說(shuō)法中，正確的有（）o?

A、函證是針對(duì)應(yīng)收賬款存在認(rèn)定最重要的方法

B、如果以前函證發(fā)現(xiàn)重大差異，不函證

C、對(duì)于金額較大，拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款要作為必須函證的項(xiàng)目

IX必須全部函證

E、有理由相信欠款可能會(huì)存在爭(zhēng)議、差錯(cuò)，必須函證

正確答案：ACE

答案解析：選項(xiàng)B,應(yīng)當(dāng)增大函證的范圍和數(shù)量；選項(xiàng)D,對(duì)于應(yīng)收賬款

并不是所有的都要函證，函證也有范圍。

27、按審計(jì)范圍劃分的審計(jì)種類有（）。

A、詳細(xì)審計(jì)

B、抽樣審計(jì)

C、全部審計(jì)

D、局部審計(jì)

E、就地審計(jì)

正確答案：CD

答案解析：按審計(jì)范圍分類，審計(jì)可以分為全部審計(jì)和局部審計(jì)。

28、審計(jì)人員對(duì)銷售與收款循環(huán)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的內(nèi)容有（）。?

A、實(shí)地觀察不相容職務(wù)劃分情況

B、審查銷售發(fā)票是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)

C、檢查是否按期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

D、發(fā)函詢證應(yīng)收賬款

E、抽查驗(yàn)證營(yíng)業(yè)收入賬務(wù)處理的正確性

正確答案：ABC

29、審計(jì)人員在核市被審計(jì)單位年末的賣方對(duì)賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批貨物,

供應(yīng)商已于年未發(fā)出貨物并記賬，但被審計(jì)單位在年末并未入賬，被審

計(jì)單位可能存在的情況有（）。?

A、未收到貨物

B、少計(jì)應(yīng)付賬款

C、多計(jì)生產(chǎn)成本

D、多計(jì)應(yīng)收賬款

E、少計(jì)存貨

正確答案：ABE

答案解析：供應(yīng)商已于年末發(fā)出貨物并記賬，但被審計(jì)單位在年來(lái)并未

入賬，不影響被審計(jì)單位的生產(chǎn)成本和應(yīng)收賬款.

30、下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，不正確的有（）。?

A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和證據(jù)收集階段

B、固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性

D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，但不能完全消除

E、對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)該提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力

正確答案：AB

答案解析：審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

可分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，前兩種風(fēng)險(xiǎn)也可合并稱為被審

計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

31、根據(jù)內(nèi)部控制相關(guān)要求，下列各項(xiàng)中不能由銷售部門承擔(dān)的職責(zé)有

（）o?

A、處理客戶訂單

B、批準(zhǔn)賒銷信用

C、簽訂銷售合同

D、收取銷售貨款

E、記錄營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬

正確答案：BDE

答案解析：銷售部門收到客戶訂單之后，應(yīng)立即編制銷貨單，在不存在

賒銷審批的情況下與客戶簽訂銷售合同。

32、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，包括（）。?

A、鑒證業(yè)務(wù)具體準(zhǔn)則

B、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則

D、職業(yè)道德守則

E、鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則

正確答案：ABCE

答案解析；中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，包括鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則、鑒證業(yè)

務(wù)具體準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則四部分。

33、下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法中，正確的有（）。?

A、進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的，是確保審計(jì)行為遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并且

表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)

B、進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的主體包括企業(yè)的所有人員

C、進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的主體只能是專門的審計(jì)組織和人員（包括上級(jí)對(duì)

下級(jí)）

D、審計(jì)質(zhì)量控制的客體，是審計(jì)組織和人員進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的對(duì)象，

既包括審計(jì)的全過(guò)程，也包括審計(jì)組織內(nèi)部的各項(xiàng)管理。

E、審計(jì)質(zhì)量控制的重點(diǎn)是審計(jì)的整個(gè)過(guò)程、審計(jì)人員素質(zhì)和工作技能的

控制

正確答案：ACDE

答案解析：審計(jì)質(zhì)量控制的主體只能是專門的審計(jì)組織和人員（包括上

級(jí)對(duì)下級(jí)），選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

34、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的有（）o?

A、實(shí)施審計(jì)的基本情況

B、審計(jì)依據(jù)

C、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

D、審計(jì)組人員構(gòu)成及分工

E、改進(jìn)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支管理的意見(jiàn)和建議

正確答案：ABCE

答案解析：國(guó)家審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容：1）審計(jì)依據(jù)；2）實(shí)施審計(jì)的基

本情況；3）被審計(jì)單位的基本情況；4）審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)；5）以往審計(jì)決

定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況；6）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)

定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和其他重要問(wèn)題的事實(shí)、定性、處理處罰

意見(jiàn)以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)；7）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的移送處理事項(xiàng)的事實(shí)和

移送處理意見(jiàn)，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外；8）

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議。

35、績(jī)效審計(jì)與財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的差異主要體現(xiàn)在（）。?

A、審計(jì)H標(biāo)

B、審計(jì)方法

C、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

D、審計(jì)質(zhì)量控制要素

E、審計(jì)獨(dú)立性要求

正確答案：ABC

答案解析：績(jī)效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異和特

點(diǎn)主要體現(xiàn)在：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和方向、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)方法。

36、下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)外支出的有（）o-

A、經(jīng)營(yíng)租入的設(shè)備折舊費(fèi)

B、因污染環(huán)境而支付的罰款

C、向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)

D、非季節(jié)性和修理期間的停工損失

E、職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)

正確答案：BCDE

答案解析：按照有關(guān)規(guī)定，營(yíng)業(yè)外支出包括非季節(jié)性和修理期間的停工

損失、債務(wù)重組損失、職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)、非常損失、盤虧損失、公益

性捐贈(zèng)支出、非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失、賠償金、違約金等。

37、內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德的主要規(guī)定有：）o?

A、嚴(yán)格依法

B、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德的概念和基本原則

C、誠(chéng)信正直

D、正直坦誠(chéng)

E、客觀性

正確答案：BCE

答案解析：選項(xiàng)A和D屬于國(guó)家審計(jì)人員的職業(yè)道德要求。

38、2018年3月，某審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審

計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)情況和資料如下：1審計(jì)人員在調(diào)

查了解生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)一下情況：1）企業(yè)生產(chǎn)部門根據(jù)銷

售部門反饋的市場(chǎng)信息制定各季度生產(chǎn)計(jì)劃；2）產(chǎn)成品生產(chǎn)結(jié)束后直

接送至倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)備銷售；3）庫(kù)管定期將存貨收發(fā)原始憑證報(bào)送給財(cái)務(wù)部

進(jìn)行明細(xì)賬算；4）各月末，庫(kù)管自行盤點(diǎn)存貨并編制盤點(diǎn)表。針對(duì)

“資料1”，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制存在問(wèn)題的有（）o

■

A、企業(yè)生產(chǎn)部門根據(jù)銷售部門反饋的市場(chǎng)信息制定各季度生產(chǎn)計(jì)劃

B、產(chǎn)成品生產(chǎn)結(jié)束后直接送至倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)備銷售

C、庫(kù)管定期將存貨收發(fā)原始憑證報(bào)送給財(cái)務(wù)部進(jìn)行明細(xì)賬核算

D、各月末，庫(kù)管自行盤點(diǎn)存貨并編制盤點(diǎn)表

正確答案：ABD

答案解析：在生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制中應(yīng)當(dāng)存在以下職責(zé)分工：1）采購(gòu)部

門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立，防止購(gòu)入不合格材料；2）存儲(chǔ)部門與生

產(chǎn)或使用部門相互獨(dú)立，防止多領(lǐng)材料或存貨被盜；3）生產(chǎn)計(jì)劃的制訂

與審批相互獨(dú)立，防止生產(chǎn)計(jì)劃不合理；（4）產(chǎn)成品生產(chǎn)與檢驗(yàn)相互獨(dú)

立，防止不合格產(chǎn)品入庫(kù)和售出；5）存貨的保管與會(huì)計(jì)記錄相互獨(dú)立，

防止篡改會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)流失；6）存貨盤點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其

他部門人員定期進(jìn)行，保證盤點(diǎn)真實(shí)性。

39、內(nèi)部控制的目的包括（）o?

A、維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整

B、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

C、保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠

D、證其管理或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性

E、遵守有關(guān)法規(guī)

正確答案：ACDE

答案解析：內(nèi)部控制，是指被審計(jì)單位為了維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保

證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，保證其管理或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性

和效果性并遵守有關(guān)法規(guī)，而制定和實(shí)施相關(guān)政策、程序和措施的過(guò)程。

40、2018年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2017年度財(cái)務(wù)收

支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1審計(jì)

人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：1）會(huì)計(jì)人員開(kāi)

具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手

續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；3）出納

人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)

表；4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

1“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有（）。?

A、會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核

B、出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日

記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬

C、出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余

額調(diào)節(jié)表

D、出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票

正確答案：BCD

答案解析：B選項(xiàng)出納人員只能登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款口記賬；C選項(xiàng)

由出納員以外人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行稽核；D選項(xiàng)出

納人員不得同時(shí)保管支票和印章。

41、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)程序的有（）。?

A、向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

B、分級(jí)復(fù)核審計(jì)報(bào)告

C、檢查重大違法行為

D、編制項(xiàng)目審計(jì)方案

E、制定年度審計(jì)計(jì)劃

正確答案：BDE

答案解析：內(nèi)部審計(jì)程序包括：（一）制定年度審計(jì)計(jì)劃；（二）準(zhǔn)備階

段1.確定重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、2.編制審計(jì)方案、3.發(fā)出審計(jì)通知書(shū)；（三）

實(shí)施階段1.測(cè)試內(nèi)部控制、2.獲取審計(jì)證據(jù)、3.編制審計(jì)工作底稿；（四）

終結(jié)階段1.編制審計(jì)