《總務(wù)行政管理手冊》

《總務(wù)行政管理手冊》

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為了規(guī)范總務(wù)行政管理工作，我們根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合北京華聯(lián)四年來

總務(wù)行政管理的基本經(jīng)驗(yàn)，編寫了這本《總務(wù)行政管理手冊》。

總務(wù)行政管理包含的內(nèi)容多、范圍廣，涉及到許多方面的業(yè)務(wù)知識。在編寫中，我

們力求突出總務(wù)行政管理的原理，全面介紹總務(wù)行政管理的內(nèi)容、任務(wù)、職責(zé)、流程、

標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)規(guī)章制度及操作知識。在實(shí)際工作中，公司有明文規(guī)定的按照規(guī)定執(zhí)行。

由于此冊尚屬初編，盡管我們反復(fù)地討論、修改，但終因水平有限，難免存在許多

缺點(diǎn)與錯誤。懇請大家在實(shí)際工作中不斷提出修正意見，使《總務(wù)行政管理手冊》更加

具有有用性與操作性。

二oo一年H--月

第一章概述

第一節(jié)總務(wù)行政工作的概念

總務(wù)行政部門是以籌劃與運(yùn)用人力、物力、財力，從物資、管理等方面而保障公司

正常經(jīng)營的后勤服務(wù)支持部門，其所有工作務(wù)必緊緊圍繞著公司經(jīng)營活動而進(jìn)行。任何公

司、團(tuán)體單位都有總務(wù)行政工作，盡管他們在各單位肩負(fù)的任務(wù)不盡相同或者者部門名

稱不一致，但所起的作用是相同的，都是圍繞要緊工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，充分發(fā)揮服務(wù)與保

障作用，以制造良好的工作環(huán)境與生活環(huán)境，確保要緊工作的正常進(jìn)行。所有在北京華

聯(lián)系統(tǒng)從事總務(wù)行政工作的同仁都要在大腦里牢牢樹立“銷售”的觀念、“成本”的觀念,

確立“沒有銷售、不講成本，什么利益都無從談起”的憂患意識?？倓?wù)行政工作的核心

是“服務(wù)”與“管理”，只有把“管理”懂得為標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)、科學(xué)化的服務(wù)，而不時“關(guān)

卡”，才能做好總務(wù)后勤保障工作。

北京華聯(lián)系統(tǒng)總務(wù)行政管理的內(nèi)容，概括起來能夠分為五大類：

一、固定資產(chǎn)管理

二、低值易耗品管理

三、物業(yè)管理

四、生活管理

五、通訊管理

第二節(jié)總務(wù)行政工作的指導(dǎo)思想、方針與原則

一、指導(dǎo)思想、方針

總務(wù)行政管理工作的指導(dǎo)思想是：積極習(xí)慣公司經(jīng)營的需要，不斷完善規(guī)章制度、

規(guī)范服務(wù)，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效能，更好地為公司經(jīng)營服務(wù)，不斷提高公司經(jīng)營效益。

總務(wù)行政管理工作的方針是：在公司各級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮總務(wù)行政部

門的服務(wù)保障作用，強(qiáng)化總務(wù)行政管理工作的"全局觀念"、"服務(wù)觀念"與"制度觀

念"，逐步實(shí)現(xiàn)總務(wù)行政管理工作"標(biāo)準(zhǔn)化"、"制度化"、"規(guī)范化"，培養(yǎng)德、才

兼?zhèn)涞墓芾砣瞬牛岣哒w服務(wù)保障能力。

二、總務(wù)行政系統(tǒng)管理原則

總務(wù)行政系統(tǒng)的管理原則是：制度操縱、屬地管理、單元核算。

（-）制度操縱：即總公司負(fù)責(zé)制訂全公司總務(wù)行政管理制度與管理辦法，用制度

規(guī)范所屬企業(yè)的總務(wù)行政工作，所屬企業(yè)務(wù)必嚴(yán)格按制度辦事。

（二）屬地管理：即總公司所屬企業(yè)在執(zhí)行總公司各項(xiàng)制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合本公司

實(shí)際情況制訂實(shí)施細(xì)則，具體管理本公司的總務(wù)行政工作。

（三）單元核算即誰使用誰管理，誰受益誰承擔(dān)費(fèi)用。

第三節(jié)總務(wù)行政管理隊伍建設(shè)

總務(wù)行政管理隊伍建設(shè)的關(guān)鍵是人才的選拔與培養(yǎng)，人才永遠(yuǎn)是公司最寶貴的財富。

總務(wù)行政管理工作者務(wù)必具備強(qiáng)烈的主人翁意識、必要的文化知識、熟練的操作技術(shù)、

較強(qiáng)的管理能力、高尚的職業(yè)道德、鮮明的法紀(jì)觀念、敏銳的市場意識。用人的原則是

用人之長，但不求全責(zé)備；尊重學(xué)歷，但不唯學(xué)歷是用，業(yè)績是衡量人才的根本標(biāo)準(zhǔn)。

平常還應(yīng)注重對人才的教育培養(yǎng)，建設(shè)一支作風(fēng)過硬、業(yè)務(wù)過硬、管理過硬、紀(jì)律過硬

的總務(wù)管理工作隊伍。人員的素養(yǎng)要達(dá)到下列要求：

一、要有高度的敬業(yè)精神與責(zé)任感

總務(wù)行政工作是非常煩瑣、非常具體的事務(wù)性工作，務(wù)必真抓實(shí)干。因此，務(wù)必要

有高度的敬業(yè)精神與責(zé)任感，要有敗不餒、勝不驕的精神，要敢于吃苦，勇于奉獻(xiàn)。對

工作要兢兢業(yè)業(yè)，不計較個人得失，不說空話，多干實(shí)事。

二、要有良好的品德修養(yǎng)

良好的品德修養(yǎng)是干好總務(wù)行政管理工作的最基本的素養(yǎng)，總務(wù)行政部門與錢、物

打交道，務(wù)必具有大公無私的高尚情操，堅持原則，秉公辦事。要嚴(yán)格要求，以身作則,

不能近水樓臺先得月，一定要廉潔奉公，潔身自好，嚴(yán)以律己。

三、要有廣博的知識與較高的管理才能

現(xiàn)代總務(wù)行政工作對管理的要求越來越高，且管理的范圍較廣。因此管理人員務(wù)必

認(rèn)真鉆研本職業(yè)務(wù)，對業(yè)務(wù)要做到精益求精，加強(qiáng)現(xiàn)代管理科學(xué)知識學(xué)習(xí)。

四、要有敏捷的思維能力

敏捷的思維能力是管理者多謀善斷的基礎(chǔ)，是提高決策組織能力的重要條件，要做

到處理情況，解決問題主意多、辦法多、決心大、行動快。

五、要有實(shí)事求是的態(tài)度與創(chuàng)業(yè)精神

實(shí)事求是是搞好總務(wù)行政管理工作的重要原則，不管想問題、訂計劃、做工作務(wù)必

做到一切從實(shí)際出發(fā)，反映情況要真實(shí)可靠，統(tǒng)計數(shù)字要嚴(yán)密精確，編制計劃要符合實(shí)

際，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)要尊重事實(shí)，反對說假話、大話、空話、報喜不報憂、弄虛作假、欺上瞞

下。

第四節(jié)總務(wù)行政管理職能與職責(zé)

一、總公司資產(chǎn)管理部是全公司總務(wù)行政管理的一級部門。其基本職能是：總體決

策、宏觀調(diào)控、建章立制、監(jiān)督檢查。

要緊職責(zé)是：

（-）貫徹執(zhí)行公司有關(guān)方針、政策，建立、健全公司總務(wù)行政管理的各項(xiàng)規(guī)定、

標(biāo)準(zhǔn)、制度、辦法等管理法規(guī)體系。

（-）監(jiān)督檢查全公司總務(wù)行政管理的各項(xiàng)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、制度、辦法等管理法規(guī)執(zhí)

行情況。

（三）指導(dǎo)、規(guī)范全公司土地、房屋建筑物、商用固定資產(chǎn)的接管驗(yàn)收、租賃、轉(zhuǎn)

移、出售、管理跟蹤等事項(xiàng)。

（四）指導(dǎo)、規(guī)范全公司固定資產(chǎn)的管理工作。

（五）負(fù)責(zé)全公司要緊自用品的統(tǒng)采工作。

（六）指導(dǎo)、規(guī)范全公司工服、購物袋、事務(wù)用家具、印刷品及各類紙張的訂購、

委托加工等日常管理工作。

（七）負(fù)責(zé)全公司總務(wù)行政專業(yè)報表匯總及分析工作。

二、地區(qū)公司總務(wù)行政部門是公司總務(wù)行政管理的二級部門。其基本職能是按照總

公司的要求，具體管理與指導(dǎo)本公司的總務(wù)行政管理工作。

要緊職責(zé)是：

（-）貫徹執(zhí)行總公司有關(guān)總務(wù)行政管理的規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、制度、辦法，結(jié)合本公司

的實(shí)際情況，制訂具體的實(shí)施細(xì)則，監(jiān)督、指導(dǎo)各門店搞好總務(wù)行政管理工作。

（-）負(fù)責(zé)本公司土地、房屋、固定資產(chǎn)等固定資產(chǎn)的接管驗(yàn)收、使用、修繕、保

全管理。

（三）負(fù)責(zé)本公司房屋、水電能源、供冷、供暖等物業(yè)管理費(fèi)的結(jié)付及核算工作。

（四）負(fù)責(zé)本公司員工的生活管理，指導(dǎo)各門店搞好生活管理工作。

（五）負(fù)責(zé)本公司總務(wù)行政專業(yè)報表匯總，按時向總公司資產(chǎn)管理部報表。

（六）負(fù)責(zé)編制本公司總務(wù)行政管理計劃。

（七）負(fù)責(zé)本公司其它總務(wù)行政事務(wù)。

三、各門店總務(wù)行政部門是公司總務(wù)行政管理的三級部門。其基本職能是：按照總

公司與地區(qū)公司的具體要求，落實(shí)、實(shí)施本店的總務(wù)行政管理工作。

要緊職責(zé)是：

（-）貫徹執(zhí)行總公司與地區(qū)公司有關(guān)總務(wù)行政管理的規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、制度、辦法，

結(jié)合本店實(shí)際情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則。

（-）負(fù)責(zé)本店土地、房屋、固定資產(chǎn)等固定資產(chǎn)的使用、修繕、保全管理。

（三）負(fù)責(zé)本店房屋、水電能源、供冷、供暖等物業(yè)管理費(fèi)的結(jié)付。

（四）負(fù)責(zé)本店員工的生活管理。

（五）負(fù)責(zé)向地區(qū)公司總務(wù)行政部門填報本店總務(wù)行政管理動態(tài)報表。

（六）負(fù)責(zé)編制本店總務(wù)行政管理計劃。

（七）負(fù)責(zé)本店其他總務(wù)行政事務(wù)。

第五節(jié)總務(wù)行政系統(tǒng)管理圖

表示直線職權(quán):

總公司

表示間接職權(quán):

營運(yùn)本部

營企

運(yùn)劃

部部

地區(qū)公司

管理部

（總務(wù)行政部分）

門店

人事行政部

第二章固定資產(chǎn)管理

第一節(jié)固定資產(chǎn)管理的基本概念

一、固定資產(chǎn)的定義

固定資產(chǎn)，是相關(guān)于流淌資產(chǎn)而言的，是長期資產(chǎn)的一種，要緊是指企業(yè)為了滿足

生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，所擁有的使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸

工具與其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的固定資產(chǎn)、器具、工具等，與單位價值在規(guī)定的金額以上

的勞動資料。

在長期使用過程中，仍然保持著原有的實(shí)物形態(tài)及使用效能，而不改變其外部形態(tài)

及屬性，是固定資產(chǎn)的顯著特點(diǎn)。固定資產(chǎn)通常應(yīng)同時具備兩個條件，使用年限在一年

以上，單項(xiàng)價值在規(guī)定限額以上（通常單位按2000元），要緊經(jīng)營用的機(jī)器固定資產(chǎn)，

雖單項(xiàng)價值不足規(guī)定限額，但使用年限超過一年，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)的分類

對固定資產(chǎn)進(jìn)行合理的分類，是加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理與核算的重要條件。固定資產(chǎn)能

夠按經(jīng)濟(jì)用途分類，也能夠按使用情況等進(jìn)行分類。

按經(jīng)濟(jì)用途，固定資產(chǎn)能夠分為經(jīng)營用固定資產(chǎn)與非經(jīng)營用固定資產(chǎn)兩大類。這種

分類，能夠核算與監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營用固定資產(chǎn)與非經(jīng)營用固定資產(chǎn)的構(gòu)成與變化情況，考

核與分析企業(yè)固定資產(chǎn)的利用情況，能夠促使合理地配置與利用固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮固

定資產(chǎn)的生產(chǎn)效能。

按使用情況，固定資產(chǎn)可分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)

與租出的固定資產(chǎn)。這種分類，能夠核算與監(jiān)督固定資產(chǎn)的利用程序，促使企業(yè)有效地

提高固定資產(chǎn)的利用率；同時，還可據(jù)以計算折舊。

按所有權(quán)歸屬，固定資產(chǎn)能夠分為自有固定資產(chǎn)與租入固定資產(chǎn)。這種分類，能夠

核算與監(jiān)督企業(yè)固定資產(chǎn)的來源情況。

在實(shí)際工作中，能夠綜合運(yùn)用上述分類方法，把固定資產(chǎn)分為下列幾類：

1.經(jīng)營用固定資產(chǎn)。是指正在使用的直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的各類固定資產(chǎn),

如生產(chǎn)經(jīng)營用的房屋、建筑物、機(jī)器、固定資產(chǎn)、器具、工具等。由于季節(jié)性經(jīng)營或者

大修理等原因暫時停止使用的固定資產(chǎn)與替換使用的固定資產(chǎn)，也作為經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

2.非經(jīng)營用固定資產(chǎn)。是指正在使用中、不直接服務(wù)于生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各類固定

資產(chǎn)，如職工宿舍、食堂、浴室、理發(fā)室、醫(yī)院等使用的房屋固定資產(chǎn)與其他固定資產(chǎn)

等。

3.租出固定資產(chǎn)。是指企業(yè)租給其他單位使用，并向租用單位收取租金的各項(xiàng)固定

資產(chǎn)。

4.未使用固定資產(chǎn)。是指已完工或者已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)與因進(jìn)

行改建、擴(kuò)建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。

5.不需用固定資產(chǎn)。是指本企業(yè)多余或者不適用，需要調(diào)配轉(zhuǎn)讓處理的固定資產(chǎn)。

6.土地。是指1951年清產(chǎn)核資與1956年民族工商業(yè)社會主義改造時己經(jīng)估價并單

獨(dú)入賬的土地。以后征用的土地，都不計價入賬，不能作為固定資產(chǎn)處理。因征用土地

而支付的補(bǔ)償費(fèi)等計入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價值。

7.融資租入固定資產(chǎn)。是指企業(yè)以融通資金的方式租入的固定資產(chǎn)。融資租入的固

定資產(chǎn)，在租賃期滿后，所有權(quán)通常轉(zhuǎn)歸承租企業(yè)，因此，在租賃期內(nèi)，承租企業(yè)應(yīng)視

同本企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算、管理。

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理與正確計提折舊，在上述分類下，還需要對每類中的每一固

定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。固定資產(chǎn)項(xiàng)目是指具有一定用途的獨(dú)立物體，包含其必要的

附屬固定資產(chǎn)或者附件。比如，房屋應(yīng)以每一幢房屋連同附屬建筑物及照明固定資產(chǎn)等

作為一個固定資產(chǎn)項(xiàng)目；生產(chǎn)用機(jī)器及固定資產(chǎn)，以每一獨(dú)立的機(jī)器連同基座與附屬固

定資產(chǎn)、工具、儀器作為一個固定資產(chǎn)項(xiàng)目。各項(xiàng)固定資產(chǎn)、工具、用具等固定資產(chǎn)項(xiàng)

目都應(yīng)加以編號并在固定資產(chǎn)實(shí)物標(biāo)明其號碼。在填制固定資產(chǎn)收發(fā)、調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、

清理報廢等業(yè)務(wù)的憑證登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳時，都要注明固定資產(chǎn)項(xiàng)目的編號，以免互

相混淆，也便于查考。

北京華聯(lián)固定資產(chǎn)大概分下列七類：①土地、房屋及建筑物；②商用固定資產(chǎn)（銷

售用）；③專用固定資產(chǎn)（特定部門使用）；④電器及通訊固定資產(chǎn)；⑤交通運(yùn)輸工具；

⑥辦公固定資產(chǎn)、家具用具；⑦其他。

為了統(tǒng)一分類口徑，便于管理，公司制訂了《北京華聯(lián)固定資產(chǎn)分類代碼》，各單位

務(wù)必嚴(yán)格遵循，不能各行其事，關(guān)于不合理的分類由公司統(tǒng)一變動。

三、固定資產(chǎn)的計價

各類固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)規(guī)定按照其來源確定其原價。

1.關(guān)于購入的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)原價=購買價+包裝費(fèi)+運(yùn)輸費(fèi)+安裝費(fèi)等

2.關(guān)于自行建造的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)原價=建造過程中的所有實(shí)際支出

3.關(guān)于其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)。

（1）當(dāng)評估值小于原價時：

固定資產(chǎn)原價=投出單位的帳面原價

固定資產(chǎn)凈值=評估確認(rèn)的價值

（2）當(dāng)評估價值大于原價時：

固定資產(chǎn)原價=評估確認(rèn)的價值

4.關(guān)于融資租入的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)原價=固定資產(chǎn)價款+運(yùn)輸費(fèi)+保險費(fèi)+安裝調(diào)試費(fèi)等

5.關(guān)于改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)原價=固定資產(chǎn)改建擴(kuò)建前價值+改建擴(kuò)建中的實(shí)際支出-改建擴(kuò)建中的變

價收入

6.關(guān)于盤盈的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)原價=固定資產(chǎn)重置完全價值

重置完全價值是指在某一時間重新購建該固定資產(chǎn)，根據(jù)當(dāng)時生產(chǎn)條件與市場情況

所需要的全部支出。

7.關(guān)于捐贈的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)原價=根據(jù)固定資產(chǎn)的發(fā)票、報關(guān)單、國內(nèi)市價與國際市場價格等確定

8.關(guān)于借款購建的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)原價=購建價+購建期內(nèi)借款利息+外幣折合差額

固定資產(chǎn)的計價原則是由國家統(tǒng)一規(guī)定的，企業(yè)通過各類方式取得固定資產(chǎn)時，都

務(wù)必按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)計價原則。按照固定資產(chǎn)的原始價值或者重置完全價值計

價入賬。關(guān)于企業(yè)已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動：①根據(jù)國

家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；②增加補(bǔ)充固定資產(chǎn)或者改良裝置；③將固定資產(chǎn)一部分

拆除；④根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原先的暫估價值；⑤發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。

四、固定資產(chǎn)折舊

（一）固定資產(chǎn)折舊的概念

固定資產(chǎn)折舊，是指固定資產(chǎn)由于損耗而轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)成本或者費(fèi)用之中的那部分價

值。

提取折舊額的大小，取決于固定資產(chǎn)的兩種損耗程度：一是固定資產(chǎn)的有形損耗,

包含自然損耗與使用損耗（又稱之機(jī)械損耗）；二是無形損耗，包含價格損耗（由于勞動

生產(chǎn)率提高）與效能損耗（由于技術(shù)進(jìn)步），具體表現(xiàn)在折舊方法的使用上--是“通常

折舊”還是“加速折舊”。同時，折舊額還受折舊基數(shù)（固定資產(chǎn)原價）、估計的殘值、

估計使用年限等因素影響。

固定資產(chǎn)折舊與原價、凈值的關(guān)系如下：

固定資產(chǎn)折舊=固定資產(chǎn)原價-固定資產(chǎn)凈值

固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原價-固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)原價=固定資產(chǎn)凈值+固定資產(chǎn)折舊

（二）固定資產(chǎn)折舊的范圍

按照制度規(guī)定，企業(yè)下列固定資產(chǎn)須計提折舊：①房屋建筑物；②在用的機(jī)器固定

資產(chǎn)、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具；③季節(jié)性停用與修理停用的固定資產(chǎn)；④以經(jīng)

營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；⑤以融資方式租入的固定資產(chǎn)。

同時規(guī)定，企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計提折舊：①未使用、不需用的固定資產(chǎn)（房屋、

建筑物除外）；②以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；③已提足折舊繼續(xù)使用的資產(chǎn)；④按

照規(guī)定提取維簡費(fèi)的固定資產(chǎn)；⑤破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)；⑥往常已經(jīng)估價單獨(dú)入

帳的土地。

固定資產(chǎn)折舊是財務(wù)部門處理的，作為總務(wù)行政管理人員熟悉有關(guān)知識即能夠了。

五、固定資產(chǎn)租賃

固定資產(chǎn)租賃的含義

企業(yè)在經(jīng)營過程中，常會發(fā)生固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。固定資產(chǎn)租賃有經(jīng)營性租賃與融

資性租賃兩種形式。

使用經(jīng)營性租賃形式，固定資產(chǎn)的所有者（即出租單位）與固定資產(chǎn)的租入單位訂

立租賃合同，由固定資產(chǎn)的所有者向承租單位出讓固定資產(chǎn)的使用權(quán)，并按合同收取一

定的租金，租賃期滿后，由出租單位收回固定資產(chǎn)。融資性租賃不一致于經(jīng)營性租賃。

融資性租賃是一種具有分期付款銷售商品性質(zhì)的借貸活動，通常由租賃公司與承租

企業(yè)簽訂租賃合同，租賃公司出資按照承租單位的要求購買固定資產(chǎn)，供承租單位使用，

并按期收取租金。租賃條件通常是租賃期限超過固定資產(chǎn)折舊年限的一半或者者更長的

時間，租金總額相當(dāng)于收回全部投資加一定的利息與手續(xù)費(fèi)。租賃期間固定資產(chǎn)的所有

權(quán)屬于出租公司，承租單位不得提早退約，并要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保護(hù)與保管。租賃期滿,

出租公司給予承租企業(yè)以低價購買該項(xiàng)資產(chǎn)的優(yōu)先權(quán)。關(guān)于固定資產(chǎn)租出業(yè)務(wù)，作為總

務(wù)行政部門，除要辦理有關(guān)租賃手續(xù)外，還應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片與固定資產(chǎn)登記卡上作出

相應(yīng)的等級。

第二節(jié)固定資產(chǎn)管理規(guī)范化

固定資產(chǎn)管理包含購置、驗(yàn)收、建檔編號、使用、維修、停用、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢、

出售、出租、清盤等許多工作，具體管理要求公司已作為《固定資產(chǎn)管理制度》下發(fā)(后

附)。

一、固定資產(chǎn)的購置管理

固定資產(chǎn)購置是固定資產(chǎn)管理全過程的重要構(gòu)成部分，它是指從制定規(guī)劃方案起到

完全投入運(yùn)行上這一階段的全部管理工作。它包含四個基本環(huán)節(jié)：①規(guī)劃決策；②選型

采購；③安裝調(diào)試；④評價反饋。

認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的購置管理工作，可為日后的使用、維修等管理工作奠定基礎(chǔ)。

如購置不慎重、缺乏規(guī)劃決策、隨意盲目購置，就會給公司的經(jīng)濟(jì)效益帶來巨大的缺失

與日后的使用、維修帶來困難，甚至形成閑置，成為固定資產(chǎn)管理過程中一個用之無利,

棄之惋惜的包袱。因此，固定資產(chǎn)購置從規(guī)劃決策階段開始就應(yīng)提出有關(guān)可靠性、易修

性與節(jié)能性等要求，把固定資產(chǎn)購置納入固定資產(chǎn)全過程管理的軌道。

固定資產(chǎn)的購置管理原則辦法參見北京華聯(lián)《固定資產(chǎn)管理制度》有關(guān)章節(jié)。

二、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收'使用管理

(-*)驗(yàn)收與編號

購置的固定資產(chǎn)到達(dá)單位或者安裝、調(diào)試完后，一定要辦理驗(yàn)收手續(xù)各統(tǒng)一編號。

近幾年，因驗(yàn)收不及時或者根本沒有驗(yàn)收的情形時有發(fā)生，給固定資產(chǎn)的管理帶來混亂。

因此，關(guān)于到達(dá)單位的固定資產(chǎn)不管來源，都要辦理驗(yàn)收手續(xù)，具體驗(yàn)收辦法參見北京

華聯(lián)《固定資產(chǎn)管理制度》有關(guān)章節(jié)。

固定資產(chǎn)的編號就好比給嬰兒報戶口取名字，在該資產(chǎn)的一生都要使用這個編號。

在使用計算機(jī)管理固定資產(chǎn)的時候，統(tǒng)一編號就是顯得更為重要與方便。編號方法詳見

《北京華聯(lián)固定資產(chǎn)分類代碼》。

(-)登記

固定資產(chǎn)的服務(wù)期管理實(shí)際上是從編號與登記開始的。

1、一卡與一帳的填寫與儲存。固定資產(chǎn)登記分有一卡一帳，即固定資產(chǎn)登記卡與固

定資產(chǎn)臺帳(或者稱固定資產(chǎn)登記表)。一卡一帳的填寫均由資產(chǎn)管理部門人員負(fù)責(zé)。登

記卡一式二份，一份交使用部門、一份留存資產(chǎn)管理部門。登記卡應(yīng)清晰明了地記錄固

定資產(chǎn)的名稱、編號等基本狀況及歷次故障檢修情況。固定資產(chǎn)臺帳(登記表)是核算

固定資產(chǎn)，掌握各部門擁有固定資產(chǎn)數(shù)量與資金的要緊憑據(jù)。因此，務(wù)必認(rèn)真進(jìn)行記錄

與儲存。

2、一卡一帳的核對。資產(chǎn)管理部門務(wù)必把固定資產(chǎn)帳卡的核對列入季度工作計劃加

以督促實(shí)施。每年要進(jìn)行一次全面清點(diǎn)核對，保持兩卡與帳相符。資產(chǎn)管理人員不但要

管好固定資產(chǎn)的帳卡，還務(wù)必熟悉與熟悉固定資產(chǎn)特性、安裝或者使用地點(diǎn)、使用年限、

折舊金額計算等實(shí)際情況。

(三)建檔

建立固定資產(chǎn)檔案是為分析與研究固定資產(chǎn)服務(wù)期保護(hù)修理規(guī)律而收集積存原始信

息材料的重要工作。公司每一臺固定資產(chǎn)都務(wù)必有一套完整的檔案資料。

1、固定資產(chǎn)歷史資料檔案的內(nèi)容

(1)固定資產(chǎn)在購置前的調(diào)研，經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析報告、審批文件與資料；

(2)出廠合格證與檢驗(yàn)單；

(3)安裝質(zhì)量檢驗(yàn)單及試車記錄；

(4)性能記錄與預(yù)防性試驗(yàn)記錄；

(5)歷次保養(yǎng)修理內(nèi)容記錄；

(6)事故報告及事故修理記錄；

(7)維修費(fèi)用記錄；

(8)檢查記錄表；

(9)改造改裝的記錄。

2、使用技術(shù)資料檔案內(nèi)容

(1)說明書；

(2)安裝工程設(shè)計圖與施工圖(包含動力固定資產(chǎn)與管道施工圖)；

(3)給排水系統(tǒng)、供配電線路、蒸汽、熱水、壓縮空氣、消防報警系統(tǒng)原理圖與安

裝分布圖；

(4)修理工具、備品備件與易損件清單與有關(guān)圖紙資料；

(5)使用運(yùn)行操作規(guī)程；

(6)零件明細(xì)表及組裝圖；

（7）特殊零件加工圖。

（四）變動

1、內(nèi)部調(diào)動。本單位使用部門之間因需要務(wù)必調(diào)動固定資產(chǎn)時，須經(jīng)資產(chǎn)管理部門

的同意并辦理固定資產(chǎn)調(diào)動手續(xù)。使用部門在未經(jīng)批準(zhǔn)時無權(quán)自動調(diào)動或者移裝固定資

產(chǎn)。

固定資產(chǎn)的調(diào)動務(wù)必保留資產(chǎn)的完整，按固定資產(chǎn)卡片與臺帳來檢查與清點(diǎn)零部件、

附件與專用工具。

2、調(diào)撥。調(diào)撥是指調(diào)撥對外單位或者經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立核算的單位，通常應(yīng)是有償調(diào)撥。

調(diào)撥后要減速削本單位固定資產(chǎn)總值，注銷財務(wù)帳、固定資產(chǎn)臺帳與登記卡。調(diào)撥時，

拆卸費(fèi)用原則上由調(diào)出單位承擔(dān)，包裝、運(yùn)輸及裝卸費(fèi)由調(diào)入單位承擔(dān)。

3、封存保管。固定資產(chǎn)停用連續(xù)三個月以上應(yīng)進(jìn)行封存。封存一年以上的，應(yīng)作閑

置資產(chǎn)處理。閑置與封存時，務(wù)必切斷電源，放凈內(nèi)部流體，清點(diǎn)附件工具；務(wù)必注意

防潮、防銹、防塵，定期搞好清潔與保養(yǎng)工作，不準(zhǔn)露天放置，不準(zhǔn)將其零部件、附件

與工具等移作他用，否則要追究責(zé)任。

第三節(jié)固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

公司固定資產(chǎn)管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制是以提高公司效益為中心，按照責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原

則，把公司固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任層層落實(shí)到部門、班組與職工的管理制度體系。

一、固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的作用

公司固定資產(chǎn)是公司經(jīng)營必不可少的物質(zhì)基礎(chǔ)，在對固定資產(chǎn)的管理與使用中，現(xiàn)

在要緊存在的問題有：

（一）責(zé)任不明、扯皮不斷

固定資產(chǎn)的使用、維修與管理責(zé)任不明確，當(dāng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)壞損或者故障等問題時,

維修部門與使用部門相互推卸責(zé)任、相互扯皮推諉。管理維修部門覺得自己委屈受氣，

使用部門覺得缺乏支持與協(xié)作。部門之間的協(xié)調(diào)關(guān)系與經(jīng)營的整體運(yùn)行都受到很大影響。

（二）使用過度，保護(hù)不足

使用者心目中只有營業(yè)指標(biāo)，沒有固定資產(chǎn)管理的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，只明白使用，不重視

愛護(hù)，因此固定資產(chǎn)，特別是各類固定資產(chǎn)使用過度與拼固定資產(chǎn)的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。

（三）能取則取，多多益善

由于占用固定資產(chǎn)不受經(jīng)濟(jì)責(zé)任制約，固定資產(chǎn)購置前的審批無章可循，往往帶有

很大隨意性，因此各部門對固定資產(chǎn)采取吃“大鍋飯”的態(tài)度，能取則取，能占則占，

造成固定資產(chǎn)利用率低，有的固定資產(chǎn)只通過短期使用后就閑置起來，浪費(fèi)不小。

（四）被動維修，管理乏力

管理維修部門忙于應(yīng)付日常維修，無法抓固定資產(chǎn)管理的經(jīng)濟(jì)考核工作，對維修費(fèi)

用無記錄、無核算；因固定資產(chǎn)故障造成的營業(yè)缺失無制約、無考核；不講究維修的經(jīng)

濟(jì)性，存在物資與人力等方面的浪費(fèi)現(xiàn)象。

實(shí)行固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有利于強(qiáng)化責(zé)權(quán)利三個要素的相互配合、相互制約的

作用，明確與落實(shí)固定資產(chǎn)的使用、維修與管理的責(zé)任。做到使用有規(guī)章制度，占用有

經(jīng)濟(jì)責(zé)任，維修有計劃有核算，管理有指標(biāo)有考核，使公司固定資產(chǎn)維修管理納入為提

高經(jīng)濟(jì)效益與服務(wù)質(zhì)量，從而為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)的軌道上來。

二、固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容

（一）包干。建立公司固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)體系，把指標(biāo)體系分解成若干部

分，分配到各管理部門包干。

總經(jīng)理是公司固定資產(chǎn)決策與管理的要緊責(zé)任人，承擔(dān)整個公司的固定資產(chǎn)占用與

決策管理的總體責(zé)任；營運(yùn)本部負(fù)責(zé)主管公司的固定資產(chǎn)全面工作，應(yīng)承擔(dān)固定資產(chǎn)管

理的決策與全部綜合技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，與直接領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)主管部門的要緊業(yè)務(wù)指導(dǎo)的責(zé)

任，由下而上保證公司固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的落實(shí)。

工程技術(shù)管理部門，也就是工程與維修職能部門，承擔(dān)與包干公司固定資產(chǎn)的使用、

維修與費(fèi)用，消耗與資金占用、人員培訓(xùn)與對公司固定資產(chǎn)使用部門的維修指導(dǎo)等業(yè)務(wù)

指標(biāo)。

固定資產(chǎn)使用部門承擔(dān)與包干固定資產(chǎn)的使用、規(guī)定范圍內(nèi)的保護(hù)工作責(zé)任指標(biāo)，

固定資產(chǎn)占用、人工、物耗、統(tǒng)計核算、人員培訓(xùn)等工作指標(biāo)。

其它有關(guān)部門按工作性質(zhì)分擔(dān)并包干有關(guān)指標(biāo)。

（二）服務(wù)。服務(wù)是與包干相輔相承的兩個方面。只有包干而少服務(wù)，即包干成了

“家家自掃門前雪”，“不管他人瓦上霜”，妨礙了管理的整體性。服務(wù)是另一種工作指標(biāo),

每個部門除了完成包干指標(biāo)之外，同時要完成服務(wù)指標(biāo)。部門向部門提供規(guī)定的服務(wù)，

以便為各部門完成包干指標(biāo)制造一個良好的外部環(huán)境。

（三）考核?？己耸菍Ψ?wù)與包干的制約與監(jiān)督，同時也是反饋與指導(dǎo)。任何工作

缺乏檢查考核，就缺乏動力與信息，要隨時明白包干與服務(wù)完成得如何？就務(wù)必加強(qiáng)考

核，用考核的結(jié)果來制約與都監(jiān)督被考核對象，同時工作要授予對口部門負(fù)責(zé)，根據(jù)公

司機(jī)構(gòu)設(shè)置的情況，可由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，統(tǒng)一安排，統(tǒng)一安排，統(tǒng)一考核。

三、公司固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制基礎(chǔ)工作

（-）清查數(shù)量，核定資金，在建立公司固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制之前，要對公司各部

門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，查清數(shù)量、購置原值、安裝費(fèi)用、折舊提取、使用年

限與技術(shù)性能狀況等，逐一核實(shí)分類、登記，健全帳卡制度，同時核實(shí)部門已占用的固

定資產(chǎn)資金額，為建立指標(biāo)體系全面資料。

（二）核定能耗與費(fèi)用

根據(jù)固定資產(chǎn)使用與管理部門的營業(yè)計劃與近期規(guī)則，與配套固定資產(chǎn)的運(yùn)行時數(shù),

核定該固定資產(chǎn)部門所占用的固定資產(chǎn)的計劃能耗，與保護(hù)、修理、更新改造所需費(fèi)用。

（三）培訓(xùn)、考核、配備、核定人員

固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制是要在公司全面推行的制度，因此務(wù)必考慮人員的觀念、素養(yǎng)

與崗位配備的重要條件，務(wù)必讓培訓(xùn)先行，使固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的基本知識與制度內(nèi)

容為員工所熟悉與同意，同時要使員工具備完成責(zé)任指標(biāo)所必需的管理素養(yǎng)與業(yè)務(wù)素養(yǎng),

并通過考核熟悉素養(yǎng)的水平，為培訓(xùn)提供根據(jù)。為落實(shí)固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，執(zhí)行

有關(guān)制度，公司務(wù)必設(shè)置必要的統(tǒng)計、考核、核算崗位，配備具有相應(yīng)素養(yǎng)的人員上崗。

要根據(jù)各部門應(yīng)占用的固定資產(chǎn)數(shù)量情況核定管理與維修的專職、兼職人員編制。

原則上，使用部門固定資產(chǎn)保護(hù)與資產(chǎn)管理崗位應(yīng)與使用崗位結(jié)合，以兼職為主。

（四）建立完善的管理制度體系

固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制務(wù)必以一套管理制度做保證，這些制度包含公司崗位責(zé)任

制、固定資產(chǎn)管理制度、指標(biāo)考核制度、統(tǒng)計核算制度、會計核算制度、業(yè)務(wù)核算制度、

維修計劃與定額制度。

在建立各類管理制度時，務(wù)必使用多種形式，比如座談會、討論會、合理化建議活

動等，吸取各部門與廣大員工的意見與建議，以便反復(fù)修改制度具體條文，最后定稿公

布。聽取職工意見的過程不但是制度從不完善走向完善的過程，同時也是讓職工學(xué)習(xí)掌

握制度內(nèi)容的過程，制度修訂的參與必將為制度的執(zhí)行落實(shí)打下重要的基礎(chǔ)。

（五）廣泛發(fā)動公司全員參與

要教育公司員工認(rèn)識固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的作用與意義，關(guān)心公司經(jīng)營管理成

果，積極參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理活動，人人愛護(hù)固定資產(chǎn)，用好、管好固定資產(chǎn)，發(fā)揮固

定資產(chǎn)效能、節(jié)約固定資產(chǎn)所需能源、降低維修費(fèi)用。

四、固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的管理形式

公司固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的管理形式通常使用簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀或者承包合同的

形式。責(zé)任合同簽訂要隨著責(zé)任指標(biāo)的層層分解，使用從上到下層層簽訂的辦法：公司

總經(jīng)理向董事會或者主管部門簽訂；各部門向總經(jīng)理簽訂；各班組向部門經(jīng)理簽訂；職

工向班組簽訂。

(一)責(zé)任承包合同要緊內(nèi)容：

(1)合同各方：上一級為合同甲方；下一級為合同乙方；協(xié)助部門為合同丙方。

(2)乙方責(zé)任與權(quán)利：

①乙方固定資產(chǎn)管理的區(qū)域范圍與工作內(nèi)容。

②乙方“包干”責(zé)任指標(biāo)：固定資產(chǎn)各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)、人力、物資消耗、費(fèi)用指標(biāo)、

安全指標(biāo)、培訓(xùn)指標(biāo)、管理基礎(chǔ)建設(shè)指標(biāo)、固定資產(chǎn)占用費(fèi)指標(biāo)。

③乙方“服務(wù)”責(zé)任指標(biāo)：基本職責(zé)完成指標(biāo)、協(xié)作指標(biāo)。

④乙方權(quán)利。

(3)對乙方考核與獎罰方法。

(4)甲方責(zé)任與權(quán)利：

①向乙方提供的范圍與內(nèi)容

②甲方權(quán)利

(5)對甲方服務(wù)責(zé)任的考核與監(jiān)督方法

(6)丙方責(zé)任與權(quán)利

①向乙方提供協(xié)作的范圍與內(nèi)容

②丙方權(quán)利

(7)對丙方協(xié)作責(zé)任的考核與監(jiān)督辦法

(-)責(zé)任承包合同的管理

責(zé)任承包合同一式六份，其中：甲、乙、丙三方各一份，考核部門與財務(wù)部門各一

份，存檔一份?？己瞬块T是責(zé)任合同要緊管理部門，負(fù)責(zé)合同的審核、檢查、仲裁、考

核與兌現(xiàn)全過程工作，實(shí)際上就是經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的執(zhí)行、落實(shí)工作。

第四節(jié)固定資產(chǎn)管理考核指標(biāo)系統(tǒng)及其管理

一、公司固定資產(chǎn)管理考核指標(biāo)系統(tǒng)

(-)考核指標(biāo)系統(tǒng)的構(gòu)成

公司固定資產(chǎn)管理考核指標(biāo)系統(tǒng)是用以從不一致側(cè)面評價與考核公司固定資產(chǎn)系統(tǒng)

運(yùn)行效果的具有一定內(nèi)在聯(lián)系的指標(biāo)群?？己伺c評價要緊從下列五個側(cè)面進(jìn)行：狀態(tài)指

標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、計劃完成指標(biāo)、維修質(zhì)量指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo)。

狀態(tài)指標(biāo)是評價公司固定資產(chǎn)技術(shù)狀態(tài)與可利用的有效狀態(tài)的指標(biāo)，用以考察固定

資產(chǎn)總體狀態(tài)，是固定資產(chǎn)管理總體效果的集中反映。產(chǎn)出指標(biāo)是評價固定資產(chǎn)所產(chǎn)生

效益的指標(biāo)，反映固定資產(chǎn)投資為公司經(jīng)營所帶來的效益大小。計劃完成指標(biāo)是評價固

定資產(chǎn)維修計劃執(zhí)行情況，從量的角度反映維修部門工作狀況指標(biāo)。維修質(zhì)量指標(biāo)是評

價維修工作的質(zhì)量優(yōu)劣的指標(biāo)，從質(zhì)的角度反映維修工作狀況。成本費(fèi)用指標(biāo)是評價維

修成本費(fèi)用的指標(biāo)，從另一種質(zhì)的角度反映維修工作狀況。下圖為固定資產(chǎn)考核指標(biāo)系

統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖，說明指標(biāo)之間的關(guān)系。

產(chǎn)出指標(biāo)

狀態(tài)指標(biāo)

圖中計劃完成指標(biāo)，維修質(zhì)量指標(biāo)，成本費(fèi)用指標(biāo)從數(shù)量(工作效率)與兩種工作

質(zhì)量的不一致角度評價與考核固定資產(chǎn)管理維修工作，它們構(gòu)成了狀態(tài)指標(biāo)的基礎(chǔ)。狀

態(tài)指標(biāo)又是產(chǎn)出指標(biāo)的基礎(chǔ)，有了良好的狀態(tài)就為公司的效益產(chǎn)出打下基礎(chǔ)。這里，我

們還務(wù)必注意到，產(chǎn)出指標(biāo)能夠給狀態(tài)指標(biāo)帶來反作用，也就是說，當(dāng)公司片面追求一

時的效益，以拼固定資產(chǎn)的辦法求取較高的狀態(tài)指標(biāo)。必定破壞了固定資產(chǎn)的良好狀態(tài),

降低了固定資產(chǎn)的狀態(tài)指標(biāo)。因此，在考核固定資產(chǎn)產(chǎn)出指標(biāo)的同時，還要考核固定資

產(chǎn)的狀態(tài)指標(biāo)。

（二）固定資產(chǎn)產(chǎn)出指標(biāo)

固定資產(chǎn)利稅率=______生實(shí)現(xiàn)利稅________X100%

固定資產(chǎn)原值

二、考核指標(biāo)的管理

公司管理考核指標(biāo)的管理原則是層層分解，層層落實(shí)到部門、班組與個人，定期考

核與檢查。在層層分解落實(shí)過程中，為保障大指標(biāo)的落實(shí)，可根據(jù)實(shí)際需要制定一些具

體的小指標(biāo)，以指導(dǎo)班組個人的工作。

考核指標(biāo)的管理可根據(jù)公司的固定資產(chǎn)管理內(nèi)部機(jī)構(gòu)形式而定。

附件一

固定資產(chǎn)管理制度（試行）

第一條總則

1.1為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)的效能，制定本制度。

1.2固定資產(chǎn)的定義

固定資產(chǎn)是指在長期使用過程中，仍然保持著原有的實(shí)物形態(tài)及使用效能，而不改

變其外部形態(tài)及屬性的實(shí)物。固定資產(chǎn)通常應(yīng)同時具備兩個條件：使用年限在一年以上;

單項(xiàng)價值在2000元以上。要緊經(jīng)營用固定資產(chǎn)，雖單項(xiàng)價值不足規(guī)定限額，但使用年限

超過一年，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)。

1.3固定資產(chǎn)的分類

公司固定資產(chǎn)分下列七類

1.3.1土地、房屋及構(gòu)筑物。

1.3.2商用固定資產(chǎn)。

1.3.3專用固定資產(chǎn)。

1.3.4電器及通訊固定資產(chǎn)。

1.3.5交通運(yùn)輸工具。

1.3.6辦公固定資產(chǎn)、家具用具。。

1.3.7其它。

1.4組織及管理體系

公司固定資產(chǎn)實(shí)行三級管理，建立總公司、大區(qū)（地區(qū)）公司、門店層層管理體系。

1.5管理職責(zé)

各級財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、技術(shù)部門與使用部門要對固定資產(chǎn)管理共同負(fù)責(zé)。

其職責(zé)分別是：

1.5.1財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的資金形態(tài)管理。監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)使用情況。

建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳與使用單位財產(chǎn)帳，做到帳帳相符。

1.5.2資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)管理。建立固定資產(chǎn)臺帳、使用卡

片，做到卡物相符。收集、整理、保管固定資產(chǎn)技術(shù)資料與有關(guān)證件。

1.5.3技術(shù)部門。技術(shù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定、質(zhì)量驗(yàn)收與安裝、調(diào)試，

做好計劃檢修與日常維修工作。

1.5.4使用部門負(fù)責(zé)本部門的固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)管理。建立本部門的固定資產(chǎn)使

用卡片，落實(shí)本部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。做到卡物相符，保證本部門固定資產(chǎn)的真實(shí)

性與完整性。

第二條固定資產(chǎn)的購置管理

2.1各單位按月編制本單位固定資產(chǎn)購置計劃。填制《固定資產(chǎn)購置計劃表》，于

每月5日前報總公司審批。特殊情況確實(shí)需要計劃外購置的，要填制《固定資產(chǎn)購置申

請表》并辦理追報審批手續(xù)，追報手續(xù)與報批手續(xù)相同。

2.2各單位要嚴(yán)格按審批計劃組織實(shí)施固定資產(chǎn)的購置工作。商用固定資產(chǎn)由公司

固定資產(chǎn)采購部統(tǒng)一組織采購，其它固定資產(chǎn)由地區(qū)公司資產(chǎn)管理部組織采購。屬于固

定資產(chǎn)采購部負(fù)責(zé)采購的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)采購部要與大區(qū)（地區(qū)）公司、門店資產(chǎn)

管理部門辦理交接手續(xù)。

2.3審批后的《固定資產(chǎn)購置計劃表》或者《固定資產(chǎn)購置申請表》均為一式三份,

審批單位與申報單位各留一份。財務(wù)部門按審批結(jié)果撥付款項(xiàng)。

第三條固定資產(chǎn)的計價原則

公司固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不一致來源渠道分別確定。

3.1購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝等費(fèi)用作為原價，需安裝的固定資

產(chǎn)還應(yīng)包含安裝費(fèi)及材料費(fèi)用；從國外進(jìn)口的固定資產(chǎn)，其原價應(yīng)包含規(guī)定支付的關(guān)稅與

附加稅。

3.2作為購置的房地產(chǎn)，以購置時的結(jié)算價格作為原價（暫時未結(jié)清的按合同價格

作為原價）。

3.3自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或者建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出費(fèi)用為原價。

3.4對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造、技術(shù)革新所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價值所支出的

費(fèi)用，要調(diào)整固定資產(chǎn)的原價值。

第四條固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、使用

4.1房屋建筑物的驗(yàn)收：房屋建筑物經(jīng)施工單位施工完成后，資產(chǎn)管理部門會同工

程部門、使用部門共同驗(yàn)收。根據(jù)決算金額確定房產(chǎn)價值。并對與工程有關(guān)的各類合同、

圖紙等原始資料進(jìn)行整理、歸檔，填制《工程項(xiàng)目登記表》。

4.2新開店在開業(yè)前，資產(chǎn)管理部門要對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)驗(yàn)收登記，填制《工

程項(xiàng)目登記表》、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》并建立固定資產(chǎn)帳、卡。

4.3臨時購進(jìn)的固定資產(chǎn)到達(dá)使用單位后，資產(chǎn)管理部門會同購置經(jīng)辦部門與使用

部門（必要時請有關(guān)技術(shù)部門）共同驗(yàn)收，屬固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的還要對固定資產(chǎn)的外

觀、附件、備件、工具、技術(shù)資料進(jìn)行核查、清點(diǎn)，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。購置經(jīng)辦

部門、資產(chǎn)管理部門及技術(shù)部門在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字，憑《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》

與正式發(fā)票到財務(wù)部門報帳。資產(chǎn)管理部門進(jìn)行登記、編號、建帳。

4.4固定資產(chǎn)投入使用前，屬固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的，還要進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)（必要時請有

關(guān)技術(shù)部門參與安裝、調(diào)試），并在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上做試運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，操作人員要進(jìn)

行崗前培訓(xùn)，未經(jīng)培訓(xùn)一律不準(zhǔn)上崗操作。

4.5附件、工具由資產(chǎn)管理部門登記后交使用部門使用保管、重要備件交庫房保管,

技術(shù)資料及說明書由資產(chǎn)管理部門歸檔，使用部門可留用復(fù)印件。

第五條固定資產(chǎn)的編號、建帳、建卡

5.1經(jīng)驗(yàn)收合格投入使用的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部按《北京華聯(lián)固定資產(chǎn)分類代碼》

編號，并將編號牌（標(biāo)簽）釘（貼）在固定資產(chǎn)實(shí)物上。

5.2資產(chǎn)管理部門根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》與有關(guān)憑證建立《固定資產(chǎn)臺帳》與《固

定資產(chǎn)卡片》?！豆潭ㄙY產(chǎn)卡片》一式兩份，經(jīng)使用部門簽字確認(rèn)后，資產(chǎn)管理部門與使

用部門各留存一份。

5.3對已調(diào)出、售出、報廢的固定資產(chǎn)，在銷帳后，為避免今后出現(xiàn)編號重復(fù)引起

管理混亂，其編號不再重復(fù)使用。

第六條固定資產(chǎn)的檔案資料管理

6.1資產(chǎn)管理人員要對固定資產(chǎn)資料妥善保管，防止損壞，入檔資料要求紙張整

潔，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得用鉛筆、圓珠筆填寫入檔資料。

6.2原檔案不齊全的要積極采取措施補(bǔ)齊，檔案資料不許個人儲存，借閱要遵守

有關(guān)借閱規(guī)定，屬公司保密資料未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得隨意借閱，丟失檔案資料要追

究其責(zé)任。

第七條固定資產(chǎn)的維修'保護(hù)保養(yǎng)

7.1固定資產(chǎn)的報修程序：由使用部門填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，報本單位資

產(chǎn)管理部門審批。維修后由資產(chǎn)管理部門與使用部門分別在《固定資產(chǎn)卡片》上做相應(yīng)

記錄。

7.2固定資產(chǎn)維修審批權(quán)限:開支在2000元（含）下列由門店自行維修，開支在2000

元以上、5000元（含）下列由地區(qū)公司審批。開支在5000元以上的務(wù)必報總公司審批。

7.3固定資產(chǎn)的維修：在保修期內(nèi)由采購部門負(fù)責(zé)，保修期后由各單位資產(chǎn)管理部

門負(fù)責(zé)。

第八條固定資產(chǎn)的停用

固定資產(chǎn)停用，使用部門要做好停用前的準(zhǔn)備工作，并將資產(chǎn)管理部門與財務(wù)部門

審核后的《固定資產(chǎn)停用報告表》報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。停用后由資產(chǎn)管理部門與使用部門

分別在《固定資產(chǎn)卡片》上做相應(yīng)記錄。可移動的固定資產(chǎn)退本單位庫房保管，沒有做

好停用準(zhǔn)備工作與存在問題的固定資產(chǎn)，庫房不予接收。退庫后五日內(nèi)向總公司資產(chǎn)管

理部門上報《閑置資產(chǎn)報告表》

第九條固定資產(chǎn)的調(diào)撥'轉(zhuǎn)移

9.1總公司負(fù)責(zé)各大區(qū)（地區(qū)）公司之間資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)配。大區(qū)（地區(qū)）公司內(nèi)部

的資產(chǎn)調(diào)撥由大區(qū)（地區(qū)）公司審批協(xié)調(diào)。

9.2公司所屬各單位之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，要填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥（轉(zhuǎn)移）單》一

式四份，調(diào)入部門、調(diào)出部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門各留存一份，做為有關(guān)部門入

帳與銷帳的憑證，并在《固定資產(chǎn)卡片》上做相應(yīng)變更記錄。對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)撥的追

究有關(guān)人員責(zé)任。

第十條固定資產(chǎn)的報廢'出售、出租、投資及抵押

10.1任何單位固定資產(chǎn)的報廢、出售、出租、投資及抵押務(wù)必報總公司審批。

10.2對無法達(dá)到工作要求，影響安全、污染嚴(yán)重，修理不如更新的固定資產(chǎn)報廢

時，由使用部門提出申請，填寫《固定資產(chǎn)報廢（售出）申請單》，經(jīng)資產(chǎn)管理部門核實(shí)

審批（必要時請有關(guān)技術(shù)部門鑒定）、財務(wù)部門復(fù)核后報上級領(lǐng)導(dǎo)審批。各部門按審批意

見辦理，財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門要核銷帳卡。

10.3各單位出租、出售、投資及抵押固定資產(chǎn)，其手續(xù)同報廢手續(xù)。

第十一條固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)

11.1每半年與年末資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使用部門要對帳、卡、物進(jìn)行核對,

由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門共同負(fù)責(zé)安排半年與年終盤點(diǎn)工作。

11.2盤點(diǎn)后財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門與使用部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際清查結(jié)果與公司對《固

定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧報告表》的審批處理意見進(jìn)行帳卡變更，處理后的帳卡物要保證一致。

第十二條固定資產(chǎn)的報表管理

12.1每月25日前各單位要根據(jù)購置、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、售出等情況上報《固定資產(chǎn)增

減月報表》、《固定資產(chǎn)閑置報告表》。

12.2每半年與年末盤點(diǎn)結(jié)束后上報《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》、《固定資產(chǎn)盈虧報告表》、

《固定資產(chǎn)清查分類冊》與《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表》。

固定資產(chǎn)管理工作的考評

13.1公司資產(chǎn)管理部每年組織對各單位固定資產(chǎn)管理的要緊經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行一次考

評，并將考評結(jié)果通報全公司。每年度評選固定資產(chǎn)管理先進(jìn)單位，上報公司給予表彰。

13.2固定資產(chǎn)管理工作考評的要緊經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

13.2.1固定資產(chǎn)利稅率

固定資產(chǎn)利稅率=月（年）實(shí)現(xiàn)利稅X.

固定資產(chǎn)原值

13.2.2固定資產(chǎn)維修費(fèi)用率

固定資產(chǎn)維修費(fèi)用率=月（年）固定資產(chǎn)維修全部費(fèi)用*.

月（年）營業(yè)總值

其它

14.1固定資產(chǎn)因公司外部撥入或者饋贈取得者，均屬公司財產(chǎn)，按購置固定資產(chǎn)

處理。如原價無法查得或者根本無原價者，由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門予以重置估價,

辦理登記、記帳等手續(xù)。

14.2大區(qū)（地區(qū)）公司資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人員名單要報總公司資產(chǎn)管理部備案、

如有人員變動，要及時上報人員變更名單。使用部門固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人員名單要報本單位

財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門與人事部門備案，如有變動應(yīng)及時通知。

14.3固定資產(chǎn)使用實(shí)行占用責(zé)任制，資產(chǎn)管理部門要按月計算各使用部門固定資產(chǎn)

占用費(fèi)，并報財務(wù)部門核算。

第十五條本辦法解釋權(quán)歸公司資產(chǎn)管理部。

第十六條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

附件二

附件二固定資產(chǎn)購置計劃表

（______年度_____季度）

填報單位:共一頁

填報日期:第一頁

-

序預(yù)估

預(yù)估金額審批意見

號名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價說明

阮）

（元）管理部門財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)

金額小計：

單位主管領(lǐng)導(dǎo)：財務(wù)部門：管理部門：簽名：簽名：簽名：

審批日期:年月日

注:本表一式三聯(lián),第一聯(lián)審批留存，第二聯(lián)審批批復(fù),第三聯(lián)填報單位留存

附件三固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表

填報單位：—

填報日期:______________

中目

財務(wù)帳面實(shí)盤盤盈盤虧

類另U

分M原值已提折舊凈值原值重置估價估計凈值原值己提折舊

一1、購置、自建房屋

2、裝修、改造工程

--商用設(shè)備

二專用設(shè)備

四電器及通訊設(shè)備

五交通運(yùn)輸設(shè)備

六辦公設(shè)備、家具用具

七其它

合計

主管領(lǐng)導(dǎo):財務(wù)部門:管理部門:制表:

附件四

固定資產(chǎn)維修（停用）申報表

填報部門:.

填報日期:No.

編號產(chǎn)地品牌

第

名稱數(shù)量一

聯(lián)

規(guī)格型號預(yù)計維修費(fèi)管

理

部

門

情

留

況

說

存

明

第