酒店行業(yè)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置-做賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫酒店行業(yè)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置-做賬實(shí)操一、資產(chǎn)類1.庫存現(xiàn)金：用于核算酒店的現(xiàn)金收支。2.銀行存款：記錄酒店在各個(gè)銀行賬戶的資金情況。3.應(yīng)收賬款：核算酒店應(yīng)收未收的房費(fèi)、餐飲費(fèi)等款項(xiàng)，如客戶掛賬、旅行社欠款等。4.其他應(yīng)收款：包括員工借款、應(yīng)收的各類押金等。例如員工出差借款、客房物品押金等。5.原材料：用于采購的食材、客房用品等未加工或未使用的物資。如大米、蔬菜、毛巾等。6.庫存商品：主要是一些可以直接銷售的商品，如酒店內(nèi)小商店的商品。7.固定資產(chǎn)：酒店的房屋、設(shè)備、家具等價(jià)值較高、使用期限較長的資產(chǎn)。如酒店大樓、空調(diào)、床等。8.累計(jì)折舊：對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊累計(jì)額。9.長期待攤費(fèi)用：如酒店的大型裝修費(fèi)用等，在受益期內(nèi)攤銷。二、負(fù)債類1.應(yīng)付賬款：酒店應(yīng)付未付的采購款項(xiàng)，如供應(yīng)商貨款等。2.應(yīng)付職工薪酬：核算應(yīng)支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等。3.應(yīng)交稅費(fèi)：包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅等各種應(yīng)交稅費(fèi)。4.其他應(yīng)付款：如應(yīng)付的水電費(fèi)押金、暫收的款項(xiàng)等。三、所有者權(quán)益類1.實(shí)收資本：股東投入酒店的資本。2.資本公積：如資本溢價(jià)等。3.盈余公積：從凈利潤中提取的用于特定用途的資金。4.本年利潤：核算酒店當(dāng)年的利潤情況。5.利潤分配：對(duì)凈利潤進(jìn)行分配的科目。四、成本類1.主營業(yè)務(wù)成本：包括客房成本（如客房用品消耗、客房清潔費(fèi)用等）、餐飲成本（食材成本、廚師工資等）。五、損益類1.主營業(yè)務(wù)收入：分為客房收入、餐飲收入、會(huì)議及宴會(huì)收入等明細(xì)科目，分別核算不同業(yè)務(wù)的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如酒店對(duì)外出租場地的收入等。3.銷售費(fèi)用：用于營銷推廣的費(fèi)用、客房銷售費(fèi)用等。如廣告宣傳費(fèi)、銷售部門人員工資等。4.管理費(fèi)用：酒店行政管理部門的費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)用等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括銀行手續(xù)費(fèi)、利息支出、利息收入等。例如：酒店采購一批食材花費(fèi)10000元，賬務(wù)處理為：借：原材料10000貸：銀行存款10000員工當(dāng)月工資支出50000元，賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——職工薪酬50000貸：應(yīng)付職工薪酬50000借：應(yīng)付職工薪酬50000貸：銀行存款50000當(dāng)月實(shí)現(xiàn)客房收入200000元，賬務(wù)處理為：借：銀行存款/應(yīng)收賬款200000貸：主營業(yè)務(wù)收入——客房收入2000