稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試卷及解答參考(2024年)

2024年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于納稅人權(quán)利的說(shuō)法，正確的是哪一項(xiàng)？A、納稅人有權(quán)任意決定納稅期限B、納稅人可以直接向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟C、納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密，但保密條款不適用于納稅人的財(cái)務(wù)信息D、納稅人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定權(quán)限和程序作出決定2、依據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，在以下情形中，哪一項(xiàng)可能被視為對(duì)合同條款的重大誤解？A、由于一方當(dāng)事人疏忽，記錯(cuò)了合同中的條款，導(dǎo)致合同簽訂的雙方對(duì)某項(xiàng)權(quán)利義務(wù)存在明顯不同的理解，但實(shí)際影響不大B、合同雙方在簽訂合同前已充分了解相關(guān)法律法規(guī)C、雙方當(dāng)事人對(duì)某項(xiàng)技術(shù)參數(shù)存在認(rèn)識(shí)分歧，但實(shí)際不影響合同履行D、合同中規(guī)定的價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)顯著不同，而雙方對(duì)此存在明顯不同的理解，且價(jià)格的顯著差異對(duì)合同履行有重大影響3、某企業(yè)2021年度銷售總收入為1000萬(wàn)元，其中包括適用6%增值稅率的貨物銷售額800萬(wàn)元，適用13%增值稅率的貨物銷售額200萬(wàn)元。若該企業(yè)適用15%的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅率，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（

）元。A.42,000元B.55,000元C.93,000元D.150,000元4、下列關(guān)于合同無(wú)效的情形中，不屬于《合同法》規(guī)定的無(wú)效合同的是（

）。A.甲方以欺詐手段簽訂的合同B.因重大誤解訂立的合同C.乙方與無(wú)民事行為能力人簽訂的合同D.一方以脅迫手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，可以采取以下哪些措施？A、凍結(jié)納稅人存款B、查封納稅人財(cái)產(chǎn)C、扣押納稅人貨物D、以上都是6、以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法辦理的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)？A、納稅申報(bào)代理B、稅收籌劃代理C、稅收爭(zhēng)議代理D、發(fā)票開(kāi)具代理7、甲公司與乙公司簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)合同，約定甲公司向乙公司供應(yīng)一批貨物，貨款總額為50萬(wàn)元。然而，甲公司在供應(yīng)貨物后發(fā)現(xiàn)乙公司已經(jīng)破產(chǎn)，且乙公司的資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)。此時(shí)，甲公司對(duì)乙公司享有的債權(quán)應(yīng)該如何處理？A、作為普通債權(quán)參與乙公司的破產(chǎn)分配B、作為優(yōu)先債權(quán)參與乙公司的破產(chǎn)分配C、作為擔(dān)保債權(quán)參與乙公司的破產(chǎn)分配D、視為無(wú)效債權(quán)，不予參與分配8、根據(jù)《中華人民共和國(guó)著作權(quán)法》的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是？A、委托作品的著作權(quán)一律歸受委托人享有B、職務(wù)作品的著作權(quán)一律歸法人或其他組織享有C、電影作品的著作權(quán)由編劇、導(dǎo)演、攝影者和凝聚其各自創(chuàng)造性勞動(dòng)的人共同享有D、匯編作品的著作權(quán)由匯編人享有9、【題目】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)，對(duì)未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的法律責(zé)任是：A.警告并處2000元以下罰款B.警告并處2000元以上2萬(wàn)元以下罰款C.罰款并處2萬(wàn)元以下D.罰款并處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下10、【題目】以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的禁止性行為？A.違反稅收法律法規(guī)，逃避稅收法律責(zé)任B.捏造虛假稅務(wù)資料，協(xié)助納稅人逃避稅收C.為納稅人提供專業(yè)化、個(gè)性化的稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)D.參與偷稅、抗稅、騙稅等違法行為11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行扣押D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行處罰12、以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法中，正確的是：（）A.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法律規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查B.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中，可以對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中，不得對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行扣押13、根據(jù)公司法的規(guī)定，公司合并時(shí)，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。此題涉及哪種法律類型的處理？A、債權(quán)B、債務(wù)C、公司合并中的債權(quán)債務(wù)處理D、公司分立14、下列哪種情形下的合同可被認(rèn)定為無(wú)效合同？A、因重大誤解而訂立的合同B、因欺詐、脅迫而訂立的合同C、雙方協(xié)商一致解除的合同D、損害社會(huì)公共利益的合同15、在以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用中，哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？A.增值稅專用發(fā)票限于OLID注冊(cè)的企業(yè)使用B.增值稅專用發(fā)票可以由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具給銷售方C.銷售方必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)16、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.稅務(wù)登記實(shí)行一地一證原則，納稅人跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)地辦理稅務(wù)登記。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人提交的稅務(wù)登記資料之日起15日內(nèi)審核并頒發(fā)稅務(wù)登記證件。D.稅務(wù)登記證件的有效期為3年，納稅人應(yīng)當(dāng)在有效期滿前30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)換證。18、下列關(guān)于發(fā)票管理的規(guī)定中，不屬于發(fā)票管理基本要求的是：A.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)的規(guī)定。B.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票。C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行定期檢查。19、根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)的是（）。A、提供運(yùn)輸服務(wù)B、提供建筑服務(wù)C、提供電信服務(wù)D、提供加工勞務(wù)20、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)是（）。A、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B、利潤(rùn)總額C、應(yīng)納稅所得額D、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)21、下列關(guān)于公司合并的稅務(wù)處理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.合并雙方應(yīng)當(dāng)分別繳納企業(yè)所得稅B.合并符合條件的，可以享受免稅或減稅政策C.合并后的企業(yè)應(yīng)當(dāng)就整體所取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納企業(yè)所得稅D.合并雙方合并過(guò)程中產(chǎn)生的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移應(yīng)視同銷售繳納增值稅22、下列關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用普通住房的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的所得，免征個(gè)人所得稅B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、但不屬于家庭唯一生活用房的所得，可以按照10%的稅率減半繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上、并且是家庭唯一生活用房的所得，免征個(gè)人所得稅D.上述稅收政策僅限于個(gè)人首次出售住房的情形23、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記24、關(guān)于稅務(wù)代理，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)代理是指代理人受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在法定范圍內(nèi)辦理稅務(wù)事宜的行為B.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備一定的專業(yè)知識(shí)和能力C.稅務(wù)代理人與被代理人之間不存在利益關(guān)系D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接設(shè)立和管理25、稅務(wù)師在進(jìn)行納稅服務(wù)時(shí)，遇到納稅人對(duì)某一稅種的政策存在疑問(wèn)，下列關(guān)于稅務(wù)師的處理方式，哪種是不正確的？A、及時(shí)查閱相關(guān)稅法和規(guī)范性文件，給予納稅人準(zhǔn)確的解釋B、直接否認(rèn)納稅人的疑問(wèn)，告知其政策解釋有誤C、若暫時(shí)無(wú)法解答，記錄納稅人疑問(wèn)并承諾向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢后回復(fù)D、建議納稅人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢，獲取官方解答26、中華人民共和國(guó)發(fā)生全國(guó)或者部分地區(qū)發(fā)行公債危機(jī)等緊急情況，國(guó)務(wù)院可以通過(guò)決定，對(duì)于特定稅種實(shí)行降低稅率等臨時(shí)措施的批準(zhǔn)。此類決定有效期最長(zhǎng)為？A、一個(gè)月B、三個(gè)月C、六個(gè)月D、一年27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，以下關(guān)于合同成立時(shí)間的表述，不正確的是：A.當(dāng)事人采用合同書(shū)形式訂立合同的，自雙方當(dāng)事人簽字或者蓋章時(shí)合同成立。B.當(dāng)事人采用信件、電報(bào)等形式訂立合同的，自合同成立通知到達(dá)對(duì)方時(shí)合同成立。C.當(dāng)事人采用口頭形式訂立合同的，自當(dāng)事人簽名或者蓋章時(shí)合同成立。D.當(dāng)事人簽訂的合同有生效日期的，以生效日期作為合同的成立時(shí)間。28、以下關(guān)于稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行為，不屬于違反《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的是：A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)未按規(guī)定提交年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告。B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)未按規(guī)定建立健全內(nèi)部控制制度。C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)未按規(guī)定為其代理的納稅人保守商業(yè)秘密。D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅人的稅務(wù)事宜時(shí)，故意隱瞞、遺漏納稅人的應(yīng)納稅收入。29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.沒(méi)收非法財(cái)物D.稅務(wù)行政拘留30、在稅務(wù)師辦理稅務(wù)登記時(shí)，以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)登記的基本要求？A.依法納稅B.確定納稅人身份C.提供真實(shí)的稅務(wù)登記資料D.無(wú)拖欠稅款31、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)表述錯(cuò)誤的是（）。A、稅收法律關(guān)系的主體中有一方必須是征稅主體B、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅由稅收法律、法規(guī)直接規(guī)定C、稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等D、稅收法律關(guān)系都是單向意志表示的結(jié)果32、下列選項(xiàng)中，稅收實(shí)體法中的主體規(guī)范是（）。A、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B、《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》C、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》33、根據(jù)《未成年人保護(hù)法》，對(duì)未成年人實(shí)施保護(hù)的主體不包括以下哪一項(xiàng)？A.學(xué)校B.家庭C.社會(huì)組織D.被害人34、下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的規(guī)定，正確的是：A.股東應(yīng)先與其他股東協(xié)商一致，再對(duì)外轉(zhuǎn)讓B.股東可以自由轉(zhuǎn)讓股權(quán)，無(wú)需其他股東同意C.股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)股東會(huì)決議通過(guò)D.股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)董事會(huì)決議通過(guò)35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述錯(cuò)誤的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核，符合規(guī)定條件的，予以登記C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記D.納稅人停業(yè)、歇業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)、歇業(yè)之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)、歇業(yè)登記36、下列關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定期限繳納的稅款，可以采取稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳的稅款采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的存款、商品、貨物等財(cái)產(chǎn)采取稅收保全措施時(shí)，納稅人有權(quán)拒絕37、下列關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定，哪一項(xiàng)表述是正確的？A.訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算；但是，從權(quán)利被侵害之日起超過(guò)二十年的，人民法院不予保護(hù)。B.訴訟時(shí)效期間屆滿后，義務(wù)人自愿履行的，受法律保護(hù)。C.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計(jì)算。D.在訴訟時(shí)效期間的最后六個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止。38、關(guān)于行政復(fù)議，下列說(shuō)法哪一項(xiàng)是不正確的？A.行政復(fù)議原則上采用書(shū)面審查的方式，但是行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要時(shí)，可以向有關(guān)組織和人員調(diào)查情況，聽(tīng)取申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人的意見(jiàn)。B.申請(qǐng)人依法對(duì)行政機(jī)關(guān)的具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，也可以一并提出對(duì)復(fù)議機(jī)關(guān)做出的具體行政行為的審查申請(qǐng)。C.行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)說(shuō)明理由，可以撤回；撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，行政復(fù)議終止。D.行政復(fù)議應(yīng)當(dāng)自行政復(fù)議申請(qǐng)之日起六十日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于六十日的除外。39、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理人員的基本義務(wù)？（）A.維護(hù)委托人的合法權(quán)益B.嚴(yán)格保守委托人的秘密C.代理納稅人進(jìn)行偷稅漏稅活動(dòng)D.遵循國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章制度40、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪個(gè)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施監(jiān)督？（）A.審計(jì)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)C.國(guó)家稅務(wù)局D.稅務(wù)征收管理機(jī)關(guān)二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下哪些屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過(guò)程中需要遵守的法律規(guī)范？（）A、稅收征收管理法B、公司法C、合同法D、刑法2、以下關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是？（）A、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益和納稅人合法權(quán)益B、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守執(zhí)業(yè)秘密，不得泄露客戶信息C、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)公正執(zhí)業(yè)，不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益D、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)積極參與社會(huì)公益活動(dòng)，提高自身社會(huì)影響力3、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的D.所有企業(yè)均可以申請(qǐng)核定應(yīng)納稅額4、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法，哪些是正確的？A.對(duì)于輕微的違法行為，可以不予行政處罰B.行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址等信息D.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟5、下列關(guān)于稅務(wù)代理的法律責(zé)任的表述中，正確的是：A.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款B.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款1倍以上5倍以下的罰款C.稅務(wù)代理人泄露納稅人商業(yè)秘密的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款D.稅務(wù)代理人泄露納稅人商業(yè)秘密的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處2萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款6、以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的法律責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)師事務(wù)所未按照規(guī)定進(jìn)行執(zhí)業(yè)備案的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款B.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師未按照規(guī)定進(jìn)行執(zhí)業(yè)備案的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1000元以上5000元以下的罰款C.稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅鑒證報(bào)告的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款D.稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅鑒證報(bào)告的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，并處違法所得5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款7、根據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定，以下關(guān)于有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)的說(shuō)法，正確的是（）。A、監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成，其中職工代表的比例不得少于1/3B、監(jiān)事會(huì)設(shè)主席1人，可由全體監(jiān)事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生C、監(jiān)事會(huì)決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過(guò)D、監(jiān)事會(huì)每6個(gè)月至少召開(kāi)一次會(huì)議8、按照我國(guó)《著作權(quán)法》的規(guī)定，以下哪幾項(xiàng)屬于鄰接權(quán)的范疇？（）A、出版者的權(quán)利B、表演者的權(quán)利C、播放者的權(quán)利D、版式設(shè)計(jì)權(quán)9、下列關(guān)于稅務(wù)代理的表述中，正確的是：A.稅務(wù)代理是指代理人受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代表納稅人處理納稅事務(wù)的行為B.稅務(wù)代理是指代理人受納稅人委托代表納稅人處理納稅事務(wù)的行為C.稅務(wù)代理可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等納稅事宜D.稅務(wù)代理必須具有相應(yīng)的資質(zhì)和執(zhí)業(yè)資格證書(shū)10、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，關(guān)于稅款征收的相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使稅收保全措施，以保障國(guó)家稅款的安全征收B.納稅人未按規(guī)定繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行，包括凍結(jié)和拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收保全時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知納稅人和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在任何時(shí)間對(duì)納稅人的賬戶實(shí)施查詢措施11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人的稅收違法行為12、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是？A.稅務(wù)代理是指納稅人、扣繳義務(wù)人委托具有資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所代理其辦理納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事宜B.稅務(wù)代理人有權(quán)代替納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議C.稅務(wù)代理人必須遵守稅收法律、行政法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，維護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益D.稅務(wù)代理人的代理行為僅限于代理納稅人辦理稅務(wù)事宜，不得涉及其他法律事務(wù)13、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有：A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.從中國(guó)境外取得所得C.因移居境外注銷中國(guó)戶籍D.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得14、關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序，下列說(shuō)法正確的有：A.聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)公開(kāi)舉行，但是涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的除外B.當(dāng)事人可以親自參加聽(tīng)證，也可以委托一至二人代理C.聽(tīng)證主持人由本案調(diào)查人員擔(dān)任15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅收行政復(fù)議16、在稅收法律關(guān)系中，下列哪些屬于納稅人的權(quán)利？（）A.稅收知情權(quán)B.稅收保密權(quán)C.稅收異議權(quán)D.稅收申訴權(quán)17、關(guān)于民事法律行為的成立與生效，下列說(shuō)法正確的是（）。A、民事法律行為自成立時(shí)生效B、民事法律行為須經(jīng)人民法院確認(rèn)方能生效C、民事法律行為的成立與生效是兩個(gè)不同的概念D、民事法律行為自成立時(shí)生效，但法律另有規(guī)定或者當(dāng)事人另有約定的除外18、關(guān)于代理權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)讓，以下說(shuō)法準(zhǔn)確的是（）。A、代理人未經(jīng)被代理人同意，不得轉(zhuǎn)讓代理權(quán)B、代理人的權(quán)利和義務(wù)可以一并轉(zhuǎn)讓給第三人，由第三人承擔(dān)代理責(zé)任C、代理事項(xiàng)涉及第三人利益的，當(dāng)代理人與第三人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系產(chǎn)生變更時(shí)，原代理權(quán)不需要再次授權(quán)D、代理人的代理權(quán)不得由代理人轉(zhuǎn)讓給第三人，但經(jīng)被代理人同意的除外19、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍的表述，正確的是（）。A、代理稅務(wù)登記B、辦理稅務(wù)咨詢C、受托辦理涉稅鑒證業(yè)務(wù)D、提供稅務(wù)師考試培訓(xùn)20、以下關(guān)于稅收法律法規(guī)的行為，稅收行政機(jī)關(guān)有權(quán)予以行政處罰的有（）。A、自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的企業(yè)未按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)資料B、納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿C、企業(yè)將應(yīng)稅所得罰款轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行籌劃D、稅務(wù)人員擅自泄露征納雙方秘密三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年4月取得土地使用權(quán)支付金額為1000萬(wàn)元，取得房屋建造合同支付的建筑工程價(jià)款為800萬(wàn)元，支付安裝工程費(fèi)為200萬(wàn)元。該公司在2019年4月將該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部轉(zhuǎn)售，取得銷售收入為3000萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以下情況回答問(wèn)題：（1）計(jì)算該公司在轉(zhuǎn)售該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該公司在轉(zhuǎn)售該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅；（3）分析該公司在轉(zhuǎn)售該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目時(shí)可能涉及的其他相關(guān)稅費(fèi)。第二題背景資料：甲公司是一家位于A市的大型制造企業(yè)，主要生產(chǎn)高端機(jī)械設(shè)備。為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，甲公司在B市設(shè)立了一家全資子公司乙公司。甲公司與乙公司之間有頻繁的商品交易往來(lái)。近期，稅務(wù)局對(duì)甲公司進(jìn)行了稅務(wù)稽查，發(fā)現(xiàn)甲公司在過(guò)去三年內(nèi)存在多項(xiàng)稅務(wù)違規(guī)行為，包括但不限于未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票、虛增成本費(fèi)用等。經(jīng)過(guò)調(diào)查，稅務(wù)局決定對(duì)甲公司處以罰款，并要求補(bǔ)繳稅款及滯納金。同時(shí)，稅務(wù)局還發(fā)現(xiàn)乙公司在與甲公司的交易過(guò)程中，存在價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的情況，涉嫌轉(zhuǎn)移利潤(rùn)至乙公司以逃避稅收。對(duì)此，稅務(wù)局同樣對(duì)乙公司進(jìn)行了處罰，并要求其補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款。問(wèn)題：1.請(qǐng)根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司進(jìn)行稅務(wù)稽查的程序。2.對(duì)于甲公司未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，應(yīng)如何處理？3.針對(duì)甲公司虛增成本費(fèi)用的行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取哪些措施？4.乙公司與甲公司之間的交易被認(rèn)定為轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，請(qǐng)問(wèn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》中的關(guān)聯(lián)方交易條款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些手段來(lái)調(diào)整此類交易的價(jià)格？5.結(jié)合上述案例，簡(jiǎn)述企業(yè)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)應(yīng)當(dāng)注意哪些法律風(fēng)險(xiǎn)，以及如何有效防范這些風(fēng)險(xiǎn)？第三題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售。2020年，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：1.購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，金額為100萬(wàn)元，稅額為17萬(wàn)元。2.自產(chǎn)服裝對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。3.銷售服裝時(shí)，向消費(fèi)者提供符合條件的增值稅普通發(fā)票，開(kāi)具金額為250萬(wàn)元。4.出口服裝一批，取得出口退稅憑證，金額為30萬(wàn)元。5.企業(yè)當(dāng)期管理費(fèi)用中包含差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，合計(jì)20萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納增值稅稅額。2.分析企業(yè)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。第四題背景信息假設(shè)你是一名稅務(wù)師，近期為一家東部沿海地區(qū)的小微企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，該企業(yè)主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)和銷售電子產(chǎn)品。最近，該公司遭遇了一起稅務(wù)爭(zhēng)議，其主要原因是企業(yè)管理層在稅務(wù)籌劃方面的經(jīng)驗(yàn)不足，導(dǎo)致未能正確判斷和處理涉及增值稅和企業(yè)所得稅的一些稅務(wù)處理。問(wèn)題描述2023年，企業(yè)對(duì)一批電子產(chǎn)品的銷售進(jìn)行了促銷活動(dòng)，為了吸引更多的客戶，決定采取“買(mǎi)一贈(zèng)一”的優(yōu)惠措施，其中“一贈(zèng)一”是指每賣(mài)出一件價(jià)值1500元的產(chǎn)品A，就贈(zèng)送另一個(gè)價(jià)值500元的產(chǎn)品B給消費(fèi)者。企業(yè)對(duì)這批促銷活動(dòng)中的產(chǎn)品進(jìn)行了不同的稅務(wù)處理，即產(chǎn)品A按照正常銷售價(jià)格計(jì)稅，而產(chǎn)品B按禮物發(fā)放視同銷售進(jìn)行了處理。在稅務(wù)部門(mén)的審查中，企業(yè)因上述稅務(wù)處理被罰款，理由是違反了《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。具體審查意見(jiàn)如下：1.增值稅中，吸引消費(fèi)者的贈(zèng)品視為銷售行為，企業(yè)未對(duì)贈(zèng)送的產(chǎn)品B按其市場(chǎng)公允價(jià)值征稅，這違反了增值稅法的有關(guān)規(guī)定。2.企業(yè)所得稅中，企業(yè)的促銷行為涉及關(guān)聯(lián)方關(guān)系，因?yàn)樗峁┑漠a(chǎn)品B已經(jīng)贈(zèng)送給了非企業(yè)核心銷售人員提供服務(wù)的人員，這導(dǎo)致商品的市場(chǎng)價(jià)值沒(méi)有按主要銷售價(jià)格公平確認(rèn)，導(dǎo)致企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入少計(jì)，從而導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅前列支額的實(shí)際值與申報(bào)的不一致，依據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)法規(guī)，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。問(wèn)題請(qǐng)綜合分析上述情況，針對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的問(wèn)題提出具體的稅務(wù)處理建議。第五題某企業(yè)為一家從事軟件開(kāi)發(fā)的公司，主要從事為企業(yè)提供定制化軟件服務(wù)。近年來(lái)，該企業(yè)面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、稅收籌劃壓力增大的情況。為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)負(fù)責(zé)人決定開(kāi)展一項(xiàng)稅收籌劃項(xiàng)目。請(qǐng)您結(jié)合《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的規(guī)定，分析以下稅收籌劃方案的法律風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的法律建議。方案：該企業(yè)擬將自行開(kāi)發(fā)的軟件轉(zhuǎn)讓給下游客戶，雙方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同。技術(shù)開(kāi)發(fā)合同價(jià)格由客戶根據(jù)市場(chǎng)需求自行定價(jià)，企業(yè)收取技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)費(fèi)。為保證軟件開(kāi)發(fā)質(zhì)量，企業(yè)承諾提供相應(yīng)的技術(shù)支持和后續(xù)維護(hù)。企業(yè)認(rèn)為，通過(guò)簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，可以將軟件開(kāi)發(fā)成本作為成本進(jìn)行處理，從而降低企業(yè)所得稅稅前扣除限額。2024年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試卷及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于納稅人權(quán)利的說(shuō)法，正確的是哪一項(xiàng)？A、納稅人有權(quán)任意決定納稅期限B、納稅人可以直接向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟C、納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密，但保密條款不適用于納稅人的財(cái)務(wù)信息D、納稅人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定權(quán)限和程序作出決定答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人遇有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。因此，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為有異議時(shí)，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，因此，B選項(xiàng)的表述不準(zhǔn)確。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)的規(guī)定，需要查核納稅人的賬冊(cè)、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，納稅人的賬冊(cè)、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料都屬于保密范圍，因此，C選項(xiàng)不準(zhǔn)確。納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅，具體減免稅辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定權(quán)限和程序作出決定，因此，D選項(xiàng)正確。2、依據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，在以下情形中，哪一項(xiàng)可能被視為對(duì)合同條款的重大誤解？A、由于一方當(dāng)事人疏忽，記錯(cuò)了合同中的條款，導(dǎo)致合同簽訂的雙方對(duì)某項(xiàng)權(quán)利義務(wù)存在明顯不同的理解，但實(shí)際影響不大B、合同雙方在簽訂合同前已充分了解相關(guān)法律法規(guī)C、雙方當(dāng)事人對(duì)某項(xiàng)技術(shù)參數(shù)存在認(rèn)識(shí)分歧，但實(shí)際不影響合同履行D、合同中規(guī)定的價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)顯著不同，而雙方對(duì)此存在明顯不同的理解，且價(jià)格的顯著差異對(duì)合同履行有重大影響答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第54條，當(dāng)事人一方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)變更或者撤銷其因重大誤解而訂立的合同。選項(xiàng)A中的情況盡管存在誤解，但未提及誤解對(duì)合同履行造成重大影響，不能構(gòu)成重大誤解。選項(xiàng)B和C未提及當(dāng)事人因誤解而產(chǎn)生有悖于實(shí)際的意思表示和合同內(nèi)容，這種情形不符合重大誤解的構(gòu)成要件。選項(xiàng)D所述情況中的價(jià)格差距顯著，且雙方對(duì)此存在重大誤解，進(jìn)而影響合同的公正性和正當(dāng)性，因此可能被視為重大誤解。3、某企業(yè)2021年度銷售總收入為1000萬(wàn)元，其中包括適用6%增值稅率的貨物銷售額800萬(wàn)元，適用13%增值稅率的貨物銷售額200萬(wàn)元。若該企業(yè)適用15%的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅率，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（

）元。A.42,000元B.55,000元C.93,000元D.150,000元答案：A解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加根據(jù)銷售總收入計(jì)算，不考慮具體稅率。城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)算公式為：（銷售額合計(jì)*稅率）*（城市維護(hù)建設(shè)稅率+教育費(fèi)附加率）=（1000萬(wàn)元*15%）*（7%+3%）=1000*0.15*0.1=150,000*0.1=90,000元但題目中應(yīng)為1000萬(wàn)元，所以正確答案為：1000萬(wàn)元*0.15*0.1=150,000元*0.1=15,000元故答案為A。4、下列關(guān)于合同無(wú)效的情形中，不屬于《合同法》規(guī)定的無(wú)效合同的是（

）。A.甲方以欺詐手段簽訂的合同B.因重大誤解訂立的合同C.乙方與無(wú)民事行為能力人簽訂的合同D.一方以脅迫手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，合同無(wú)效的情形主要有以下幾種：A.以欺詐、脅迫手段訂立的合同，其中受損方追究無(wú)效；B.因重大誤解訂立的合同，雙方均有權(quán)請(qǐng)求變更或撤銷合同；C.與無(wú)民事行為能力人訂立的合同，如果無(wú)民事行為能力人能夠證明其并未對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行有意義的意思表示，合同無(wú)效；D.一方以脅迫手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同，受損方追究無(wú)效。因此，選項(xiàng)B中“因重大誤解訂立的合同”并不屬于直接規(guī)定為無(wú)效合同的情形，而是可通過(guò)撤銷來(lái)解決。所以答案是B。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，可以采取以下哪些措施？A、凍結(jié)納稅人存款B、查封納稅人財(cái)產(chǎn)C、扣押納稅人貨物D、以上都是答案：D解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中，為保障稅收的及時(shí)足額入庫(kù)，可以采取凍結(jié)納稅人存款、查封納稅人財(cái)產(chǎn)、扣押納稅人貨物等措施。6、以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法辦理的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)？A、納稅申報(bào)代理B、稅收籌劃代理C、稅收爭(zhēng)議代理D、發(fā)票開(kāi)具代理答案：D解析：《中華人民共和國(guó)稅務(wù)代理管理?xiàng)l例》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法辦理的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)代理、稅收籌劃代理、稅收爭(zhēng)議代理等。而發(fā)票開(kāi)具代理不屬于稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法辦理的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。發(fā)票開(kāi)具是納稅人的義務(wù)，由納稅人自行完成。7、甲公司與乙公司簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)合同，約定甲公司向乙公司供應(yīng)一批貨物，貨款總額為50萬(wàn)元。然而，甲公司在供應(yīng)貨物后發(fā)現(xiàn)乙公司已經(jīng)破產(chǎn)，且乙公司的資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)。此時(shí)，甲公司對(duì)乙公司享有的債權(quán)應(yīng)該如何處理？A、作為普通債權(quán)參與乙公司的破產(chǎn)分配B、作為優(yōu)先債權(quán)參與乙公司的破產(chǎn)分配C、作為擔(dān)保債權(quán)參與乙公司的破產(chǎn)分配D、視為無(wú)效債權(quán)，不予參與分配答案：A解析：根據(jù)我國(guó)破產(chǎn)法的規(guī)定，普通債權(quán)按照債權(quán)的比例參與分配，擔(dān)保債權(quán)優(yōu)先受償，而優(yōu)先債權(quán)則指的是勞動(dòng)債權(quán)和其他特定債權(quán)。在本題中，乙公司沒(méi)有提供任何擔(dān)保，也無(wú)優(yōu)先于普通債權(quán)的特定情況，因此甲公司對(duì)乙公司的債權(quán)應(yīng)作為普通債權(quán)參與破產(chǎn)分配。8、根據(jù)《中華人民共和國(guó)著作權(quán)法》的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是？A、委托作品的著作權(quán)一律歸受委托人享有B、職務(wù)作品的著作權(quán)一律歸法人或其他組織享有C、電影作品的著作權(quán)由編劇、導(dǎo)演、攝影者和凝聚其各自創(chuàng)造性勞動(dòng)的人共同享有D、匯編作品的著作權(quán)由匯編人享有答案：D解析：依據(jù)我國(guó)《著作權(quán)法》的規(guī)定，委托作品的著作權(quán)屬于受托人的只有在合同有特別約定的情況下才歸受托人。職務(wù)作品的著作權(quán)屬于作者，但單位有權(quán)在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)優(yōu)先使用，在單位不使用時(shí)，作者在兩年內(nèi)未轉(zhuǎn)讓給第三方的，單位可在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)自行使用。電影作品的著作權(quán)一般歸屬于制片者，編劇、導(dǎo)演享有署名權(quán)，但著作權(quán)歸制片者。因此，選項(xiàng)D是正確的。9、【題目】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)，對(duì)未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的法律責(zé)任是：A.警告并處2000元以下罰款B.警告并處2000元以上2萬(wàn)元以下罰款C.罰款并處2萬(wàn)元以下D.罰款并處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上二萬(wàn)元以下的罰款。10、【題目】以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的禁止性行為？A.違反稅收法律法規(guī)，逃避稅收法律責(zé)任B.捏造虛假稅務(wù)資料，協(xié)助納稅人逃避稅收C.為納稅人提供專業(yè)化、個(gè)性化的稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)D.參與偷稅、抗稅、騙稅等違法行為【答案】C【解析】根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所不得有以下禁止性行為：違反稅收法律法規(guī)，逃避稅收法律責(zé)任；捏造虛假稅務(wù)資料，協(xié)助納稅人逃避稅收；參與偷稅、抗稅、騙稅等違法行為。因此，選項(xiàng)C提到的是稅務(wù)師事務(wù)所的合法業(yè)務(wù)行為，不屬于禁止性行為。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行扣押D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行處罰答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)包括：稅收征收、稅收檢查、稅務(wù)處理、稅務(wù)處罰等。選項(xiàng)A、B、C均為稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，而選項(xiàng)D中“對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行處罰”屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處罰職權(quán)，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，因此答案為D。12、以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法中，正確的是：（）A.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法律規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查B.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中，可以對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中，不得對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行扣押答案：AC解析：選項(xiàng)A正確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法律規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人、扣繳義務(wù)人無(wú)權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。選項(xiàng)C正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中，可以對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中，根據(jù)需要可以對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行扣押，但必須依法進(jìn)行。因此答案為AC。13、根據(jù)公司法的規(guī)定，公司合并時(shí)，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。此題涉及哪種法律類型的處理？A、債權(quán)B、債務(wù)C、公司合并中的債權(quán)債務(wù)處理D、公司分立答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，公司合并時(shí)，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。這是一條關(guān)于公司合并中的債權(quán)債務(wù)處理的規(guī)定。14、下列哪種情形下的合同可被認(rèn)定為無(wú)效合同？A、因重大誤解而訂立的合同B、因欺詐、脅迫而訂立的合同C、雙方協(xié)商一致解除的合同D、損害社會(huì)公共利益的合同答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，損害社會(huì)公共利益的合同屬于無(wú)效合同，選項(xiàng)D正確。重大誤解、欺詐、脅迫等情況下訂立的合同屬于可變更或可撤銷合同，而非無(wú)效合同；協(xié)商一致解除的合同屬于合法解除，合同效力不受影響。15、在以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用中，哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？A.增值稅專用發(fā)票限于OLID注冊(cè)的企業(yè)使用B.增值稅專用發(fā)票可以由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具給銷售方C.銷售方必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)答案：B解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)由銷售方開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方，而不是由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具給銷售方。其他選項(xiàng)A、C、D均符合增值稅專用發(fā)票的相關(guān)規(guī)定。A選項(xiàng)是因?yàn)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的使用者限于OLID（其他法律身份的實(shí)體）注冊(cè)的企業(yè)，C選項(xiàng)表明銷售方有義務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，D選項(xiàng)說(shuō)明增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證。16、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用答案：C解析：選項(xiàng)A中，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出是可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的；選項(xiàng)B中，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)在原銷售環(huán)節(jié)被繳納，不得再次扣除；選項(xiàng)D中，企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用也是可以扣除的，因?yàn)樗麄冇兄谔嵘髽I(yè)的技術(shù)水平和創(chuàng)新能力。選項(xiàng)C中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是企業(yè)所得稅法規(guī)定的不得扣除的項(xiàng)目之一，以防止企業(yè)通過(guò)業(yè)務(wù)招待費(fèi)等方式進(jìn)行避稅。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.稅務(wù)登記實(shí)行一地一證原則，納稅人跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)地辦理稅務(wù)登記。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人提交的稅務(wù)登記資料之日起15日內(nèi)審核并頒發(fā)稅務(wù)登記證件。D.稅務(wù)登記證件的有效期為3年，納稅人應(yīng)當(dāng)在有效期滿前30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)換證。答案：A解析：選項(xiàng)A正確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，而不是在經(jīng)營(yíng)地辦理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人提交的稅務(wù)登記資料之日起15日內(nèi)審核并頒發(fā)稅務(wù)登記證件，而不是30日內(nèi)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)登記證件的有效期為5年，而非3年。18、下列關(guān)于發(fā)票管理的規(guī)定中，不屬于發(fā)票管理基本要求的是：A.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)的規(guī)定。B.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票。C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行定期檢查。答案：D解析：選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行定期檢查屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，但不屬于發(fā)票管理的基本要求。發(fā)票管理的基本要求包括：發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)的規(guī)定；發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票；任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。選項(xiàng)A、B、C均屬于發(fā)票管理的基本要求。19、根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)的是（）。A、提供運(yùn)輸服務(wù)B、提供建筑服務(wù)C、提供電信服務(wù)D、提供加工勞務(wù)答案：D解析：應(yīng)稅服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。提供加工勞務(wù)不屬于上述分類，因此不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。20、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)是（）。A、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B、利潤(rùn)總額C、應(yīng)納稅所得額D、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)答案：C解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在每一納稅年度計(jì)算其應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額。因此，企業(yè)所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)是應(yīng)納稅所得額。21、下列關(guān)于公司合并的稅務(wù)處理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.合并雙方應(yīng)當(dāng)分別繳納企業(yè)所得稅B.合并符合條件的，可以享受免稅或減稅政策C.合并后的企業(yè)應(yīng)當(dāng)就整體所取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納企業(yè)所得稅D.合并雙方合并過(guò)程中產(chǎn)生的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移應(yīng)視同銷售繳納增值稅答案：A解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十五條規(guī)定，合并后的企業(yè)應(yīng)當(dāng)就整體所取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納企業(yè)所得稅，而不是合并雙方分別繳納。選項(xiàng)B、C、D符合稅法相關(guān)規(guī)定。22、下列關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用普通住房的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的所得，免征個(gè)人所得稅B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、但不屬于家庭唯一生活用房的所得，可以按照10%的稅率減半繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上、并且是家庭唯一生活用房的所得，免征個(gè)人所得稅D.上述稅收政策僅限于個(gè)人首次出售住房的情形答案：C解析：選項(xiàng)C錯(cuò)誤，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的所得，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上、并且是家庭唯一生活用房的所得，屬于家庭唯一住房的，可以按照10%的稅率減半繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A、B符合稅法規(guī)定，而選項(xiàng)D中“僅限于個(gè)人首次出售住房的情形”表述不準(zhǔn)確，該政策并不局限于首次出售住房的情形。23、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。24、關(guān)于稅務(wù)代理，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)代理是指代理人受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在法定范圍內(nèi)辦理稅務(wù)事宜的行為B.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備一定的專業(yè)知識(shí)和能力C.稅務(wù)代理人與被代理人之間不存在利益關(guān)系D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接設(shè)立和管理答案：D解析：稅務(wù)代理是指代理人受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在法定范圍內(nèi)辦理稅務(wù)事宜的行為，稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備一定的專業(yè)知識(shí)和能力。稅務(wù)代理人與被代理人之間存在委托關(guān)系，但并非利益關(guān)系。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)并非由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接設(shè)立和管理，而是由具備法定條件的個(gè)人或者組織設(shè)立。25、稅務(wù)師在進(jìn)行納稅服務(wù)時(shí)，遇到納稅人對(duì)某一稅種的政策存在疑問(wèn)，下列關(guān)于稅務(wù)師的處理方式，哪種是不正確的？A、及時(shí)查閱相關(guān)稅法和規(guī)范性文件，給予納稅人準(zhǔn)確的解釋B、直接否認(rèn)納稅人的疑問(wèn)，告知其政策解釋有誤C、若暫時(shí)無(wú)法解答，記錄納稅人疑問(wèn)并承諾向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢后回復(fù)D、建議納稅人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢，獲取官方解答答案：B解析：稅務(wù)師在為納稅人提供服務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)專業(yè)、謹(jǐn)慎，直接否認(rèn)納稅人的疑問(wèn)是不專業(yè)且不正確的做法。稅務(wù)師應(yīng)積極查找相關(guān)法律法規(guī)，與納稅人進(jìn)行充分溝通，確保信息的準(zhǔn)確性。若一時(shí)無(wú)法解答，應(yīng)記錄疑問(wèn)并向相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，必要時(shí)建議納稅人直接向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)獲取官方解答。26、中華人民共和國(guó)發(fā)生全國(guó)或者部分地區(qū)發(fā)行公債危機(jī)等緊急情況，國(guó)務(wù)院可以通過(guò)決定，對(duì)于特定稅種實(shí)行降低稅率等臨時(shí)措施的批準(zhǔn)。此類決定有效期最長(zhǎng)為？A、一個(gè)月B、三個(gè)月C、六個(gè)月D、一年答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，國(guó)務(wù)院針對(duì)特定緊急情況對(duì)稅率等實(shí)施臨時(shí)調(diào)整時(shí)，此類決定的有效期最高為六個(gè)月。超過(guò)這個(gè)期限需要再次由國(guó)務(wù)院作出決定。27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，以下關(guān)于合同成立時(shí)間的表述，不正確的是：A.當(dāng)事人采用合同書(shū)形式訂立合同的，自雙方當(dāng)事人簽字或者蓋章時(shí)合同成立。B.當(dāng)事人采用信件、電報(bào)等形式訂立合同的，自合同成立通知到達(dá)對(duì)方時(shí)合同成立。C.當(dāng)事人采用口頭形式訂立合同的，自當(dāng)事人簽名或者蓋章時(shí)合同成立。D.當(dāng)事人簽訂的合同有生效日期的，以生效日期作為合同的成立時(shí)間。答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第十三條，當(dāng)事人采用口頭形式訂立合同的，自合同內(nèi)容達(dá)成一致并簽訂合同書(shū)或者履行合同行為時(shí)合同成立。因此，選項(xiàng)C不正確。28、以下關(guān)于稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行為，不屬于違反《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的是：A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)未按規(guī)定提交年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告。B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)未按規(guī)定建立健全內(nèi)部控制制度。C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)未按規(guī)定為其代理的納稅人保守商業(yè)秘密。D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅人的稅務(wù)事宜時(shí)，故意隱瞞、遺漏納稅人的應(yīng)納稅收入。答案：C解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，依法代理納稅人履行稅收法律義務(wù)，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。選項(xiàng)C中提到的保密行為并不違反稅收政策，屬于正常的職業(yè)行為。而選項(xiàng)A、B和D均違反了相關(guān)法律規(guī)定。29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.沒(méi)收非法財(cái)物D.稅務(wù)行政拘留答案：D解析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物等。稅務(wù)行政拘留不屬于稅務(wù)行政處罰的種類，而是屬于行政處罰的范疇，但不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的。30、在稅務(wù)師辦理稅務(wù)登記時(shí)，以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)登記的基本要求？A.依法納稅B.確定納稅人身份C.提供真實(shí)的稅務(wù)登記資料D.無(wú)拖欠稅款答案：D解析：稅務(wù)登記的基本要求包括依法納稅、確定納稅人身份、提供真實(shí)的稅務(wù)登記資料等。無(wú)拖欠稅款并非稅務(wù)登記的基本要求，但作為納稅人的良好信用記錄，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)關(guān)注其稅務(wù)合規(guī)情況。31、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)表述錯(cuò)誤的是（）。A、稅收法律關(guān)系的主體中有一方必須是征稅主體B、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅由稅收法律、法規(guī)直接規(guī)定C、稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等D、稅收法律關(guān)系都是單向意志表示的結(jié)果答案：D解析：D選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅收法律關(guān)系不僅體現(xiàn)出單向意志表示的結(jié)果，還具有雙方意志表示的特點(diǎn)。32、下列選項(xiàng)中，稅收實(shí)體法中的主體規(guī)范是（）。A、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B、《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》C、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》答案：A解析：A選項(xiàng)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》是關(guān)于個(gè)人所得稅實(shí)體內(nèi)容的法律規(guī)范，屬于稅收實(shí)體法中的主體規(guī)范，故選A。其他選項(xiàng)屬于稅收程序法或相關(guān)管理規(guī)范，分別是B：進(jìn)出口關(guān)稅條例，C：稅收征收管理法，D：發(fā)票管理辦法。33、根據(jù)《未成年人保護(hù)法》，對(duì)未成年人實(shí)施保護(hù)的主體不包括以下哪一項(xiàng)？A.學(xué)校B.家庭C.社會(huì)組織D.被害人答案：D解析：根據(jù)《未成年人保護(hù)法》，未成年人保護(hù)法對(duì)人體實(shí)施保護(hù)的主體包括家庭、學(xué)校、社會(huì)組織和司法機(jī)關(guān)。被害人通常指的是遭受犯罪行為侵害的人，并不屬于實(shí)施保護(hù)的主體。因此，正確答案是D。34、下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的規(guī)定，正確的是：A.股東應(yīng)先與其他股東協(xié)商一致，再對(duì)外轉(zhuǎn)讓B.股東可以自由轉(zhuǎn)讓股權(quán)，無(wú)需其他股東同意C.股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)股東會(huì)決議通過(guò)D.股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)董事會(huì)決議通過(guò)答案：C解析：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)股東會(huì)決議。股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)在不違反公司章程和其他法律法規(guī)的前提下，由全體股東一致同意或者按照公司章程的規(guī)定辦理。因此，正確答案是C。35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述錯(cuò)誤的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核，符合規(guī)定條件的，予以登記C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記D.納稅人停業(yè)、歇業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)、歇業(yè)之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)、歇業(yè)登記答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人停業(yè)、歇業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)、歇業(yè)之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)、歇業(yè)登記，而非15日內(nèi)。因此，選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。36、下列關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定期限繳納的稅款，可以采取稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳的稅款采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的存款、商品、貨物等財(cái)產(chǎn)采取稅收保全措施時(shí)，納稅人有權(quán)拒絕答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳的稅款采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)槎愂毡Ｈ胧┦轻槍?duì)欠繳稅款的納稅人采取的；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，稅收保全措施不適用行政復(fù)議或行政訴訟；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法采取稅收保全措施時(shí)，納稅人不得拒絕。37、下列關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定，哪一項(xiàng)表述是正確的？A.訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算；但是，從權(quán)利被侵害之日起超過(guò)二十年的，人民法院不予保護(hù)。B.訴訟時(shí)效期間屆滿后，義務(wù)人自愿履行的，受法律保護(hù)。C.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計(jì)算。D.在訴訟時(shí)效期間的最后六個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止。答案：A解析：根據(jù)法律規(guī)定，訴訟時(shí)效期間確實(shí)是從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)開(kāi)始計(jì)算。但是，從權(quán)利被侵害之日起超過(guò)二十年的，法律確實(shí)不予保護(hù)。選項(xiàng)A正確反映了這一規(guī)定。38、關(guān)于行政復(fù)議，下列說(shuō)法哪一項(xiàng)是不正確的？A.行政復(fù)議原則上采用書(shū)面審查的方式，但是行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要時(shí)，可以向有關(guān)組織和人員調(diào)查情況，聽(tīng)取申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人的意見(jiàn)。B.申請(qǐng)人依法對(duì)行政機(jī)關(guān)的具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，也可以一并提出對(duì)復(fù)議機(jī)關(guān)做出的具體行政行為的審查申請(qǐng)。C.行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)說(shuō)明理由，可以撤回；撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，行政復(fù)議終止。D.行政復(fù)議應(yīng)當(dāng)自行政復(fù)議申請(qǐng)之日起六十日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于六十日的除外。答案：B解析：根據(jù)行政復(fù)議的相關(guān)法律規(guī)定，申請(qǐng)人對(duì)行政機(jī)關(guān)的具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議的同時(shí)，不能一并提出對(duì)復(fù)議機(jī)關(guān)作出的具體行政行為的審查申請(qǐng)。如果一并提出，需分別處理，即分別對(duì)兩行政行為進(jìn)行審查。因此，選項(xiàng)B是不正確的。39、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理人員的基本義務(wù)？（）A.維護(hù)委托人的合法權(quán)益B.嚴(yán)格保守委托人的秘密C.代理納稅人進(jìn)行偷稅漏稅活動(dòng)D.遵循國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章制度答案：C解析：稅務(wù)代理人員在業(yè)務(wù)中的基本義務(wù)包括維護(hù)委托人的合法權(quán)益、保守委托人的秘密、遵循國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章制度等。禁止代理納稅人進(jìn)行偷稅漏稅活動(dòng)，這是稅務(wù)代理人員的職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則。因此，C選項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理人員的基本義務(wù)。40、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪個(gè)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施監(jiān)督？（）A.審計(jì)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)C.國(guó)家稅務(wù)局D.稅務(wù)征收管理機(jī)關(guān)答案：A解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施監(jiān)督，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)。稅務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，而國(guó)家稅務(wù)局和稅務(wù)征收管理機(jī)關(guān)都是稅務(wù)機(jī)關(guān)的一部分，所以B、C、D選項(xiàng)都不符合題意。因此，正確答案是A。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下哪些屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過(guò)程中需要遵守的法律規(guī)范？（）A、稅收征收管理法B、公司法C、合同法D、刑法答案：A、B、C、D解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過(guò)程中需要遵守的法律規(guī)范包括但不限于稅收征收管理法、公司法、合同法和刑法等。這些法律規(guī)范對(duì)稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為有重要的指導(dǎo)作用，確保其服務(wù)行為的合法性和合規(guī)性。因此，選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。2、以下關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是？（）A、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益和納稅人合法權(quán)益B、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守執(zhí)業(yè)秘密，不得泄露客戶信息C、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)公正執(zhí)業(yè)，不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益D、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)積極參與社會(huì)公益活動(dòng)，提高自身社會(huì)影響力答案：A、B、C、D解析：稅務(wù)師的職業(yè)道德是其職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則。正確的說(shuō)法應(yīng)包括以下方面：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益和納稅人合法權(quán)益（A）、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守執(zhí)業(yè)秘密，不得泄露客戶信息（B）、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)公正執(zhí)業(yè)，不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益（C）以及稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)積極參與社會(huì)公益活動(dòng)，提高自身社會(huì)影響力（D）。因此，選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。3、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的D.所有企業(yè)均可以申請(qǐng)核定應(yīng)納稅額答案：A、B、C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在納稅人出現(xiàn)A、B、C三種情況時(shí)核定其應(yīng)納稅額。選項(xiàng)D不正確，因?yàn)椴⒉皇撬衅髽I(yè)都可以無(wú)條件地申請(qǐng)核定應(yīng)納稅額，這需要符合特定的法定條件。4、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法，哪些是正確的？A.對(duì)于輕微的違法行為，可以不予行政處罰B.行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址等信息D.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟答案：A、B、D解析：選項(xiàng)A、B、D均為《行政處罰法》及相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)所確認(rèn)的原則。5、下列關(guān)于稅務(wù)代理的法律責(zé)任的表述中，正確的是：A.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款B.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款1倍以上5倍以下的罰款C.稅務(wù)代理人泄露納稅人商業(yè)秘密的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款D.稅務(wù)代理人泄露納稅人商業(yè)秘密的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處2萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款答案：A、C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款（選項(xiàng)A）。稅務(wù)代理人泄露納稅人商業(yè)秘密的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款（選項(xiàng)C）。因此，選項(xiàng)A和C是正確的。6、以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的法律責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)師事務(wù)所未按照規(guī)定進(jìn)行執(zhí)業(yè)備案的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款B.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師未按照規(guī)定進(jìn)行執(zhí)業(yè)備案的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1000元以上5000元以下的罰款C.稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅鑒證報(bào)告的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款D.稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅鑒證報(bào)告的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，并處違法所得5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》，稅務(wù)師事務(wù)所未按照規(guī)定進(jìn)行執(zhí)業(yè)備案的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款（選項(xiàng)A）。稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師未按照規(guī)定進(jìn)行執(zhí)業(yè)備案的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1000元以上5000元以下的罰款（選項(xiàng)B）。稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅鑒證報(bào)告的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款（選項(xiàng)C）。因此，選項(xiàng)D中的罰款金額超過(guò)了法律規(guī)定，是錯(cuò)誤的。7、根據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定，以下關(guān)于有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)的說(shuō)法，正確的是（）。A、監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成，其中職工代表的比例不得少于1/3B、監(jiān)事會(huì)設(shè)主席1人，可由全體監(jiān)事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生C、監(jiān)事會(huì)決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過(guò)D、監(jiān)事會(huì)每6個(gè)月至少召開(kāi)一次會(huì)議答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《公司法》第五十三條，監(jiān)事會(huì)設(shè)主席和副主席，由全體監(jiān)事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生，其中監(jiān)事會(huì)主席和副主席由公司職工代表?yè)?dān)任為宜；根據(jù)第五十六條，監(jiān)事會(huì)會(huì)議由監(jiān)事會(huì)主席召集和主持，監(jiān)事會(huì)主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由監(jiān)事會(huì)副主席召集和主持；監(jiān)事會(huì)主席（務(wù)）不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持。因此，答案為A、B、C、D。8、按照我國(guó)《著作權(quán)法》的規(guī)定，以下哪幾項(xiàng)屬于鄰接權(quán)的范疇？（）A、出版者的權(quán)利B、表演者的權(quán)利C、播放者的權(quán)利D、版式設(shè)計(jì)權(quán)答案：A、B、C、D解析：鄰接權(quán)是指與著作權(quán)有關(guān)的權(quán)利，具體包括出版者權(quán)、表演者權(quán)、錄制者權(quán)、播放者權(quán)和版式設(shè)計(jì)權(quán)等。因此，答案為A、B、C、D。9、下列關(guān)于稅務(wù)代理的表述中，正確的是：A.稅務(wù)代理是指代理人受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代表納稅人處理納稅事務(wù)的行為B.稅務(wù)代理是指代理人受納稅人委托代表納稅人處理納稅事務(wù)的行為C.稅務(wù)代理可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等納稅事宜D.稅務(wù)代理必須具有相應(yīng)的資質(zhì)和執(zhí)業(yè)資格證書(shū)答案：BCD解析：稅務(wù)代理是指代理人受納稅人委托，在法律規(guī)定和授權(quán)范圍內(nèi)，代理納稅人辦理納稅申報(bào)、繳納稅款等相關(guān)稅務(wù)事宜。因此，A項(xiàng)錯(cuò)誤，應(yīng)該是代理商納稅人而非稅務(wù)機(jī)關(guān)；B、C、D項(xiàng)均正確，體現(xiàn)了稅務(wù)代理的性質(zhì)、權(quán)限和資質(zhì)要求。10、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，關(guān)于稅款征收的相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使稅收保全措施，以保障國(guó)家稅款的安全征收B.納稅人未按規(guī)定繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行，包括凍結(jié)和拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收保全時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知納稅人和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在任何時(shí)間對(duì)納稅人的賬戶實(shí)施查詢措施答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并通知納稅人和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人。A、B、C項(xiàng)均符合法律規(guī)定。而D項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收保全和征收管理時(shí)，不得隨意對(duì)納稅人的賬戶實(shí)施查詢措施，應(yīng)當(dāng)在法定權(quán)限和程序內(nèi)進(jìn)行。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人的稅收違法行為答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)包括檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料（A），到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)（B），檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況（C），以及調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人的稅收違法行為（D）。因此，選項(xiàng)ABCD均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)。12、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是？A.稅務(wù)代理是指納稅人、扣繳義務(wù)人委托具有資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所代理其辦理納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事宜B.稅務(wù)代理人有權(quán)代替納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議C.稅務(wù)代理人必須遵守稅收法律、行政法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，維護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益D.稅務(wù)代理人的代理行為僅限于代理納稅人辦理稅務(wù)事宜，不得涉及其他法律事務(wù)答案：AC解析：選項(xiàng)A正確，稅務(wù)代理確實(shí)是指納稅人、扣繳義務(wù)人委托具有資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所代理其辦理納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事宜。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，稅務(wù)代理人無(wú)權(quán)代替納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議，行政復(fù)議需由納稅人本人或其法定代表人提出。選項(xiàng)C正確，稅務(wù)代理人必須遵守稅收法律、行政法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，維護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)代理人的代理行為不僅限于代理納稅人辦理稅務(wù)事宜，還可以提供與稅務(wù)相關(guān)的其他咨詢服務(wù)。因此，正確答案為AC。13、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有：A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.從中國(guó)境外取得所得C.因移居境外注銷中國(guó)戶籍D.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，納稅人發(fā)生上述情況時(shí)，均應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。選項(xiàng)A至D所描述的情形均為法律規(guī)定的需要辦理納稅申報(bào)的情況。14、關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序，下列說(shuō)法正確的有：A.聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)公開(kāi)舉行，但是涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的除外B.當(dāng)事人可以親自參加聽(tīng)證，也可以委托一至二人代理C.聽(tīng)證主持人由本案調(diào)查人員擔(dān)任答案：A、B、D解析：選項(xiàng)A正確，聽(tīng)證原則上應(yīng)當(dāng)公開(kāi)舉行，但特定情況下可以不公開(kāi)。選項(xiàng)B正確，當(dāng)事人有權(quán)親自參加或委托代理人參加聽(tīng)證。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，聽(tīng)證主持人不能由本案調(diào)查人員擔(dān)任，以確保聽(tīng)證的公正性。選項(xiàng)D正確，當(dāng)事人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出聽(tīng)證要求，否則視為放棄聽(tīng)證權(quán)利。因此，正確答案為A、B、D。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅收行政復(fù)議答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅收行政復(fù)議等。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均為稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。16、在稅收法律關(guān)系中，下列哪些屬于納稅人的權(quán)利？（）A.稅收知情權(quán)B.稅收保密權(quán)C.稅收異議權(quán)D.稅收申訴權(quán)答案：ABCD解析：在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有稅收知情權(quán)、稅收保密權(quán)、稅收異議權(quán)和稅收申訴權(quán)等權(quán)利。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均為納稅人的權(quán)利。17、關(guān)于民事法律行為的成立與生效，下列說(shuō)法正確的是（）。A、民事法律行為自成立時(shí)生效B、民事法律行為須經(jīng)人民法院確認(rèn)方能生效C、民事法律行為的成立與生效是兩個(gè)不同的概念D、民事法律行為自成立時(shí)生效，但法律另有規(guī)定或者當(dāng)事人另有約定的除外答案：C解析：民事法律行為的成立是指具備民事法律行為的有效要件而構(gòu)成行為，屬于事實(shí)狀態(tài)，強(qiáng)調(diào)的是外部表現(xiàn)的狀態(tài)。而民事法律行為的生效是指民事法律行為產(chǎn)生法律上的效力，是民事法律行為的本質(zhì)要求，強(qiáng)調(diào)的是產(chǎn)生行為效力的結(jié)果狀態(tài)。因此，選項(xiàng)C正確。18、關(guān)于代理權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)讓，以下說(shuō)法準(zhǔn)確的是（）。A、代理人未經(jīng)被代理人同意，不得轉(zhuǎn)讓代理權(quán)B、代理人的權(quán)利和義務(wù)可以一并轉(zhuǎn)讓給第三人，由第三人承擔(dān)代理責(zé)任C、代理事項(xiàng)涉及第三人利益的，當(dāng)代理人與第三人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系產(chǎn)生變更時(shí)，原代理權(quán)不需要再次授權(quán)D、代理人的代理權(quán)不得由代理人轉(zhuǎn)讓給第三人，但經(jīng)被代理人同意的除外答案：D解析：根據(jù)代理的相關(guān)法律規(guī)定，代理人不得隨意轉(zhuǎn)讓代理權(quán)，除非經(jīng)過(guò)被代理人的同意。代理人的權(quán)利和義務(wù)通常并不一并轉(zhuǎn)讓給第三人，且代理事項(xiàng)涉及第三人利益時(shí)，若要變更與第三人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，應(yīng)重新獲得被代理人的同意和授權(quán)。因此，選項(xiàng)D正確。19、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍的表述，正確的是（）。A、代理稅務(wù)登記B、辦理稅務(wù)咨詢C、受托辦理涉稅鑒證業(yè)務(wù)D、提供稅務(wù)師考試培訓(xùn)答案：ABC解析：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括：代理稅務(wù)登記、辦理稅務(wù)咨詢、受托辦理涉稅鑒證業(yè)務(wù)。提供稅務(wù)師考試培訓(xùn)雖然屬于稅務(wù)師的職業(yè)培訓(xùn)范疇，但并非稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)。20、以下關(guān)于稅收法律法規(guī)的行為，稅收行政機(jī)關(guān)有權(quán)予以行政處罰的有（）。A、自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的企業(yè)未按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)資料B、納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿C、企業(yè)將應(yīng)稅所得罰款轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行籌劃D、稅務(wù)人員擅自泄露征納雙方秘密答案：AB解析：A選項(xiàng)，自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的企業(yè)未按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)資料，違反了稅收法規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行行政處罰。B選項(xiàng)，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，也是違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其進(jìn)行行政處罰。C選項(xiàng)，企業(yè)將應(yīng)稅所得罰款轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行籌劃，是偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以進(jìn)行行政處罰。D選項(xiàng)，稅務(wù)人員擅自泄露征納雙方秘密，雖然屬于違法行為，但涉及的是稅務(wù)人員個(gè)人行為的保密問(wèn)題，不應(yīng)由稅收行政機(jī)關(guān)進(jìn)行行政處罰。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年4月取得土地使用權(quán)支付金額為1000萬(wàn)元，取得房屋建造合同支付的建筑工程價(jià)款為800萬(wàn)元，支付安裝工程費(fèi)為200萬(wàn)元。該公司在2019年4月將該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部轉(zhuǎn)售，取得銷售收入為3000萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以下情況回答問(wèn)題：（1）計(jì)算該公司在轉(zhuǎn)售該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該公司在轉(zhuǎn)售該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅；（3）分析該公司在轉(zhuǎn)售該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目時(shí)可能涉及的其他相關(guān)稅費(fèi)。答案：（1）應(yīng)繳納的增值稅：①增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售收入÷（1+稅率）×稅率=3000÷（1+9%）×9%=257.25萬(wàn)元②增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=（土地使用權(quán)支付金額+房屋建造合同支付的建筑工程價(jià)款+支付安裝工程費(fèi)）×9%=（1000+800+200）×9%=171萬(wàn)元③應(yīng)繳納的增值稅=增值稅銷項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=257.25-171=86.25萬(wàn)元（2）應(yīng)繳納的土地增值稅：①增值額=銷售收入-土地使用權(quán)支付金額-房屋建造合同支付的建筑工程價(jià)款-支付安裝工程費(fèi)=3000-1000-800-200=1000萬(wàn)元②增值率=增值額÷土地使用權(quán)支付金額=1000÷1000=1③應(yīng)繳納的土地增值稅=增值額×30%=1000×30%=300萬(wàn)元（3）其他相關(guān)稅費(fèi)：①印花稅：按合同金額的萬(wàn)分之三計(jì)算，應(yīng)繳納印花稅=（土地使用權(quán)支付金額+房屋建造合同支付的建筑工程價(jià)款+支付安裝工程費(fèi)）×0.03%=（1000+800+200）×0.03%=4.6萬(wàn)元②契稅：按土地使用權(quán)支付金額的3%計(jì)算，應(yīng)繳納契稅=土地使用權(quán)支付金額×3%=1000×3%=30萬(wàn)元③營(yíng)業(yè)稅：按銷售收入計(jì)征，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=銷售收入×5%=3000×5%=150萬(wàn)元解析：本題主要考察了增值稅、土地增值稅以及其他相關(guān)稅費(fèi)的繳納問(wèn)題。在計(jì)算增值稅時(shí)，需要注意區(qū)分銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，需要關(guān)注增值額和增值率的計(jì)算，進(jìn)而確定土地增值稅的繳納金額。同時(shí)，還需注意其他相關(guān)稅費(fèi)的繳納，如印花稅、契稅和營(yíng)業(yè)稅等。在實(shí)際操作中，應(yīng)充分了解相關(guān)法律法規(guī)，確保準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)稅費(fèi)。第二題背景資料：甲公司是一家位于A市的大型制造企業(yè)，主要生產(chǎn)高端機(jī)械設(shè)備。為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，甲公司在B市設(shè)立了一家全資子公司乙公司。甲公司與乙公司之間有頻繁的商品交易往來(lái)。近期，稅務(wù)局對(duì)甲公司進(jìn)行了稅務(wù)稽查，發(fā)現(xiàn)甲公司在過(guò)去三年內(nèi)存在多項(xiàng)稅務(wù)違規(guī)行為，包括但不限于未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票、虛增成本費(fèi)用等。經(jīng)過(guò)調(diào)查，稅務(wù)局決定對(duì)甲公司處以罰款，并要求補(bǔ)繳稅款及滯納金。同時(shí)，稅務(wù)局還發(fā)現(xiàn)乙公司在與甲公司的交易過(guò)程中，存在價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的情況，涉嫌轉(zhuǎn)移利潤(rùn)至乙公司以逃避稅收。對(duì)此，稅務(wù)局同樣對(duì)乙公司進(jìn)行了處罰，并要求其補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款。問(wèn)題：1.請(qǐng)根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的相關(guān)