東方日升財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告

東方日升新能源股份有限公司2021~2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告報(bào)告日期：2024年10月2日目錄TOC\n1-1\o"1-2"\u一、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)(一)資產(chǎn)負(fù)債表 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表表1.12021~2023年度資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目(萬元)2021年2022年2023年貨幣資金520242.75984578.431057342.36交易性金融資產(chǎn)13699.797583.748279.70應(yīng)收票據(jù)5648.4489496.18121888.54應(yīng)收賬款261124.61312940.94441759.87預(yù)付款項(xiàng)61229.8759144.7370833.91應(yīng)收股利250.00其他應(yīng)收款215192.99139513.9591852.33存貨303064.62640234.01556831.61一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)3427.823655.463347.46其他流動(dòng)資產(chǎn)145557.4780181.80180394.13流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1559476.662343693.212618331.73長期應(yīng)收款18706.7512620.669459.25長期股權(quán)投資63878.0675113.6480847.43固定資產(chǎn)906737.43906652.871611899.25在建工程171146.07149476.66648123.31無形資產(chǎn)68567.1595026.0892374.58長期待攤費(fèi)用17357.3921649.0033245.39遞延所得稅資產(chǎn)55680.3165614.7986038.31其他非流動(dòng)資產(chǎn)31919.9399697.9018836.42非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1396661.011482466.622806261.21資產(chǎn)總計(jì)2956137.673826159.835424592.94短期借款379501.09425637.61561180.94交易性金融負(fù)債1327.899252.954757.70應(yīng)付票據(jù)520641.03766889.73938982.77應(yīng)付賬款517604.42588672.34898155.40預(yù)收款項(xiàng)361.411078.791402.78應(yīng)付職工薪酬9088.3111912.2322603.44應(yīng)交稅費(fèi)27437.7827425.2225184.35其他應(yīng)付款23043.2978591.6363480.18一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債72037.29105603.87219311.73其他流動(dòng)負(fù)債8627.0778684.12132478.21流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1675873.462437178.523097358.82長期借款177288.39212114.21382049.56長期應(yīng)付款70419.0564672.85120816.51長期負(fù)債合計(jì)292021.19313189.30687892.11預(yù)計(jì)負(fù)債407.95310.1753949.86遞延所得稅負(fù)債8703.897428.069122.10遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債25299.1928058.2853600.36非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)326432.22348985.82804564.42負(fù)債合計(jì)2002305.692786164.333901923.24實(shí)收資本(或股本)90135.9989187.49114001.39資本公積515371.75517305.21983576.75其中:庫存股7240.6215608.27盈余公積25029.5727777.2935401.57未分配利潤224321.97309831.16414664.29其他綜合收益344.53-6937.24-11193.50歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)847963.20937163.901520842.23少數(shù)股東權(quán)益105868.78102831.591827.47所有者權(quán)益合計(jì)953831.981039995.501522669.70負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)2956137.673826159.835424592.94東方日升新能源股份有限公司，簡稱東方日升，所屬的行業(yè)是電氣機(jī)械及器材制造業(yè)，公司總部位于浙江省。2023年，東方日升的資產(chǎn)總計(jì)是5,424,592.94萬元，負(fù)債合計(jì)是3,901,923.24萬元，所有者權(quán)益合計(jì)是1,522,669.70萬元。圖1.1東方日升2021~2023年資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計(jì)圖從資產(chǎn)的角度看東方日升的資產(chǎn)負(fù)債表，2021~2023年最近三年的資產(chǎn)總計(jì)分別是2,956,137.67萬元、3,826,159.83萬元、5,424,592.94萬元，其中，2023年的流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為2,618,331.73萬元，包括1,057,342.36萬元的貨幣資金和556,831.61萬元的存貨；非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為2,806,261.21萬元，其中的固定資產(chǎn)占到了1,611,899.25萬元。圖1.2東方日升2021~2023年資產(chǎn)總額變動(dòng)趨勢(shì)圖負(fù)債方面，東方日升最近三年的負(fù)債總額分別是2,002,305.69萬元、2,786,164.33萬元、3,901,923.24萬元，其中，2023年的流動(dòng)負(fù)債是3,097,358.82萬元，非流動(dòng)負(fù)債是804,564.42萬元。所有者權(quán)益方面，2021~2023年東方日升的所有者權(quán)益總額分別為953,831.98萬元、1,039,995.50萬元、1,522,669.70萬元，2023年的股本為114,001.39萬元。

利潤表表1.22021~2023年度利潤表項(xiàng)目(萬元)2021年2022年2023年?duì)I業(yè)總收入1883072.422938472.313532680.44營業(yè)收入1883072.422938472.313532680.44營業(yè)總成本2009767.332833220.193286089.83營業(yè)成本1758627.402624239.843017698.20稅金及附加5011.468182.6511198.98銷售費(fèi)用22859.5727825.8561919.46管理費(fèi)用74721.57100135.18122314.57財(cái)務(wù)費(fèi)用62549.50-7302.695427.41資產(chǎn)減值損失-11493.99-25688.67-55334.48公允價(jià)值變動(dòng)收益10422.73-22695.55-10428.09投資收益159611.1931873.391301.82其中:對(duì)聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益22107.413323.88-1354.75營業(yè)利潤15239.09109837.13198655.55營業(yè)外收入3252.262607.104983.61營業(yè)外支出16057.875141.8157376.05利潤總額2433.48107302.42146263.11所得稅費(fèi)用3923.7111723.927665.73凈利潤-1490.2395578.50138597.39歸屬于母公司所有者的凈利潤-4231.8794468.20136328.11少數(shù)股東損益2741.641110.302269.28其他綜合收益(損失)3739.68-8134.38-4369.91綜合收益總額2249.4587444.12134227.48歸屬于母公司所有者的綜合收益-918.1186460.26132071.85歸屬少數(shù)股東的綜合收益3167.57983.852155.632021~2023年東方日升的營業(yè)總收入分別為1,883,072.42萬元、2,938,472.31萬元、3,532,680.44萬元，營業(yè)總成本分別為2,009,767.33萬元、2,833,220.19萬元、3,286,089.83萬元，凈利潤分別為-1,490.23萬元、95,578.50萬元、138,597.39萬元。其中，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為61,919.46萬元、122,314.57萬元和5,427.41萬元，營業(yè)利潤和利潤總額分別為198,655.55萬元、146,263.11萬元。圖1.3東方日升2021~2023年經(jīng)營成果圖

現(xiàn)金流量表表1.32021~2023年度現(xiàn)金流量表項(xiàng)目(萬元)2021年2022年2023年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1678738.352689511.692953563.15收到的稅費(fèi)返還121876.27308469.23166769.25收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金145373.53241789.27299714.91購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1642180.762517428.663138069.54支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金92193.38101193.55150714.32支付的各項(xiàng)稅費(fèi)34472.0788401.8894252.58支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金117037.93229147.56201340.57經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量60104.01303598.54-164329.71取得投資收益收到的現(xiàn)金56985.247465.32742.73處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金1790.6090776.222378.06處置其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金293359.7057121.9435738.23收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金35.33購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金404592.15210745.48459724.84投資支付的現(xiàn)金46554.706816.59取得其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金634.20110410.24支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金6382.90投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-50395.34-62198.59-537623.64吸收投資收到的現(xiàn)金496820.00吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金496820.00取得借款收到的現(xiàn)金770877.55892536.891084779.95收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金539856.99728965.03911581.75償還債務(wù)支付的現(xiàn)金708617.67659045.16715641.59分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金48585.2531058.5359645.10其中:子公司支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金113.70支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金612672.29872055.55965514.10籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-59140.6759342.68752380.91匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響-5735.3810779.845880.07現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-55167.38311522.4656307.63期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額262755.46207588.08519110.55期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額207588.08519110.55575418.182023年，東方日升的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額為575,418.18萬元，其中，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-164,329.71萬元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-537,623.64萬元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是752,380.91萬元。圖1.4東方日升2021~2023年期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額圖圖1.5東方日升2021~2023年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.6東方日升2021~2023年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.7東方日升2021~2023年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖會(huì)計(jì)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析水平趨勢(shì)分析表2.12023年度水平分析項(xiàng)目變動(dòng)額變動(dòng)比貨幣資金72763.930.07交易性金融資產(chǎn)695.960.09應(yīng)收票據(jù)32392.360.36應(yīng)收賬款128818.930.41預(yù)付款項(xiàng)11689.180.20應(yīng)收股利-250.00-1.00其他應(yīng)收款-47661.62-0.34存貨-83402.40-0.13一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-308.00-0.08其他流動(dòng)資產(chǎn)100212.331.25流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)274638.520.12長期應(yīng)收款-3161.41-0.25長期股權(quán)投資5733.790.08固定資產(chǎn)705246.380.78在建工程498646.653.34無形資產(chǎn)-2651.50-0.03長期待攤費(fèi)用11596.390.54遞延所得稅資產(chǎn)20423.520.31其他非流動(dòng)資產(chǎn)-80861.48-0.81非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1323794.590.89資產(chǎn)總計(jì)1598433.110.42短期借款135543.330.32交易性金融負(fù)債-4495.25-0.49應(yīng)付票據(jù)172093.040.22應(yīng)付賬款309483.060.53預(yù)收款項(xiàng)323.990.30應(yīng)付職工薪酬10691.210.90應(yīng)交稅費(fèi)-2240.87-0.08其他應(yīng)付款-15111.45-0.19一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債113707.861.08其他流動(dòng)負(fù)債53794.090.68流動(dòng)負(fù)債合計(jì)660180.300.27長期借款169935.350.80長期應(yīng)付款56143.660.87長期負(fù)債合計(jì)374702.811.20預(yù)計(jì)負(fù)債53639.69172.94遞延所得稅負(fù)債1694.040.23遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債25542.080.91非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)455578.601.31負(fù)債合計(jì)1115758.910.40實(shí)收資本(或股本)24813.900.28資本公積466271.540.90其中:庫存股15608.27盈余公積7624.280.27未分配利潤104833.130.34其他綜合收益-4256.260.61歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)583678.330.62少數(shù)股東權(quán)益-101004.12-0.98所有者權(quán)益合計(jì)482674.200.46負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)1598433.110.42從資產(chǎn)的角度對(duì)東方日升的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行水平分析，2023年的資產(chǎn)總計(jì)是5,424,592.94萬元，相比2022年變動(dòng)了1,598,433.11萬元，變動(dòng)了0.42。圖2.1東方日升2021~2023年流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)圖其中，東方日升2023年流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為2,618,331.73萬元，相比2022年變動(dòng)了274,638.52萬元，變動(dòng)了0.12。貨幣資金為1,057,342.36萬元，相比2022年變動(dòng)了72,763.93萬元，變動(dòng)了0.07，存貨為556,831.61萬元，相比2022年變動(dòng)了-83,402.40萬元，變動(dòng)了-0.13。圖2.2東方日升2021~2023年存貨統(tǒng)計(jì)圖非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為2,806,261.21萬元，相比2022年變動(dòng)了1,323,794.59萬元，變動(dòng)了0.89，其中的固定資產(chǎn)為1,611,899.25萬元，相比2022年變動(dòng)了705,246.38萬元，變動(dòng)了0.78。圖2.3東方日升2021~2023年固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)圖負(fù)債方面，東方日升2023年的負(fù)債總額為3,901,923.24萬元，相比2022年變動(dòng)了1,115,758.91萬元，變動(dòng)了0.40，其中，流動(dòng)負(fù)債是3,097,358.82萬元，非流動(dòng)負(fù)債是804,564.42萬元，相比2022年，分別變動(dòng)了660,180.30萬元和455,578.60萬元，變動(dòng)比率分別是0.27和1.31。所有者權(quán)益方面，2023年東方日升的所有者權(quán)益總額為1,522,669.70萬元，相比2022年變動(dòng)了482,674.20萬元，變動(dòng)了0.46；股本為114,001.39萬元，相比2022年變動(dòng)了24,813.90萬元，變動(dòng)了0.28。垂直結(jié)構(gòu)分析表2.22023年度垂直分析項(xiàng)目2022年2023年變動(dòng)額變動(dòng)比貨幣資金25.73%19.49%-6.24%-0.24%交易性金融資產(chǎn)0.20%0.15%-0.05%-0.23%應(yīng)收票據(jù)2.34%2.25%-0.09%-0.04%應(yīng)收賬款8.18%8.14%-0.04%0.00%預(yù)付款項(xiàng)1.55%1.31%-0.24%-0.16%應(yīng)收股利0.01%0.00%-0.01%-1.00%其他應(yīng)收款3.65%1.69%-1.95%-0.54%存貨16.73%10.26%-6.47%-0.39%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0.10%0.06%-0.03%-0.35%其他流動(dòng)資產(chǎn)2.10%3.33%1.23%0.59%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)61.25%48.27%-12.99%-0.21%長期應(yīng)收款0.33%0.17%-0.16%-0.47%長期股權(quán)投資1.96%1.49%-0.47%-0.24%固定資產(chǎn)23.70%29.71%6.02%0.25%在建工程3.91%11.95%8.04%2.06%無形資產(chǎn)2.48%1.70%-0.78%-0.31%長期待攤費(fèi)用0.57%0.61%0.05%0.08%遞延所得稅資產(chǎn)1.71%1.59%-0.13%-0.08%其他非流動(dòng)資產(chǎn)2.61%0.35%-2.26%-0.87%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)38.75%51.73%12.99%0.34%資產(chǎn)總計(jì)100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款11.12%10.35%-0.78%-0.07%交易性金融負(fù)債0.24%0.09%-0.15%-0.64%應(yīng)付票據(jù)20.04%17.31%-2.73%-0.14%應(yīng)付賬款15.39%16.56%1.17%0.08%預(yù)收款項(xiàng)0.03%0.03%0.00%-0.08%應(yīng)付職工薪酬0.31%0.42%0.11%0.34%應(yīng)交稅費(fèi)0.72%0.46%-0.25%-0.35%其他應(yīng)付款2.05%1.17%-0.88%-0.43%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債2.76%4.04%1.28%0.46%其他流動(dòng)負(fù)債2.06%2.44%0.39%0.19%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)63.70%57.10%-6.60%-0.10%長期借款5.54%7.04%1.50%0.27%長期應(yīng)付款1.69%2.23%0.54%0.32%長期負(fù)債合計(jì)8.19%12.68%4.50%0.55%預(yù)計(jì)負(fù)債0.01%0.99%0.99%121.68%遞延所得稅負(fù)債0.19%0.17%-0.03%-0.13%遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債0.73%0.99%0.25%0.35%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)9.12%14.83%5.71%0.63%負(fù)債合計(jì)72.82%71.93%-0.89%-0.01%實(shí)收資本(或股本)2.33%2.10%-0.23%-0.10%資本公積13.52%18.13%4.61%0.34%其中:庫存股0.00%0.29%0.29%0.00%盈余公積0.73%0.65%-0.07%-0.10%未分配利潤8.10%7.64%-0.45%-0.06%其他綜合收益-0.18%-0.21%-0.03%0.14%歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)24.49%28.04%3.54%0.14%少數(shù)股東權(quán)益2.69%0.03%-2.65%-0.99%所有者權(quán)益合計(jì)27.18%28.07%0.89%0.03%負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)100.00%100.00%0.00%0.00%從資產(chǎn)的來源看，2023年度，東方日升的負(fù)債占總資產(chǎn)的比重為71.93%，所有者權(quán)益占總資產(chǎn)的比重為28.07%，其中，流動(dòng)負(fù)債占據(jù)了57.10%，非流動(dòng)負(fù)債占據(jù)了14.83%。從資產(chǎn)的構(gòu)成看，2023年度，東方日升的流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為48.27%，其中，貨幣資金占據(jù)了19.49%，非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為51.73%，其中，固定資產(chǎn)占據(jù)了29.71%。利潤表分析水平趨勢(shì)分析表2.32023年度水平分析項(xiàng)目變動(dòng)額變動(dòng)比營業(yè)總收入594208.130.20營業(yè)收入594208.130.20營業(yè)總成本452869.640.16營業(yè)成本393458.360.15稅金及附加3016.330.37銷售費(fèi)用34093.611.23管理費(fèi)用22179.390.22財(cái)務(wù)費(fèi)用12730.10-1.74資產(chǎn)減值損失-29645.811.15公允價(jià)值變動(dòng)收益12267.46-0.54投資收益-30571.57-0.96其中:對(duì)聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益-4678.63-1.41營業(yè)利潤88818.420.81營業(yè)外收入2376.510.91營業(yè)外支出52234.2410.16利潤總額38960.690.36所得稅費(fèi)用-4058.19-0.35凈利潤43018.890.45歸屬于母公司所有者的凈利潤41859.910.44少數(shù)股東損益1158.981.04其他綜合收益(損失)3764.47-0.46綜合收益總額46783.360.54歸屬于母公司所有者的綜合收益45611.590.53歸屬少數(shù)股東的綜合收益1171.781.19垂直結(jié)構(gòu)分析表2.42023年度垂直分析項(xiàng)目2022年2023年變動(dòng)額變動(dòng)比營業(yè)總收入100.00%100.00%0.00%0.00%營業(yè)收入100.00%100.00%0.00%0.00%營業(yè)總成本96.42%93.02%-3.40%-0.04%營業(yè)成本89.31%85.42%-3.88%-0.04%稅金及附加0.28%0.32%0.04%0.14%銷售費(fèi)用0.95%1.75%0.81%0.85%管理費(fèi)用3.41%3.46%0.05%0.02%財(cái)務(wù)費(fèi)用-0.25%0.15%0.40%-1.62%資產(chǎn)減值損失-0.87%-1.57%-0.69%0.79%公允價(jià)值變動(dòng)收益-0.77%-0.30%0.48%-0.62%投資收益1.08%0.04%-1.05%-0.97%其中:對(duì)聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益0.11%-0.04%-0.15%-1.34%營業(yè)利潤3.74%5.62%1.89%0.50%營業(yè)外收入0.09%0.14%0.05%0.59%營業(yè)外支出0.17%1.62%1.45%8.28%利潤總額3.65%4.14%0.49%0.13%所得稅費(fèi)用0.40%0.22%-0.18%-0.46%凈利潤3.25%3.92%0.67%0.21%歸屬于母公司所有者的凈利潤3.21%3.86%0.64%0.20%少數(shù)股東損益0.04%0.06%0.03%0.70%其他綜合收益(損失)-0.28%-0.12%0.15%-0.55%綜合收益總額2.98%3.80%0.82%0.28%歸屬于母公司所有者的綜合收益2.94%3.74%0.80%0.27%歸屬少數(shù)股東的綜合收益0.03%0.06%0.03%0.82%現(xiàn)金流量表分析水平趨勢(shì)分析表2.52023年度水平分析項(xiàng)目變動(dòng)額變動(dòng)比銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金264051.460.10收到的稅費(fèi)返還-141699.98-0.46收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金57925.640.24購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金620640.880.25支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金49520.770.49支付的各項(xiàng)稅費(fèi)5850.700.07支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-27806.99-0.12經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-467928.25-1.54取得投資收益收到的現(xiàn)金-6722.59-0.90處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金-88398.16-0.97處置其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金-21383.71-0.37收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金35.33購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金248979.361.18投資支付的現(xiàn)金-6816.59-1.00取得其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金110410.24支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金6382.90投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-475425.057.64吸收投資收到的現(xiàn)金496820.00吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金496820.00取得借款收到的現(xiàn)金192243.060.22收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金182616.720.25償還債務(wù)支付的現(xiàn)金56596.430.09分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金28586.570.92其中:子公司支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金-113.70-1.00支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金93458.550.11籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量693038.2311.68匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響-4899.77-0.45現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-255214.83-0.82期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額311522.471.50期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額56307.630.11垂直結(jié)構(gòu)分析表2.62023年度垂直分析項(xiàng)目2022年2023年變動(dòng)額變動(dòng)比銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金518.10%513.29%-4.81%-0.01%收到的稅費(fèi)返還59.42%28.98%-30.44%-0.51%收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金46.58%52.09%5.51%0.12%購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金484.95%545.35%60.40%0.12%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金19.49%26.19%6.70%0.34%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)17.03%16.38%-0.65%-0.04%支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金44.14%34.99%-9.15%-0.21%經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量58.48%-28.56%-87.04%-1.49%取得投資收益收到的現(xiàn)金1.44%0.13%-1.31%-0.91%處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金17.49%0.41%-17.07%-0.98%處置其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金11.00%6.21%-4.79%-0.44%收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.00%0.01%0.01%0.00%購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金40.60%79.89%39.30%0.97%投資支付的現(xiàn)金1.31%0.00%-1.31%-1.00%取得其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金0.00%19.19%19.19%0.00%支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.00%1.11%1.11%0.00%投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-11.98%-93.43%-81.45%6.80%吸收投資收到的現(xiàn)金0.00%86.34%86.34%0.00%吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金0.00%86.34%86.34%0.00%取得借款收到的現(xiàn)金171.94%188.52%16.58%0.10%收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金140.43%158.42%17.99%0.13%償還債務(wù)支付的現(xiàn)金126.96%124.37%-2.59%-0.02%分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金5.98%10.37%4.38%0.73%其中:子公司支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金0.02%0.00%-0.02%-1.00%支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金167.99%167.79%-0.20%0.00%籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量11.43%130.75%119.32%10.44%匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響2.08%1.02%-1.05%-0.51%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額60.01%9.79%-50.23%-0.84%期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額39.99%90.21%50.23%1.26%期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額100.00%100.00%0.00%0.00%財(cái)務(wù)指標(biāo)分析償債能力分析短期償債能力分析表3.12021~2023年度短期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年流動(dòng)比率0.981.050.98速動(dòng)比率0.680.700.66保守速動(dòng)比率0.600.600.61現(xiàn)金比率0.140.280.23營運(yùn)資金與借款比-0.060.16-0.07營運(yùn)資金(萬元)-33713.5096674.63-55588.25圖3.1東方日升2021~2023年流動(dòng)比率圖圖3.2東方日升2021~2023年現(xiàn)金比率圖長期償債能力分析表3.22021~2023年度長期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年利息保障倍數(shù)1.04-13.6927.95經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與流動(dòng)負(fù)債比0.040.15-0.06現(xiàn)金流利息保障倍數(shù)0.96-41.57-30.28平均資產(chǎn)負(fù)債率(%)66.7070.6072.30長期借款與總資產(chǎn)比0.060.060.06有形資產(chǎn)負(fù)債率(%)68.7072.3573.79有形資產(chǎn)與帶息債務(wù)比0.290.250.27權(quán)益乘數(shù)3.003.403.61產(chǎn)權(quán)比率2.002.402.61權(quán)益與負(fù)債比0.500.420.38長期資本負(fù)債率(%)27.3925.3031.04長期負(fù)債與權(quán)益比0.380.340.45經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與負(fù)債合計(jì)比0.030.13-0.05經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與帶息債務(wù)比0.070.37-0.13圖3.3東方日升2021~2023年平均資產(chǎn)負(fù)債率統(tǒng)計(jì)圖營運(yùn)能力分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.32021~2023年度流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年?duì)I業(yè)收入應(yīng)收賬款率(%)16.839.7710.68應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5.9410.249.36應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)61.4335.6538.99存貨與收入比0.120.160.17存貨周轉(zhuǎn)率7.665.565.04存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)47.6265.6072.39應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率3.754.744.06營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率-22.84-28.00-12.34現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物周轉(zhuǎn)率8.475.065.24流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.251.511.42圖3.4東方日升2021~2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計(jì)圖固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.42021~2023年度固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.903.242.81非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.322.041.65圖3.5東方日升2021~2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計(jì)圖總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.52021~2023年度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.640.870.76股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率1.932.952.76圖3.6東方日升2021~2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計(jì)圖盈利能力分析資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析表3.62021~2023年度資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年資產(chǎn)報(bào)酬率0.060.090.11總資產(chǎn)凈利潤率(ROA)0.030.03圖3.7東方日升2021~2023年資產(chǎn)報(bào)酬率統(tǒng)計(jì)圖資本經(jīng)營盈利能力分析表3.72021~2023年度資本經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈資產(chǎn)收益率(ROE)-0.159.5910.82息稅前利潤與資產(chǎn)總額比0.020.050.06投入資本回報(bào)率0.030.040.04長期資本收益率0.050.080.09投資收益率2.060.390.01圖3.8東方日升2021~2023年凈資產(chǎn)收益率圖商品經(jīng)營盈利能力分析表3.82021~2023年度商品經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈利潤與利潤總額比-0.610.890.95營業(yè)毛利率0.070.110.15營業(yè)成本率0.930.890.85營業(yè)利潤率0.010.040.06營業(yè)凈利率0.030.04總營業(yè)成本率1.070.960.93銷售費(fèi)用率0.010.010.02管理費(fèi)用率0.040.030.03財(cái)務(wù)費(fèi)用率0.03銷售期間費(fèi)用率0.090.040.05成本費(fèi)用利潤率0.040.05息稅前營業(yè)利潤率0.030.030.04價(jià)格成本費(fèi)用利潤率1.071.121.17圖3.9東方日升2021~2023年?duì)I業(yè)凈利率統(tǒng)計(jì)圖盈利質(zhì)量分析表3.92021~2023年度盈利質(zhì)量分析指標(biāo)2021年2022年2023年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與凈利潤比-40.333.18-1.19經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與營業(yè)收入比0.0