【海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)研究（7600字論文）】

海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)研究TOC\o"1-3"\h\u第1章緒論 第1章緒論1.1研究背景現(xiàn)有的市場(chǎng)環(huán)境以及上市公司內(nèi)部控制信息披露制度不完善，導(dǎo)致上市公司內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展受阻，越來(lái)越多的財(cái)務(wù)我比問(wèn)題引起了全社會(huì)的廣泛關(guān)注，而如何提高上市公司內(nèi)部控制效果，加快信息披露透明性，是促進(jìn)上市公司市場(chǎng)化公平競(jìng)爭(zhēng)的重要手段。所以本文研究上市公司內(nèi)部控制審計(jì)工作的相關(guān)內(nèi)容，有助于提升上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的獨(dú)立性，從理論到實(shí)踐促進(jìn)上市公司內(nèi)部審計(jì)工作的持續(xù)開(kāi)展，系統(tǒng)化的提升上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的多元化發(fā)展效果，增強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展的可靠性，奠定內(nèi)部控制審計(jì)工作持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)。為上市公司爭(zhēng)取更多內(nèi)部控制審計(jì)等渠道，拓展上市公司內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的真實(shí)可靠性。對(duì)指導(dǎo)上市公司的投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，以及分析上市公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)存在的潛在問(wèn)題提出了一系列的可能性。1.2研究意義內(nèi)部控制審計(jì)工作的作用，不僅能夠促進(jìn)上市公司獲得審計(jì)相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，促進(jìn)上市公司信息披露效果，同時(shí)能夠提高上市公司的綜合經(jīng)營(yíng)管理能力，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)上市公司的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。對(duì)上市公司的投資戰(zhàn)略規(guī)劃以及信息的安全性，促進(jìn)上市公司的內(nèi)部控制信息真實(shí)可靠發(fā)展提供了保障，所以說(shuō)對(duì)于該問(wèn)題的主題研究具有重要的理論意義和實(shí)踐意義。對(duì)維護(hù)上市公司的品牌信譽(yù)和品牌形象、增強(qiáng)內(nèi)部管理能力提供了重要的參考。1.3研究目的本文研究上市公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題，其主要目的是，與時(shí)俱進(jìn)的創(chuàng)新內(nèi)部控制審計(jì)的形式，加快內(nèi)部控制審計(jì)的信息化發(fā)展，增強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的可靠性，對(duì)上市公司整個(gè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制提供了幫助。且對(duì)信息技術(shù)的引入，有助于提升上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息的安全性和真實(shí)性，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制的完善更有利。1.4國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.4.1國(guó)外研究現(xiàn)狀LingLeiLisic,LindaA.Myers,TimothyA.（2019）研究認(rèn)為，因?yàn)閷徲?jì)委員會(huì)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)保護(hù)審計(jì)員在收到不良的內(nèi)部控制意見(jiàn)后被解雇。在具有現(xiàn)有且可能存在內(nèi)部控制重大弱點(diǎn)的客戶中（如未來(lái)經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重述）中，我們發(fā)現(xiàn)當(dāng)審計(jì)委員會(huì)擁有更高的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)（以審計(jì)委員會(huì)會(huì)計(jì)專家的比例衡量）時(shí)，內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)產(chǎn)生的不利的可能性更大。在所有客戶中，我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)審計(jì)委員會(huì)擁有更多的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)時(shí)，在收到不利的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)后，隨后的審計(jì)員被解雇的可能性較低(陳子琪,楊志遠(yuǎn),黃思,2023)。在進(jìn)一步的分析中，我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)至少有兩名審計(jì)委員會(huì)成員擁有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)時(shí)，隨后的審計(jì)員被解雇的可能性就會(huì)較低。我們還發(fā)現(xiàn)一些證據(jù)表明CFO對(duì)審計(jì)委員會(huì)影響（但不首席影響首席執(zhí)行官影響）RezaEspahbodi,HassanEspahbodi.（2019）通過(guò)對(duì)小公司和兩個(gè)對(duì)照組（加速和大加速文件器）的累積異常回報(bào)之間的差異在1%的水平上是負(fù)的和顯著的。這些結(jié)果支持了這樣一種觀點(diǎn)，即市場(chǎng)參與者重視財(cái)務(wù)信息的可靠性，而不管公司的規(guī)模如何(吳明洋,趙宇軒,周天佑,鐘承志,2021)。在小公司中，我們發(fā)現(xiàn)沒(méi)有一個(gè)明確的特征能顯著地解釋市場(chǎng)對(duì)所考慮的事件的反應(yīng)。也就是說(shuō)，所有小型公司都因推遲和取消其內(nèi)部控制審計(jì)要求的事件而失去了市場(chǎng)價(jià)值。LiuLi（2019）研究得出隨著經(jīng)濟(jì)的變化，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的金融狀況發(fā)生了迅速的變化。一些主題在運(yùn)行和發(fā)展過(guò)程中面臨著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)。為了更好地面對(duì)這種情況，內(nèi)控審計(jì)是一種獨(dú)特的評(píng)估和測(cè)試活動(dòng)，它將審查和評(píng)估相結(jié)合，以控制內(nèi)部控制在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的適應(yīng)性和有效性，并加快一些目標(biāo)。1.4.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀曹正和,謝家新,朱安（2021）在“上市公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與優(yōu)化措施——以富控互動(dòng)為例”中研究得出，目前還有部分上市公司并未構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制,從而不僅影響了我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的整體發(fā)展,而且對(duì)于我國(guó)上市公司的穩(wěn)定發(fā)展也造成了嚴(yán)重的影響,因此構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制,同時(shí)注重內(nèi)部控制的運(yùn)行力度,有助于確保上市公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展,完善的內(nèi)部控制機(jī)制更是規(guī)范上市公司經(jīng)營(yíng)管理行為的重要準(zhǔn)則,有利于減少上市公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。鄭明輝,譚思源,馬仁義（2020）在“我國(guó)上市公司內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題分析——基于上市公司否定意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告”中研究得出，站在國(guó)家相關(guān)法規(guī)制定者的立場(chǎng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定框架進(jìn)行建議時(shí),大膽的提出建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及其披露的監(jiān)管機(jī)構(gòu)：內(nèi)部審計(jì)聯(lián)盟(由各個(gè)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)構(gòu)成)。按照參加該組織的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)所在企業(yè)的行業(yè)可以劃分多個(gè)分支機(jī)構(gòu),根據(jù)各行業(yè)的特點(diǎn)做出具體的規(guī)范的關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)準(zhǔn)則,保證內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及披露的有效真實(shí)完整(方和平,石心怡,韓世文,宋憶,2023)。許之桐,郭樂(lè)然,魯華（2020）在“創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題及完善對(duì)策探析”中得出，通過(guò)對(duì)創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的主要問(wèn)題進(jìn)行分析,針對(duì)目前我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)制度存在的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)水平不足、審計(jì)程序效率不高、審計(jì)方法不科學(xué)、審計(jì)理性需求不足等問(wèn)題提出實(shí)質(zhì)性建議。蔡安琪,潘昕熙,丁博涵,袁書(shū)（2020）在“內(nèi)部控制、獨(dú)立審計(jì)與上市公司分類轉(zhuǎn)移問(wèn)題研究”中得出，分類轉(zhuǎn)移是利用非經(jīng)常性損益具體項(xiàng)目的確認(rèn)和歸類變更來(lái)進(jìn)行盈余管理的行為,它能在不改變凈利潤(rùn)的情況下調(diào)整公司的盈余結(jié)構(gòu)。本文考慮上市公司分類轉(zhuǎn)移盈余管理,以2017年滬深兩市A股上市公司作為研究對(duì)象,實(shí)證檢驗(yàn)內(nèi)部控制、獨(dú)立審計(jì)對(duì)上市公司分類轉(zhuǎn)移的影響。戴雅琳,夏晨曦,唐冬梅,林?。?020）在“上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題探討”中得出，上市公司是經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的證券管理部門對(duì)其發(fā)行的股票進(jìn)行批準(zhǔn)并在證券交易所上市交易的股份有限公司?？梢岳米C券市場(chǎng)進(jìn)行集資,并且廣泛的吸收社會(huì)上的閑散資金,對(duì)其企業(yè)規(guī)模進(jìn)行擴(kuò)大,從而增強(qiáng)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力以及市場(chǎng)占有率。雖然在目前我國(guó)上市公司每年都會(huì)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì),但是由于一些上市公司對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的不重視以及內(nèi)部審計(jì)制度的發(fā)展并不完善。蘇文婷,袁樂(lè)易,江心語(yǔ),柯笑（2019）在“我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀及改進(jìn)對(duì)策”得出，本文通過(guò)介紹內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)情況和內(nèi)容,并分析了我國(guó)近幾年上市公司披露的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,闡述我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)中內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)形式化、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)缺陷、內(nèi)部控制審計(jì)流程缺陷等不足之處,并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題提出相應(yīng)對(duì)策。童昱輝,毛彩萱,溫和雅,章成（2019）在“中小板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題與建議”中得出，隨著《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》不斷擴(kuò)大其實(shí)行范圍,會(huì)計(jì)師事務(wù)所的新興業(yè)務(wù)逐漸變?yōu)閮?nèi)部控制審計(jì)。文章指出中小板上市公司存在自身內(nèi)部控制不夠完善、國(guó)內(nèi)并未對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行強(qiáng)制規(guī)定、注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)驗(yàn)有限等問(wèn)題,并就這些問(wèn)題從完善國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)、改變審計(jì)收費(fèi)模式、提倡非整合審計(jì)等五個(gè)方面提出了改進(jìn)建議。阮俊賢,倪曜明,嚴(yán)清淼（2019）在“上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題研究”中得出，通過(guò)從會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該公司進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)的過(guò)程著手分析,尋找和發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制審計(jì)中存在的問(wèn)題以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。從會(huì)計(jì)師事務(wù)及上市公司的角度針對(duì)前文所分析的問(wèn)題提出相應(yīng)的建議,以期對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展起到可操作性的借鑒作用。1.5研究?jī)?nèi)容本文主要研究?jī)?nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)內(nèi)容，了解了上市公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題，提出針對(duì)性的解決措施，促進(jìn)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)制度的完善，為上市公司的審計(jì)服務(wù)多元化發(fā)展以及審計(jì)智能化發(fā)展指明了方向。第2章內(nèi)部控制審計(jì)概述2.1內(nèi)部控制審計(jì)概念內(nèi)部控制審計(jì)主要是依托于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)委托單位進(jìn)行審計(jì)，執(zhí)行審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)被委托單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)估，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位發(fā)表有效的審計(jì)意見(jiàn)，從而強(qiáng)化被審計(jì)單位內(nèi)部控制審計(jì)的效果。2.2內(nèi)部控制審計(jì)理論受托責(zé)任理論，是在雙方達(dá)成基本共識(shí)之后，對(duì)所托的物質(zhì)、人力資源進(jìn)行綜合安排管理，促進(jìn)海信家居經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限以及管理過(guò)程和結(jié)果的準(zhǔn)確真實(shí)報(bào)告，促進(jìn)受托上市公司風(fēng)險(xiǎn)的控制，依賴審計(jì)保證上市公司經(jīng)營(yíng)信息的真實(shí)可靠性，同時(shí)確保內(nèi)部控制公司能夠安全有效的運(yùn)營(yíng)，達(dá)到內(nèi)部控制的良好效果，發(fā)揮內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制的作用(陸宇軒,莊晨曦,易安然,薛晴,2021)。結(jié)合數(shù)據(jù)信息的真實(shí)情況進(jìn)行保護(hù)，維護(hù)委托者的合法權(quán)益。注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)展審計(jì)智能家電業(yè)務(wù)時(shí)，需要了解利益相關(guān)者的內(nèi)部控制情況，建立完善的內(nèi)部控制責(zé)任體系，承擔(dān)內(nèi)部控制的有效義務(wù)。這項(xiàng)理論的提出給對(duì)應(yīng)的問(wèn)題有了一個(gè)很好地理論詮釋框架。舞弊動(dòng)因理論是在機(jī)會(huì)和暴露兩個(gè)層面上，綜合分析上市公司為獲取更多的利益而采取舞弊行為達(dá)到獲利的目的，同時(shí)又增加了舞弊的暴露風(fēng)險(xiǎn)(穆樂(lè)平,幸曉,2023)。第3章上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題——以海信家居公司為例3.1海信家居公司簡(jiǎn)介海信家居公司是智能家電行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕智能家電領(lǐng)域多年，海信家居在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得“國(guó)家智能家電企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤(rùn)排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)智能家電企業(yè)500強(qiáng)”。海信家居的發(fā)展是我國(guó)智能家電行業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著智能家電企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來(lái)”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于智能家電市場(chǎng)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于智能家電行業(yè)前沿，引領(lǐng)智能家電行業(yè)的發(fā)展。董事會(huì)總經(jīng)理董事會(huì)總經(jīng)理監(jiān)事會(huì)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)行政總監(jiān)市場(chǎng)總監(jiān)投標(biāo)部招標(biāo)部信息部生產(chǎn)部銷售管企劃部財(cái)務(wù)部審計(jì)部人力資源部行政辦公室銷售分公司一銷售分公司三銷售分公司二銷售分公司四采購(gòu)部技術(shù)總監(jiān)技術(shù)部客戶服財(cái)務(wù)科一財(cái)務(wù)科二財(cái)務(wù)科三財(cái)務(wù)科四3.2上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題——以海信家居公司為例3.2.1相關(guān)法律制度不完善針對(duì)海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)法律規(guī)范不完善，海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制發(fā)展缺乏有效的法律規(guī)范指導(dǎo)，不利于海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)工作的開(kāi)展。首先，由于針對(duì)海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)的認(rèn)知不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制審計(jì)工作開(kāi)展受到法律機(jī)制不健全的影響，內(nèi)部控制審計(jì)部門的獨(dú)立性不高，無(wú)法滿足海信家居公司獨(dú)立審計(jì)需要(米若愚,闞穎珍,洪浩初,符慧)。其次，海信家居公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制發(fā)展緩慢，審計(jì)工作形同虛設(shè)，絕大多數(shù)的內(nèi)部控制審計(jì)工作獨(dú)立性不高，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、可靠性等審計(jì)工作開(kāi)展并不順利，制約了海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)效果的發(fā)展。最后，海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)各方的責(zé)任不明確，工作人員本身的參與意識(shí)不高，極大的制約了海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)工作的全面落實(shí)與發(fā)展。3.2.2審計(jì)團(tuán)隊(duì)專業(yè)水平不高首先，海信家居公司審計(jì)團(tuán)隊(duì)人員的專業(yè)素質(zhì)不高，部分人員的審計(jì)執(zhí)業(yè)能力不足，無(wú)法切實(shí)有效的達(dá)到海信家居公司審計(jì)需要，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為以及會(huì)計(jì)信息失真的識(shí)別能力不高，獲取充分適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的能力不足，制約了海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)工作的順利開(kāi)展。近年來(lái)公司不斷發(fā)展而在各種管理方面也愈加正規(guī)，在與之對(duì)應(yīng)領(lǐng)域也取得了不錯(cuò)的成績(jī)。其次，海信家居公司對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的提供服務(wù)的了解不充足，對(duì)為海信家居公司提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作水平不關(guān)注，容易造成審計(jì)報(bào)告的執(zhí)業(yè)水平不高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師給出的審計(jì)報(bào)告不能真實(shí)的反饋公司的財(cái)務(wù)狀況(盧宜霖,白心羽,汪佳璇,2021)。最后，海信家居公司審計(jì)團(tuán)隊(duì)專業(yè)水平不高，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表潛在的信息披露問(wèn)題以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性等審計(jì)存在不恰當(dāng)?shù)男袨?，降低了海信家居公司審?jì)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。3.2.3管理層對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的認(rèn)知不足海信家居公司管理層對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的認(rèn)知不足，絕大多數(shù)的管理層希望通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息指導(dǎo)投資決策和擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，但對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的重要性了解不充分，降低了海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)的效果。首先，海信家居公司總體的內(nèi)部控制審計(jì)工作開(kāi)展的意識(shí)不高，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性不高，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門形同虛設(shè)，無(wú)法有效完成海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)工作內(nèi)容，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信息錄入以及信息披露的風(fēng)險(xiǎn)升高(喬笑瑤,章軒磊,干俊,2021)。其次，海信家居公司員工參與審計(jì)的意識(shí)不高，對(duì)審計(jì)部門工作人員的激勵(lì)機(jī)制不完善，無(wú)法充分發(fā)揮海信家居公司內(nèi)部審計(jì)人員的作用，達(dá)到審計(jì)監(jiān)督管理的作用。總而言之，海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題研究，需要與時(shí)俱進(jìn)的更新內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)和思想認(rèn)知，全面增強(qiáng)海信家居公司內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，配合外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)形勢(shì)的多元化發(fā)展，才能更好的提升海信家居公司審計(jì)效果，提高海信家居公司財(cái)務(wù)報(bào)表信息披露的公開(kāi)透明性效果。第4章解決上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題的對(duì)策——以海信家居公司為例4.1完善相關(guān)法律規(guī)范和制度首先，通過(guò)外部環(huán)境的有效控制，制定一系列內(nèi)部控制審計(jì)的政策，引導(dǎo)海信家居公司在現(xiàn)有的政策法律規(guī)范相統(tǒng)一的機(jī)制下，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師在海信家居公司審計(jì)工作中的作用，為海信電器公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的開(kāi)展明確了具體的法律政策依據(jù)，同時(shí)結(jié)合海信家居當(dāng)前內(nèi)部控制審計(jì)的法律規(guī)范，嚴(yán)格落實(shí)海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)的監(jiān)督管理制度強(qiáng)化政策，促進(jìn)海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)工作的有序開(kāi)展，促進(jìn)海信家居公司能夠在完善的內(nèi)部控制監(jiān)管審計(jì)體系下，最大程度的提高信息披露效果(沈涵瑤,康雅琴,封文博,池潔,2023)。其次，完善海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)的規(guī)范體系，同時(shí)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師等專業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)操作人才進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)指導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行智能家電行業(yè)相關(guān)法律規(guī)范。對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行從嚴(yán)處罰，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師等違法的成本，從而約束海信電器公司內(nèi)部控制審計(jì)工作開(kāi)展的可靠性，最大程度的促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)法律要求獲取充分的證據(jù)，提高海信家居公司會(huì)計(jì)信息披露的效果。最后，根據(jù)智能家電行業(yè)審計(jì)報(bào)告以及監(jiān)管要求，明確各方的違法責(zé)任對(duì)于的各項(xiàng)責(zé)任進(jìn)行明確，細(xì)化量化處理，從而提升政府監(jiān)管效果，最后積極完善內(nèi)部控制審計(jì)工作中注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的責(zé)任，提高海信家居公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任意識(shí)，根據(jù)海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)際需要出具相關(guān)的審計(jì)報(bào)告，體現(xiàn)海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)的時(shí)效性，落實(shí)內(nèi)部控制審計(jì)工作機(jī)制，提高海信家居公司全體員工內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，為海信家居公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的開(kāi)展提供保障。4.2構(gòu)建專業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)團(tuán)隊(duì)首先，針對(duì)海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)工作的開(kāi)展，不僅需要對(duì)全體員工進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督工作的培訓(xùn)管理，同時(shí)應(yīng)該促進(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)人員工作獨(dú)立性，確保其能夠通過(guò)專業(yè)視角審計(jì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)海信電器智能家電潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，滿足海信家居公司對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)工作的需求(吳明洋,趙宇軒,周天佑,鐘承志)。其次，通過(guò)提高智能家電行業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)以及職業(yè)能力，增強(qiáng)內(nèi)部人員綜合素質(zhì)，形成多元化的控制管理體系，確保海信家居公司內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立。最后，積極借助現(xiàn)有的法律規(guī)范對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作進(jìn)行培訓(xùn)管理，強(qiáng)化海信家居會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作人員的實(shí)際認(rèn)知，以專業(yè)化的視角增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)化水平和職業(yè)素養(yǎng)(曹正和,謝家新,朱安,2021)。積極建立專業(yè)化的內(nèi)部控制審計(jì)團(tuán)隊(duì)，對(duì)海信電器公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供專業(yè)服務(wù)，建立合理的內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制，為海信家居公司提供具有專業(yè)化綜合素養(yǎng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)團(tuán)隊(duì)，有效降低海信家居公司的內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。4.3提高管理層的內(nèi)部控制審計(jì)意識(shí)首先，海信家居公司內(nèi)部管理過(guò)程中，管理層應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制審計(jì)工作的開(kāi)展和落實(shí)，通過(guò)完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，提高審計(jì)人員工作獨(dú)立性，確定內(nèi)部控制審計(jì)工作的重要地位，促進(jìn)海信家居公司內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮其時(shí)效性，有效的為公司提供審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)，確保公司有效防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的自主學(xué)習(xí)情況，以及職業(yè)資格情況給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，為公司提供專業(yè)化的服務(wù)，以此來(lái)完善海信電器公司的內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)境，提高全體員工參與內(nèi)部控制審計(jì)的思想意識(shí)，激勵(lì)員工主動(dòng)為公司控制內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而努力工作(鄭明輝,譚思源,馬仁義,2023)。最后，通過(guò)積極完善海信家居公司內(nèi)部控制審計(jì)工作體系，真實(shí)的反饋海信家居公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，充分發(fā)揮內(nèi)部控制實(shí)際機(jī)制的重要作用。通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制的完善與發(fā)展提高海信家居公司管理的規(guī)范化效果，促進(jìn)公司各項(xiàng)戰(zhàn)略策略的實(shí)施，促進(jìn)海信家居公司審計(jì)工作的有序開(kāi)展?？傮w來(lái)看，海信家居公司通過(guò)提高管理層的審計(jì)意識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部控制審計(jì)制度的完善與發(fā)展，促進(jìn)海信家居公司內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立發(fā)展，為公司審計(jì)工作的開(kāi)展以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制提供了制度保障(方和平,石心怡,韓世文,宋憶)。加之，相關(guān)法律制度規(guī)范以及制度的健全發(fā)展，對(duì)海信電器公司審計(jì)工作的開(kāi)展提供了可參考的依據(jù)。伴隨著信息技術(shù)、人工智能技術(shù)等發(fā)展，海信家居公司審計(jì)工作的信息化水平越來(lái)越高，有助于全面提升海信家居公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制效果。促進(jìn)海信家居公司審計(jì)數(shù)據(jù)信息的錄入準(zhǔn)確性，做好審計(jì)信息的安全保護(hù)，為海信家居公司審計(jì)工作的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供了一系列保障，加快海信家居公司審計(jì)服務(wù)的信息化和智能化發(fā)展，奠定了海信家居公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有效防控的重要基礎(chǔ)。結(jié)論本文研究上市公司內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的內(nèi)容，是在了解當(dāng)前我國(guó)法律規(guī)范對(duì)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)建立與完善的目標(biāo)不統(tǒng)一，以及內(nèi)部控制存在的缺陷等內(nèi)容展開(kāi)研究，確保上市公司在逐步完善內(nèi)部控制審計(jì)獨(dú)立性體系的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)外部審計(jì)工作的作用，對(duì)上市公司審計(jì)工作的順利開(kāi)展提供保障，對(duì)完善上市公司內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制以及構(gòu)建專業(yè)化的服務(wù)團(tuán)隊(duì)指明方向。由于信息技術(shù)的快速發(fā)展，智能化技術(shù)逐步取代人工之時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性和安全性提供了保障，為上市智能家電公司審計(jì)工作的有序開(kāi)展提供了一系列的保證，增強(qiáng)了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別防控，奠定了上市智能家電公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期控制的重要基礎(chǔ)。上市公司內(nèi)部控制審計(jì)與外部監(jiān)督審計(jì)的共同作用，全面提升了上市公司的審計(jì)服務(wù)效果，為上市公司的審計(jì)工作有序開(kāi)展提供了專業(yè)技術(shù)和人才保障。所以，上市公司必須要重視內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制的創(chuàng)新發(fā)展，增強(qiáng)上市公司審計(jì)內(nèi)部控制效果，才能更好的提升上市公司內(nèi)部審計(jì)識(shí)別效果。致謝我由衷感謝我的同學(xué)和實(shí)驗(yàn)室伙伴們，他們?cè)跓o(wú)數(shù)次的討論與合作中，通過(guò)智慧的碰撞和慷慨的分享，大大豐富了我的研究視野，讓這段學(xué)術(shù)探索之旅充滿溫暖和希望。參考文獻(xiàn)[1]陳子琪,楊志遠(yuǎn),黃思.上市公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與優(yōu)化措施——以富控互動(dòng)為例[J].山西農(nóng)經(jīng),2023(22):166-168.[2]吳明洋,趙宇軒,周天佑,鐘承志.我國(guó)上市公司內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題分析——基于上市公司否定意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告[J].北方經(jīng)貿(mào),2021(06):127-131.[3]曹正和,謝家新,朱安.創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題及完善對(duì)策探析[J].營(yíng)銷界,2021(19):72-73.[4]鄭明輝,譚思源,馬仁義.內(n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