《L公司財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)用現(xiàn)狀及問題和優(yōu)化策略》15000字（論文）

L公司財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)用現(xiàn)狀及問題和完善對策研究目錄TOC\o"1-2"\h\u24257L公司財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)用現(xiàn)狀及問題和完善對策研究 125587第1章相關(guān)概念界定 129033第2章相關(guān)理論基礎(chǔ) 2247241.1.1財(cái)務(wù)管理 2164771.1.2扁平化理論 232080第3章L公司財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)用現(xiàn)狀及問題分析 3176623.1公司的基本情況介紹 3307403.2財(cái)務(wù)共享中心的發(fā)展歷程與現(xiàn)狀 8285173.3財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的平臺結(jié)構(gòu) 1127933.4財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)作流程 14231433.5財(cái)務(wù)共享中心的不足之處 1821114第4章L公司財(cái)務(wù)共享體系的優(yōu)化方案 2142334.1優(yōu)化的目標(biāo) 2155584.4信息系統(tǒng)管理環(huán)節(jié)優(yōu)化 21290694.5優(yōu)化監(jiān)管流程 23第1章相關(guān)概念界定所謂財(cái)務(wù)共享服務(wù)是指擺脫分散的職能分布，采取把職能集中起來的方式，為公司的各個(gè)部門提供一體化的準(zhǔn)則同時(shí)提供高質(zhì)量且低成本的服務(wù)。重在研究國內(nèi)外集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中所遇到的困難。通過將財(cái)務(wù)信息，人力資源，產(chǎn)學(xué)研，法律，會計(jì)等職能進(jìn)行集中來釋放規(guī)模效應(yīng)和降低運(yùn)營成本，再次過程中要注重對于這些工作的高質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)性。財(cái)務(wù)共享服務(wù)打破了傳統(tǒng)的非集中管理模式，是一種新興的且被國內(nèi)外公司，集團(tuán)廣泛推廣運(yùn)用的一種集中化的管理方式。通過高效的經(jīng)營方式來達(dá)到對于公司財(cái)務(wù)，業(yè)務(wù)職能的優(yōu)化，有效的避免公司因組織機(jī)構(gòu)臃腫，部門層級過多而引起的問題，主要體現(xiàn)在會計(jì)核算，數(shù)據(jù)整合，業(yè)務(wù)處理等眾多領(lǐng)域，是一個(gè)集中體。以互聯(lián)網(wǎng)整合信息為基石，以工作過程為中心應(yīng)用EPR系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)多視角的實(shí)踐動因，從而形成具有市場化思維與靈活性共存的形式。具體特點(diǎn)如下：第2章相關(guān)理論基礎(chǔ)1.1.1財(cái)務(wù)管理“財(cái)務(wù)管理作為一門獨(dú)立的學(xué)科產(chǎn)生于19實(shí)際末，其發(fā)展經(jīng)濟(jì)四個(gè)階段即資金合集與財(cái)務(wù)籌算階段，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制階段，投資財(cái)務(wù)管理階段，以及現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理階段”[[][]孔令蓓.淺談互聯(lián)網(wǎng)對財(cái)務(wù)管理的影響[J].2016.1.1.2扁平化理論它指的是將公司內(nèi)上下級別的關(guān)系進(jìn)行簡單化的一種新式，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)的方法便于上層執(zhí)行者查詢，管理和指揮的最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)，它出現(xiàn)的原因是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)與技術(shù)的快速發(fā)展，現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)社會的建立而催生出來的一個(gè)產(chǎn)品，企業(yè)管理理念的更新日益促使它的出現(xiàn)。作為一個(gè)全新的管理模式出現(xiàn)它需要做到與以往管理模式的區(qū)分和更優(yōu)之處?！氨馄交窃诹鞒淘僭焖枷牒蛯W(xué)習(xí)型組織的基礎(chǔ)上產(chǎn)生提出的，這種組織結(jié)構(gòu)要求不僅需要由表明組織機(jī)構(gòu)的共同愿景的總譜，還要每個(gè)人在自己的領(lǐng)域內(nèi)都是專家”[[][]蘭雄.久大榮州鹽礦公司組織結(jié)構(gòu)模式創(chuàng)新研究.[R].2011基于變扁平化理論運(yùn)用財(cái)務(wù)共享管理模式可以增加管理者的影響力，知識儲備量，信息人格魅力等要素也大大制約管理者的影響力。企業(yè)要想迅速發(fā)展其管理者必須增加更快捷的學(xué)習(xí)能力，從而更好地指導(dǎo)員工，更多的增添領(lǐng)導(dǎo)的人格魅力。第3章L公司財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)用現(xiàn)狀及問題分析3.1公司的基本情況介紹3.1.1公司簡介L公司最早在20世紀(jì)90年代在法國成立，其總部設(shè)在法國里昂。在成立初期，L公司以鋼鐵為主營業(yè)務(wù)，隨著一百年多年的持續(xù)發(fā)展和壯大，L公司將經(jīng)營業(yè)務(wù)逐漸朝著能源與電力等方面發(fā)展。就目前而言，L公司形成了以中低壓配電及相關(guān)設(shè)備、通信附件以及工業(yè)產(chǎn)品等為核心產(chǎn)品的經(jīng)營體系，并涉及樓宇自動化、建筑物制冷系統(tǒng)以及工業(yè)自動化等服務(wù)，實(shí)現(xiàn)能源基礎(chǔ)設(shè)施市場的綜合性覆蓋，主要涉及到基礎(chǔ)設(shè)施、數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)體系、建筑物等方面，為廣大電氣設(shè)備企業(yè)、水處理企業(yè)和石化基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)等相關(guān)行業(yè)提供產(chǎn)品與服務(wù)。截止到今天，L公司的業(yè)務(wù)范圍已經(jīng)覆蓋全球，其中中國是L公司全球戰(zhàn)略布局中的重要內(nèi)容，在中國的營收占到全球總營收的21%，在東北亞銷售網(wǎng)絡(luò)體系中具有舉足輕重的地位。L公司最早在1979年開始進(jìn)軍中國市場，并在1987年，成立首家合資企業(yè)，隨著企業(yè)的不斷壯大和發(fā)展，L公司的在華子公司已經(jīng)迅速發(fā)展，現(xiàn)有員工接近3萬人，其中有一千多人是研發(fā)工程師，在全國范圍設(shè)立超過五十個(gè)辦事處，下屬擁有七百多家分銷商，在國內(nèi)形成完善而龐大的銷售網(wǎng)絡(luò)體系。在L公司近幾年的不但擴(kuò)張和發(fā)展下，經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍越來越廣，其財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)越來越復(fù)雜，財(cái)務(wù)人員數(shù)量也愈發(fā)增加，這就造成了L公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)模化。正因如此，L公司在2009年建設(shè)成立中國地區(qū)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，并在這一發(fā)展中，得到顯著的成效。但通過對L公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心運(yùn)營模式和運(yùn)營框架的分析，發(fā)現(xiàn)仍有不足之處，仍需要進(jìn)一步的協(xié)調(diào)和解決。3.1.2公司組織框架股東會是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)，由工會和倆名股東組成。工會履行股東職責(zé)，行使股東的權(quán)利。持股員工代表會由全體股東構(gòu)成代表全體股東行使職權(quán)。在股東會下，下設(shè)監(jiān)事會，董事會和獨(dú)立審計(jì)分別負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，決策以及審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表的職責(zé)。而在董事會下又設(shè)人力資源委員會，財(cái)經(jīng)委員會，戰(zhàn)略發(fā)展委員會，設(shè)立委員會四個(gè)崗位，并且采取CEO輪值的一種任職行使。在集團(tuán)的只能平臺，公司又分設(shè)人力資源，財(cái)經(jīng)，企業(yè)發(fā)展，質(zhì)量與流程，網(wǎng)絡(luò)安全與用戶隱私保護(hù)，內(nèi)部審計(jì)，法務(wù)等眾多崗位。其區(qū)域組織也設(shè)有運(yùn)營管理，消費(fèi)者管理，企業(yè)管理等眾多崗位，還設(shè)有2012實(shí)驗(yàn)室，供應(yīng)站等眾多代表處。如圖3.1。圖3.1組織架構(gòu)圖3.1.3公司主營業(yè)務(wù)模塊當(dāng)前，L公司的主營業(yè)務(wù)模塊主要包括能源與基礎(chǔ)設(shè)施、工業(yè)服務(wù)、數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、住宅服務(wù)以及建筑等，其中，能源與基礎(chǔ)設(shè)施主要是為客戶提供電力供應(yīng)方案，以保證建筑物中的電力供應(yīng)的穩(wěn)定性和安全性，在此基礎(chǔ)上盡可能降低運(yùn)營成本。目前的市場競爭中，L公司關(guān)于能源與基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)主要涉及到能源供應(yīng)過程管理、電力供應(yīng)與分配、設(shè)施供應(yīng)及管理、只能電子網(wǎng)絡(luò)管理、產(chǎn)品數(shù)居管理、住宅區(qū)域供電預(yù)付等服務(wù)，目標(biāo)群體為電子設(shè)備企業(yè)、污水處理企業(yè)、投資企業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施生產(chǎn)企業(yè)等。數(shù)據(jù)中心及網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)模塊中，以可用性和高效性為目標(biāo)，為能源供應(yīng)體系提供和配置必要的網(wǎng)絡(luò)中心或是數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，具體包括配電與能源監(jiān)控、電氣設(shè)計(jì)與配置、UPS系統(tǒng)建設(shè)、建筑設(shè)計(jì)與安裝等，除此之外，可以根據(jù)客戶需求，提供架式冷卻技術(shù)，避免冷卻系統(tǒng)過熱而引發(fā)的系統(tǒng)低效問題。數(shù)據(jù)中心與網(wǎng)絡(luò)模塊中，可以對系統(tǒng)運(yùn)行情況進(jìn)行在線監(jiān)督，利用信息系統(tǒng)進(jìn)行自動化分析與適配，主要服務(wù)于中小型跨國企業(yè)、當(dāng)?shù)氐男姓块T以及醫(yī)院等，發(fā)揮出電力最大效能。在工業(yè)業(yè)務(wù)模塊中，以增加生產(chǎn)效率與安全性為核心，提供自動化建設(shè)、機(jī)械控制與監(jiān)督、電力供應(yīng)與分配、設(shè)備管理與控制、數(shù)據(jù)管理和安全管理等方面的產(chǎn)品與服務(wù)，主要服務(wù)于工程公司、設(shè)備制造企業(yè)、中大型工業(yè)企業(yè)、電氣設(shè)備分銷商和終端用戶等。在住宅業(yè)務(wù)模塊中，以安全和舒適度為核心，為住宅用戶或是公寓建筑提供電力供應(yīng)與分配、智能家居、數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)等產(chǎn)品和服務(wù)，主要服務(wù)于建筑業(yè)主和開發(fā)商、建筑承包商、電氣分銷商以及終端用戶等。在建筑業(yè)務(wù)模塊中，以控制運(yùn)營成本為核心，提供舒適安全的建筑家居環(huán)境。為住在用戶或是公寓建筑提供電力供應(yīng)與分配、設(shè)備設(shè)施管理、數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、能源監(jiān)控等產(chǎn)品與服務(wù)，主要服務(wù)于開發(fā)商、設(shè)計(jì)企業(yè)、系統(tǒng)集成企業(yè)、電氣分銷商、物業(yè)企業(yè)和終端用戶等。3.1.4公司財(cái)務(wù)狀況在2020年，L公司全年收入為252億歐元，同比往年漲幅為負(fù)增長，為-4.7%，造成負(fù)增長的主要原因是受到全球疫情的影響，但隨著各個(gè)國家疫情控制良好，L公司營業(yè)收入從下半年開始持續(xù)增長，到了第四季度達(dá)到全年的最高值，即為71.26億歐元，同比往年漲幅為+0.8%，由負(fù)轉(zhuǎn)正。其中能源管理和軟件服務(wù)的貢獻(xiàn)值最大，分別為+1.2%、+5.8%?；诖?，L公司制定了2021-2025年目標(biāo)計(jì)劃，未來將重點(diǎn)放在轉(zhuǎn)型收購方面，以保證公司營業(yè)收入的持續(xù)增長，通過整合與協(xié)同的方式，2021年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入+5%-+8%的增長。如表1所示，為L公司主營業(yè)務(wù)在2020年第四季度的增長情況。其中，產(chǎn)品的增幅為+1%，說明市場中的住宅需求與小型建筑需求仍保持現(xiàn)狀，受益于基礎(chǔ)設(shè)施市場的作用，推動了L公司能源管理的提高。從工業(yè)自動化方向上看，這類產(chǎn)品銷量在2020年第四季度出現(xiàn)小幅度下滑，L公司可以通過多地域間的配合或是和合作伙伴間的合作，發(fā)揮出區(qū)域整合優(yōu)勢，進(jìn)而帶動產(chǎn)品收入的持續(xù)增長。在2020年第四季度的能源業(yè)務(wù)上，L公司出現(xiàn)了整體下滑趨勢，即為-4%的變化幅度。在能源管理方面，L公司的系統(tǒng)收入并沒有太大的變化，與2019年持平。說明市場對模塊化數(shù)據(jù)中心的需求保持良好狀態(tài)，這一方面一定程度上補(bǔ)上了L公司在其他領(lǐng)域的缺口。在工業(yè)自動化方面，L公司始終出現(xiàn)持續(xù)疲軟的情況，其中過程自動化市場最為明顯。在軟件服務(wù)業(yè)務(wù)上，L公司在2020年第四季度實(shí)現(xiàn)+6%的增長速度，軟件業(yè)務(wù)持續(xù)性增長，這主要來源于多個(gè)合作伙伴的續(xù)簽，還有第三季度推遲到第四季度才確定的項(xiàng)目，無論是工業(yè)領(lǐng)域業(yè)務(wù)還是能源軟件軟件，在這一季度都取得了不錯(cuò)的成績。除此之外，數(shù)字化服務(wù)也大幅度增加，這事因?yàn)榧瘓F(tuán)能源和持續(xù)服務(wù)的良好發(fā)展，整體服務(wù)業(yè)務(wù)帶來的營收情況相當(dāng)可觀。表1L公司主營業(yè)務(wù)在2020年第四季度的增長情況millionQ42020RevenuesOrganicGrowthReportedGrowthEnergyManagementNorthAmerica1630+2.6%-5.3%WesternEurope1445+0.6%-0.8%AsiaPacific1645+0.3%+7.2%RestoftheWorld864+1.3%-9.5%TotalEnergyManagement5584+1.2%-1.5%IndustrialAutomationNorthAmerica271-11.7%-18.5%WesternEurope511+2.5%+2.7%AsiaPacific505+6.1%+1.0%RestoftheWorld255-6.6%-18.5%TotalEnergyManagement1542-0.8%-6.1%GroupNorthAmerica1901+0.2%-7.4%WesternEurope1956+1.1%+0.1%AsiaPacific2150+1.8%+5.6%RestoftheWorld1119-0.7%-11.7%TotalEnergyManagement7126+0.8%-2.5%相比于2020年，L公司在2019年的總營收為272億歐元，全球各個(gè)銷售區(qū)域均衡發(fā)展，同比往年增長4.2%，其凈利潤達(dá)到29億歐元，同比往年增長14%。在這一年中，L公司合理利用產(chǎn)品組合優(yōu)化的優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)高價(jià)值業(yè)務(wù)的增長和轉(zhuǎn)移，使得這一年中的L公司毛利率大幅度上升，達(dá)到39.5%，相比于2018年而言，高出了0.5個(gè)百分點(diǎn)。從L公司在全球的銷售區(qū)域上看，四個(gè)銷售區(qū)域都呈現(xiàn)出穩(wěn)定增長的態(tài)勢，其中增長幅度最大的就是亞太區(qū)域，增幅為4%。從銷售規(guī)模上看，市場規(guī)模最大的依舊是美國市場，中國市場與法規(guī)市場，其中L公司在美國市場的總營收為67.89億歐元，同比往年增長11.28%；在中國市場的總營收為39.06億歐元，同比往年增長6.55%；在法國市場的總營收為16.66億歐元，同比往年增長1.40%。在能效管理業(yè)務(wù)方面，L公司2019年總營收的增長主要得益于住宅業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)的增長，使得能效管理業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)持續(xù)上漲的營業(yè)收入，達(dá)到208億歐元，同比往年漲幅為5.2%，是全年總營收的77%。以此同時(shí)，在新基建投資推動的基礎(chǔ)上，無論是工業(yè)建筑還是商業(yè)建筑，都迎來了新的一波增長需求，提高了L公司在中國區(qū)域的銷售水平，特別是能效管理業(yè)務(wù)而言，更是實(shí)現(xiàn)了中等增速，2019年第四季度的漲幅略微明顯，即為9.1%，其他三季度均為6.3%左右。這一現(xiàn)象的主要根源在于，在國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控下，中國地區(qū)的商業(yè)與工業(yè)建筑等領(lǐng)域的市場需求明顯增加，再加上交通環(huán)境日益完善，L公司在中該地區(qū)的建筑市場發(fā)展比較樂觀，除了多個(gè)地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)入竣工期之外，工商市場需求仍在持續(xù)發(fā)展，一度超過了電氣行業(yè)的發(fā)展?jié)摿Α１M管2020年突入襲來的新冠疫情對L公司的經(jīng)營帶來不小的影響，但下半年L公司在中國地區(qū)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)逐漸回暖，這主要得益于中國疫情控制的常態(tài)化，疫情下的中國基建領(lǐng)域、交通領(lǐng)域、醫(yī)療領(lǐng)域以及數(shù)據(jù)中心領(lǐng)域的建設(shè)需求持續(xù)增加，推動了L公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的增長。3.2財(cái)務(wù)共享中心的發(fā)展歷程與現(xiàn)狀截止到目前，L公司在中國地域建設(shè)并運(yùn)行著六個(gè)共享服務(wù)中心，具體為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、采購共享服務(wù)中心、信息技術(shù)共享服務(wù)中心、銷售配送共享服務(wù)中心、設(shè)施安裝共享服務(wù)中心、能源管理共享服務(wù)中心。這里面的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心就是本文即將要研究的重點(diǎn)內(nèi)容，該組織框架中包含大量的財(cái)務(wù)人員及其他工作人員，整體經(jīng)營成本比較高。L公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心最早在2008年建設(shè)并試運(yùn)營，位置設(shè)立在北京大興的亦莊，這一財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在組織框架上，直接由L公司的全球總部直接管理，屬于總部直屬機(jī)構(gòu)，其他并列的還有美國地區(qū)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、印度地區(qū)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、菲律賓地區(qū)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、波蘭地區(qū)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，與中國地區(qū)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心地位相同，共同由L公司全球總部進(jìn)行直接管理。L公司財(cái)務(wù)共享中心運(yùn)營模式的選擇上，以提高各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)作效率為目標(biāo)，強(qiáng)化信息價(jià)值，這點(diǎn)也和L公司當(dāng)前的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，符合千億綜合控股集團(tuán)的設(shè)想和發(fā)展目標(biāo)。單單從成本控制方面上看，無法將財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的價(jià)值和優(yōu)勢發(fā)揮出來，L公司將成本節(jié)約融入到管控體系中，根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略方向，發(fā)揮出規(guī)模優(yōu)勢和規(guī)模經(jīng)濟(jì)，提高品牌議價(jià)能力，節(jié)約成本。除此之外，加強(qiáng)經(jīng)營管控的力度，提高L公司經(jīng)營管理能力，基于財(cái)務(wù)核算和預(yù)算管理兩方面入手，為L公司的財(cái)務(wù)決策提供全面的分析。3.2.1財(cái)務(wù)共享中心的組織框架從組織框架上看，L公司在全球范圍內(nèi)建設(shè)五個(gè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，其中中國地區(qū)所在的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心最早在2008年建設(shè)并試運(yùn)營，位置設(shè)立在北京大興的亦莊，這一財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在組織框架上，直接由L公司的全球總部直接管理，屬于總部直屬機(jī)構(gòu)，其他并列的還有美國地區(qū)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、印度地區(qū)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、菲律賓地區(qū)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、波蘭地區(qū)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，與中國地區(qū)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心地位相同，共同由L公司全球總部進(jìn)行直接管理。目前；L公司的中國SSC機(jī)構(gòu)有159名財(cái)務(wù)人才，整個(gè)運(yùn)營規(guī)模較大，具體組織框架見圖3.1所示。L公司電氣總部印度SSCL公司電氣總部印度SSC菲律賓SSC美國SSC波蘭SSC中國SSC圖3.2L公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（SSC）組織框架在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)方面，L公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心從成立到如今，都是圍繞財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行設(shè)計(jì)、優(yōu)化和改進(jìn)，職能模塊包括應(yīng)付賬款處理模塊、應(yīng)收賬款處理模塊、總賬管理模塊、資金管理模塊。每個(gè)模塊為一組，每組都會安排對應(yīng)的小組負(fù)責(zé)人，安排各組組員開展本模塊的日常運(yùn)營工作，在每月小組負(fù)責(zé)人會統(tǒng)一將會計(jì)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)到財(cái)務(wù)總監(jiān)，內(nèi)部組織如下圖所示。圖3.3L公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（SSC）內(nèi)部組織框架L公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的內(nèi)部組織職責(zé)為以下幾方面：應(yīng)付賬款組（AP）：相比于其他組而言，這一組的日常工作比較多，任務(wù)量大，所以配備的人員也比較多。在實(shí)際工作中，按照服務(wù)對象的差別，可以將工作內(nèi)容劃分成兩個(gè)方向，一是與供應(yīng)商進(jìn)行對接，負(fù)責(zé)集團(tuán)的對外采購工作。工作人員要結(jié)合采購目標(biāo)和采購需求，確定國內(nèi)采購和海外采購；二是對內(nèi)部員工提交的報(bào)銷申請進(jìn)行處理和審批。總體而言，這一組的工作主要涉及到發(fā)票信息采集、票據(jù)審核和處理、支付報(bào)銷款、供應(yīng)商反饋以及對賬等。應(yīng)收賬款組（AR）：該組主要服務(wù)于各業(yè)務(wù)單位銷售對象，為業(yè)務(wù)單位銷售對象開具收據(jù)和發(fā)票，對各業(yè)務(wù)單位銷售對象發(fā)過來的付款進(jìn)行處理，平時(shí)做好對賬工作，并對增值稅進(jìn)行合理安排與管理。資金組（Bank）：該組的工作內(nèi)容與傳統(tǒng)會計(jì)出納工作相似，包括現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算等工作。除此之外，要對L公司當(dāng)前庫存現(xiàn)金、印章以及證券等有形財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理?？傎~組（GL）：該組的工作內(nèi)容是從各個(gè)組別中選擇比較優(yōu)秀的員工，加入到總賬組的會計(jì)核算流程中，對期末會計(jì)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和管理，最終形成年度財(cái)務(wù)報(bào)告。3.2.2財(cái)務(wù)共享中心的信息系統(tǒng)支持財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心就是利用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重復(fù)性財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的集中處理，這就需要信息技術(shù)的應(yīng)用和融入，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)行主要依托于信息系統(tǒng)，利用信息技術(shù)集中處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，這也賦予了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的電子化與自動化特征。換句話說，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心要對當(dāng)前的信息技術(shù)進(jìn)行更新與升級，以保證信息系統(tǒng)的前進(jìn)性和高效性。（1）操作系統(tǒng)在L公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)前，其內(nèi)部資源和財(cái)務(wù)操作完全依賴于SAP操作系統(tǒng)，隨著財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)和運(yùn)營，也就是從2008年到現(xiàn)在，L公司由原來的SAP（systemsapplicationsandproductsindataprocessing）操作系統(tǒng)升級為ERP操作系統(tǒng)，隨后又在逐漸的升級和更新，形成了SARR11為核心的操作系統(tǒng)。這是因?yàn)槿騍AP系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用，大多數(shù)企業(yè)都基于共享服務(wù)中心進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，系統(tǒng)升級和優(yōu)化是必然的選擇。（2）會計(jì)科目在L公司對SAP操作系統(tǒng)進(jìn)行升級與更新時(shí)，主要是IT部門負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的升級。比如2010年，L公司對財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的信息系統(tǒng)進(jìn)行了更新，由總部安排相應(yīng)的負(fù)責(zé)人員來到北京所在的中國財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，對當(dāng)時(shí)中國地區(qū)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的信息系統(tǒng)進(jìn)行更新和優(yōu)化，這種人力成本和時(shí)間成本極高，再加上總部IT人員并不完全了解子財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，導(dǎo)致更新計(jì)劃不夠完善和詳細(xì)，很多工作人員在不了解詳情的情況下，被動配合信息系統(tǒng)的更新，溝通效率比較低，最終導(dǎo)致會計(jì)科目不合理或是名稱不規(guī)范等問題。（3）系統(tǒng)授權(quán)L公司全球總部具有各個(gè)區(qū)域財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的統(tǒng)籌職能，即為系統(tǒng)授權(quán)。換句話說，各個(gè)地區(qū)的子財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心一旦出現(xiàn)授權(quán)問題，都要向總部進(jìn)行申請和批復(fù)，以發(fā)送郵件的方式，得到法國總部對應(yīng)層級領(lǐng)導(dǎo)的同意和批復(fù)文件，方可開展授權(quán)相關(guān)的工作。（4）報(bào)表設(shè)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)主要發(fā)生在的SAP系統(tǒng)更新過程中，正如前文所說的，需要總部IT技術(shù)人員負(fù)責(zé)所有的報(bào)表設(shè)計(jì)統(tǒng)籌工作，各個(gè)地區(qū)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的工作人員配合與執(zhí)行，在報(bào)表設(shè)計(jì)后，報(bào)表的使用放就是各個(gè)地區(qū)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的財(cái)務(wù)人員和相關(guān)工作人員。3.3財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的平臺結(jié)構(gòu)3.3.1財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的應(yīng)用是對傳統(tǒng)手工做賬的顛覆和革新，財(cái)務(wù)人員擺脫了原有重復(fù)性工作，運(yùn)用電子記賬的方式，替代之前在會計(jì)核算軟件中重復(fù)輸入會計(jì)憑證。就當(dāng)前而言，國產(chǎn)核算系統(tǒng)發(fā)展十分快，包括OracleERP、SAP（systemsapplicationsandproductsindataprocessing）、用友、金蝶等系統(tǒng)都廣泛應(yīng)用在企業(yè)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中，取得比較顯著的應(yīng)用效果。在實(shí)際應(yīng)用中，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)會對記賬憑證進(jìn)行編制和提取，自動記錄和保存會計(jì)憑證信息，形成相關(guān)的會計(jì)數(shù)據(jù)或是用于決策的財(cái)務(wù)信息。同時(shí)，系統(tǒng)自動對接其他業(yè)務(wù)模塊，在月末只需點(diǎn)擊功能模塊就可以形成本月內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表。現(xiàn)在應(yīng)用比較廣泛的就是SAP系統(tǒng)和EAS（ElectronicArticleSurveillance）系統(tǒng)，SAP中啟用FI（財(cái)務(wù)會計(jì)）的GL、AR、AP、Bank等模塊，目前這一系統(tǒng)中的采購付款都不能進(jìn)行單獨(dú)的匹配，這一方面仍需要再次優(yōu)化和加強(qiáng)，這種方式讓財(cái)務(wù)人員在處理應(yīng)付款和應(yīng)收款過程中，需要手動清賬。相比之下，EAS系統(tǒng)中包含了應(yīng)收應(yīng)付模塊，使得企業(yè)財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需求購買所需的物資，從二者的對比上，說明該系統(tǒng)還要完善和優(yōu)化。3.3.2電子影像系統(tǒng)在L公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心中，電子影像系統(tǒng)的作用是改善財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批與核算中的業(yè)務(wù)繁雜問題，在系統(tǒng)處理中需要對原始憑證和會計(jì)票據(jù)進(jìn)行審核和查詢，特別是上下級審批流程也十分凸顯，在數(shù)字化處理后，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的使用者可以自行根據(jù)需求進(jìn)行相關(guān)信息的檢索和使用。在電子影像系統(tǒng)運(yùn)行中，所有的紙質(zhì)文件通過影像掃描系統(tǒng)就會自動形成影像文件，然后自動傳輸?shù)轿募?wù)器，文件服務(wù)器就是專門對影像文件進(jìn)行處理，通過調(diào)閱影像，與費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)進(jìn)行對接，實(shí)現(xiàn)對會計(jì)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理與跟蹤，具體流程見圖3.4。在發(fā)生業(yè)務(wù)的過程中，主體業(yè)務(wù)人員就將原始報(bào)銷憑證以及相關(guān)資料上傳到電子影響系統(tǒng)中，系統(tǒng)會自動對這些資料進(jìn)行處理，通過自帶的編碼規(guī)則，實(shí)現(xiàn)各個(gè)傳輸文件的編號和標(biāo)簽，處理完成后集中傳輸給費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)。從這一層面上看，電子影響系統(tǒng)輔助了費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)的運(yùn)行，對費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行了補(bǔ)充和優(yōu)化，但是若利用信息技術(shù)將這兩個(gè)系統(tǒng)融合在一起，運(yùn)行效率會大大提升，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)行效率也會隨之提升。圖3.4影像掃描流程示意圖3.3.3銀企互聯(lián)系統(tǒng)在L公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心中，銀企互聯(lián)系統(tǒng)的作用就是數(shù)據(jù)交互與處理。這是因?yàn)殂y企互聯(lián)系統(tǒng)運(yùn)行中，利用網(wǎng)絡(luò)和專線等方式，和網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行對接，使得企業(yè)和銀行的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)可以保持聯(lián)通狀態(tài)。在實(shí)際運(yùn)行中，銀企互聯(lián)系統(tǒng)主要用于資金管理，是保證企業(yè)資金安全的關(guān)鍵平臺，但由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求的不斷提高，在資金管理方面需要更加快捷而安全的方式，這對L公司的銀企互聯(lián)系統(tǒng)也產(chǎn)生了很大的挑戰(zhàn)。一般而言，企業(yè)主要利用柜臺轉(zhuǎn)賬的方式或是網(wǎng)絡(luò)銀行的方式進(jìn)行付款和轉(zhuǎn)賬，還可以通過自身的銀企系統(tǒng)進(jìn)行資金處理和運(yùn)作，但是當(dāng)前很多中大型企業(yè)可以自行開展網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)，以這種方式開展日常報(bào)銷付款、發(fā)放工資或者是日常物資的采購，而沒有設(shè)置網(wǎng)銀賬戶的企業(yè)，則需要依賴于柜臺轉(zhuǎn)賬或是外幣交易等方式進(jìn)行資金的流通。L公司當(dāng)前有超過三百個(gè)銀行賬戶，這些賬戶都需要專職的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)配，一旦企業(yè)在資金交易中，由出納人員持有密碼和身份驗(yàn)證，進(jìn)入公司的金融管理系統(tǒng)中，不用網(wǎng)銀界面就可以實(shí)現(xiàn)資金的撥付，增加了企業(yè)資金運(yùn)作中的便利性和高效性。盡管L公司當(dāng)前已經(jīng)建設(shè)了銀企互聯(lián)系統(tǒng)，但是這一系統(tǒng)并沒有與EAS核算系統(tǒng)建立有效的連接，在實(shí)際隱性中會出現(xiàn)會計(jì)憑證和各項(xiàng)票據(jù)錄入不及時(shí)的情況，這種情況則表明當(dāng)前的銀企互聯(lián)系統(tǒng)尚未完全發(fā)揮出其優(yōu)勢，L公司旗下的子公司或是各個(gè)部門仍需要手工將付款信息錄入到系統(tǒng)中，這就很容易導(dǎo)致公司出入賬款的差異過大，或者是付款順序不符合實(shí)際情況，長此以往還會影響企業(yè)的資金付款方式。從這一層面上看，當(dāng)前L公司的銀企互聯(lián)系統(tǒng)并沒有完全發(fā)揮其作用，整體系統(tǒng)運(yùn)作流程仍需要完善和優(yōu)化。除此之外，L公司各個(gè)子公司或是分支均出現(xiàn)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，包括食堂飯卡或是員工罰款收支，而L公司沒有對這些現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，這些現(xiàn)金支付方式存在很大的不合理現(xiàn)象，急需取消。圖3.5銀企直連方式3.3.4電子檔案系統(tǒng)電子檔案系統(tǒng)是L公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的重要環(huán)節(jié)，主要用于處理企業(yè)當(dāng)前的信息檔案和實(shí)體檔案。在實(shí)際應(yīng)用中，電子檔案會通過預(yù)先設(shè)定好的規(guī)則對各個(gè)檔案進(jìn)行編碼處理，但是由于L公司各項(xiàng)會計(jì)憑證缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，包括合同管理中，沒有將其與其他管理內(nèi)容區(qū)別開，合同管理缺少硬性標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，會計(jì)憑證的傳輸方式和歸檔方式過于落后，正是由于缺少電子檔案的技術(shù)支撐，降低了會計(jì)檔案的管理難度，同時(shí)也降低了公司檔案后續(xù)的利用效率和利用價(jià)值，使得各項(xiàng)會計(jì)信息無法被借閱和轉(zhuǎn)移，最終成為壓箱底的廢紙。對此，L公司現(xiàn)在需要對當(dāng)前的電子檔案系統(tǒng)進(jìn)行完善和優(yōu)化，依托于當(dāng)前的電子影像技術(shù)，將電子影像技術(shù)和電子檔案技術(shù)有效的解決在一起，并通過ERP系統(tǒng)，和報(bào)銷流程和OA系統(tǒng)加以整合，解決當(dāng)前L公司內(nèi)部的信息孤島問題，最終實(shí)現(xiàn)L公司數(shù)據(jù)加工的報(bào)準(zhǔn)化和高效化。3.4財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)作流程3.4.1應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)流程L公司現(xiàn)有的應(yīng)付款業(yè)務(wù)流程如圖3.6所示。業(yè)務(wù)部門要結(jié)合公司的生產(chǎn)需求，制定采購申請計(jì)劃，獲得上級領(lǐng)導(dǎo)的審批后，再將采購計(jì)劃提交給采購部門，由采購部門和各個(gè)對應(yīng)的供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)商和詢價(jià)。在供應(yīng)商管理系統(tǒng)（下稱SRM系統(tǒng)）中，對已經(jīng)錄入到系統(tǒng)中的供應(yīng)商信息進(jìn)行內(nèi)部篩選和分析，SAP系統(tǒng)會根據(jù)具體的合同內(nèi)容，做一遍初次篩選，剔除不符合要求的供應(yīng)商，減少了采購人員的重復(fù)性工作量，大大提高了財(cái)務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量與此同時(shí)，采購人員利用SAP系統(tǒng)編制采購訂單，將這一采購訂單打印出來，提交給供應(yīng)商，這樣可以提高供應(yīng)商的忠誠度，供應(yīng)商也可以根據(jù)采購訂單提前做好準(zhǔn)備，隨時(shí)發(fā)貨隨時(shí)開車。供應(yīng)商在發(fā)貨過程中，必須保留送貨單，一旦貨物達(dá)到企業(yè)倉庫時(shí)，需要有采購員在場，雙方共同驗(yàn)貨，一旦確定貨物合格后，方能將貨物運(yùn)輸?shù)綆旆恐?，把入庫單?jù)輸入到系統(tǒng)中，形成會計(jì)憑證。公司在簽收送貨單之后，要將憑證交給供應(yīng)商，由業(yè)務(wù)部門到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行取貨申請，這樣供應(yīng)商在簽收送貨單后，可以按照會計(jì)憑證來給公司出具增值稅發(fā)票，以郵寄的方式交給采購人員。公司采購人員在獲得增值稅發(fā)票后，要立即將增值稅發(fā)票交給應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)部門，由該部門的財(cái)務(wù)人員通過入庫單和送貨單，匹配相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息，并將其輸入到SAP系統(tǒng)中進(jìn)行勾線和匹配，進(jìn)而生成采購發(fā)票信息。做好財(cái)務(wù)記錄后，財(cái)務(wù)人員要在SAP系統(tǒng)平臺上下載付款申請單，匹配相應(yīng)的發(fā)票信息后，把賬單交給采購人員進(jìn)行層級領(lǐng)導(dǎo)的簽字，具體流程如圖3.6。從申請流程可以看出，L公司當(dāng)前的應(yīng)付賬款流程比較復(fù)雜，特別是中間需要提交多個(gè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行單據(jù)的審批，在這一審批和傳輸過程中，很容易造成會計(jì)原始數(shù)據(jù)的丟失，進(jìn)而影響后續(xù)的財(cái)務(wù)管理工作。除此之外，在領(lǐng)導(dǎo)做好會計(jì)單據(jù)審批后，工作人員還需要把發(fā)票和付款申請單統(tǒng)一提交到財(cái)務(wù)部門，最終由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會計(jì)憑證處理和生成。在到款結(jié)束前，財(cái)務(wù)部要和采購部進(jìn)行深入的溝通和協(xié)商，確定各個(gè)付款項(xiàng)目，并將報(bào)酬支付給供應(yīng)商和財(cái)務(wù)部，一旦采購商品出現(xiàn)問題，立即要凍結(jié)資產(chǎn)。圖3.6L公司應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)模式3.4.2應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)流程在應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)流程中，需要明確合同文本與各項(xiàng)信息，通過制定統(tǒng)一的信用標(biāo)準(zhǔn)，按照國家法律法規(guī)的要求，填寫合同信息，才能為雙方提供良好的保障。在交易買賣中，客戶下單后，L公司的市場人員可以根據(jù)影像掃碼的方式，將合同中的關(guān)鍵信息進(jìn)行提取和保存，而其他地區(qū)的業(yè)務(wù)人員可以自行登錄L公司的發(fā)貨系統(tǒng)中，開具發(fā)票證明，并將相關(guān)會計(jì)憑證和財(cái)務(wù)信息全部上傳到財(cái)務(wù)共享中心，提交開票申請，財(cái)務(wù)共享中心的工作人員對各項(xiàng)資料進(jìn)行審核，對銷貨信息或是應(yīng)收賬款憑證等信息進(jìn)行檢查和復(fù)核。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的工作人員會定期對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，將系統(tǒng)中有關(guān)于應(yīng)收賬款方面的信息，都可以進(jìn)行保存和下載，這樣不僅可以保證財(cái)務(wù)信息的完整性，也可以達(dá)到催收管理的目的。在客戶付款后，工作人員要檢查銀行付款記錄，特別是在確認(rèn)收貨之后，要保證收貨流程符合要求和條件，滿足條件后就可以開展應(yīng)收賬款處理，做好會計(jì)工作。這個(gè)業(yè)務(wù)流程中的每個(gè)環(huán)節(jié)信息與記錄，后續(xù)都可以查詢得到，特別是在收入確認(rèn)入賬后，所有的收款信息與客戶數(shù)據(jù)聯(lián)系在一起，這種交互數(shù)據(jù)的運(yùn)用，會提高公司對賬效率。圖3.7應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)模式3.4.3總賬業(yè)務(wù)流程在總賬業(yè)務(wù)流程中，所有的處理結(jié)果或是會計(jì)信息都會進(jìn)入到總賬系統(tǒng)中，特別是應(yīng)收賬款流程和應(yīng)付賬款流程，會通過共享服務(wù)的方式，讓所有財(cái)務(wù)管理人員以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)使用者都會看到，總賬即是會計(jì)過程的循環(huán)。從這一層面上看，總賬業(yè)務(wù)流程是L公司財(cái)務(wù)體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，無論是業(yè)務(wù)活動還是經(jīng)營管理效益，最終都會反應(yīng)到公司總賬系統(tǒng)中，這也對公司的總賬設(shè)計(jì)體系是否完善有著密切的關(guān)系，總賬更加偏向于共享服務(wù)。在總賬業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行中，可以反映出公司業(yè)務(wù)活動的綜合效益，整體職能更偏向于會計(jì)處理方面，在該系統(tǒng)的優(yōu)化中，必須要呈現(xiàn)出科學(xué)的財(cái)務(wù)核心與分析體系。3.4.4資金管理業(yè)務(wù)流程L公司中的資金管理業(yè)務(wù)主要有財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，采用層層報(bào)告的方式匯報(bào)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和具體情況，先從財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告給公司總經(jīng)理，再由總經(jīng)理報(bào)告給集團(tuán)副總裁。最終每個(gè)下屬的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的分支會匯集到總部，總部再層層匯報(bào)，由總部對所有流動資金和非流動自己進(jìn)行統(tǒng)一的安排預(yù)調(diào)度，處理方式有資金集中、外部投資等方面，而公司財(cái)務(wù)部門的核心就是對公司資金的集中化管理，這也是當(dāng)前企業(yè)管理中的基礎(chǔ)內(nèi)容。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心除了有調(diào)配資源的作用，還需要對企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，外部投資是一種業(yè)務(wù)延伸，資金管理才是核心，通過票據(jù)承兌業(yè)務(wù)與貸款業(yè)務(wù)，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的融通性。具體可表現(xiàn)為以下兩方面：一是L公司通過資金集中管理的方式，預(yù)防各個(gè)部門或是子公司進(jìn)行對外投資中的盲目性與隨意性，這樣可以讓旗下的子公司或是各個(gè)分支部門，在發(fā)展戰(zhàn)略和管理決策時(shí)，都要以總部效益為主，通過整體利益出發(fā)，提高投資活動的科學(xué)性和合理性；二是通過資金集中管理方式，可以有效減少無效投資或是重復(fù)投資的事情發(fā)生。從本質(zhì)上看，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心體系中，設(shè)立了資金管理業(yè)務(wù)流程，其目的就是資金計(jì)劃的制定與申報(bào)、資金計(jì)劃的審批和資金配置等問題。在實(shí)際運(yùn)行中，這些系統(tǒng)和銀企系統(tǒng)都有著直接的關(guān)系，銀企系統(tǒng)的作用是協(xié)調(diào)企業(yè)的銀行賬戶資金，將應(yīng)付款項(xiàng)和應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行合理的區(qū)分，對“收”、“支”進(jìn)行分別管理，這樣才能提高企業(yè)資金的監(jiān)控力度。三是管理人員要對賬戶余額進(jìn)行檢查，大多數(shù)SSC賬戶內(nèi)都會存在一定的余額，而通過SSC資金管理系統(tǒng)，確定資金申請，系統(tǒng)會負(fù)責(zé)接下來的所有事，各個(gè)系統(tǒng)之間要實(shí)現(xiàn)聯(lián)通，通過這種關(guān)聯(lián)性，形成強(qiáng)大的合理，這是當(dāng)前運(yùn)行管理效率低問題的解決辦法。3.4.5預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程在L公司預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程中，主要涉及到編制環(huán)節(jié)、執(zhí)行環(huán)節(jié)、控制環(huán)節(jié)和最終的考評環(huán)節(jié)。在預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程的運(yùn)作中，L公司會明確公司整體的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)，利用子上而下的體系，將這些發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)層層傳遞下去，各個(gè)組織會根據(jù)總體目標(biāo)，對目標(biāo)進(jìn)行拆解，最終明確部門和組織的目標(biāo)，這就是L公司當(dāng)前實(shí)行的目標(biāo)管理模式。預(yù)算管理模式就是通過目標(biāo)式的拆解和完整，最終實(shí)現(xiàn)L公司整體的發(fā)展目標(biāo)，從圖3.8中可以看到，預(yù)算委員會是預(yù)算管理工作的負(fù)責(zé)人，基于上下結(jié)合的方式，對本年度預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行編制和確定，各個(gè)組織都要參與到預(yù)算工作中，形成各個(gè)部門的預(yù)算目標(biāo)，除了預(yù)算管控與分析之外，最后還會對預(yù)算管理結(jié)果進(jìn)行考核與評價(jià)，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。圖3.8預(yù)算管理模式3.5財(cái)務(wù)共享中心的不足之處3.5.2業(yè)務(wù)流程繁瑣盡管當(dāng)前的信息財(cái)務(wù)共享中心已經(jīng)對原有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了簡化，但公司信息財(cái)務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)流程仍舊很繁瑣。審批單依然需要層層提交，只是將這一過程放在了系統(tǒng)里，但需要審批的環(huán)節(jié)還很多，沒有實(shí)現(xiàn)完全的自動化。這是因?yàn)長公司本身的規(guī)模大，業(yè)務(wù)流程繁瑣，特別是報(bào)銷需要根據(jù)顧客的滿意程度和需求對運(yùn)營流程提供相應(yīng)支撐并增加或減少相應(yīng)的流程環(huán)節(jié)，以更好的實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)。同時(shí)由于財(cái)務(wù)共享是一種高度集中的管理模式，所以有時(shí)會需要一個(gè)人負(fù)責(zé)多個(gè)職位，即要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款同時(shí)有可能也需要負(fù)責(zé)審計(jì)，核算等工作，這樣會增加財(cái)務(wù)人員的工作量，將工作放在審批轉(zhuǎn)交等重復(fù)性工作上面，就會很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，致使公司財(cái)務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。而且L公司旗下分公司，營業(yè)部眾多，遍布各大中小城市，所以各個(gè)公司由于政策，地域，以及主營業(yè)務(wù)的不同，使得各個(gè)公司的部門對于工作的把握程度呈現(xiàn)不同的現(xiàn)象，因?yàn)椴煌偈垢鞑块T之間溝通出現(xiàn)障礙，產(chǎn)生難題，而這會影響公司的發(fā)展。L公司在于業(yè)務(wù)流程的再造轉(zhuǎn)型上沒有充足的理解與認(rèn)識。3.5.3具體核算流程有待優(yōu)化公司在實(shí)施共享之前，由于公司規(guī)模龐大，組織機(jī)構(gòu)繁多，所以在進(jìn)行工作時(shí)，會因?yàn)楸姸嗟暮怂懔鞒潭鵁o法適應(yīng)公司的發(fā)展戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)，所以公司通過共享來達(dá)到對于核算流程的一個(gè)升級，但是在公司進(jìn)行財(cái)務(wù)共享后，由于將核算流程進(jìn)行了精簡，所以導(dǎo)致各個(gè)部門之間的工作發(fā)生了一定量的增加或減少，就使部門的員工工作分配不均勻，使得有的崗位工作量小但員工飽和，而有的崗位工作量大但員工不充足，使得有工作產(chǎn)生了擠壓和延時(shí)的現(xiàn)象。同時(shí)財(cái)務(wù)共享是要將核算流程進(jìn)行集中，精簡，這就需要各個(gè)分公司之間相互的配合統(tǒng)一，但是由于L公司的分公司與營業(yè)部處在不同地區(qū)，各個(gè)分公司與營業(yè)部具有不同的主營業(yè)務(wù)，使得每個(gè)分公司在處理各自的財(cái)務(wù)核算流程時(shí)，都具有一定自己的特點(diǎn)，而核算流程雖然是集中，但是卻不能抹殺這種特點(diǎn)，這樣就會造成，子公司與主公司在核算流程系統(tǒng)中發(fā)生錯(cuò)亂，很容易出現(xiàn)核算漏洞，并且還會延長業(yè)務(wù)的辦事時(shí)間。例如L公司的公司職員在對于公司付款核算時(shí)，需要先比照存留的紙質(zhì)單據(jù)和電腦備案的電子檔，之后按照企業(yè)的各部門審核，預(yù)算分配后，再由財(cái)務(wù)部門對于所提供的紙質(zhì)單據(jù)進(jìn)行掃描和審批，完成后統(tǒng)一上傳至共享服務(wù)系統(tǒng)，這樣一步一步的審核與上傳使得財(cái)務(wù)工作人員的工作量反而變大，延長了業(yè)務(wù)的時(shí)間不說還使公司的效率低下。3.5.4部分自動化水平有待提高財(cái)務(wù)共享中心旨在提升公司的效率，而自動化水平是提升公司效率非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，L公司在采用財(cái)務(wù)共享中心后，雖然效率在一定程度上有提升，但是部分部門還存在著自動化水平低的現(xiàn)象，例如，在公司的費(fèi)用資產(chǎn)部，攤銷類的表在紀(jì)錄時(shí)，就需要在初期由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行一一的比對和手工填寫商品的名稱，各個(gè)項(xiàng)目的名稱等，部分的填寫項(xiàng)無法進(jìn)行自動化的識別，這就使得職工的工作量增大，而且辦事效率地下，又如公司在對于票據(jù)的審核時(shí)，審核是在一系列的流程中最耗時(shí)的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，L公司對于賬單票據(jù)審核時(shí)無法通過自動化進(jìn)行自動的審核，而是要通過一名員工先進(jìn)行一次審核之后再由另一名員工進(jìn)行復(fù)審，全部無誤后才可以進(jìn)行上報(bào)，這繁瑣的過程在極大程度上浪費(fèi)了時(shí)間和增加了公司的人力成本。其次在于L公司雖然采用財(cái)務(wù)共享模式，但是卻沒有達(dá)到信息技術(shù)手段與各部門工作之間的一個(gè)深度融合，使得許多信息無法通過自動化，自動生成。第4章L公司財(cái)務(wù)共享體系的優(yōu)化方案4.1優(yōu)化的目標(biāo)L公司共享體系優(yōu)化目標(biāo)有以下幾個(gè)方面:第一，高效性。信息財(cái)務(wù)共享中心的成立就是為了追求財(cái)務(wù)管理的效率，所以高效性是信息財(cái)務(wù)共享體系優(yōu)化的第一準(zhǔn)則，采用跟蹤、審計(jì)模式，減少事后審計(jì)的漏洞，節(jié)約資源，避免不必要的浪費(fèi)，進(jìn)而提高系統(tǒng)運(yùn)作的效率性和資源利用的高效性。第二，可追溯性。通過對于公司信息系統(tǒng)的完善，一旦發(fā)現(xiàn)各個(gè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)自動追溯到各個(gè)環(huán)節(jié)中，及時(shí)找到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，來減少公司的中風(fēng)險(xiǎn)控制，信息系統(tǒng)是財(cái)務(wù)共享的模式的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的升級有利于公司匯集市場的外部和收集公司的內(nèi)部信息，信息的匯總可以讓公司提早的根據(jù)市場需要對于公司的未來發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃，可以增強(qiáng)公司的競爭力。同時(shí)對于信息系統(tǒng)的優(yōu)化可以不斷的應(yīng)用新的技術(shù)，能夠更加全面安全的保護(hù)信息的不公開，在一定程度上能夠減少因?yàn)樾畔⑿孤抖鴰淼牟槐匾獡p失。第三，方便審計(jì)。審計(jì)是保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)性和可靠性的有效手段，在優(yōu)化信息財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)中，必須設(shè)立便于審計(jì)目標(biāo)，完善相關(guān)流程和措施，為審計(jì)工作的開展奠定基礎(chǔ)。第四，節(jié)約人員成本。通過對于內(nèi)部控制流程的優(yōu)化，增加相應(yīng)環(huán)節(jié)，減少不必要業(yè)務(wù)流程步驟。一方面公司的組織結(jié)構(gòu)可以更加精簡，能夠更好的支撐公司的戰(zhàn)略發(fā)展。另一方面要加強(qiáng)公司各個(gè)部門之間的溝通與聯(lián)系，更加好的適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。4.4信息系統(tǒng)管理環(huán)節(jié)優(yōu)化基于L公司現(xiàn)有管理現(xiàn)狀并綜合現(xiàn)有研究理論，現(xiàn)提出以下優(yōu)化方案:引進(jìn)系統(tǒng)人才，補(bǔ)充并及時(shí)更新系統(tǒng)審核環(huán)節(jié)，完善信息保障機(jī)制。4.4.1引進(jìn)系統(tǒng)人才財(cái)務(wù)信息共享平臺是財(cái)務(wù)共享模式應(yīng)用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，所以信息系統(tǒng)的優(yōu)化就顯得至關(guān)重要?，F(xiàn)在市場環(huán)境風(fēng)云變化，所以公司不僅要能及時(shí)的了解公司內(nèi)部的信息情況還需要對市場的變化進(jìn)行實(shí)時(shí)的分析，以為公司的可持續(xù)發(fā)展提供基礎(chǔ)，在這一個(gè)環(huán)節(jié)中，公司需要加大在于互聯(lián)網(wǎng)和信息系統(tǒng)上的投資，將數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)發(fā)揮到極致，依托與互聯(lián)網(wǎng)對與各種各類