植物染護品公司的賬務(wù)處理-記賬實操

會計實操文庫植物染護品公司的賬務(wù)處理-記賬實操一、會計科目設(shè)置1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料（用于存儲植物染料等原材料）、庫存商品（染護品成品）、固定資產(chǎn)等。2.負債類：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、長期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。4.成本類：生產(chǎn)成本（包括原材料、直接人工、制造費用等用于產(chǎn)品生產(chǎn)的成本歸集）。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。二、采購業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理1.購入原材料借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票時）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理1.領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本貸：原材料2.發(fā)生直接人工借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬3.歸集制造費用（如水電費、設(shè)備折舊等）借：制造費用貸：銀行存款/累計折舊等月末分配制造費用借：生產(chǎn)成本貸：制造費用4.產(chǎn)品完工入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本四、銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理1.銷售商品借：銀行存款/應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人）2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品五、費用類業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理1.發(fā)生銷售費用（如廣告費、運輸費等）借：銷售費用貸：銀行存款等2.發(fā)生管理費用（如辦公費、管理人員工資等）借：管理費用貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等3.發(fā)生財務(wù)費用（如利息支出、手續(xù)費等）借：財務(wù)費用貸：銀行存款等六、其他業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理1.處理廢舊原材料等借：銀行存款等貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）同時結(jié)轉(zhuǎn)成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料2.接受捐贈等借：原材料/固定資產(chǎn)等貸：營業(yè)外收入七、期末賬務(wù)處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等。2.計算所得稅（若有盈利且需繳納所得稅）借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納所得稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款3.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤若盈利借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤若虧損借：利潤分配——未分配利潤貸：本年利潤八、稅務(wù)申報及特殊事項處理1.增值稅申報：一般納稅人需準確計算銷項稅額和進項稅額，按時申報納稅；小規(guī)模納稅人按簡易征收辦法申報納稅。2.企業(yè)所得稅申報：根據(jù)稅法規(guī)定，準確計算應(yīng)納稅所得額，進行季度預繳和年度匯算清繳。3.注意稅收優(yōu)惠政策的運用，如小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等，以降低企業(yè)稅負。賬務(wù)處理過