學習興稅納服條線復習試題有答案

第頁學習興稅納服條線復習試題有答案1.根據(jù)《財政部稅務總局人力資源社會保障部農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》（2023年第15號）規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策“）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年（）元。A、3000B、4000C、5000D、6000【正確答案】：D解析：根據(jù)《財政部稅務總局人力資源社會保障部農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》（2023年第15號）規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策“）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。2.《深化稅費服務新體系建設行動方案（2024-2025年）》明確提出應進一步提高辦稅繳費便利化，高水平優(yōu)化提升稅費服務。下列選項中，屬于方案中提出辦稅繳費便利化實現(xiàn)新突破抓手的是（）。A、征納互動服務B、“稅路通"服務C、稅費服務訴求解決機制D、新時代“楓橋式”稅務所建設【正確答案】：A解析：《深化稅費服務新體系建設行動方案（2024-2025年）》（稅總納服函〔2024〕42號）規(guī)定，全面推進跨區(qū)域通辦，以此助推12366熱線、辦稅服務廳職能轉型升級，推動以征納互動服務為抓手的辦稅繳費便利化實現(xiàn)新突破，故A正確。3.根據(jù)《財政部稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第37號）規(guī)定，企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過（）萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊日。A、200B、300C、400D、500【正確答案】：D解析：根據(jù)《財政部稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第37號）規(guī)定，企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除、不再分年度計算折舊.4.2024年助力小微經(jīng)營主體發(fā)展"春雨潤苗"專項行動，是連續(xù)第（）年開展此項行動。A、二B、三C、四D、五【正確答案】：C解析：“春雨潤苗“專項行動自2021年以來已連續(xù)四年開展。5.根據(jù)《財政部稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第7號）規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的（）％在稅前加計扣除。A、75B、100C、120D、200【正確答案】：B解析：根據(jù)《財政部稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第7號）規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除。6.根據(jù)《深化稅費服務新體系建設行動方案（2024-2025年）》要求，（）強化問題就地化解，暢通訴求解決“最后一米”。A、稅務系統(tǒng)B、省稅務局C、市稅務局D、縣稅務局【正確答案】：D解析：根據(jù)《深化稅費服務新體系建設行動方案（2024-2025年）》行動措施要求，加強訴求分級分類管理，在總局統(tǒng)籌、省局主責的基礎上，進一步壓實市、縣稅務局責任，市稅務局加強制度建設、業(yè)務協(xié)調(diào)，優(yōu)化信息技術、服務保障，為縣稅務局解決訴求賦能；縣稅務局強化問題就地化解，暢通訴求解決“最后一米”。答案為D，ABC錯誤。7.2024年“便民辦稅春風行動”從什么視角出發(fā)推出便民服務措施。（）A、納稅人繳費人B、納稅人C、繳費人D、稅務人【正確答案】：A解析：《國家稅務總局關于開展2024年“便民辦稅春風行動”的意見》（稅總納服發(fā)〔2024〕19號）指出2024年“便民辦稅春風行動”從納稅人繳費人視角出發(fā)推出便民服務措施。8.精準推送中，各稅費種業(yè)務管理司局在政策發(fā)布后，根據(jù)納稅服務司前期提供的精準推送策略模板，制定______文本，明確推送對象、推送方式、推送內(nèi)容，推送時點、推送渠道等。（）A、“一行業(yè)一方案”B、“一政策一方案”C、“一計劃一方案〞D、“一稅種一方案”【正確答案】：B解析：按照《2023年延續(xù)優(yōu)化完善的稅費優(yōu)惠政策“一政策一方案“精準推送工作統(tǒng)籌實施細則》（稅總減稅辦便函〔2023〕12號）要求，各稅費種業(yè)務管理司局在政策發(fā)布后，根據(jù)納稅服務司前期提供的精準推送策略模板，制定“一政策一方案“文本，明確推送對象、推送方式、推送內(nèi)容，推送時點、推送渠道等。9.根據(jù)《財政部稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第18號）規(guī)定，納稅人應將相關免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單獨核算符合免稅條件的融資擔保費和再擔保費收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機關辦理納稅申報；未單獨核算的，（）。A、可以免征增值稅B、不得免征増値稅C、結轉下一經(jīng)營年度免征增值稅D、經(jīng)申請批準，可以免征增值稅【正確答案】：B解析：根據(jù)《財政部稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第18號）規(guī)定，納稅人應將相關免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單獨核算符合免稅條件的融資擔保費和再擔保費收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機關辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。10.根據(jù)《國家稅務總局關于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）規(guī)定，小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按（）預繳。A、月B、季度C、半年D、年【正確答案】：B解析：根據(jù)《國家稅務總局關于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）規(guī)定，小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳。11.黨的二十大報告強調(diào)，優(yōu)化（）發(fā)展環(huán)境，依法保護民營企業(yè)產(chǎn)權和企業(yè)家權益，促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大。A、民營企業(yè)B、中小企業(yè)C、中小微企業(yè)D、私營企業(yè)【正確答案】：A解析：黨的二十大報告強調(diào)，優(yōu)化民營企業(yè)發(fā)展環(huán)境，依法保護民營企業(yè)產(chǎn)權和企業(yè)家權益，促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大。12.在精準推送新辦戶“開業(yè)第一課”中，______統(tǒng)籌工作開展，統(tǒng)籌課程設計策劃、宣傳輔導材料制作以及課程開展實施、效果評估等工作。（）A、省稅務局B、稅務總局C、市稅務局D、縣區(qū)稅務局【正確答案】：B解析：按照《國家稅務總局稅費優(yōu)惠政策落實工作領導小組辦公室關于細化稅費優(yōu)惠政策精準推送有關工作的通知》（稅總減稅辦便函〔2024〕3號）中《新辦戶“開業(yè)第一課”實施方案》的要求，稅務總局統(tǒng)籌工作開展，統(tǒng)籌課程設計策劃、宣傳輔導材料制作以及課程開展實施、效果評估等工作。13.涉稅專業(yè)服務機構未參加納稅信用級別評價的，第一個評價周期信用積分的基礎分為多少？（）A、60分B、70分C、80分D、90分【正確答案】：B解析：涉稅專業(yè)服務機構未參加納稅信用級別評價的，第一個評價周期信用積分的基礎分按照70分計算。14.各省稅務局要按照《關于做好精準推送兜底服務工作的通知》的有關要求切實組織做好兜底工作，在提示納稅人繳費人及時享受政策紅利的同時，做好______補充更正完善。（）A、人員信息B、基礎信息C、納稅人繳費人信息D、聯(lián)絡信息【正確答案】：B解析：按照《2024年稅費優(yōu)惠政策精準推送工作方案》（稅總減稅辦便函〔2024〕10號）要求，各省稅務局要按照《關于做好精準推送兜底服務工作的通知》的有關要求切實組織做好兜底工作，對因基礎信息缺失或異常導致推送不成功的，要采取電話、微信以及走訪等方式進行點對點溝通，在提示納稅人繳費人及時享受政策紅利的同時，做好基礎信息補充更正完善。15.精準推送中兜底服務對應的“四個有人管"環(huán)節(jié)A、政策是否應該推送有人管；應該推但是沒推有人管B、應該推但是沒推有人管；觸達但是沒有享受有人管C、應該推但是沒推有人管；推了但是沒有觸達有人管D、推了但是沒有觸達有人管；觸達但是沒有享受有人管【正確答案】：D解析：按照《精準推送“四個有人管"閉環(huán)管理工作任務清單》和《國家稅務總局稅費優(yōu)惠政策落實工作領導小組辦公室關于做好精準推送兜底服務工作的通知》》（稅總減稅辦便函〔2023〕17號），兜底服務是指網(wǎng)格員對通過征納互動精準推送相關模塊向電子稅務局、短信、微信及其他自有渠道等推送不成功的，以及已申報未享受、未申報未享受的應享未享納稅人繳費人進行點對點輔導，屬于“推了但是沒有觸達有人管、觸達但是沒有享受有人管"內(nèi)容16.稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構和從事涉稅服務人員違反《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》第十四條、第十五條規(guī)定的情形進行分類處理。屬于嚴重違法違規(guī)情形的，應當：（）A、納入涉稅服務失信名錄B、列為重點監(jiān)管對象C、由稅務機關責令限期改正D、迸行風險提示【正確答案】：A解析：稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構和從事涉稅服務人員違反《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》第十四條、第十五條規(guī)定的情形進行分類處理。屬于嚴重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務失信名錄。答案A，BCD錯誤。17.按照《2024年稅費優(yōu)惠政策精準推送工作方案》，支持科技創(chuàng)新、制造業(yè)發(fā)展主要稅費優(yōu)惠政策和2023年以來出臺的稅費優(yōu)惠政策清單精準推送安排表中一共有多少項稅費優(yōu)惠政策？（）A、71B、120C、128D、365【正確答案】：C解析：按照《2024年稅費優(yōu)惠政策精準推送工作方案》（稅總減稅辦便函〔2024〕10號）要求，《支持科技創(chuàng)新、制造業(yè)發(fā)展主要稅費優(yōu)惠政策和2023年以來出臺的稅費優(yōu)惠政策清單精準推送安排表》中共涉及128項稅費優(yōu)惠政策推送。18.自2019年1月1日起，《稅收完稅證明》（文書式）不再作為稅收票證管理，加蓋的稅務機關印章調(diào)整為（）。A、稅務機關公章B、征稅專用章C、業(yè)務專用章D、票證監(jiān)制章【正確答案】：C解析：根據(jù)《國家稅務總局關于明確<稅收完稅證明＞（文書式）開具管理有關事項的通知》（稅總函〔2018〕628號）的相關規(guī)定，自2019年1月1日起，《稅收完稅證明》不再作為稅收票證管理，不再套印“國家稅務總局稅收票證監(jiān)制章”，加蓋的稅務機關印章由“征稅專用章"調(diào)整為“業(yè)務專用章”。19.涉稅專業(yè)服務完成后，涉稅專業(yè)服務機構應當整理業(yè)務協(xié)議、業(yè)務成果、工作底稿等相關資料，于業(yè)務完成后多少日內(nèi)形成電子或紙質的業(yè)務檔案？（）A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、60日內(nèi)D、90日內(nèi)【正確答案】：C解析：《涉稅專業(yè)服務基本準則（試行）》第二十五條，涉稅專業(yè)服務完成后，應當整理業(yè)務協(xié)議、業(yè)務成果、工作底稿等相關資料，于業(yè)務完成后60日內(nèi)形成電子或紙質的業(yè)務檔案，并保證檔案的真實、完整。答案為C，ABD錯誤。20.2024年是國家稅務總局連續(xù)第幾年開展”便民辦稅春風行動"()A、9B、10C、11D、12【正確答案】：C解析：自2014年開始到2024年，國家稅務總局已經(jīng)連續(xù)第11年開展“便民辦稅春風行動"。二、21.各級稅務機關應當積極響應納稅人繳費人合理需求，在規(guī)定時限內(nèi)，按照需求響應策略，將處理情況反饋納稅人。對涉及稅收政策、征管流程明確的一般涉稅需求，需求響應部門應當在收到需求后的（）辦結。A、5個工作日B、10個工作日C、15個工作日D、20個工作日【正確答案】：C解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈納稅人繳費人稅費服務需求管理辦法（試行）〉的通知》（稅總函〔2021〕20號）第十六條規(guī)定，各級稅務機關應當在規(guī)定時限內(nèi)，按照需求響應策略，將處理情況反饋納稅人。對涉及稅收政策、征管流程明確的一般涉稅需求，需求響應部門應當在收到需求后的15個工作日內(nèi)辦結。答案為C，ABD錯誤。22.稅務機關依法依規(guī)提供服務，問需問計于納稅人，積極響應納稅人的合理合法需求，增強需求管理工作規(guī)范性。該工作原則體現(xiàn)的是稅費服務需求管理的（）原則。A、依法服務B、精準科學C、統(tǒng)籌協(xié)同D、自愿參與【正確答案】：A解析：根據(jù)《納稅人繳費人稅費服務需求管理辦法（試行）》第三條（一）規(guī)定：依法服務。稅務機關依法依規(guī)提供服務，問需問計于納稅人，積極響應納稅人的合理合法需求，增強需求管理工作規(guī)范性。答案為A，BCD錯誤。23.精準推送稅費優(yōu)惠政策落地實施發(fā)揮了重要作用，逐步實現(xiàn)了從“______”向“______”轉變。（）A、政策找人；人找政策B、人找稅費優(yōu)惠；稅費優(yōu)惠找人C、人找政策；政策找人D、人找事項；事項找人【正確答案】：C解析：按照《稅費政策精準推送優(yōu)化升級方案》（稅總納服函〔2023〕218號）中《稅費政策精準推送工作規(guī)范（試行）》，自2020年以來，稅務總局為落實黨中央、國務院減稅降費重大決策部署提出建立稅費優(yōu)惠政策精準推送機制，通過“政策打標”與“企業(yè)畫像”，將稅費優(yōu)惠政策與對應納稅人繳費人匹配，下發(fā)各省稅務局通過電子稅務局“政策速遞“欄目向納稅人繳費人推送，為稅費優(yōu)惠政策落地實施發(fā)揮了重要作用，逐步實現(xiàn)了從”人找政策“向“政策找人"轉變。24.甲公司會計王某到辦稅服務廳咨詢企業(yè)改制相關稅收政策問題，導稅員小盧無法明確答復。下列相關表述錯誤的是（）。A、小盧應全面了解納稅人需求，實行一次性告知B、小盧對不能現(xiàn)場辦理的涉稅事項應登記臺賬C、首問責任要求只適用于納稅人到辦稅服務廳辦理涉稅事項或尋求涉稅幫助D、稅務機關要對首問事項受理、轉辦、承辦、反饋進行閉環(huán)式管理【正確答案】：C解析：《國家稅務總局辦公廳關于進一步落實首問責任等辦稅服務制度的通知》（稅總辦函〔2016〕721號）規(guī)定，當納稅人到稅務機關辦理或咨詢涉稅事項時，首位接洽的稅務人員必須與納稅人充分溝通，全面了解納稅人的涉稅需求，在此基礎上，實行一次性告知，故A正確；《國家稅務總局關于完善辦稅服務相關制度的通知》（稅總發(fā)〔2016〕41號）規(guī)定，首問責任人對不能現(xiàn)場辦理的涉稅事項應建立登記臺賬和收件回執(zhí)，故B正確；稅務機關應積極探索運用信息化手段，加強對首問責任事項辦理過程的監(jiān)控，實行痕跡管理，實現(xiàn)首問事項受理、轉辦、承辦、反饋的閉環(huán)式管理，故D正確；《稅務機關首問責任制度（試行）》（稅總發(fā)〔2014〕59號）規(guī)定，首問責任制度是指納稅人到稅務機關或通過電話等方式辦理涉稅事項或尋求涉稅幫助時，首位接洽的稅務工作人員為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項的制度，不局限辦稅服務廳，故C錯誤。25.稅務規(guī)范性文件的權益性審核，以（）為主。A、實地核查B、案頭審核C、專題研究D、座談論證【正確答案】：B解析：根據(jù)《國家稅務總局納稅服務司關于印發(fā)〈稅務規(guī)范性文件權益性審核操作指引（試行）〉的通知》（稅總納便函〔2022〕6號）要求，稅務規(guī)范性文件的權益性審核，以案頭審核為主。答案為B，ACD錯誤。26.一企業(yè)因在2022年7月納稅信用被直接判為D級，2023年4月納稅信用級別發(fā)布時，企業(yè)納稅信用仍保留為D級。請問企業(yè)在2023年5月納稅信用級別可能為（）。A級B級C級D級【正確答案】：D解析：上一年度納稅信用直接判為D級的企業(yè)，本年度直接保留D。申請信用修復需連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄。27.根據(jù)《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定，稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構及其從業(yè)人員進行實名制管理，并依托信息系統(tǒng)，建立了：（）A、涉稅專業(yè)服務監(jiān)管信息庫B、涉稅專業(yè)服務管理信息庫C、涉稅專業(yè)服務監(jiān)管信息平臺D、涉稅專業(yè)服務管理信息平臺【正確答案】：B解析：稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構及其從事涉稅服務人員進行實名制管理。稅務機關依托金稅三期應用系統(tǒng)，建立涉稅專業(yè)服務管理信息庫。28.納稅信用評價周期為一個納稅年度，下列哪些情形的納稅人參加年度評價？（）A、本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的B、納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的C、因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的D、已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案的【正確答案】：A解析：本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的納稅人可參加本期評價，另三種情形不參加當年度納稅信用評價。29.在精準推送兜底服務中對因基礎數(shù)據(jù)錯誤，缺失及其他原因導致推送不成功的，應及時（）。A、修改，填充，核實，數(shù)據(jù)真實B、修正，補充，審核，補充數(shù)據(jù)C、修正，補充，審核，夯實數(shù)據(jù)質量D、修改，填充，補充，審核，保證質量【正確答案】：C解析：按照《國家稅務總局稅費優(yōu)惠政策落實工作領導小組辦公室關于做好精準推送兜底服務工作的通知》（稅總減稅辦便函〔2023〕17號）要求，對因基礎數(shù)據(jù)錯誤、缺失及其他原因導致推送不成功的，及時修正、補充、審核，夯實數(shù)據(jù)質量。30.《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第12號）所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、（）等三個條件的企業(yè)。A、利潤總額不超過5000萬B、資產(chǎn)總額不超過5000萬元C、應納稅所得額不超過5000萬元D、營業(yè)收入不超過5000萬【正確答案】：B解析：《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第12號）所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。31.根據(jù)《國家稅務總局納稅服務司關于開展2024年中小企業(yè)服務月活動的通知》（稅總納便函〔2024〕22號），于2024年（）月在全國稅務系統(tǒng)開展中小企業(yè)服務月活動。A、6B、7C、8D、9【正確答案】：A解析：根據(jù)《國家稅務總局納稅服務司關于開展2024年中小企業(yè)服務月活動的通知》（稅總納便函〔2024〕22號），于2024年6月在全國稅務系統(tǒng)開展中小企業(yè)服務月活動。32.2024年"春雨潤苗“專項行動在延續(xù)并深化以往系列活動和服務措施基礎上，重點推出（）項服務措施。A、8B、10C、12D、15【正確答案】：C解析：2024年“春雨潤苗“專項行動在延續(xù)并深化以往三年“春雨潤苗”行動10大類系列活動36項服務措施基礎上，2024年重點推出12項服務措施。33.下列已完稅的稅收票證中，納稅人如遺失可以向稅務機關申請重新開具的是（）。A、出口貨物完稅分割單B、印花稅票C、印花稅票銷售憑證D、稅收完稅證明（表格式）【正確答案】：D解析：根據(jù)《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第28號）第十七條規(guī)定：稅收完稅證明是稅務機關為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的紙質稅收票證。其適用范圍是：（三）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的。34.以下哪一項是2024年“便民辦稅春風行動”的主題A、辦好惠民事?服務現(xiàn)代化B、智慧稅務助發(fā)展?惠企利民穩(wěn)增長C、優(yōu)化執(zhí)法服務?辦好惠民實事D、持續(xù)提升效能?辦好為民實事【正確答案】：D解析：《國家稅務總局關于開展2024年“便民辦稅春風行動”的意見》（稅總納服發(fā)〔2024〕19號）明確2024年以“持續(xù)提升效能?辦好為民實事"主題開展“便民辦稅春風行動”。35.根據(jù)《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第12號）規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過（）萬元的部分，減半征收個人所得稅。A、100B、150C、200D、250【正確答案】：C解析：根據(jù)《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第12號）規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。36.建設和部署全國涉稅專業(yè)服務信用信息平臺的單位是？（）A、國家稅務總局B、省稅務機關C、市稅務機關D、縣稅務機關【正確答案】：A解析：全國涉稅專業(yè)服務信用信息平臺由國家稅務總局建設和部署。37.下列選項中稅務機關對D級納稅人的措施不包括()。A、增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應B、加強出口退稅審核C、加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級【正確答案】：D解析：D級分為評分為D、直接判D等，評分為D的次年不能評為A。38.下列關于納稅人辦理一照一碼信息確認時需要提交資料的表述當中，正確的是（）。A、需要納稅人提供加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照B、需要納稅人提供在市場監(jiān)督管理部門辦理登記時的申請表單C、需要納稅人提供企業(yè)設立的證明材料D、無需提供材料【正確答案】：D解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范（3.0版）》的規(guī)定，納稅人在辦理一照一碼戶登記信息確認以及兩證整合個體工商戶登記信息確認時無需提供材料。由稅務機關對對辦稅人員進行實名信息驗證后辦稅服務廳或電子稅務局制作《”多證合一”信息登記確認表》，提醒納稅人進行確認并對登記信息中缺失、不全、不準或需要更新的信息予以補正，便可完成以上業(yè)務操作。39.涉稅專業(yè)服務機構難以區(qū)分“一般稅務咨詢““專業(yè)稅務顧問“和”稅收策劃”三類涉稅業(yè)務的，可選擇填寫哪類業(yè)務？（）A、一般稅務咨詢B、專業(yè)稅務顧問C、稅收策劃D、納稅情況審查【正確答案】：A解析：涉稅專業(yè)服務機構難以區(qū)分"一般稅務咨詢““專業(yè)稅務顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務的，可按"一般稅務咨詢"填報。40.新時代"楓橋式"稅務所（分局、辦稅服務廳）的建設標準不包括以下哪一項。（）A、黨建引領不動搖、更堅定B、矛盾化解不上交、更和諧C、依法治稅不走樣、更規(guī)范D、納稅服務不缺位、更智慧【正確答案】：D解析：根據(jù)《國家稅務總局印發(fā)＜關于推進新時代“楓橋式”稅務所（分局、辦稅服務廳）建設的指導意見＞的通知》稅總納服發(fā)〔2023〕45號，新時代“楓橋式”稅務所要以“黨建引領不動搖、更堅定，依法治稅不走樣、更規(guī)范，稅費服務不缺位、更智能，矛盾化解不上交、更和諧，隊伍平安不出事、更有為“為建設標準。41.各級稅務機關應當按照檔案管理規(guī)定，對納稅人需求資料歸檔保存，保存期限為（）年。A、1B、3C、5D、10【正確答案】：B解析：根據(jù)《納稅人繳費人稅費服務需求管理辦法（試行）》第十八條規(guī)定：各級稅務機關應當按照檔案管理規(guī)定，對納稅人需求資料歸檔保存，保存期限為3年。答案為B，ACD錯誤。42.《關于推進新時代”楓橋式”稅務所（分局、辦稅服務廳）建設的指導意見》中指出，自2023年9月起，各省級稅務局每年要推動建成一批叫得響、過得硬的新時代”楓橋式”稅務所，力爭實現(xiàn)基本覆蓋的時間是（）。A、2024年底前B、2025年底前C、2026年底前D、2027年底前【正確答案】：C解析：根據(jù)《國家稅務總局印發(fā)＜關于推進新時代“楓橋式”稅務所（分局、辦稅服務廳）建設的指導意見＞的通知》稅總納服發(fā)〔2023〕45號，自2023年9月起，各省級稅務局每年要推動建成一批叫得響、過得硬的新時代“楓橋式“稅務所，力爭2026年底前基本覆蓋。43.“春雨潤苗“專項行動是稅務總局與（）聯(lián)合開展的行動，旨在持續(xù)助力小微市場主體紓困解難、健康發(fā)展。A、財政部B、全國工商聯(lián)C、工信部D、市監(jiān)總局【正確答案】：B解析：國家稅務總局與全國工商聯(lián)決定，聯(lián)合開展2024年助力小微經(jīng)營主體發(fā)展"春雨潤苗“專項行動。44.納稅人、繳費人在”好差評“中做出差評并被確認為有效差評的，稅務機關應在收到差評之日起15個工作日內(nèi)整改。但對其中情況特別復雜、難以解決的，稅務機關應（）。A、報經(jīng)納稅服務部門負責人批準延期B、經(jīng)批準后可延期10個工作日，但不得再次延期C、超期后的1個工作日內(nèi)向納稅人做好解釋說明D、收到差評之日起15個工作日內(nèi)向納稅人做好解釋說明【正確答案】：D解析：《國家稅務總局網(wǎng)絡安全和信息化領導小組辦公室關于建立健全稅務部門政務服務“好差評"常態(tài)化工作機制的通知》（稅總信息辦便函〔2020〕242號）規(guī)定，差評整改辦結時限不得超過收到差評之日起15個工作日，超期未整改的應說明理由和整改期限；對情況特別復雜、難以解決的，收到差評之日起15個工作日內(nèi)向納稅人做好解釋說明，并不存在再延期的概念，同時向納稅人做好解釋說明應在15個工作日內(nèi)完成，故D正確。45.《深化稅費服務新體系建設行動方案（2024-2025年）》指出，進一步強化權益性服務能力，（）解決涉稅涉費訴求；進一步提高辦稅繳費便利化，（）優(yōu)化提升稅費服務；進一步拓展稅費服務共治格局，（）優(yōu)化稅收營商環(huán)境，切實推動稅費服務實現(xiàn)集成式改進、整體性提升。A、高水平、高效率、高標準B、高效率、高水平、高標準C、高效率、高標準、高水平D、高標準、高水平、高效率【正確答案】：B解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<深化稅費服務新體系建設行動方案（2024-2025年）>的通知》（稅總納服函〔2024〕42號），“進一步強化權益性服務能力，高效率解決涉稅涉費訴求；進一步提高辦稅繳費便利化，高水平優(yōu)化提升稅費服務；進一步拓展稅費服務共治格局，高標準優(yōu)化稅收營商環(huán)境，切實推動稅費服務實現(xiàn)集成式改進、整體性提升。”46.按照《新辦戶“開業(yè)第一課”實施方案》要求，面向______新辦戶推送”需要掌握、想要了解”的稅費優(yōu)惠政策及稅費業(yè)務操作指引等，借助“開業(yè)第一課”工作幫助企業(yè)走穩(wěn)第一步。（）A、不同身份、不同規(guī)模、不同地域B、不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同類型C、不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同地域D、不同行業(yè)、不同類型、不同地域【正確答案】：C解析：按照《國家稅務總局稅費優(yōu)惠政策落實工作領導小組辦公室關于細化稅費優(yōu)惠政策精準推送有關工作的通知》（稅總減稅辦便函〔2024〕3號）中《新辦戶“開業(yè)第一課”實施方案》的要求，為進一步促進民營經(jīng)濟發(fā)展，落實好結構性減稅降費政策，增強新辦涉稅經(jīng)營主體經(jīng)濟活力，充分發(fā)揮稅收職能作用，細化稅費優(yōu)惠政策精準推送工作機制作用，面向不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同地域新辦戶推送”需要掌握、想要了解”的稅費優(yōu)惠政策及稅費業(yè)務操作指引等宣傳輔導產(chǎn)品，借助“開業(yè)第一課”工作幫助企業(yè)走穩(wěn)"第一步"。47.《深化稅費服務新體系建設行動方案（2024-2025年）》指出，優(yōu)化”全國納稅人供應鏈查詢”功能，持續(xù)為上下游企業(yè)牽線搭橋，服務哪個重點產(chǎn)業(yè)鏈高質量發(fā)展。（）A、環(huán)保產(chǎn)業(yè)B、信息產(chǎn)業(yè)C、制造業(yè)D、新能源產(chǎn)業(yè)【正確答案】：C解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)＜深化稅費服務新體系建設行動方案（2024-2025年）＞的通知》（稅總納服函〔2024〕42號），“優(yōu)化'全國納稅人供應鏈查詢”功能，持續(xù)為上下游企業(yè)牽線搭橋，服務制造業(yè)重點產(chǎn)業(yè)鏈高質量發(fā)展”。48.納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內(nèi)，向主管稅務機關申請（）A、納稅信用復評B、納稅信用補評C、納稅信用修復D、納稅信用調(diào)整【正確答案】：A解析：納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內(nèi)，向主管稅務機關申請納稅信用復評。49.在制定精準推送策略時，對財務負責人及辦稅人員推送的消息內(nèi)容需同時包含"（）"和”（）”。A、關懷關切；政策宣傳B、政策宣傳；操作路徑C、關懷關切；操作路徑D、政策宣傳；財會要求【正確答案】：B解析：按照《2023年延續(xù)優(yōu)化完善的稅費優(yōu)惠政策“一政策一方案”精準推送工作統(tǒng)籌實施細則》（稅總減稅辦便函〔2023〕12號）要求，針對各企業(yè)的法定代表人、財務負責人及辦稅人員開展分類推送。對財務負責人及辦稅人員推送的消息內(nèi)容需同時包含“政策宣傳"和”操作路徑“，既讓財務負責人及辦稅人員理解政策，又讓財務負責人及辦稅人員明確如何申報操作，切實享受到政策紅利。50.為提升A級納稅人的容錯空間，2024年3月起，納稅信用A級納稅人在下一年度評價時，起評分可至少提高（）分？A、1分B、2分C、3分D、4分【正確答案】：A解析：2024年3月開始，納稅信用A級納稅人在下一年度評價時，起評分可提高1分，連續(xù)評為A級的可累積提高，起評分最高不超過100分。51.怎么對新辦戶“開業(yè)第一課”的課程內(nèi)容持續(xù)進行優(yōu)化完善?()A、通過民眾問卷調(diào)查、辦稅繳費行為數(shù)據(jù)分析新辦戶主觀意見和客觀需求等，立體化跟蹤新辦戶稅費政策落實情況，同時結合同類別、同行業(yè)經(jīng)營主體的稅費訴求。B、通過問卷調(diào)查、辦稅繳費行為數(shù)據(jù)分析納稅人主觀意見和客觀需求等，立體化跟蹤新辦戶稅費政策落實情況，同行業(yè)經(jīng)營主體的稅費訴求。C、通過問卷調(diào)查、辦稅繳費行為數(shù)據(jù)分析新辦戶主觀意見和客觀需求等，立體化跟蹤新辦戶稅費政策落實情況，同時結合同類別的稅費訴求。D、通過問卷調(diào)查、辦稅繳費行為數(shù)據(jù)分析新辦戶主觀意見和客觀需求等，立體化跟蹤新辦戶稅費政策落實情況，同時結合同類別、同行業(yè)經(jīng)營主體的稅費訴求，對課程內(nèi)容持續(xù)進行優(yōu)化完善?！菊_答案】：D解析：按照《國家稅務總局稅費優(yōu)惠政策落實工作領導小組辦公室關于細化稅費優(yōu)惠政策精準推送有關工作的通知》（稅總減稅辦便函〔2024〕3號）中《新辦戶“開業(yè)第一課”實施方案》的要求，通過問卷調(diào)查、辦稅繳費行為數(shù)據(jù)分析新辦戶主觀意見和客觀需求等，立體化跟蹤新辦戶稅費政策落實情況，同時結合同類別、同行業(yè)經(jīng)營主體的稅費訴求，對課程內(nèi)容持續(xù)進行優(yōu)化完善。52.2024年將在全國試行“交互式、伴隨式、無感式”相結合的滿意度調(diào)查新模式，無感式調(diào)查按照””的原則，挖掘各項稅費業(yè)務應用系統(tǒng)中能夠客觀反映納稅人評價和稅務機關工作質效的數(shù)據(jù)資源，定期開展無感監(jiān)測，為改進優(yōu)化稅費管理服務提供有效參考。（）A、總局可取、全國可比B、全國可取、各省可比C、總局可取、區(qū)縣可比D、全國可取、各級可比【正確答案】：A解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)納稅人繳費人滿意度調(diào)查優(yōu)化升級方案和規(guī)則的通知》（稅總納服發(fā)〔2024〕23號），按照”總局可取、全國可比”的原則，挖掘各項稅費業(yè)務應用系統(tǒng)中能夠客觀反映納稅人評價和稅務機關工作質效的數(shù)據(jù)資源，依托信息化支撐對納稅人行為進行埋點分析，內(nèi)設相互制約、邏輯遞進、覆蓋廣泛的多個評價維度，對系統(tǒng)可抓取的數(shù)據(jù)進行量化分析，定期開展無感監(jiān)測，為改進優(yōu)化稅費管理服務提供有效參考。答案為A，BCD錯誤。53.下列關于個人所得稅經(jīng)營所得申報表的表述中，錯誤的是（）。A、查賬征收的個體工商戶業(yè)主辦理個人所得稅預繳納稅申報時，應填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》B、查賬征收的個體工商戶業(yè)主辦理個人所得稅預繳納稅申報時，應填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》C、核定征收的個人獨資企業(yè)合伙人，辦理個人所得稅經(jīng)營所得年度匯算清繳申報時應填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》D、在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得的個人，辦理個人所得稅經(jīng)營所得年度匯總納稅申報時應填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》【正確答案】：C解析：《國家稅務總局關于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務總局2019年第46號）中《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》填表說明規(guī)定，本表適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅預繳納稅申報時向稅務機關報送；合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報本表。故AB正確；《國家稅務總局關于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務總局2019年第7號）規(guī)定，《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。故D正確；核定征收納稅人不存在個人所得稅經(jīng)營所得年度匯算清繳的概念，故C錯誤。54.涉稅專業(yè)服務機構和從事涉稅服務人員，對信用積分、信用等級有異議的，向稅務機關申請復核。稅務機關按照包容審慎原則完成復核工作，具體完成時限是多少？（）A、10個工作日B、15個工作日C、20個工作日D、30個工作日【正確答案】：D解析：涉稅專業(yè)服務機構和從事涉稅服務人員，對信用積分、信用等級和執(zhí)業(yè)負面記錄有異議的，可在信用記錄產(chǎn)生或結果確定后12個月內(nèi)，向稅務機關申請復核。稅務機關應當按照包容審慎原則，于30個工作日內(nèi)完成復核工作，作出復核結論，并提供查詢服務。55.在制定精準推送策略時，對法定代表人推送的消息內(nèi)容側重于讓法定代表人______。（）A、知曉近期對企業(yè)出臺的優(yōu)惠政策，提振企業(yè)信心B、理解政策并明白如何申報操作，切實享受到政策紅利C、曉近期對企業(yè)出臺的優(yōu)惠政策，推動產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新D、理解政策并明白如何【正確答案】：A解析：按照《2023年延續(xù)優(yōu)化完善的稅費優(yōu)惠政策"一政策一方案"精準推送工作統(tǒng)籌實施細則》（稅總減稅辦便函〔2023〕12號）要求，針對各企業(yè)的法定代表人、財務負責人及辦稅人員開展分類推送。對法定代表人推送的消息內(nèi)容側重于讓法定代表人知曉近期對企業(yè)出臺的優(yōu)惠政策，提振企業(yè)信心，可不推送操作路徑。56.按照《營商環(huán)境成熟度報告》方法論和操作手冊，世界銀行計劃今后定期對每個經(jīng)濟體開展企業(yè)調(diào)查和專家調(diào)查，企業(yè)調(diào)查每（）年開展一次，專家調(diào)查計劃每（）年開展一次。A、1,1B、1,2C、3,1D、3,2【正確答案】：C解析：根據(jù)《營商環(huán)境成熟度報告》方法論和操作手冊，世界銀行計劃今后定期對每個經(jīng)濟體開展企業(yè)調(diào)查和專家調(diào)查，企業(yè)調(diào)查每三年開展一次，專家調(diào)查計劃每一年開展一次。57.以下哪些不屬于納稅信用直接判為D級情形？（A、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構成涉稅犯罪的B、在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的C、存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的D、納稅人虛假承諾的【正確答案】：D解析：納稅人虛假承諾不直接判D，會進行指標扣分。58.38.精準推送中兜底服務的工作要求是？（）A、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；跟蹤統(tǒng)計；細化分析B、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；完善工作機制；細化分析,做好數(shù)據(jù)校驗C、跟蹤統(tǒng)計，做好兜底服務；細化分析，做好數(shù)據(jù)校驗D、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，完善工作機制；跟蹤統(tǒng)計，做好兜底服務；細化分析，做好數(shù)據(jù)校驗【正確答案】：D解析：按照《國家稅務總局稅費優(yōu)惠政策落實工作領導小組辦公室關于做好精準推送兜底服務工作的通知》（稅總減稅辦便函〔2023〕17號）要求，工作要求包括：（一）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，完善工作機制；（二）跟蹤統(tǒng)計，做好兜底服務；（三）細化分析，做好數(shù)據(jù)校驗。59.納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度，但滿（）個月的新設立納稅人可申請復評？A、3B、4C、9D、12【正確答案】：D解析：納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度，但滿12個月的新設立納稅人可申請復評。60.某企業(yè)2019至2021年連續(xù)三年被評為A級納稅信用級別，下列選項中該納稅人可以享受到的激勵措施不包括（）。A、主動向社會公告年度該納稅人名單B、增值稅發(fā)票按需領用C、需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理D、享受綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項【正確答案】：B解析：增值稅普通發(fā)票按需領用。1.稅務機關對各類服務投訴應限期辦結。對服務言行類投訴，自受理之日起（）個工作日內(nèi)辦結；服務質效類、其他侵害納稅人合法權益類投訴，自受理之日起（）個工作日內(nèi)辦結。A、3B、5C、10D、15【正確答案】：BC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于修訂〈納稅服務投訴管理辦法〉的公告》（2019年第27號）要求，稅務機關對各類服務投訴應限期辦結。對服務言行類投訴，自受理之日起5個工作日內(nèi)辦結；服務質效類、其他侵害納稅人合法權益類投訴，自受理之日起10個工作日內(nèi)辦結。答案為BC，AD錯誤。2.稅務師事務所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅務總局另有規(guī)定外，應當具備下列條件（）A、合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，其中稅務師占比應高于百分之五十B、有限責任制稅務師事務所的法定代表人由股東擔任C、稅務師、注冊會計師、律師不能同時在兩家以上的稅務師事務所擔任合伙人、股東或者從業(yè)D、合伙制稅務師事務所的法定代表人由執(zhí)行事務合伙人擔任E、稅務師事務所字號不得與已經(jīng)行政登記的稅務師事務所字號重復【正確答案】：ABCE解析：稅務師事務所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅務總局另有規(guī)定外，應當具備下列條件：（一）合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，其中稅務師占比應高于百分之五十；（二）有限責任制稅務師事務所的法定代表人由股東擔任；（三）稅務師、注冊會計師、律師不能同時在兩家以上的稅務師事務所擔任合伙人、股東或者從業(yè)；（四）稅務師事務所字號不得與已經(jīng)行政登記的稅務師事務所字號重復。3.納稅信用信息包括哪些？（）A、信用歷史信息B、稅務內(nèi)部信息C、外部信息D、當前信息【正確答案】：ABC解析：納稅信用信息包括信用歷史信息、稅務內(nèi)部信息、外部信息。4.按照首問責任制的管理規(guī)定，納稅人到稅務機關咨詢問題時，首位接洽的稅務工作人員務必嚴格履行首問責任制。下列選項中，納入稅務系統(tǒng)首問責任制度適用范圍的有（）。A、稅務干部違紀舉報B、具體涉稅業(yè)務的辦理C、對稅務機關提出的稅收工作建議D、納稅人對自身是否適用稅收優(yōu)惠政策的疑問【正確答案】：BCD解析：根據(jù)《稅務系統(tǒng)首問責任制度（試行）》的規(guī)定，納入首問責任制的業(yè)務范圍的主要為：涉稅業(yè)務辦理、涉稅業(yè)務咨詢、納稅服務投訴和稅收工作建議，故BCD正確。納稅人對于稅收違法行為的檢舉和干部違法違紀行為的舉報及信訪事件，依據(jù)有關專門規(guī)定處理，稅務干部違紀舉報屬于紀檢監(jiān)察部門負責的工作范疇，應按照紀檢相關條例進行受理和處理，目前不屬于稅務系統(tǒng)首問責任制度的適用范圍。5.下列關于納稅人權益性審核的表述中，正確的有（）A、權益性審核以案頭審核為主B、權益性審核崗一般應由從事權益保護工作的人員擔任C、省以上稅務機關納稅服務部門設置權益性審核崗D、規(guī)范性文件起草部門應在完成會簽后提交權益性審核【正確答案】：AD解析：《稅務規(guī)范性文件權益性審核操作指引（試行）》（稅總納便函〔2022〕6號）規(guī)定，縣以上稅務機關納稅服務部門設置權益性審核崗，負責辦理稅務規(guī)范性文件權益性審核，故C錯誤；權益性審核崗一般應由從事辦稅服務工作的人員擔任，故B錯誤。6.涉稅專業(yè)服務機構在報送《涉稅專業(yè)服務協(xié)議要素信息采集表》時，需要填寫的項目不包括（）。A、委托人統(tǒng)一社會信用代碼和委托人名稱B、服務起止時間C、服務協(xié)議金額D、服務協(xié)議摘要E、服務項目【正確答案】：CD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于進一步完善涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第43號）規(guī)定，減少涉稅專業(yè)服務信息采集項目。不再要求涉稅專業(yè)服務機構報送涉稅專業(yè)服務協(xié)議要素信息采集表》的“協(xié)議金額””服務協(xié)議摘要"信息。7.2024年“便民辦稅春風行動“推出的便民服務措施包括（）A、進一步推進稅費服務制度改革B、進一步夯實稅費服務供給基礎C、進一步提升稅費服務訴求響應D、進一步強化稅費服務數(shù)字賦能E、進一步推進稅費服務方式創(chuàng)新【正確答案】：BCDE解析：《國家稅務總局關于開展2024年“便民辦稅春風行動”的意見》（稅總納服發(fā)〔2024〕19號）明確2024年“便民辦稅春風行動”從”進一步夯實稅費服務供給基礎””進一步提升稅費服務訴求響應"“進一步強化稅費服務數(shù)字賦能"“進一步推進稅費服務方式創(chuàng)新"四方面推出便民服務措施。三、8.納稅人繳費人滿意度調(diào)查優(yōu)化升級要求科學確定樣本數(shù)量，按照不同調(diào)查方式和場景分類合理確定調(diào)查樣本數(shù)量，交互式調(diào)查樣本（）抽樣選取，伴隨式調(diào)查樣本（）抽樣選取，無感式調(diào)查選用（）數(shù)據(jù)監(jiān)測。A、定量B、分層按比例C、全量D、隨機【正確答案】：ABC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)納稅人繳費人滿意度調(diào)查優(yōu)化升級方案和規(guī)則的通知》稅總納服發(fā)〔2024〕23號，按照不同調(diào)查方式和場景分類合理確定調(diào)查樣本數(shù)量，交互式調(diào)查樣本定量抽樣選取，伴隨式調(diào)查樣本分層按比例抽樣選取，無感式調(diào)查選用全量數(shù)據(jù)監(jiān)測。答案為ABC，D錯誤。9.納稅信用級別為A級的企業(yè)被評價為D級后，其直接責任人員注冊登記了新企業(yè)B并被關聯(lián)為D級，B企業(yè)在何種情形下可以申請修復？（）A、申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的B、A企業(yè)納稅信用修復后不再為D級C、申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的D、糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任的【正確答案】：AB解析：B企業(yè)申請信用修復的條件是A企業(yè)信用級別不再為D級且申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅信用失信行為記錄。10.為強化涉稅專業(yè)服務監(jiān)管，加強對涉稅專業(yè)服務違法違規(guī)行為的協(xié)同治理，促進涉稅專業(yè)服務行業(yè)健康發(fā)展，稅務機關內(nèi)部開展涉稅專業(yè)服務信息交流工作的部門有哪些？（）A、辦公廳（室）B、稅務總局駐各地特派員辦事處C、稽查D、督察內(nèi)審E、納稅服務【正確答案】：BCDE解析：通過建立涉稅專業(yè)服務信息交流機制，加強稅務機關納稅服務、稽查、督察內(nèi)審等職能部門之間，以及稅務機關與稅務師行業(yè)協(xié)會的溝通協(xié)作，強化涉稅專業(yè)服務監(jiān)管，加強對涉稅專業(yè)服務違法違規(guī)行為的協(xié)同治理，促進涉稅專業(yè)服務行業(yè)健康發(fā)展。稅務總局駐各地特派員辦事處將工作中發(fā)現(xiàn)的跨區(qū)域涉稅專業(yè)服務違法違規(guī)線索信息，推送至違法違規(guī)行為發(fā)生地省稅務機關納稅服務部門。11.按照《營商環(huán)境成熟度報告》方法論和操作手冊，納稅指標的“申報和納稅時間“方面將考察哪些稅費種。（）A、企業(yè)所得稅B、個人所得稅C、增值稅D、社保費E、印花稅【正確答案】：ABCD解析：根據(jù)《營商環(huán)境成熟度報告》方法論和操作手冊，納稅指標的“申報和納稅時間”方面考察增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、社保費等稅費種。12.按照《稅費政策精準推送工作規(guī)范（試行）》，______與______互斥，同一人員不能同時配置這兩個崗責。（）A、任務建立崗B、任務發(fā)布崗C、任務審核崗D、任務撤回崗【正確答案】：AC解析：按照《稅費政策精準推送優(yōu)化升級方案》（稅總納服函〔2023〕218號）中《稅費政策精準推送工作規(guī)范（試行）》的要求，任務建立崗與任務審核崗互斥，同一人員不能同時配置任務建立崗與任務審核崗。13.新辦戶“開業(yè)第一課"包含哪些課程？（）A、零基礎入門課程B、通用公共課C、專項輔導課程D、行業(yè)輔導課程【正確答案】：ABC解析：按照《國家稅務總局稅費優(yōu)惠政策落實工作領導小組辦公室關于細化稅費優(yōu)惠政策精準推送有關工作的通知》（稅總減稅辦便函〔2024〕3號）中《新辦戶“開業(yè)第一課”實施方案》的要求，稅務總局根據(jù)新辦戶企業(yè)類型、行業(yè)分類、辦稅繳費業(yè)務場景和服務場景等，設計“零基礎入門課程“"基礎公共課程”和”專項輔導課程"。14.《關于推進新時代”楓橋式”稅務所（分局、辦稅服務廳）建設的指導意見》中指出要堅持的工作原則的A、問題導向B、系統(tǒng)觀念C、因地制宜D、守正創(chuàng)新E、穩(wěn)扎穩(wěn)打【正確答案】：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務總局印發(fā)＜關于推進新時代“楓橋式”稅務所（分局、辦稅服務廳）建設的指導意見＞的通知》稅總納服發(fā)〔2023〕45號，堅持問題導向、系統(tǒng)觀念、因地制宜、守正創(chuàng)新的工作原則。15.根據(jù)《2024年稅費優(yōu)惠政策精準推送工作方案》，以下哪些屬于“1+3"清單？（）A、《2023年以來出臺的稅費優(yōu)惠政策清單》B、《關于細化稅費優(yōu)惠政策精準推送有關工作的通知》C、《支持科技創(chuàng)新、制造業(yè)發(fā)展主要稅費優(yōu)惠◎政策和202年以來出臺的稅費優(yōu)惠政策清單》D、《支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策清單》E、《稅費優(yōu)惠政策“一政策一方案"精準推送工作統(tǒng)籌實施細則》F、《支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費優(yōu)惠政策清單》【正確答案】：ACDF解析：按照《2024年稅費優(yōu)惠政策精準推送工作方案》（稅總減稅辦便函〔2024〕10號）要求，聚焦支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展等重點稅費優(yōu)惠政策，結合《支持科技創(chuàng)新、制造業(yè)發(fā)展主要稅費優(yōu)惠政策和2023年以來出臺的稅費優(yōu)惠政策清單》《支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策清單》《支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費優(yōu)惠政策清單》和《2023年以來出臺的稅費優(yōu)惠政策清單》（以下簡稱"1+3清單"）分批次做好稅費優(yōu)惠政策精準推送工作16.按照辦稅公開相關工作要求，以下事項屬于主動公開內(nèi)容的有()A、納稅人可以舉報及投訴的事項范圍B、欠繳稅款納稅人的法人身份信息及欠繳稅額C、級納稅人的法人身份信息及年度納稅額D、各地辦稅服務廳公開電話【正確答案】：ABD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于進一步推行辦稅公開工作的意見》（國稅發(fā)〔2006〕172號）相關規(guī)定，稅務機關應公開稅務機構和職責、納稅人權利和義務、稅收政策、稅務行政許可項目、稅務行政審批事項、辦稅程序、欠繳稅款信息、信用級別為A級的納稅人名單、稅務行政處罰標準、服務承諾、辦公時間、咨詢和投訴舉報監(jiān)督電話等事項。對于國家秘密和涉及國家安全的信息、依法受保護的商業(yè)秘密和個人隱私，以及法律法規(guī)禁止公開的事項，不得公開。A級納稅人年度納稅額不屬于公開信息范圍。17.國家稅務總局、國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室、國家市場監(jiān)督管理總局聯(lián)合開展規(guī)范涉稅中介服務行為，重點聚焦：（）A、違規(guī)提供稅收策劃服務B、開展"隱身"代理C、發(fā)布涉稅服務虛假宣傳信息D、歪曲解讀稅收政策E、發(fā)布涉稅服務虛假廣告信息【正確答案】：ACDE解析：此次規(guī)范涉稅中介服務行為相關工作重點聚焦以下內(nèi)容：（一）涉稅中介通過各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺以對避稅效果作出保證性承諾為噱頭招攬業(yè)務，以利用注冊“空殼”企業(yè)、偽造享受稅收優(yōu)惠資質等方式，幫助納稅人偷逃稅款或騙取享受稅收優(yōu)惠為目的，違規(guī)提供稅收策劃服務的問題。（二）涉稅中介通過各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺發(fā)布涉稅服務虛假宣傳及廣告信息，妨礙市場公平競爭、損害委托人利益的問題。（三）涉稅中介通過各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺發(fā)布不實信息，歪曲解讀稅收政策，擾亂正常稅收秩序的問題。18.下列關于延時服務的表述當中，正確的有（）。A、對下班前致電稅務機關要求下班后辦理業(yè)務的納稅人，可提供延時服務B、對下班時仍在辦稅服務廳等候的納稅人，可提供延時服務C、對下班時仍在辦理涉稅業(yè)務的納稅人，可提供延時服務D、對下班后趕至辦稅服務廳辦稅的納稅人，可提供延時服務【正確答案】：BC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于完善辦稅服務相關制度的通知》（稅總發(fā)〔2016〕41號）相關規(guī)定：延時服務制度是指稅務機關對已到下班時間正在辦理涉稅事宜或已在辦稅服務場所等候辦理涉稅事項的納稅人提供延時辦稅的服務制度。臨近下班時間，稅務機關應根據(jù)辦稅服務場所納稅人等候情況，預測納稅人需要等候時間，并在納稅人等候或取號時，及時提醒納稅人預計辦理時間，由納稅人自愿選擇是否繼續(xù)等候辦理。19.《國家稅務總局關于開展2024年“便民辦稅春風行動”的意見》（稅總納服發(fā)〔2024〕19號）第四部分“進一步強化稅費服務數(shù)字賦能〞，強調(diào)持續(xù)深化數(shù)字賦能，通過推進數(shù)據(jù)互通共享、加強數(shù)字技術運用，推動辦稅繳費服務的提升包括（）。A、流程優(yōu)化B、資料簡化C、范圍大D、成本降低【正確答案】：ABD解析：《國家稅務總局關于開展2024年“便民辦稅春風行動”的意見》（稅總納服發(fā)〔2024〕19號）第四部分明確持續(xù)深化數(shù)字賦能，通過推進數(shù)據(jù)互通共享、加強數(shù)字技術運用，推動辦稅繳費流程優(yōu)化、資料簡化、成本降低，切實做到高水平優(yōu)化提升稅費服務。20.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人虛假承諾的，應如何處理?()A、撤銷相應的納稅信用修復B、扣5分C、直接判為D級D、扣11分【正確答案】：AB解析：稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人虛假承諾的，應撤銷相應的納稅信用修復并扣5分。1.對地方政府要求在辦稅場所設置的“稅務登記"“稅務信息確認”等專窗（專崗），確有需要設置的，各地稅務機關應明確設置理由及存續(xù)時間，報經(jīng)省稅務機關納稅服務部門同意后進行設置。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：《國家稅務總局納稅服務司關于明確辦稅服務場所相關窗口標識名稱和業(yè)務范圍的通知》（稅總納便函〔2017〕147號）規(guī)定，各辦稅服務場所一律不再使用“稅務登記”作為窗口標識名稱，涵蓋此類業(yè)務的窗口名稱統(tǒng)一為“綜合服務“窗口。2.根據(jù)《2024年助力小微經(jīng)營主體發(fā)展"春雨潤苗“專項行動方案》有關服務措施，緊密把握”初創(chuàng)型””晉級型““成熟型”三類個體工商戶不同成長階段需求，探索差異化幫扶舉措，精準聚焦”名特優(yōu)新“四類個體工商戶不同發(fā)展優(yōu)勢，探索個性化培育舉措。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：根據(jù)《2024年助力小微經(jīng)營主體發(fā)展"春雨潤苗“專項行動方案》第4項“發(fā)掘優(yōu)質主體，完善梯度培育“服務措施，緊密把握“生存型””成長型””發(fā)展型”三類個體工商戶不同成長階段需求，探索差異化幫扶舉措，精準聚焦”名特優(yōu)新“四類個體工商戶不同發(fā)展優(yōu)勢，探索個性化培育舉措。3.通過深入推進新時代"楓橋式”稅務所建設，努力在當?shù)貥淞⑵鹁哂絮r明稅務特色的“走在前列”黨建標桿、“精確執(zhí)法”法治標桿、"智能快享“服務標桿、”矛盾化解“治理標桿和“向上向善”帶隊標桿。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：根據(jù)《國家稅務總局印發(fā)＜關于推進新時代“楓橋式”稅務所（分局、辦稅服務廳）建設的指導意見＞的通知》稅總納服發(fā)〔2023〕45號，通過深入推進新時代“楓橋式“稅務所建設，努力在當?shù)貥淞⑵鹁哂絮r明稅務特色的“走在前列”黨建標桿、“精確執(zhí)法”法治標桿、”智能快享"服務標桿、"矛盾化解"治理標桿和"向上向善”帶隊標桿。4.第一個評價周期信用積分的基礎分為涉稅專業(yè)服務機構當前納稅信用得分，以后每個評價周期的基礎分為該機構上一評價周期信用積分的百分制得分。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：第一個評價周期信用積分的基礎分涉稅專業(yè)服務機構當前納稅信用得分，以后每個評價周期的基礎分為該機構上一評價周期信用積分的百分制得分。5.在《2024年精準推送工作方案》中各地納稅服務部門會同征管和科技發(fā)展部門根據(jù)推送渠道特點和納稅人繳費人閱讀習慣合理編制推送內(nèi)容，提示納稅人繳費人操作路徑、提醒納稅人及時申報享受稅費優(yōu)惠。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：按照《2024年稅費優(yōu)惠政策精準推送工作方案》（稅總減稅辦便函〔2024〕10號）要求，各地納稅服務部門會同稅費種業(yè)務管理部門根據(jù)推送渠道特點和納稅人繳費人閱讀習慣合理編制推送內(nèi)容，提示納稅人繳費人操作路徑、提醒納稅人及時申報享受稅費優(yōu)惠。6.根據(jù)《財政部稅務總局關于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第16號）規(guī)定，對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：根據(jù)《財政部稅務總局關于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第16號）規(guī)定，對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。7.涉稅專業(yè)服務機構信用積分為評價周期內(nèi)的累計積分，按季公告。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：涉稅專業(yè)服務機構信用積分為評價周期內(nèi)的累計積分，按月公告，下一個評價周期重新積分。8.在納稅人繳費人滿意度調(diào)查年度指標的選用上，原則上20%的指標為延續(xù)性指標，以進一步強化滿意度調(diào)查的可比性和連續(xù)性。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)納稅人繳費人滿意度調(diào)查優(yōu)化升級方案和規(guī)則的通知》稅總納服發(fā)〔2