記賬實操-人力資源服務(wù)公司的稅務(wù)籌劃方案

1/4會計實操文庫記賬實操-人力資源服務(wù)公司的稅務(wù)籌劃方案一、利用稅收優(yōu)惠政策小型微利企業(yè)優(yōu)惠如果人力資源服務(wù)公司符合小型微利企業(yè)的標準（如年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元），可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。例如，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。公司可以合理控制規(guī)模和利潤，使其滿足小型微利企業(yè)條件。行業(yè)特定優(yōu)惠關(guān)注當(dāng)?shù)卣畬θ肆Y源服務(wù)行業(yè)的特殊優(yōu)惠政策。有些地區(qū)為鼓勵人力資源服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，可能會對新設(shè)立的人力資源服務(wù)公司給予稅收減免、財政補貼或稅收返還等優(yōu)惠。二、合理選擇納稅身份增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人如果人力資源服務(wù)公司年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元，可以選擇登記為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，征收率一般為3%（目前有稅收優(yōu)惠政策，可能會更低），相比一般納稅人（稅率通常為6%），稅負可能較低。但如果公司的客戶大多要求開具增值稅專用發(fā)票進行進項抵扣，且公司能夠取得足夠的進項稅額進行抵扣，那么選擇一般納稅人身份可能更有利。三、成本費用扣除充分列支成本人力資源服務(wù)公司應(yīng)將與經(jīng)營活動相關(guān)的所有合理合法的成本費用進行充分列支，如員工工資、社保、辦公場地租賃、設(shè)備折舊、業(yè)務(wù)招待費、差旅費等。例如，在稅法規(guī)定的限額內(nèi)（如業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰），合理安排業(yè)務(wù)招待費支出，以降低應(yīng)納稅所得額。固定資產(chǎn)加速折舊對于公司購置的辦公設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)，可以考慮在符合稅法規(guī)定的條件下，采用加速折舊的方法，如雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。這樣可以在前期多計提折舊，減少應(yīng)納稅所得額，相當(dāng)于獲得一筆無息貸款。四、業(yè)務(wù)分拆與重組服務(wù)內(nèi)容分拆如果人力資源服務(wù)公司同時提供多種不同稅率的服務(wù)，如勞務(wù)派遣服務(wù)（可以選擇差額納稅）和人力資源咨詢服務(wù)（一般計稅），可以考慮將這些業(yè)務(wù)進行分拆，分別核算收入和成本。例如，設(shè)立不同的業(yè)務(wù)部門或子公司來分別提供不同的服務(wù)，避免從高適用稅率，從而降低整體稅負。關(guān)聯(lián)公司交易安排在符合獨立交易原則的基礎(chǔ)上，通過關(guān)聯(lián)公司之間的合理定價和業(yè)務(wù)往來進行稅務(wù)籌劃。例如，將一些后臺支持服務(wù)（如財務(wù)、法務(wù)等）集中到稅負較低的關(guān)聯(lián)公司，按照市場合理價格支付服務(wù)費用，使得利潤在關(guān)聯(lián)公司之間合理分配，降低整體稅負。五、靈活運用稅收遞延政策職工薪酬福利計劃人力資源服務(wù)公司可以合理安排員工的薪酬福利結(jié)構(gòu)，如采用企業(yè)年金、股權(quán)激勵計劃等方式。這些福利計劃在一定