農(nóng)場成本核算－記賬實操

會計實操文庫農(nóng)場成本核算－記賬實操1.成本預算與控制土地成本預算租賃土地：在租賃土地時，需要考慮土地的地理位置、面積、租賃期限和當?shù)赝恋刈赓U市場價格。例如，在農(nóng)業(yè)發(fā)達地區(qū)，肥沃的耕地每畝每年租賃價格可能在8001500元左右；而在相對偏遠或土地資源豐富的地區(qū)，價格可能會低至300800元/畝。在預算時，要根據(jù)農(nóng)場規(guī)劃的種植或養(yǎng)殖規(guī)模確定所需土地面積，計算出總的租賃成本，并考慮租賃期限內(nèi)租金的可能變化情況。購買土地：如果是購買土地用于農(nóng)場建設(shè)，除了土地價格外，還要考慮土地交易過程中的稅費、中介費等。土地價格因地區(qū)差異很大，在城市周邊或經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，每畝土地價格可能高達數(shù)萬元甚至數(shù)十萬元；在農(nóng)村地區(qū)，價格相對較低。購買土地后，土地作為無形資產(chǎn)需要在使用年限內(nèi)進行攤銷，這也是成本的一部分?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本預算農(nóng)田水利設(shè)施：包括灌溉系統(tǒng)（如滴灌、噴灌設(shè)備）和排水系統(tǒng)。滴灌系統(tǒng)成本相對較高，每畝地的建設(shè)成本可能在8001500元左右；噴灌系統(tǒng)成本稍低，每畝大約5001000元。排水系統(tǒng)建設(shè)成本根據(jù)農(nóng)場地形、排水要求等因素而定，一般每米排水管道成本在3080元左右。在預算時，要根據(jù)農(nóng)場土地面積和地形特點計算所需的設(shè)備數(shù)量和管道長度，從而確定總成本。道路建設(shè)：農(nóng)場內(nèi)部道路建設(shè)主要考慮道路的寬度、長度和路面材料。例如，砂石路面每平方米成本約60100元，混凝土路面每平方米成本在100150元左右。根據(jù)農(nóng)場的布局和交通需求規(guī)劃道路長度和寬度，計算道路建設(shè)成本。倉庫和生產(chǎn)設(shè)施：倉庫建設(shè)成本因建筑材料、面積和功能而異。普通的鋼結(jié)構(gòu)倉庫每平方米造價可能在8001200元左右；磚瓦房倉庫每平方米造價在10001500元左右。如果農(nóng)場有養(yǎng)殖業(yè)務，畜舍的建設(shè)成本也需要考慮，例如，簡單的豬舍每平方米造價在400800元左右，牛舍每平方米造價在6001000元左右。在預算時，要明確倉庫和生產(chǎn)設(shè)施的面積、結(jié)構(gòu)和功能要求，以此估算建設(shè)成本。設(shè)備與工具成本預算農(nóng)業(yè)機械設(shè)備：如拖拉機、收割機、播種機等。一臺中型拖拉機價格在1030萬元左右，收割機價格根據(jù)功能和型號不同，可能在1540萬元左右，播種機價格在310萬元左右。這些設(shè)備的使用壽命一般在510年左右，在預算時要考慮設(shè)備的購置成本、折舊年限和維修保養(yǎng)費用。養(yǎng)殖設(shè)備：如果是養(yǎng)殖場，需要考慮養(yǎng)殖欄舍設(shè)備、飼料加工設(shè)備、通風設(shè)備等。例如，一套雞籠設(shè)備每平方米成本在100200元左右，飼料加工機組價格在515萬元左右。同樣要考慮設(shè)備的使用壽命和維護成本。小型工具：如鋤頭、鐮刀、噴霧器等小型工具，雖然單價較低，但數(shù)量較多，也是一筆不可忽視的成本。在預算時，要根據(jù)農(nóng)場的規(guī)模和工作需要估算所需工具的數(shù)量和成本。成本控制措施招標與詢價：在土地租賃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和設(shè)備采購過程中，通過招標或向多個供應商詢價的方式，選擇性價比最高的方案。例如，在建設(shè)倉庫時，邀請幾家建筑公司進行投標，對比他們的報價、施工方案和質(zhì)量保證，選擇最合適的建筑商。合理規(guī)劃與分期建設(shè)：根據(jù)農(nóng)場的發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，合理安排建設(shè)項目的先后順序，避免一次性投入過多資金。可以先建設(shè)必要的基礎(chǔ)設(shè)施和購置關(guān)鍵設(shè)備，隨著農(nóng)場經(jīng)營的發(fā)展，再逐步完善其他設(shè)施。設(shè)備共享與租賃：對于一些使用頻率不高的大型設(shè)備，可以考慮與周邊農(nóng)場共享或租賃，以降低設(shè)備購置成本。例如，一些季節(jié)性使用的收割機，在收割季節(jié)可以通過租賃的方式滿足農(nóng)場的需求。2.資金籌集與融資渠道自有資金：農(nóng)場主自己的儲蓄是最基本的資金來源。在農(nóng)場建設(shè)初期，合理評估自己的資金實力，確定能夠投入的自有資金金額。例如，農(nóng)場主經(jīng)過多年的積累，擁有50萬元的資金用于農(nóng)場建設(shè)，這部分資金可以用于支付土地租賃、部分基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和一些小型設(shè)備的購置。銀行貸款：抵押貸款：如果農(nóng)場主擁有房產(chǎn)、土地或其他有價值的資產(chǎn)，可以作為抵押物向銀行申請貸款。例如，將自己的農(nóng)村宅基地房產(chǎn)抵押給銀行，根據(jù)房產(chǎn)的評估價值，可能獲得一定比例（如70%80%）的貸款額度。貸款期限一般可以根據(jù)農(nóng)場的收益預期和還款能力選擇，如310年不等。信用貸款：銀行也會根據(jù)農(nóng)場主的個人信用狀況、農(nóng)業(yè)經(jīng)營經(jīng)驗和項目前景等因素提供信用貸款。這種貸款不需要抵押物，但貸款額度相對較低，利率可能會稍高一些。例如，對于有良好信用記錄和豐富農(nóng)業(yè)經(jīng)驗的農(nóng)場主，銀行可能給予1030萬元的信用貸款額度。政府補貼與扶持資金：農(nóng)業(yè)補貼：政府會對一些符合政策導向的農(nóng)業(yè)項目提供補貼，如種植補貼、養(yǎng)殖補貼、農(nóng)機購置補貼等。例如，種植糧食作物的農(nóng)場，根據(jù)種植面積和產(chǎn)量，可能會獲得每畝100300元左右的補貼；購買指定型號的農(nóng)機具，可享受購置價格10%30%的補貼。農(nóng)場主要關(guān)注當?shù)卣霓r(nóng)業(yè)政策，及時申請相關(guān)補貼。扶持資金：政府還會設(shè)立一些農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)扶持資金，用于支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體的發(fā)展。這些資金通常需要農(nóng)場主提交項目計劃書、經(jīng)營方案等材料，經(jīng)過評審后獲得。扶持資金的額度根據(jù)項目的規(guī)模、創(chuàng)新性和社會經(jīng)濟效益等因素而定，可能在幾萬元到幾百萬元不等。合作伙伴與股權(quán)融資：可以尋找合作伙伴或通過股權(quán)融資的方式籌集資金。例如，吸引有資金的投資者加入農(nóng)場建設(shè)，投資者以資金入股，按照股權(quán)比例分享農(nóng)場的收益。在這種情況下，需要明確雙方的權(quán)利和義務，制定合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)和合作協(xié)議。3.財務風險管理市場風險與應對策略農(nóng)產(chǎn)品價格波動：農(nóng)產(chǎn)品價格受到市場供求關(guān)系、氣候變化、政策調(diào)控等多種因素的影響。例如，糧食價格可能會因國際市場供求變化、國內(nèi)糧食收儲政策調(diào)整而波動。為應對價格波動，農(nóng)場可以通過與收購商簽訂長期合同，約定保底價格；或者開展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)務，將農(nóng)產(chǎn)品加工成附加值更高的產(chǎn)品，減少價格波動對收益的影響。市場需求變化：消費者對農(nóng)產(chǎn)品的需求在品種、質(zhì)量、安全等方面不斷變化。農(nóng)場要關(guān)注市場動態(tài)，及時調(diào)整種植或養(yǎng)殖品種。例如，隨著人們對有機農(nóng)產(chǎn)品的需求增加，農(nóng)場可以適時開展有機農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，提高產(chǎn)品附加值和市場競爭力。自然風險與應對策略自然災害：如洪水、干旱、臺風、冰雹等自然災害會對農(nóng)場造成嚴重損失。農(nóng)場可以購買農(nóng)業(yè)保險來降低損失。例如，參加農(nóng)作物種植保險，在遭受自然災害導致農(nóng)作物減產(chǎn)或絕收時，能夠獲得一定的賠償。同時，農(nóng)場在建設(shè)初期要考慮自然災害的防范措施，如建設(shè)防洪堤、灌溉設(shè)施要具備抗旱功能等。病蟲害風險：病蟲害會影響農(nóng)作物的產(chǎn)量和質(zhì)量。農(nóng)場要建立科學的病蟲害防治體系，包括采用生物防治、物理防治和合理使用農(nóng)藥等措施。例如，在果園里放置害蟲天敵，安裝誘蟲燈，同時定期監(jiān)測病蟲害情況，合理使用農(nóng)藥，確保農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全。財務風險評估與預警指標償債能力指標：如資產(chǎn)負債率（負債總額÷資產(chǎn)總額×100%），一般來說，資產(chǎn)負債率應控制在合理范圍內(nèi)，避免過高的債務風險。如果資產(chǎn)負債率超過70%，農(nóng)場可能面臨較大的償債壓力。盈利能力指標：包括凈利潤率（凈利潤÷營業(yè)收入×100%）、毛利率（（營業(yè)收入營業(yè)成本）÷營業(yè)收入×100%）等。通過對這些指標的監(jiān)測，了解農(nóng)場的盈利能力。例如，凈利潤率持續(xù)低于行業(yè)平均水平，可能需要分析成本控制或產(chǎn)品銷售策略是否存在問題。資金流動性指標：如流動比率（流動資產(chǎn)÷流動負債）和速動比率（（流動資產(chǎn)存貨）÷流動負債）。流動比率一般應保持在2左右，速動比率在1左右較為合適。這些指標可以幫助農(nóng)場主評估農(nóng)場在短期內(nèi)償還債務的能力。如果流動比率過低，可能會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的情況。財務管理制度及業(yè)務辦理流程第一章、總則：一、為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。二、公司財務部門的職能是：1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務紀律。3、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。7、完成公司交給的其它工作。三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細則：●財務工作崗位職責●財務管理工作●支票管理（含其它銀行票據(jù)）●現(xiàn)金管理●會計檔案管理●個人借款管理●日常費用審批及報銷流程●費用報銷的相關(guān)標準●采購流程及采購付款流程●銷售流程及銷售收款流程●發(fā)票管理●成本核算的管理●固定資產(chǎn)的管理第三章、財務工作崗位職責：一、會計負責組織本公司的下列工作：1、對整個賬務處理數(shù)據(jù)的準確性監(jiān)督和負責，包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費用等。2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3、負責對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)）報表的編制和報送，并負責對數(shù)據(jù)進行解釋，及財務分析的編制。4、對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負責。5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。6、協(xié)調(diào)公司財務與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。7、負責各種與財務有關(guān)的證件的辦理及年審。8、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析。9、承辦公司領(lǐng)導交辦的其它工作。二、會計的主要工作職責是：1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。2、負責核對往來賬務及清理。3、原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。4、負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務處理。5、負責稅務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。三、出納的主要工作職責是：1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6、配合會計做好各種賬務處理。7、根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。8、在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬沖減應收賬款。9、負責公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。10、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。第四章、財務工作管理：一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。四、財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。五、財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。六、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。八、財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。第五章、支票管理（含其它銀行票據(jù)）：一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。三、財務出納收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內(nèi)到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理，同時上報會計。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。第六章、現(xiàn)金管理：一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、員工工資、津貼、獎金。2、個人勞務報酬。3、出差人員必須攜帶的差旅費。4、結(jié)算起點以下的零星支出。5、總經(jīng)理批準的其它開支。6、現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。二、除本規(guī)定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應存入銀行。五、財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。六、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。十、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。.十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、采購部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。十二、出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應當日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第七章、會計檔案管理：一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應歸檔。二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第八章、借款管理部分：一、適用范圍：1、需要出差到外地的員工2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資3、其它需要的臨時性借款二、操作流程：1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)部門主任簽字批準，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經(jīng)理審批。2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并交給會計做財務憑證入賬！3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會計處，會計據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！4、借款當事人辦完相關(guān)業(yè)務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。三、要求：1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴重程度追究相關(guān)當事人的責任。3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經(jīng)理進行嚴肅處理。第九章，日常費用審批程序及報銷流程：一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。二、報銷費用票據(jù)有當事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關(guān)事項的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進行執(zhí)行。三、粘貼完畢后先報請部門主管經(jīng)理審批，再由公司會計審核票據(jù)的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送總經(jīng)理審批，當事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務會計處，會計據(jù)此編制記賬憑證，會計把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納，有財務出納通知當時人辦理領(lǐng)款手續(xù)！四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“業(yè)務招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務招待費時，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進行業(yè)務招待費的支出，招待餐費應另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對“業(yè)務招待費”費用項的說明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。五、報銷費用業(yè)務流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→會計審核真實性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→會計做記賬憑證入賬→出納付現(xiàn)！六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！第十章、費用報銷的相關(guān)標準：一、加班、夜班、值班和誤餐費的規(guī)定：1、法定節(jié)日（春節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計發(fā)放：基本工資/天×300%×加班天數(shù)（以國家規(guī)定為準）2、法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：基本工資/天×150%×加班天數(shù)（以國家規(guī)定為準）3、員工加班要從嚴控制，事前報總經(jīng)理經(jīng)理批準、辦公室備案。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其它緊急任務等。4、員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。5、員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費。6、加班費經(jīng)辦公室審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準，由財務部發(fā)放。7、值班費規(guī)定：公司統(tǒng)一安排的值班，按相關(guān)規(guī)定標準執(zhí)行，法定節(jié)日按公司規(guī)定的標準，適用以上公式，由辦公室審核，報總經(jīng)理審批送財務制表發(fā)放。二、出差開支標準及報銷審批：1、住宿費的相關(guān)標準：按公司原先公布的相關(guān)標準執(zhí)行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。2、出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標準執(zhí)行（應扣除人為因素占用天數(shù)）。3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，不發(fā)放任何補助。4、車船票:在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關(guān)標準執(zhí)行）：1乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：（1）乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發(fā)。（2）乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發(fā)。（3）乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達特快硬坐的，按其票價的30%計發(fā)。2工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。3夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）超過六小時的，每人每夜加發(fā)一天補助費17元。4副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。5出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。6如遇到緊急任務或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經(jīng)理批準，否則，不予報銷。第十一章，采購流程：一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過的采購申請單報公司采購部門進行采購。二、采購部門根據(jù)采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票，對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務核對發(fā)票并入賬。月底財務結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務進行核對！當月采購的材料供應商未開發(fā)票的，應將入庫單記賬聯(lián)交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發(fā)票后再紅沖。第十二章，付款流程：一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！二、報經(jīng)總經(jīng)理批準。三、采購當事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！第十三章，銷售流程：一、銷售出貨：1、由公司業(yè)務人員提供所要銷售商品的明細表。2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數(shù)量/單價/金額/合計金額3、出庫單由主管業(yè)務經(jīng)理/業(yè)務員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務記賬聯(lián)交于財務，財務據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬！二、銷售收款：1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務記賬聯(lián)加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。3、由業(yè)務人員負責及時向客戶收取貨款！第十四章，發(fā)票管理：一、發(fā)票由具體負責該客戶的業(yè)務人員提出開具！業(yè)務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。二、業(yè)務人員提出開票要求后，財務人員根據(jù)業(yè)務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務人員、銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設(shè)置登記備查表，由負責該客戶業(yè)務的業(yè)務人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。三、發(fā)票開具的注意事項：發(fā)票必須由公司財務負責開具；四、發(fā)票填開時注意事項：1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。2、開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴禁漏開、涂改。3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。4、當金額發(fā)生為整數(shù)時，大寫金額后幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上“?”符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。5、發(fā)票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。6、大寫數(shù)字的正確填寫：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾零。7、開票人，收款人必須填寫全名。8、每月按財務通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。9、嚴禁開具陰陽票。10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，數(shù)量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務，財務據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。11、當月所有業(yè)務必須開據(jù)發(fā)票，嚴禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。第十五章，成本核算的管理：一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：原材料，生產(chǎn)部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生