2025年企業(yè)財務(wù)管理實(shí)務(wù)演練報告

(文科類)課程名稱：管理會計模擬試驗(yàn)專業(yè)班級：16會計學(xué)W專轉(zhuǎn)本1實(shí)踐匯報書寫規(guī)定實(shí)踐匯報書寫闡明長項(xiàng)目。填寫注意事項(xiàng)零分論處。實(shí)踐匯報批改闡明實(shí)踐匯報裝訂規(guī)定實(shí)踐大綱。指導(dǎo)教師評閱：一、實(shí)踐目的和規(guī)定實(shí)踐規(guī)定：資金的使用。二、實(shí)踐環(huán)境與條件三、實(shí)踐內(nèi)容1、銷售資料表銷售預(yù)算，應(yīng)收賬款預(yù)算季度1季度2季度3季度4季度年初應(yīng)收賬款率收現(xiàn)率首期二期甲產(chǎn)品價估計銷量乙產(chǎn)品價1估計銷量2、銷售預(yù)算表一季度二季度三季度四季度5甲產(chǎn)品估計現(xiàn)金收入年初應(yīng)收賬款(元)一季度銷售收入(元)二季度銷售收入(元)三季度銷售收入(元)四季度銷售收入(元)乙產(chǎn)品估計現(xiàn)金收入年初應(yīng)收賬款(元)11一季度銷售收入(元)二季度銷售收入(元)三季度銷售收入(元)四季度銷售收入(元)3存貨資料生產(chǎn)預(yù)算品種品存貨量品存貨量年初在產(chǎn)品存貨量年末在產(chǎn)品存貨量估計期末產(chǎn)成品占下期銷量的比例年初產(chǎn)甲產(chǎn)品00乙產(chǎn)品00甲產(chǎn)品度度度度加：估計期末存貨量減：估計期初存貨量乙產(chǎn)品度度度度加：估計期末存貨量減：估計期初存貨量產(chǎn)品品種季度1234甲產(chǎn)品材料消耗定額33342222乙產(chǎn)品材料消耗定額5552222444455556665名稱年初存貨量年末存貨量估計期末存貨量占下期需用量的比例(元)賬款首期二期料料料料0為下一年度開發(fā)丙產(chǎn)品做產(chǎn)品項(xiàng)目/季度1234甲產(chǎn)品33342222乙產(chǎn)品5552222項(xiàng)目/季度123444444甲產(chǎn)品耗用量乙產(chǎn)品耗用量55555甲產(chǎn)品耗用量6665乙產(chǎn)品耗用量0000000009、應(yīng)交稅金及附加預(yù)算表季度1234銷售稅金及附加季度1234費(fèi)用計提原則4445單位產(chǎn)品甲產(chǎn)品333乙產(chǎn)品555甲產(chǎn)品直接人工預(yù)算一季度二季度三季度四季度單位工時工資率4445333其他直接費(fèi)用估計福利費(fèi)現(xiàn)金支出乙產(chǎn)品直接人工預(yù)算一季度二季度三季度四季度單位工時工資率4445555其他直接費(fèi)用估計福利費(fèi)現(xiàn)金支出費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用額變動制造費(fèi)用分?jǐn)偮?35198/(11916+17416)=1.2間接人工間接材料修理費(fèi)水電費(fèi)小計固定制造費(fèi)用：管理人員工資固定制造費(fèi)用各季度分?jǐn)偮?23006/4=5751.5折舊費(fèi)辦公費(fèi)保險費(fèi)租賃費(fèi)小計減：折舊費(fèi)季度1234直接人工工時甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品小計變動制造費(fèi)用甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品小計固定性制造費(fèi)用成本項(xiàng)目單位成本總成本小計直接人工變動性制造費(fèi)用一一一成本項(xiàng)目單位成本總成本小計直接人工變動性制造費(fèi)用一一季度1234固定資產(chǎn)投資：勘察設(shè)計費(fèi)安裝工程0流動資金投資：投資支出總計投資資金籌措發(fā)行企業(yè)債券(8%)增長發(fā)行一般股期末存貨成本在產(chǎn)品存貨甲產(chǎn)品000乙產(chǎn)品000小計0產(chǎn)成品存貨甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品小計材料存貨期末存貨成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品000小計變動性銷售費(fèi)用固定性銷售費(fèi)用甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品管理人員工資3銷售機(jī)構(gòu)辦公費(fèi)銷售運(yùn)雜費(fèi)宣傳廣告費(fèi)保險費(fèi)45季度1234甲產(chǎn)品44444乙產(chǎn)品55555估計銷售量(件)甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品變動性銷售費(fèi)用甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品小計固定性銷售費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目1、企業(yè)費(fèi)用2、工會經(jīng)費(fèi)3、辦公費(fèi)4、董事會費(fèi)5、折舊費(fèi)6、無形資產(chǎn)攤銷7、職工培訓(xùn)費(fèi)1234甲產(chǎn)品單位變動費(fèi)用44444乙產(chǎn)品單位變動費(fèi)用55555固定費(fèi)用減：折舊費(fèi)用減：無形資產(chǎn)攤銷估計現(xiàn)金支出0費(fèi)用項(xiàng)目1、企業(yè)費(fèi)用2、工會經(jīng)費(fèi)3、辦公費(fèi)4、董事會費(fèi)5、折舊費(fèi)6、無形資產(chǎn)攤銷7、職工培訓(xùn)費(fèi)8、其他減：折舊費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷一季度二季度三季度四季度單位變動費(fèi)用222221固定費(fèi)用3減：無形資產(chǎn)攤銷估計現(xiàn)金支出1234減：資本化利息估計財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)流動負(fù)債貨幣資金短期借款未交所得稅存貨流動資產(chǎn)合計應(yīng)付股利固定資產(chǎn)應(yīng)付福利費(fèi)固定資產(chǎn)原值減：累計折舊長期負(fù)債固定資產(chǎn)凈值長期借款固定資產(chǎn)合計應(yīng)付公司債資產(chǎn)及其它長期資產(chǎn)長期負(fù)債合計無形資產(chǎn)所有者權(quán)益實(shí)收資本長期資產(chǎn)合計資本公積短期有價證券投資盈余公積未分配利潤24、估計利潤及利潤分派表銷售稅金及附加減：固定性制造費(fèi)用固定性銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用凈利潤年初未分派利潤加：本年實(shí)現(xiàn)凈利減：提取法定盈余公積提取任意盈余公積可供投資者分派的利潤0減：向投資者分派股利年末未分派利潤全面預(yù)算管理的實(shí)踐項(xiàng)目可以說是本學(xué)期管理會計實(shí)習(xí)課程中最為繁瑣和復(fù)雜的一項(xiàng)了，但通過全面預(yù)算的上機(jī)實(shí)踐，加深了我們對書本基礎(chǔ)知識的理解和應(yīng)用，在實(shí)際操作過程中也發(fā)現(xiàn)了許多局限性，通過不停的改正和與同學(xué)的交流，更全面對掌握了全面預(yù)算的特點(diǎn)及編制措施，為我們后來走向工作崗位奠定了很好的基礎(chǔ)。全面預(yù)算管理是運(yùn)用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的多種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分派、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完畢既定的經(jīng)營目的。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。全面預(yù)算應(yīng)包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算人力資源預(yù)算、資金管理預(yù)算、應(yīng)變計劃。其中最關(guān)鍵的是銷售預(yù)算，它是整個預(yù)算的基礎(chǔ)?？偣驳镁幹其N售資料表、存貨資料、生產(chǎn)預(yù)算表、材料消耗定額及采購單價、直接材料需用量預(yù)算表、估計資產(chǎn)負(fù)債表、估計利潤及利潤分派表等。通過實(shí)踐，使我弄清了全面預(yù)算的有關(guān)程序和環(huán)節(jié)。我們小組組員的實(shí)踐操作能力得到了提高，理論與實(shí)踐的結(jié)合讓我們對全面預(yù)算有了更多更為詳細(xì)的認(rèn)知。在這次實(shí)踐中，我們也看到了自己的諸多局限性，在編制報表時不夠認(rèn)真，數(shù)字看錯是常事，導(dǎo)致表格的錯誤。這門課的學(xué)習(xí)，讓我愈加的對會計工作有了更多的認(rèn)識。從事會計工作，把必須得抱著嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，不能有一絲的錯誤。實(shí)踐項(xiàng)目名稱：經(jīng)營決策分析實(shí)踐課時：4同組學(xué)生姓名：沈思佳、徐倩、1.根據(jù)事先設(shè)計好的資料，運(yùn)用EXCEL的工具對產(chǎn)品品種組合進(jìn)行分析，得出最2.與手工措施下計算的成果進(jìn)行比對。(二)產(chǎn)品品種最合決策分析1.建立決策模型2.輸入問題數(shù)據(jù)進(jìn)行求解3.根據(jù)求解成果進(jìn)行方案決策四、實(shí)踐匯報(附件)部門1生產(chǎn)能力/機(jī)器小時數(shù)部門1生產(chǎn)A產(chǎn)品單位小時數(shù)2部門1生產(chǎn)B產(chǎn)品單位小時數(shù)1部門2生產(chǎn)能力/機(jī)器小時數(shù)部門2生產(chǎn)A產(chǎn)品單位小時數(shù)部門2生產(chǎn)B產(chǎn)品單位小時數(shù)232部門1優(yōu)先生產(chǎn)A產(chǎn)品產(chǎn)品生產(chǎn)能力的運(yùn)用部門1部門2AB0000既有最大生產(chǎn)能力剩余生產(chǎn)能力0部門2優(yōu)先生產(chǎn)B產(chǎn)品產(chǎn)品生產(chǎn)能力的運(yùn)用部門1部門2A0000B既有最大生產(chǎn)能力剩余生產(chǎn)能力0部門1減少1件A節(jié)省小時數(shù)2可用于生產(chǎn)B件數(shù)2可吸取部門2剩余生產(chǎn)能力4同步減少生產(chǎn)A的小時數(shù)即：部門1減少1件A吸取部門2的小時數(shù)減少A的生產(chǎn)件數(shù)即：同步增長B部門1優(yōu)先生產(chǎn)A產(chǎn)品產(chǎn)品生產(chǎn)能力的運(yùn)用部門1部門2AB既有最大生產(chǎn)能力剩余生產(chǎn)能力003、規(guī)劃求解產(chǎn)品產(chǎn)量部門1耗用工時部門2耗用工時AB約束條件五、實(shí)踐心得經(jīng)營決策分析，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)定目的，在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境，對與企業(yè)未來經(jīng)營戰(zhàn)略，方針或措施有關(guān)的多種備選方案進(jìn)行成本效益分析的過程。企業(yè)的決策集中于經(jīng)營決策和投資決策兩個方面。決策分析只是決策全過程的一種構(gòu)成部分是企業(yè)會計人員參與決策活動的重要內(nèi)容。在第二個實(shí)踐活動里，雖然不停有問題出現(xiàn)，不過通過大家的共同努力，碰到的問題最終都得到了處理。模擬實(shí)習(xí)自身遵照著由出現(xiàn)問題，分析問題，處理問題一種循環(huán)的過程。在這個過程中，我們專心學(xué)習(xí)，共同成長。通過了這個實(shí)習(xí)，我門感覺自己對會計各方面的認(rèn)知均有不一樣程度的成長。雖然我們也存在著各方面的局限性，但我們堅(jiān)信：只要我們專心的去學(xué)習(xí)，勇敢的去嘗試，一定會獲得更多的收獲和啟發(fā)的。在實(shí)習(xí)中獲得的寶貴經(jīng)驗(yàn)，對未來走向社會，走向工作崗位的我們來說，是一筆不可多得的財富，能讓我們學(xué)以致用，提高自己的能力來更好的滿足社會的需求，能深入提高自己就業(yè)的發(fā)展空間。同組學(xué)生姓名：沈思佳、徐倩、任夢蝴、鈕佳慧實(shí)踐地點(diǎn)：7305批改教師：批改時間：一、實(shí)踐目的和規(guī)定實(shí)踐規(guī)定：二、實(shí)踐環(huán)境與條件三、實(shí)踐內(nèi)容資金成本舊設(shè)備初始投資估計使用年限已使用年限50折舊措施營業(yè)凈現(xiàn)值流量剩余使用年限12345稅前凈利稅后凈利營業(yè)凈現(xiàn)金流量初始投資5已使用年限0營業(yè)凈現(xiàn)值流量012345稅前凈利稅后凈利營業(yè)凈現(xiàn)金流量差額分析(新設(shè)備數(shù)據(jù)-舊設(shè)備數(shù)據(jù))012345初始投資稅前凈利稅后凈利營業(yè)凈現(xiàn)金流量資金成本率對于第二個實(shí)踐而言，投資決策是企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策，因此我們常說：投資決策失誤是企業(yè)最大的失誤，一種重要的投資決策失誤往往會使一種企業(yè)陷入困境，甚至破產(chǎn)。因此，管理會計的一項(xiàng)極為重要的職能就是為企業(yè)當(dāng)好參謀把好投資決策關(guān)。投資決策決定著企業(yè)的未來，對的的投資決策可以使企業(yè)減少風(fēng)險、獲得收益，糟糕的投資決策能置企業(yè)于死地，投資是一種較長的過程，在一定期間內(nèi)要支出大量的勞動力和生產(chǎn)資料而不提供任何有效用的產(chǎn)品或服務(wù)，因此必須通過決策分析來確定固定資產(chǎn)投資的合理規(guī)模，以保證國民經(jīng)濟(jì)的綜合平衡，人民生活的不停改善和生產(chǎn)的正常進(jìn)行，同步也為了保證固定資產(chǎn)投資的經(jīng)濟(jì)效益。因此，我們理應(yīng)通過深思熟慮并在對的原理的指導(dǎo)下做出對的的投資決策。一般在進(jìn)行長期投資決策時，廣泛應(yīng)用凈現(xiàn)值法(NPV)和內(nèi)含酬勞率法(IRR)進(jìn)行評價。本實(shí)踐就是運(yùn)用