預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度為了規(guī)范xx各單位預(yù)算資金管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，提高資金使用效益，根據(jù)《預(yù)算法》及相關(guān)法規(guī)制定本制度。第一章預(yù)算管理的基本原則和主要職責(zé)第一條預(yù)算管理的基本原則（一）綜合預(yù)算，收支平衡。所有收支都要編入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排，量入為出，不編赤字預(yù)算。（二）合法公平，透明公平。編制預(yù)算要遵守國家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，測定方法科學(xué)合理，收支數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，預(yù)算安排及時(shí)、細(xì)化，具體落實(shí)到股室和項(xiàng)目，基本支出實(shí)行“定員定額”管理。（三）統(tǒng)一管理，業(yè)務(wù)歸口負(fù)責(zé)。預(yù)算在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行財(cái)務(wù)辦公室統(tǒng)一管理，各相關(guān)股室相互協(xié)調(diào)配合。（四）嚴(yán)肅紀(jì)律，追蹤問效。單位嚴(yán)格執(zhí)行縣人代會批準(zhǔn)的預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行的過程和結(jié)果進(jìn)行追蹤問效，實(shí)行責(zé)任追究制度，不斷提高資金使用效率。第二條預(yù)算管理的主要職責(zé)。（一）成立單位預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。以分管領(lǐng)導(dǎo)為組長，相關(guān)股室負(fù)責(zé)人為成員，成立單位預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)工作小組，保障單位預(yù)算編制、執(zhí)行、預(yù)算資金使用效益分析與監(jiān)督檢查等預(yù)算管理工作的有序開展，促進(jìn)預(yù)算管理水平不斷提高。（二）嚴(yán)格按照國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件進(jìn)行預(yù)算管理，單位負(fù)責(zé)人對預(yù)算資金的使用管理負(fù)全面責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)對職責(zé)范圍內(nèi)資金使用負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，項(xiàng)目實(shí)施股室負(fù)責(zé)人對預(yù)算資金的使用管理負(fù)直接責(zé)任。單位財(cái)務(wù)辦公室負(fù)責(zé)提出預(yù)算管理的規(guī)章制度，組織預(yù)算的編審、執(zhí)行、調(diào)整、分析及總結(jié)預(yù)算執(zhí)行，使用資金部門負(fù)責(zé)開展資金績效評價(jià)，并接受相關(guān)部門監(jiān)督檢查。第二章預(yù)算組成第三條單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。第四條收入預(yù)算包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入、其他收入等。第五條支出預(yù)算包括基本支出、項(xiàng)目支出、事業(yè)單位經(jīng)營支出、上繳上級支出等。第六條基本支出預(yù)算是單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)支出和日常公用經(jīng)費(fèi)支出。第七條項(xiàng)目支出是單位為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃，包括行政事業(yè)類項(xiàng)目支出、基本建設(shè)類支出和其他類項(xiàng)目支出。第三章預(yù)算編制和審查第八條單位所有收入、支出必須納入部門預(yù)算。第九條預(yù)算編制的依據(jù)：（一）國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件、政府預(yù)算收支科目以及各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法；（二）國務(wù)院及財(cái)政部對年度預(yù)算編制工作的方針、政策和工作布置；（三）行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、定員定額標(biāo)準(zhǔn)、工作規(guī)范；（四）國家編制主管部門核定的機(jī)構(gòu)、職責(zé)與人員編制，單位實(shí)有人數(shù)、占用和使用的資產(chǎn)、資源情況，經(jīng)批準(zhǔn)的行業(yè)規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，單位年度中心工作任務(wù)；（五）以前年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度預(yù)算收支變化因素等。第十條預(yù)算編制準(zhǔn)備：（一）預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)研究各自業(yè)務(wù)職責(zé)范圍內(nèi)的政策法規(guī)。（二）充分搜集、準(zhǔn)備預(yù)算基礎(chǔ)性資料。包括：單位的機(jī)構(gòu)和人員編制數(shù)、實(shí)有數(shù)和人員結(jié)構(gòu)；單位資產(chǎn)、資源的占用與使用情況；本單位業(yè)務(wù)工作基本情況，發(fā)展方向、目標(biāo)，需要解決的主要問題與方案、經(jīng)費(fèi)預(yù)算及效益預(yù)測等；根據(jù)有關(guān)政策、制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，按基本支出的內(nèi)容，測算人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)定額。（三）本單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出項(xiàng)目規(guī)劃，對項(xiàng)目開展前瞻性研究、科學(xué)論證，經(jīng)遴選排序，建立和完善預(yù)算項(xiàng)目庫并實(shí)行滾動管理。（四）結(jié)合上年預(yù)算執(zhí)行情況，分析財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)活動和有關(guān)變化，找出影響本期預(yù)算的有關(guān)因素，以及年度工作計(jì)劃對預(yù)算的需求，預(yù)測總體收支規(guī)模，提出預(yù)算支出的重點(diǎn)與安排建議。第十一條收入預(yù)算的編制。在分析近年收入情況和下一年度增減變動因素基礎(chǔ)上，按照收入來源，依法、合理、完整、穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測算編制預(yù)算收入，不得人為低估、隱瞞收入。各項(xiàng)收入預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意變動。（一）財(cái)政撥款收入。按國家編制部門核定的機(jī)構(gòu)職責(zé)、人員編制和實(shí)際人數(shù)、占用的資產(chǎn)情況、事業(yè)發(fā)展需要和核定的定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合國家財(cái)政承受能力測算編制、申請財(cái)政撥款。（二）事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入。根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，考慮新增和減收因素，結(jié)合本單位上年預(yù)算執(zhí)行情況測算編制。第十二條基本支出預(yù)算的編制。（一）編制的支出預(yù)算，要優(yōu)先保障國家統(tǒng)一政策規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)及單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出需要。（二）人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家政策規(guī)定的工資、津貼、補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)和適用范圍，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)及人員結(jié)構(gòu)等情況，按預(yù)算支出科目內(nèi)容規(guī)定逐項(xiàng)計(jì)算編列。離退休費(fèi)用應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，按人員結(jié)構(gòu)、適用范圍測算編制。（三）日常公用經(jīng)費(fèi)支出按預(yù)算支出科目逐項(xiàng)測算、編列。有支出定額標(biāo)準(zhǔn)的，按定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列，沒有支出定額標(biāo)準(zhǔn)的，可結(jié)合有關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況測算編列。（四）項(xiàng)目支出預(yù)算的編制。根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、方針政策和財(cái)政資金支持的方向、范圍，充分體現(xiàn)單位職責(zé)履行、中心工作任務(wù)完成和事業(yè)發(fā)展需要，有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)充分的研究和論證后編制。（五）行政事業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目編制，按照國家或主管部門有關(guān)使用管理辦法進(jìn)行測算編制。（六)政府采購項(xiàng)目的編制。對列入政府采購范圍和限額規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的采購品目或項(xiàng)目編制政府采購預(yù)算。編報(bào)政府采購預(yù)算中，如有利用財(cái)政性資金購置公務(wù)車的，必須提供符合國家有關(guān)配置標(biāo)準(zhǔn)和資金來源的證明文件，并詳細(xì)說明。第十三條預(yù)算編制后，經(jīng)單位預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審查后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批后報(bào)財(cái)政單位審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)，單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制二上數(shù)再報(bào)財(cái)政單位，財(cái)政單位報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會議審核后，經(jīng)縣人代會批準(zhǔn)后執(zhí)行。審查的內(nèi)容包括：（一）各項(xiàng)預(yù)算是否符合國家政策、法律法規(guī)，依據(jù)是否充分，政策適用是否恰當(dāng)。（二）預(yù)算是否聯(lián)系單位的發(fā)展規(guī)劃，是否與業(yè)務(wù)工作需求一致，是否能保證單位的實(shí)際情況需要。（三）預(yù)算規(guī)模是否恰當(dāng)，收支是否平衡。對于不符合上述要求的，各股室應(yīng)根據(jù)審查意見重新編制報(bào)審。第四章預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整第十四條在單位領(lǐng)導(dǎo)班子的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)辦公室組織預(yù)算執(zhí)行。第十五條財(cái)務(wù)辦公室要按收入的來源渠道不同，正確區(qū)分收入類別，確保各項(xiàng)預(yù)算收入及時(shí)、足額實(shí)現(xiàn)，并依法按預(yù)算批復(fù)的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、內(nèi)容和程序等及時(shí)入賬，不得隱瞞、坐支。第十六條各辦公室要嚴(yán)格遵守預(yù)算資金的使用管理及核算制度、辦法規(guī)定，按規(guī)定的程序、手續(xù)辦理各項(xiàng)支出，加強(qiáng)資金各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、控制。（一）經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人要對支付憑證是否符合預(yù)算安排及其合法性、真實(shí)性、手續(xù)的完備性進(jìn)行審查。（二）具體資金歸口的股室、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門等審核。（三）單位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。（四）財(cái)務(wù)辦公室根據(jù)預(yù)算安排及單位領(lǐng)導(dǎo)批示辦理款項(xiàng)撥付手續(xù)，對于不符合預(yù)算安排及各項(xiàng)審批手續(xù)不全的預(yù)算支出事項(xiàng)，財(cái)務(wù)辦公室不得辦理支出。第十七條單位在預(yù)算執(zhí)行中，不得發(fā)生下列行為：（一）擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；（二）辦理無預(yù)算、超預(yù)算支出；（三）用項(xiàng)目預(yù)算資金安排基本支出；（四）用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資，（五）用財(cái)政撥款安排預(yù)算外基建支出；（六）偽造、變造虛假合同或發(fā)票騙取預(yù)算資金；（七）采取各種手段虛列支出等。第十八條單位采購必須按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定和批復(fù)的政府采購預(yù)算，開展政府采購工作。第十九條財(cái)務(wù)辦公室應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)與分析，對預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出處理意見或改進(jìn)措施。定期召開各相關(guān)股室參加的預(yù)算執(zhí)行情況分析會。預(yù)算執(zhí)行情況分析的主要內(nèi)容包括：單位取得收入的來源、總量、結(jié)構(gòu)、潛力，支出的總量、結(jié)構(gòu)、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和效益，各項(xiàng)收支預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度與事業(yè)任務(wù)和工作計(jì)劃進(jìn)度是否協(xié)調(diào)，影響收支預(yù)算執(zhí)行的因素等。第二十條建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度。單位財(cái)務(wù)辦公室按會計(jì)報(bào)表規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求，按期向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告包括定期報(bào)告和專項(xiàng)報(bào)告。定期報(bào)告每月一次，按照會計(jì)報(bào)表規(guī)定的格式上報(bào)。專項(xiàng)報(bào)告按照國家的相關(guān)要求上報(bào)。第二十一條預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。單位預(yù)算執(zhí)行過程中，遇以下特殊情況可辦理預(yù)算調(diào)整：（一）財(cái)政補(bǔ)助資金預(yù)算的調(diào)整。財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算一般不予調(diào)整，因國家政策、事業(yè)計(jì)劃有較大變動，或遇發(fā)生重大自然災(zāi)害等，對單位收支預(yù)算影響較大時(shí)，由單位辦公室提出申請預(yù)算調(diào)整報(bào)告，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，按規(guī)定程序上報(bào)，經(jīng)上級批復(fù)后方可執(zhí)行。（二）項(xiàng)目資金預(yù)算的調(diào)整。按照“誰批復(fù)，誰審批”的原則進(jìn)行調(diào)整，由項(xiàng)目實(shí)施股室寫出調(diào)整報(bào)告，按規(guī)定的程序上報(bào)。(三)對于上年實(shí)際結(jié)余與預(yù)算編制時(shí)預(yù)計(jì)的結(jié)余不同的，單位財(cái)務(wù)辦公室可根據(jù)財(cái)政有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的額度或批復(fù)的上年決算數(shù)自行調(diào)整上年結(jié)余數(shù)，并相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。第二十六條對于財(cái)政收支統(tǒng)一規(guī)定口徑追加、調(diào)減財(cái)政性資金補(bǔ)助而造成的預(yù)算調(diào)整，單位財(cái)務(wù)辦公室應(yīng)及時(shí)調(diào)整本單位年度預(yù)算。第五章決算的編制與審核第二十二條單位財(cái)務(wù)辦公室要按《行政事業(yè)單位會計(jì)決算報(bào)告制度》抓好決算編制工作。第二十三條決算前全面清理核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制會計(jì)決算報(bào)告。(一)應(yīng)按照行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定及各級財(cái)政對單位預(yù)算的批復(fù)文件，及時(shí)清理收支賬目、往來款項(xiàng)，核對年度預(yù)算收支和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)。各項(xiàng)收支應(yīng)按規(guī)定要求進(jìn)行年終結(jié)賬。凡屬本年的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金應(yīng)在年終前全部上繳。屬于本年的各項(xiàng)支出，應(yīng)按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)。(二)應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)會計(jì)核算資料編制會計(jì)決算報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、賬表相符、表表相符。第二十四條根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一下發(fā)的報(bào)表格式、編制說明及軟件操作要求，認(rèn)真編制會計(jì)決算報(bào)告。(一)報(bào)表封面應(yīng)按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定如實(shí)填報(bào)。報(bào)表編制完畢后，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和報(bào)表編制人員審查、簽字并蓋章。單位公章應(yīng)加蓋單位行政公章，不得以財(cái)務(wù)專用章代替。(二)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部統(tǒng)一制定的報(bào)表編制說明、指標(biāo)解釋認(rèn)真編制，做到表內(nèi)項(xiàng)目之間、表與表之間、本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)之間相互銜接。第二十五條認(rèn)真做好會計(jì)決算報(bào)告的審核工作，確保上報(bào)數(shù)據(jù)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。決算報(bào)告審核的主要內(nèi)容包括：(一)審核編制范圍是否全面，是否有漏報(bào)和重復(fù)編報(bào)現(xiàn)象。(二)審核編制方法是否符合國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，是否符合行政事業(yè)單位會計(jì)決算報(bào)告的編制要求。(三)審核編制內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，審核單位賬簿與報(bào)表是否相符、金額單位是否正確，有無漏報(bào)、重報(bào)項(xiàng)目以及虛報(bào)和瞞報(bào)等弄虛作假現(xiàn)象。(四)審核報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)是否銜接一致，包括表間數(shù)據(jù)之間、分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)之間、報(bào)表數(shù)據(jù)與計(jì)算機(jī)錄入數(shù)據(jù)之間是否銜接一致。(五)對報(bào)表與上年數(shù)據(jù)資料進(jìn)行核對，審核數(shù)據(jù)變動是否合理。第二十六條會計(jì)決算報(bào)告審核的方法應(yīng)采取人工審核與計(jì)算機(jī)審核相結(jié)合。(一)人工審核：包括政策性審核和規(guī)范性審核。政策性審核主要以現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度和有關(guān)政策規(guī)定為依據(jù)，對重點(diǎn)指標(biāo)進(jìn)行審核；規(guī)范性審核側(cè)重于報(bào)告編制的正確性和真實(shí)性及勾稽關(guān)系等方面的審核。(二)計(jì)算機(jī)審核：利用軟件提供的數(shù)據(jù)審核功能，逐戶審核報(bào)表的表內(nèi)表間關(guān)系、檢查數(shù)據(jù)的邏輯性及數(shù)據(jù)的完整性。第二十七條單位財(cái)務(wù)辦公室要加強(qiáng)責(zé)任意識，凡發(fā)現(xiàn)報(bào)告編制不符合規(guī)定，存在漏報(bào)、虛報(bào)、瞞報(bào)、錯報(bào)以及相關(guān)數(shù)據(jù)不銜接等錯誤和問題，應(yīng)立即糾正，并重新認(rèn)真填列上報(bào)。第六章預(yù)算監(jiān)督檢查。第二十八條單位財(cái)務(wù)辦公室要按照xx等規(guī)定在xx網(wǎng)公示，一是收支預(yù)算總體情況、二是支出預(yù)算安排情況、三是一般公共預(yù)算情況說明、四是“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況、五是政府性基金預(yù)算支出情況說明、六是其他重要事項(xiàng)的說明情況，接受社會與論和群眾監(jiān)督、促進(jìn)單位民主理財(cái)。第二十九條接受監(jiān)督部門及上級部門對預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和其他方面的監(jiān)督檢查。第三十條單位財(cái)務(wù)辦公室要根據(jù)有關(guān)部門的監(jiān)督檢查情況，加強(qiáng)預(yù)算分析并寫出整改落實(shí)報(bào)告。對發(fā)現(xiàn)的問題，提出處理意見或改進(jìn)措施，各資金歸口管理股室要配合做好整改工作。第六章預(yù)算績效考評第三十一條年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，單位財(cái)務(wù)辦公室要向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告資金預(yù)算執(zhí)行情況，報(bào)告的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、資金使用情況、資金使用效果、取得的成果、存在的問題、改進(jìn)的方法等。報(bào)告要結(jié)合單位職能、整體戰(zhàn)略規(guī)劃、一定時(shí)期事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度工作計(jì)劃編寫，單位財(cái)務(wù)辦公室匯總時(shí)要重點(diǎn)結(jié)合當(dāng)年財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算資金安排情況等編寫。第三十二條資金使用部門要按照《績效評價(jià)管理暫行辦法》《“雙考雙評雙掛鉤”管理辦法》抓好預(yù)算執(zhí)行情況的績效考評。第七章責(zé)任追究第三十三條有下列行為的，追究有關(guān)人員的責(zé)任：（一）虛報(bào)支出預(yù)算，隱瞞截留收入，騙取財(cái)政撥款；提供虛假數(shù)據(jù)、虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，偽造、變造虛假合同、發(fā)票，以及其他違反財(cái)政法規(guī)行為的，按《預(yù)算法》和國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)處罰規(guī)定的規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）不按批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行，辦理無預(yù)算、超預(yù)算支出，擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍，用財(cái)政撥款收入安排自籌