財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)名詞解釋

Kingdee

金蝶，企業(yè)管理專家

EAS財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)術(shù)語解釋

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部李蘇霞

導(dǎo)讀

伴隨EAS的客戶增多，為幫助相關(guān)實(shí)施人員準(zhǔn)確理解總賬模塊中的相關(guān)專業(yè)術(shù)語特制作本文檔。

口常的客戶維護(hù)中實(shí)施人員由于所學(xué)專業(yè)的限制很難再短時(shí)間內(nèi)一下掌握所有的會(huì)計(jì)專業(yè)術(shù)語，給U

?？蛻魷贤◣砝щy，以下內(nèi)容就日常業(yè)務(wù)中使用的專業(yè)名詞做出詳細(xì)的解釋。

下面按照總賬系統(tǒng)的功能：初始化設(shè)置、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)、憑證處理、賬簿報(bào)表處理、期末處理五

組術(shù)語。

適用對(duì)象

初次接觸EAS總賬模塊的開發(fā)人員、實(shí)施顧問等。

請(qǐng)注意：本文件只作為產(chǎn)品介紹之用，不屬于您與金蝶簽署的任何協(xié)議。本文件僅包括金蝶既定策

略、產(chǎn)品及功能方面的信息，不能以本文件作為要求金蝶履行商務(wù)條款、產(chǎn)品策略以及開發(fā)義務(wù)的依

據(jù)。本文件內(nèi)容可能隨時(shí)變更，恕不另行通知。

目錄

1.1初始化設(shè)置3

1.1.1業(yè)務(wù)參數(shù)初始也設(shè)置(BusinessParameterSetup)3

1.1.2系統(tǒng)參數(shù)初始化設(shè)置(SystemParameterSetup)3

1.1.3報(bào)告貨幣(ReportingCurrency)4

1.1.4匯率(ExchangeRale)4

1.1.5科目類別(AccountSort)4

1.1.6損益類科目(ProfitandLossAccounts)4

1.1.7外幣統(tǒng)賬制(ForeignCurrencyFuse)4

1.1.8夕卜幣分賬制(ForeignCurrencyself-help)4

1.1.9給余式(SettlementType)4

1.1.10結(jié)算號(hào)(SettlementBillNo.)4

1.1.11現(xiàn)金流量項(xiàng)目(CashFlowItem)4

1.1.12試算平衡(TrialBalance)4

1.2的賬基礎(chǔ)資料5

1.2.1憑證類型(VoucherType)5

7.2.2原幣(Origina!Currency)5

1.2.3本位幣(LocalCurrency)5

1.2.4期初匯率(Period-openExchangeRate)5

1.2.5期末匯率(Period-endExchangeRale)5

1.2.6固定匯率(FixedRate)5

1.2.7浮動(dòng)匯率(FloatingRate)5

1.2.8外幣(ForeignCurrency)5

1.2.9直接匯率(DirectRate)5

1.2.10間接匯率("directRate)5

1.2.11會(huì)計(jì)期間(AccountPeriod)6

1.2.12會(huì)計(jì)科目(Account)6

1.2.13.科目級(jí)別(AccountLever)6

1.2.14表夕卜科目(OutofAccount)6

1.2.15成本(費(fèi)用)中心(CostCenter)6

1.2.16利潤(rùn)中心(ProfitCenter)6

1.2.17成本對(duì)象(Object)6

1.2.18憑證分錄(Voucherentries)6

1.2.19核算項(xiàng)目(Assistant)6

1.2.20科目自定義屬性(Assistcustomizedproperty)7

1.2.21輔助賬(Assisirecord)7

1.2.22記賬分類(KAClassficcuion)7

1.2.23客商分析碼(BizAnaylysisCode)7

1.3憑證處理7

1.3.1會(huì)計(jì)憑證(Voucher)7

1.3.2憑證摘要(DescriptionofVoucher)7

1.3.3憑證套打(VoucherPrintuser-defined)7

1.3.4匯總打印(ConsolidatedPrint)7

1.3.5連查明細(xì)賬(Co-InquiringLedger)7

1.3.6附件(Attachment)7

1.3.7內(nèi)部往來(interioraccountcussent)7

1.3.8審核憑證(Approve)8

1.3.9反審核憑證(ReverseApprove)8

1.3.10憑證過賬(Posting)8

1.3.1/憑證反過賬(ReversePosting)8

1.3.12憑證沖銷(ReverseVoucher)8

1.3.13記賬U期(bookDate)8

1.3.14業(yè)務(wù)日期(hizDate)8

1.3.15憑證匯總表(ReportVoucherGeneralLis!)8

1.4總賬賬簿報(bào)表處理8

1.4.1賬簿(Rooks)8

1.4.2總分類賬簿(GeneralLedger)8

1.4.3明細(xì)分類賬(SubsidiaryLedger)9

1.4.4試算平衡率Balance)9

1.4.5多欄賬(CohunnarJournal)9

1.4.6數(shù)量金額賬(QuantityandAmountRook)9

1.4.7日?qǐng)?bào)表(Journal)9

1.4.8現(xiàn)金日記賬(CushBook)9

1.4.9銀行存款日記賬(HankHook)9

1.4.10科目余額表(BalanceList)9

1.4.11發(fā)生額(PeriodTotal)9

1.4.12余額(Balance)9

1.4.13往來對(duì)賬單(AcciCussenlCheckUI)9

1.4.14賬齡(AccountAge)10

1.5期末處理10

1.5.1期末調(diào)匯(Period-endExchangeRateAdjustment)10

7.5.2結(jié)轉(zhuǎn)損益(GenerateProfitandLoss)10

1.5.3本年利潤(rùn)(GainandLoss)/0

1.5.4賬結(jié)法(GoiwrcieProfitandI/)xxforhook)10

1.5.5表結(jié)法(GenerateProfitandLossforlist)10

1.5.6結(jié)賬(BalancetheBooks)10

1.5.7自動(dòng)轉(zhuǎn)賬(AutoTrans)Il

1.1初始化設(shè)置

1.1.1業(yè)務(wù)參數(shù)初始化設(shè)置(BUSINESSPARAMETERSETUP)

設(shè)置涉及業(yè)務(wù)類的數(shù)據(jù)參數(shù)，例如：外幣分賬制、期末結(jié)賬要求損益類科目余額為零等。

1.1.2系統(tǒng)參數(shù)初始化設(shè)置(SYSTEMPARAMETERSETUP)

設(shè)置涉及系統(tǒng)類的數(shù)據(jù)參數(shù)，例如：打印預(yù)覽設(shè)置、頁面設(shè)置等。

1.1.3報(bào)告貨幣(REPORTINGCURRENCY)

由上級(jí)集團(tuán)公司控制在本會(huì)計(jì)實(shí)體中是否啟用，若設(shè)置啟用，則在本會(huì)計(jì)實(shí)體中提供同記

賬本位幣完全相同的功能流程，包括報(bào)告幣別期初余額初始化、憑證業(yè)務(wù)處理.、賬簿報(bào)表

查詢、期末調(diào)匯、期末結(jié)賬；若設(shè)置不啟用，則在本會(huì)計(jì)實(shí)體中有關(guān)報(bào)告貨幣的界面、功

能流程全部屏蔽。

1.1.4匯率(EXCHANGERATE)

匯率又稱外匯匯率、外匯牌價(jià)或外匯行市，它是指一國(guó)的貨幣兌換成另一國(guó)貨幣的比率，

或是指用一種貨幣表示另一種貨幣的價(jià)格。由于各國(guó)貨幣幣值不一，因此兩國(guó)貨幣進(jìn)行兌

換必須按照相應(yīng)的比率，即兌換率。

1.1.5科目類別(ACCOUNTSORT)

根據(jù)會(huì)計(jì)理論將會(huì)計(jì)科目分為五大類，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益，再包括

具體的會(huì)計(jì)科目。

1.1.6損益類科目(PROFITANDLOSSACCOUNTS)

指在科目屬性中定義為“損益類”的會(huì)計(jì)科目，即利潤(rùn)表中的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)類的科

目，例如：產(chǎn)品銷售收入、管埋費(fèi)用等。

1.1.7外幣統(tǒng)賬制(FOREIGNCURRENCYFUSE)

外幣統(tǒng)賬制是指在發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，即折算為記賬本位幣入賬.

1.1.8外幣分賬制(FOREIGNCURRENCYSELF-HELP)

外幣分賬制是指在外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，直接用原幣記入賬戶，而不需按一定匯率折算成記賬

本位幣。所以，外幣分賬法乂可稱“原幣記賬法'或“分幣記賬法”。采用該種方法，要求對(duì)

每種貨幣各設(shè)置一套賬戶。如果外幣業(yè)務(wù)只涉及一種貨幣的，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)盯直接計(jì)

入該種貨幣賬戶，大反映記賬本位幣金額；到月末，再將所有原幣記賬的發(fā)生額按一定的

市場(chǎng)匯率折算成記賬本位巾金額。

1.1.9結(jié)算方式(SETTLEMENTTYPE)

結(jié)算方式是企業(yè)進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)的具體實(shí)現(xiàn)方式，一般包括但不限于：現(xiàn)金、電匯、信

匯、商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票。

1.1.10結(jié)算號(hào)(SETTLEMENTBILLNO.)

結(jié)算號(hào)是指各種結(jié)算方式所使用單據(jù)的號(hào)碼。

1.1.11現(xiàn)金流量項(xiàng)目(CASHFLOWITEM)

在現(xiàn)金流量表中反映的明細(xì)項(xiàng)目，例如投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

1.1.12試算平衡(TRIALBALANCE)

在會(huì)計(jì)期間終了時(shí)，為了檢查過賬是否正確，需要編制試算平衡表列示分類賬中的各種有

關(guān)賬戶名稱及其余額是否平衡的。

1.2總賬基礎(chǔ)資料

1.2.1憑證類型(VOUCHERTYPE)

是記賬憑證的種類，分為通用記賬憑證和專用記賬憑證。通用記賬憑證，是指各類經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)共同使用的統(tǒng)一格式的記賬憑證。專用記賬憑證，又分為三種格式(收款憑證、付款憑

證和轉(zhuǎn)賬憑證)和五種格式(現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款收款憑證、銀行付

款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證)兩種類型。

1.2.2原幣(ORIGINALCURRENCY)

業(yè)務(wù)交易的實(shí)際貨幣。

1.2.3本位幣(LOCALCURRENCY)

本國(guó)貨幣。

1.2.4期初匯率(PERIOD-OPENEXCHANGERATE)

會(huì)計(jì)期初的外幣匯率。

1.2.5期末匯率(PERIOD-ENDEXCHANGERATE)

會(huì)計(jì)期末的外幣匯率。

1.2.6固定匯率(FIXEDRATE)

是指企業(yè)的某種外；業(yè)務(wù)在一個(gè)期間內(nèi)只使用一個(gè)固定的記賬匯率，匯率的損益在期末再

進(jìn)行調(diào)整；

1.2.7浮動(dòng)匯率(FLOATINGRATE)

是指企業(yè)的某種外幣業(yè)務(wù)在記賬時(shí)每天均使用當(dāng)天的匯率，每期最后一天的匯率又為結(jié)賬

匯率，以前的外幣業(yè)務(wù)均需要按這天的匯率進(jìn)行調(diào)整。

1.2.8外幣(FOREIGNCURRENCY)

指公司記賬本位幣以外的其他貨幣。

1.2.9直接匯率(DIRECTRATE)

指每單位外幣可以兌換的本國(guó)貨幣金額，是國(guó)際通行的慣例。例如：1美元=8.3人民幣。

1.2.10間接匯率(INDIRECTRATE)

指每單位本國(guó)貨幣可以兌換的外幣金額，例如：1人民幣=0.1205美元

1.2.11會(huì)計(jì)期間(ACCOUNTPERIOD)

將一個(gè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為一個(gè)個(gè)連續(xù)的、長(zhǎng)短相同的期間。

1.2.12會(huì)計(jì)科目(ACCOUNT)

會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)管理工作。在反映的

過程中，針對(duì)各會(huì)計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)與內(nèi)容，必須取以特別的名稱，做為記賬的對(duì)象，這個(gè)名

稱就叫做會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科IT可以分級(jí)次設(shè)置。會(huì)計(jì)科FI就是對(duì)會(huì)計(jì)六大要素的讓?步分

類的名稱。

1.2.13.科目級(jí)別(ACCOUNTLEVER)

將會(huì)計(jì)科目進(jìn)行多級(jí)次設(shè)置。

1.2.14表外科目(OUTOFACCOUNT)

是指會(huì)計(jì)制度約定匕勺會(huì)計(jì)科目表之外的、用戶從企業(yè)內(nèi)部管理角度自行設(shè)置的會(huì)計(jì)科目。

與表內(nèi)科目的核算區(qū)別為：憑證保存時(shí)不檢查分錄的借貸平衡關(guān)系、賬簿、報(bào)表的合計(jì)

數(shù)中不統(tǒng)計(jì)表外科目的發(fā)生額。

1.2.15成本(費(fèi)用)中心(COSTCENTER)

只著重考核其所發(fā)生的成本或費(fèi)用，而不考核或不會(huì)形成可以用貨幣計(jì)量的收入的責(zé)任中

心。

1.2.16利潤(rùn)中心(PROFITCENTER)

不僅要考核成本，還要考核收入，并進(jìn)一步將收入與成本進(jìn)行對(duì)比，考核其利潤(rùn)的責(zé)任中

心。

1.2.17成本對(duì)象(OBJECT)

企業(yè)內(nèi)部按照分權(quán)管理體制劃分的責(zé)任中心。

1.2.18憑證分錄(VOUCHERENTRIES)

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)按照記賬規(guī)則的要求，確定并列示應(yīng)借應(yīng)貸賬戶名稱及其金額的?種簡(jiǎn)明

記錄。

1.2.19核算項(xiàng)目(ASSISTANT)

核算項(xiàng)目是會(huì)計(jì)科目的?種延伸，設(shè)置某科H有相應(yīng)的輔助核算后，相當(dāng)于設(shè)置了科FI按核

算項(xiàng)目進(jìn)行更為明細(xì)的核算.但核算項(xiàng)目又不同于?般的明細(xì)科目，它具有更加靈活方便的

特性。

1.2.20科目自定義屬性(ASSISTCUSTOMIZEDPROPERTY)

對(duì)會(huì)計(jì)科目核算的信息進(jìn)行補(bǔ)充說明。

1.2.21輔助賬(ASSISTRECORD)

也稱備查賬，是指時(shí)某些在序時(shí)賬和分類賬中未能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輔助或

補(bǔ)充登記的賬簿，是會(huì)計(jì)賬簿體系中不可或缺的組成部分。

1.2.22記賬分類(KACLASSFICATION)

將一些科目集合在一起，以方便其它系統(tǒng)(單據(jù)轉(zhuǎn)換規(guī)則、客尸供應(yīng)商、物料職員的財(cái)務(wù)

資料定義界面)批量引用。記賬分類有五大類型，包括：客戶、供應(yīng)商、職員、物料、固

定資產(chǎn)和內(nèi)部賬戶六類。

1.2.23客商分析碼(BIZANAYLYSISCODE)

將重復(fù)維護(hù)的客戶或供應(yīng)商映射成一個(gè)業(yè)務(wù)分析碼，解決客戶供應(yīng)商一體化的問題.

1.3憑證處理

1.3.1會(huì)計(jì)憑證(VOUCHER)

用以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬依據(jù)的書面文件；也是組織、協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)、傳輸經(jīng)濟(jì)信息、進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的重要工具。

1.3.2憑證摘要(DESCRIPTIONOFVOUCHER)

用文字描述憑證所記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，是憑證的必要組成部分。

1.3.3憑證套打(VOUCHERPRINTUSER-DEFINED)

將憑證按自定義格式一式多份打印出來的方式。

1.3.4匯總打印(CONSOLIDATEDPRINT)

將幾張憑證按科目匚總后再打印。

1.3.5連查明細(xì)賬(CO-INQUIRINGLEDGER)

通過憑證中的科目迅速查詢對(duì)應(yīng)明細(xì)分類賬的方法。

1.3.6附件(ATTACHMENT)

附在記賬憑證之后的原始憑證，是會(huì)計(jì)'業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的最初原始資料0

1.3.7內(nèi)部往來(INTERIORACCOUNTCUSSENT)

集團(tuán)內(nèi)部公司之間的往來業(yè)務(wù)。

1.3.8審核憑證(APPROVE)

對(duì)憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核并簽章。

1.3.9反審核憑證(REVERSEAPPROVE)

清除原已審核的簽章。

1.3.10憑證過賬(POSTING)

憑證輸入完成后登記明細(xì)分類賬的過程。

1.3.11憑證反過賬(REVERSEPOSTING)

憑證過賬的逆程序，對(duì)已經(jīng)結(jié)賬期間的憑證不能反過賬，只能在反結(jié)賬后方可反過賬。

1.3.12憑證沖銷(REVERSEVOUCHER)

對(duì)于己經(jīng)過賬的憑證，發(fā)現(xiàn)它不符合業(yè)務(wù)要求，在當(dāng)期制作一張金額相同的紅字憑證以

完全沖銷原憑證。

1.3.13記賬日期(BOOKDATE)

填制憑證的日期。

1.3.14業(yè)務(wù)日期(BIZDATE)

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期。

1.3.15憑證匯總表(REPORTVOUCHERGENERALLIST)

根據(jù)許多同類的記帳憑證按賬戶名稱定期加以匯總而重新編制的記帳憑證，目的是簡(jiǎn)化登

記總分類賬的手續(xù)。

1.4總賬賬簿報(bào)表處理

1.4.1賬簿(BOOKS)

是記錄經(jīng)濟(jì)'業(yè)務(wù)的薄籍。

1.4.2總分類賬簿(GENERALLEDGER)

也稱總分類賬，簡(jiǎn)稱總賬。是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶，用來登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行

總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿?？偡诸愘~所提供的核算資料，是編制會(huì)計(jì)

報(bào)表的主要依據(jù)，任何單位都必須設(shè)置總分類賬。

1.4.3明細(xì)分類賬(SUBSIDIARYLEDGER)

根據(jù)總賬科H所屬的明細(xì)科Fl設(shè)置的，用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，提供有關(guān)明

細(xì)核算資料。明細(xì)賬是會(huì)計(jì)資料形成的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

1.4.4試算平衡表(TRIALBALANCE)

根據(jù)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)已匯總登賬的憑證進(jìn)行試算平衡，以保證在填制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)的準(zhǔn)確性

和可靠性，并對(duì)報(bào)表中所設(shè)置的各種鉤稽關(guān)系進(jìn)行驗(yàn)證。

1.4.5多欄賬(COLUMNARJOURNAL)

為滿足財(cái)會(huì)日常1:作的需要，便于對(duì)明細(xì)科目的綜合查詢，設(shè)專欄對(duì)特定項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核

算，即多欄賬。反映企業(yè)在某一特定日期(月末、季末、年末)全部資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)

益情況的報(bào)表。該表的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)是以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)恒等式為理論

基礎(chǔ)的。

1.4.6數(shù)量金額賬(QUANTITYANDAMOUNTBOOK)

同時(shí)記錄業(yè)務(wù)的數(shù)量和金額資料的賬薄。

1.4.7日?qǐng)?bào)表(JOURNAL)

按ri記錄各個(gè)科目發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)表。

1.4.8現(xiàn)金日記賬(CASHBOOK)

是用來逐日逐筆反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，以便于對(duì)現(xiàn)金的保管、使用及現(xiàn)

金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格的日常監(jiān)督及核算的賬簿。

1.4.9銀行存款日記賬(BANKBOOK)

是用來逐日逐筆反映銀行存款增減變化和結(jié)余情況的賬簿。

1.4.10科目余額表(BALANCELIST)

匯總列示所有科目的余額。

1.4.11發(fā)生額(PERIODTOTAL)

某一定會(huì)計(jì)期間或日期內(nèi)所有發(fā)生的業(yè)務(wù)的總和。

1.4.12余額(BALANCE)

針對(duì)具體的會(huì)計(jì)科目，將其借方和貸方的發(fā)生額進(jìn)行邏輯加減后得出的金額。

1.4.13往來對(duì)賬單(ACCTCUSSENTCHECKUI)

是企業(yè)之間發(fā)生交易后，錢款支付的往來清單。一般由收款單位發(fā)往付款單位，作用有二

個(gè)一方面確認(rèn)應(yīng)收款的正確性，另一方面付款單位也確認(rèn)了該筆貨款的存在，也有催款的

意思存在。

1.4.14賬齡(ACCOUNTAGE)

是指公司尚未收回的應(yīng)收賬數(shù)的時(shí)間長(zhǎng)度，通常按照1年以內(nèi)，1-2年，2-3年和3年

以上4個(gè)級(jí)別來劃分。

1.5期末處理

1.5.1期末調(diào)匯(PERIOD-ENDEXCHANGERATEADJUSTMENT)

調(diào)整由于外幣核算的原因，在會(huì)計(jì)期末按期末匯率調(diào)整外幣折合本國(guó)貨幣與日常業(yè)務(wù)逐筆

折合本國(guó)貨幣時(shí)產(chǎn)生的差異。

1.5.2結(jié)轉(zhuǎn)損益(GENERATEPROFITANDLOSS)

是指企業(yè)在每一會(huì)計(jì)期末，將各收益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的貸方，將各成

本、費(fèi)用類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方。通常有兩種結(jié)轉(zhuǎn)損益的方法：賬結(jié)

法、表結(jié)法。

1.5.3本年利潤(rùn)(GAINANDLOSS)

指企業(yè)在?定期間的經(jīng)營(yíng)成果，它包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。

1.5.4賬結(jié)法(GENERATEPROFITANDLOSSFORBOOK)

是指企業(yè)在每期結(jié)賬時(shí)，損益類各賬戶的余額需要結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)"賬戶。

1.5.5表結(jié)法(GENERATEPROFITANDLOSSFORLIST)

指企業(yè)每期結(jié)賬時(shí)，損益類各賬戶的余額不需要結(jié)轉(zhuǎn)到〃本年利潤(rùn)”賬戶，只要結(jié)

出各損益類賬戶的本年累計(jì)余額，就可以根據(jù)這些余額，逐項(xiàng)填入〃損益表"

通過“損益表”計(jì)算出從年初到本月末止的本色累計(jì)利潤(rùn)，只有到年度終了進(jìn)行

年度決算時(shí).，才用“賬結(jié)法”將損益類賬戶的全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入〃本年利潤(rùn)〃賬

戶。

1.5.6結(jié)賬(BALANCETHEBOOKS)

結(jié)賬是指在會(huì)計(jì)期末(月末、季末、年末)將本期應(yīng)記的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全部登記入賬的基礎(chǔ)

上，結(jié)算、登記各種賬簿本期發(fā)生額和期末余額的記賬工作.將當(dāng)前會(huì)計(jì)期間結(jié)束，轉(zhuǎn)入

下一會(huì)計(jì)期間。

1.5.7自動(dòng)轉(zhuǎn)賬(AUTOTRANS)

是指在計(jì)算機(jī)中預(yù)先一次性定義好各個(gè)轉(zhuǎn)賬分錄，然后由計(jì)算機(jī)自動(dòng)編制憑證，將指定

賬戶的發(fā)生額或余額利用自動(dòng)轉(zhuǎn)賬公式轉(zhuǎn)入另一指定賬戶，從而實(shí)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)的自動(dòng)商

速輸入。

一、資產(chǎn)類Assets

流動(dòng)資產(chǎn)Currentassets

貨幣資金Cashandcashequivalents

1001現(xiàn)金Cash

1002銀行存款Cashinbank

1009其他貨幣資金Othercashandcashequivalents

,100901外埠存款OthercityCashinbank

,100902銀行本票Cashier'scheque

,100903銀行匯票Bankdraft

,100904信用卡Creditcard

,100905信用證保證金L/CGuaranteedeposits

,100906存出投資款Refundabledeposits

1101短期投資Short-terminvestments

,110101股票Short-terminvestments-stock

”10102債券Short-terminvestments-corporatebonds

,110103基金Short-terminvestments-corporatefunds

,110110其他Short-terminvestments-other

1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備Short-terminvestmentsfallingpricereserves

應(yīng)收款A(yù)ccountreceivable

1111應(yīng)收票據(jù)Notereceivable

銀行承兌匯票Bankacceptance

商業(yè)承兌匯票Tradeacceptance

1121應(yīng)收股利Dividendreceivable

1122應(yīng)收利息Interestreceivable

1131應(yīng)收賬款A(yù)ccountreceivable

1133其他應(yīng)收款Othernotesreceivable

1141壞賬準(zhǔn)備Baddebtreserves

1151預(yù)付賬款A(yù)dvancemoney

1161應(yīng)收補(bǔ)貼款Coverdeficitbystatesubsidiesofreceivable

庫(kù)存資產(chǎn)Inventories

1201物資采購(gòu)Suppliespurchasing

1211原材料Rawmaterials

1221包裝物Wrappage

1231低值易耗品Low-valueconsumptiongoods

1232材料成本差異Materialscostvariance

1241自制半成品Semi-Finishedgoods

1243庫(kù)存商品Finishedgoods

1244商品進(jìn)銷差價(jià)Differencesbetweenpurchasingandsellingprice

1251委托加工物資Workinprocess-outsourced

1261委托代銷商品Trusttoandsellthegoodsonacommissionbasis

1271受托代銷商品Commissionedandsellthegoodsonacommissionbasis

1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備Inventoryfallingpricereserves

1291分期收款發(fā)出商品Collectmoneyandsendoutthegoodsbystages

1301待攤費(fèi)用Deferredandprepaidexpenses

長(zhǎng)期投資Long-terminvestment

1401長(zhǎng)期股權(quán)投資Long-terminvestmentonstocks

,140101股票投資Investmentonstocks

,140102其他股權(quán)投資Otherinvestmentonstocks

1402長(zhǎng)期債權(quán)投資Long-terminvestmentonbonds

,140201債券投資Investmentonbonds

,140202其他債權(quán)投資Otherinvestmentonbonds

1421長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備Long-terminvestmentsdepreciationreserves

股權(quán)投資減值準(zhǔn)備Stockrightsinvestmentdepreciationreserves

債權(quán)投資減值準(zhǔn)備Bcreditor'snghtsinvestmentdepreciationreser\es

1431委托貸款Entrustloans

,143101本金Principal

*143102利息Interest

,143103減值準(zhǔn)備Depreciationreserves

1501固定資產(chǎn)Fixedassets

房屋Building

建筑物Structure

機(jī)器設(shè)備Machineryequipment

運(yùn)輸設(shè)備Transportationfacilities

工具器具Instrumentsandimplement

1502累計(jì)折I日Accumulateddepreciation

1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備Fixedassetsdepreciationreserves

房屋、建筑物減值準(zhǔn)備Building/structuredepreciationreserves

機(jī)器設(shè)備減值準(zhǔn)備Machineryequipmentdepreciationreserves

1601工程物資Projectgoodsandmaterial

'160101專用材料Special-purposematerial

,160102專用設(shè)備Special-purposeequipment

,160103預(yù)付大型設(shè)備款Prepaymentsforequipment

,160104為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具Preparativeinstrumentsandimplementforfabricate

1603在建工程Construction-in-process

安裝工程Erectionworks

在安裝設(shè)備Erectingequipment-in-process

技術(shù)改造工程Technicalinnovstionproject

大修理工程Generaloverhaulproject

1605在建工程減值準(zhǔn)備Construction-in-processdepreciationreserves

1701固定資產(chǎn)清理Liquidationoffixedassets

1801無形資產(chǎn)Intangibleassets

專利權(quán)Patents

非專利技術(shù)Non-Patents

商標(biāo)權(quán)Trademarks,Tradenames

著作權(quán)Copyrights

土地使用權(quán)Tenure

商譽(yù)Goodwill

1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備IntangbleAssetsdepreciationreserves

專利權(quán)減值準(zhǔn)備Patentrightsdepreciationreserves

商標(biāo)權(quán)減值準(zhǔn)備trademarkrightsdepreciationreserves

1815未確認(rèn)融資費(fèi)用Unacknowledgedfinancialcharges

待處理財(cái)產(chǎn)損溢Waitdealassetslossorincome

1901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用Long-termdeferredandprepaidexpenses

1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢Waitdealassetslossorincome

'191101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢Waitdealintangibleassetslossorincome

’191102待處理固定資產(chǎn)損溢Waitdealfixedassetslossorincome

二、負(fù)債類Liability

短期負(fù)債Currentliability

2101短期借款Short-termborrowing

2111應(yīng)付票據(jù)Notespayable

銀行承兌匯票Bankacceptance

商業(yè)承兌匯票Tradeacceptance

2121應(yīng)付賬款A(yù)ccountpayable

2131預(yù)收賬款Depositreceived

2141代銷商品款Proxysalegoodsrevenue

2151應(yīng)付工資Accruedwages

2153應(yīng)付福利費(fèi)Accruedwelfarism

2161應(yīng)付股利Dividendspayable

2171應(yīng)交稅金Taxpayable

,217101應(yīng)交增值稅valueaddedtaxpayable

,21710101進(jìn)項(xiàng)稅額WithholdingsonVAT

,21710102已交稅金Payingtax

,21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅UnpaidVATchangeover

,21710104減免稅款Taxdeduction

,21710105銷項(xiàng)稅額SubstitutedmoneyonVAT

,21710106出口退稅Taxreimbursementforexport

,21710107進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出ChangeoverwithnoldlngsonVAT

,21710108出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額Exportdeductdomesticsalesgoodstax

,21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅OverpaidVATchangeover

,21710110未交增值稅UnpaidVAT

,217102應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅Businesstaxpayable

,217103應(yīng)交消費(fèi)稅Consumptiontaxpayable

'217104應(yīng)交資源稅Resourcestaxpayable

,217105應(yīng)交所得稅Incometaxpayable

,217106應(yīng)交土地增值稅Incrementtaxonlandvaluepayable

,217107應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅Taxformaintainingandbuildingcitiespayable

,217108應(yīng)交房產(chǎn)稅Housingpropertytaxpayable

,217109應(yīng)交土地使用稅Tenuretaxpayable

,217110應(yīng)交車船使用稅Vehicleandvesselusagelicenseplatetax(WULPT)payable

,217111應(yīng)交個(gè)人所得稅Personalincometaxpayable

2176其他應(yīng)交款Otherfundinconformitywithpaying

2181其他應(yīng)付款Otherpayables

2191預(yù)提費(fèi)用Drawingexpenseinadvance

其他負(fù)債Otherliabilities

2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值Pendingchangeroverassetsvalue

2211預(yù)計(jì)負(fù)債Anticipationliabilities

長(zhǎng)期負(fù)債Long-termLiabilities

2301長(zhǎng)期借款Long-termloans

一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款Long-termloansduewithinoneyear

一年后到期的長(zhǎng)期借款Long-termloansdueoveroneyear

2311應(yīng)付債券Bondspayable

,231101債券面值Facevalue,Parvalue

,231102債券溢價(jià)Premiumonbonds

,231103債券折價(jià)Discountonbonds

,231104應(yīng)計(jì)利息Accruedinterest

2321長(zhǎng)期應(yīng)付款Long-termaccountpayable

應(yīng)付融資租賃款A(yù)ccruedfinancialleaseoutlay

一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付Long-termaccountpayableduewithinoneyear

一年后到期的長(zhǎng)期應(yīng)付Long-termaccountpayableoveroneyear

2331專項(xiàng)應(yīng)付款Specialpayable

一年內(nèi)到期的專項(xiàng)應(yīng)付Long-termspecialpayableduewithinoneyear

一年后到期的專項(xiàng)應(yīng)付Long-termspecialpayableoveroneyear

2341遞延稅款Deferraltaxes

三、所有者權(quán)益類OWNERS'EQUITY

資本Capita

3101實(shí)收資本(或股本)Paid-upcapital(orstock)

實(shí)收資本Paicl-upcapital

實(shí)收股本Paid-upstock

3103已歸還投資InvestmentReturned

公積

3111資本公積Capitalreserve

,311101資本(或股本)溢價(jià)Cpital(orStock)premium

,311102接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備Receivenon-cashdonatereserve

,311103股權(quán)投資準(zhǔn)備Stockrightinvestmentreserves

'311105撥款轉(zhuǎn)入Allocatesumschangeoverin

,311106外幣資本折算差額Foreigncurrencycapital

,311107其他資本公積Othercapitalreserve

3121盈余公積Surplusreserves

,312101法定盈余公積Legalsurplus

,312102任意盈余公積Freesurplusreserves

,312103法定公益金Legalpublicwelfarefund

,312104儲(chǔ)備基金Reseivefund

,312105企業(yè)發(fā)展基金Enterpriseexpensionfund

,312106利潤(rùn)歸還投資Profitscapitalizadonreturnofinvestment

四、利潤(rùn)Profits

3131本年利潤(rùn)C(jī)urrentyearprofits

3141利潤(rùn)分配Profitdistribution

,314101其他轉(zhuǎn)入Otherchengeoverin

,314102提取法定盈余公積Witndrawallegalsurplus

,314103提取法定公益金Withdrawallegalpublicwelfarefunds

,314104提取儲(chǔ)備基金Withdrawalreservefund

,314105提取企業(yè)發(fā)展基金Witndrawalreserveforbusinessexpansion

,314106提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金Withdrawalstaffandworkers'bcnusandwelfarefund

,314107利潤(rùn)歸還投資Profitscapitalizadonreturnofinvestment

,314108應(yīng)付優(yōu)先股股利PreferredStockdividendspayable

,314109提取任意盈余公積Withdrawalothercommonaccumulationfund

,314110應(yīng)付普通股股利CommonStockdividendspayable

,314111轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利CommonStockdividendschangetoassets(orstock)

,314115未分配利潤(rùn)Undistributedprofit.

四、成本類Cost

4101生產(chǎn)成本Costofmanufacture

,410101基本生產(chǎn)成本Basecostofmanufacture

,410102輔助生產(chǎn)成本Auxiliarycostofmanufacture

4105制造費(fèi)用Manufacturingoverhead

材料費(fèi)Materials

管理人員工資ExecutiveSalaries

獎(jiǎng)金Wages

退職金Retirementallowance

補(bǔ)貼Bonus

外保勞務(wù)費(fèi)Outsourcingfee

福利費(fèi)Employeebenefits/welfare

會(huì)議費(fèi)Coferemce

加班餐費(fèi)Specialduties

市內(nèi)交通費(fèi)Businesstraveling

通訊費(fèi)Correspondence

電話費(fèi)Correspondence

水電取暖費(fèi)WaterandSteam

稅費(fèi)Taxesanddues

租賃費(fèi)Rent

售理費(fèi)Maintenance

車輛維護(hù)費(fèi)Vehiclesmaintenance

油料費(fèi)Vehiclesmaintenance

培訓(xùn)費(fèi)Educationandtraining

接待費(fèi)Entertainment

圖書、印刷費(fèi)Booksandprinting

運(yùn)費(fèi)Transpotation

保險(xiǎn)費(fèi)Insurancepremium

支付手續(xù)費(fèi)Commission

雜費(fèi)Sundrycharges

折I日費(fèi)Depreciationexpense

機(jī)物料消耗Articleofconsumption

勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)Laborprotectionfees

季節(jié)性停工損失Lossonseasonalitycessation

4107勞務(wù)成本Servicecosts

五、損益類Profitandloss

收入Income

業(yè)務(wù)收入OP匚RATINGINCOM匚

5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入Primeoperatingrevenue

產(chǎn)品銷售收入Salesrevenue

服務(wù)收入Servicerevenue

5102其他業(yè)務(wù)收入Otheroperatingrevenue

材料銷售Salesmaterials

代購(gòu)代售

包裝物出租Wiappagelease

出讓資產(chǎn)使用權(quán)收入Remiserightofassetsrevenue

返還所得稅Reimbursementofincometax

其他收入Otherrevenue

5201投資收益Investmentincome

短期投資收益Currentinvestmentincome

長(zhǎng)期投資收益Long-terminvestmentincome

計(jì)提的委托貨款減值準(zhǔn)備Withdrawalofentrustloansreserves

5203補(bǔ)貼收入Subsidizerevenue

國(guó)家扶持補(bǔ)貼收入Subsidizerevenuefromcountry

其他補(bǔ)貼收入Othersubsidizerevenue

5301營(yíng)業(yè)外收入NON-OPERATINGINCOME

非貨幣性交易收益Non-cashdealincome

現(xiàn)金溢余Cashoverage

處置固定資產(chǎn)凈收益Netincorreondisposaloffixedassets

出售無形資產(chǎn)收益Incomeonsalesofintangibleassets

固定資產(chǎn)盤盈Fixedassetsinventoryprofit

罰款凈收入Netamercementincome

支出Outlay

業(yè)務(wù)支出Revenuecharges

5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本Operatingcosts

產(chǎn)品銷售成本Costofgoodssold

服務(wù)成本Costofservice

5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加Taxandassociatecharge

營(yíng)業(yè)稅Salestax

消費(fèi)稅Consumptiontax

城市維護(hù)建設(shè)稅Taxformaintainingandbuildingcities

資源稅Resourcestax

土地增值稅IncrementtaxonIsndvalue

5405其他業(yè)務(wù)支出Otherbusinessexpense

銷售其他材料成本Othercostcfmaterialsale

其他勞務(wù)成本Othercostofservice

其他業(yè)務(wù)稅金及附加費(fèi)Othertaxandassociatecharge

費(fèi)用Expenses

5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用Operatingexpenses

代銷手續(xù)費(fèi)Consignmentcommissioncharge

運(yùn)雜費(fèi)Transpotation

保險(xiǎn)費(fèi)Insurancepremium

展覽費(fèi)Exhibitionfees

廣告費(fèi)Advertisingfees

5502管理費(fèi)用Adminisstrativeexpenses

職工工資StaffSalaries

修理費(fèi)Repaircharge

低值易耗攤銷Articleofconsumption

辦公費(fèi)Officeallowance

差旅費(fèi)Travellingexpense

工會(huì)經(jīng)費(fèi)Labourunionexpenditure

研究與開發(fā)費(fèi)Researchanddevelopmentexpense

福利費(fèi)Employeebenefits/welfare

職工教育經(jīng)費(fèi)Personneleducstion

待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)Unemploymentinsjrance

勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)Labourinsurance

醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)Medicalinsurance

會(huì)議費(fèi)Coferemce

聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)Intermediaryorgans

咨詢費(fèi)Consultfees

訴訟費(fèi)Legalcost

業(yè)務(wù)招待費(fèi)Businessentertainment

技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)Technologytransferfees

礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)Mineralresourcescompensationfees

排污費(fèi)Pollutiondischargefees

房產(chǎn)稅Housingpropertytax

車船使用稅Vehicleandvesselusagelicenseplatetax(WULPT)

土地使用稅Tenuretax

印花稅Stamptax

5503財(cái)務(wù)費(fèi)用Financecharge

利息支出Interestexchange

匯兌損失Foreignexchangeloss

各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)Chargefortrouble

各項(xiàng)專門借款費(fèi)用Special-borrowingcost

5601營(yíng)業(yè)外支出Nonbusinessexpenditure

捐贈(zèng)支出Donationoutlay

減值準(zhǔn)備金Depreciationreserves

非常損失Extraordinaryloss

處理固定資產(chǎn)凈損失Netlosscndisposaloffixedassets

出售無形資產(chǎn)損失Lossonsalesofintangibleassets

固定資產(chǎn)盤虧Fixedassetsinventoryloss

債務(wù)重組損失Lossonarrangement

罰款支出Amercementoutlay

5701所得稅Incometax

借方:DR貸方：CR

以前年度損益調(diào)整Prioryearincomeadjustment

consistency一貫性

substanceoverform實(shí)質(zhì)重于形式

materiality至要性

prudence謹(jǐn)慎性

currentasset流動(dòng)資產(chǎn)

non-currentasset非流動(dòng)資產(chǎn)

rounditup,rounditdown四舍五入

contingentliability或有負(fù)債

creditor債權(quán)人

renderingofservice提供勞務(wù)

royalties版稅

bonusshare分紅股

redempteshare贖回股份

debenture債券

credit貸方

depreciation折舊

residualvalue剩余價(jià)值

accountingtreatment會(huì)計(jì)處理

accrualconcept權(quán)責(zé)發(fā)生制概念

netbookvalue賬面凈值

straightlinemethod直線法

canyingamount資產(chǎn)凈值（資產(chǎn)-累計(jì)折舊-減值）

ruleofthumb經(jīng)驗(yàn)法

contributionmargin邊際貢獻(xiàn)

deferredincome遞延收入

financelease融資租賃

cashequivalents現(xiàn)金等價(jià)物

operatinglease經(jīng)營(yíng)租賃

capitalappreciation資本增值

amortization分?jǐn)?/p>

incrementalbudget增量預(yù)算

zerobasedbudget零基預(yù)算

continuousbudget滾動(dòng)預(yù)算

deferredtax遞延稅款

permanentdifference永久性差異

timingdifference時(shí)間性差異

flowthroughmethod應(yīng)付稅款法

eventsafterbalancesheetdate資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

returnoninvestment(ROI)投資回報(bào)率

profitbeforeinterestandtax息稅前利潤(rùn)

profitmargin利潤(rùn)率

retrospectiveapplication追溯調(diào)整法

prospectiveapplication未來適用法

Account帳戶

Accountingsystem會(huì)計(jì)系統(tǒng)

AmericanAccountingAssociation美國(guó)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)

AmericanInstituteofCPAs美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

Audit審計(jì)

Balancesheet資產(chǎn)負(fù)債表

Bookkeepking簿記

Cashflowprospects現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)

CertificateinInternalAuditing內(nèi)部審計(jì)證書

CertificateinManagementAccounting管理會(huì)計(jì)證書

CertificatePublicAccountant注冊(cè)會(huì)計(jì)師

Costaccounting成本會(huì)計(jì)

Externalusers外部使用者

Financialaccounting財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

FinancialAccountingStandardsBoard財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)

Financialforecast財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

Generallyacceptedaccountingprinciples公認(rèn)會(huì)計(jì)原則

General-purposeinformation通用目的信息

GovernmentAccountingOffice政府會(huì)計(jì)辦公室

Incomestatement損益表

InstituteofInternalAuditors內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)

InstituteofManagementAccomtants管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

Integrity整合性

Internalauditing內(nèi)部審計(jì)

Internalcontrolstructure內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

InternalRevenueService國(guó)內(nèi)收入署

Internalusers內(nèi)部使用者

Managementaccounting管理會(huì)討

Returnofinvestment投資回報(bào)

Returnoninvestment投資報(bào)酬

SecuritiesandExchangeCommission證券交易委員會(huì)

Statementofcashflow現(xiàn)金流量表

Statementoffinancialposition財(cái)務(wù)狀況表

Taxaccounting稅務(wù)會(huì)計(jì)

Accountingequation會(huì)計(jì)等式

Articulation勾稽關(guān)系

Assets資產(chǎn)

Businessentity企業(yè)個(gè)體

Capitalstock股本

Corporation公司

Costprinciple成本原則

Creditor債權(quán)人

Deflation通貨緊縮

Disclosure批零

Expenses費(fèi)用

Financialstatement財(cái)務(wù)報(bào)表

Financialactivities籌資活動(dòng)

Going-concernassumption持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)

Inflation通貨膨漲

Investingactivities投資活動(dòng)

Liabilities負(fù)債

Negativecashflow負(fù)現(xiàn)金流量

Operatingactivities經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

Ownersequity所有者權(quán)益

Partnership合伙企業(yè)

Positivecashflow正現(xiàn)金流量

Retainedearning留存利潤(rùn)

Revenue收入

Soleproprietorship獨(dú)資企業(yè)

Solvency清償能力

Stable-dollarassumption穩(wěn)定貨幣假設(shè)

Stockholders股東

Stockholdersequity股東權(quán)益

Windowdressing門面粉飾

財(cái)會(huì)名詞漢英對(duì)照表

(1)會(huì)計(jì)與會(huì)計(jì)理論

會(huì)計(jì)accounting

決策人DecisionMaker

投資人Investor

股東Shareholder

債權(quán)人Creditor

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)FinancialAccounting

管理會(huì)計(jì)ManagementAccounting

成本會(huì)計(jì)CostAccounting

私業(yè)會(huì)計(jì)PrivateAccounting

公眾會(huì)計(jì)PublicAccounting

注冊(cè)會(huì)計(jì)師CPACertifiedPublicAccountant

國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)IASC

美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)AICPA

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)FASB

管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)IMA

美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)AAA

稅務(wù)稽核署IRS

獨(dú)資企業(yè)Proprietorship

合伙人企業(yè)Partnership

公司Corporation

會(huì)計(jì)目標(biāo)AccountingObjectives

會(huì)計(jì)假設(shè)AccountingAssumptions

會(huì)計(jì)要素AccountingElements

會(huì)計(jì)原則AccountingPrinciples

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)過程AccountingProcedures

財(cái)務(wù)報(bào)表FinancialStatements

財(cái)務(wù)分析FinancialAnalysis

會(huì)計(jì)主體假設(shè)Separate-entityAssumption

貨幣計(jì)量假設(shè)Unit-of-measureAssumption

持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)Continuity(Going-concem)Assumption

會(huì)計(jì)分期假設(shè)Time-periodAssumption

資產(chǎn)Asset

負(fù)債Liability

業(yè)主權(quán)益OwnersEquity

收入Revenue

費(fèi)用Expense

收益Income

虧損Loss

歷史成本原則CostPrinciple

收入實(shí)現(xiàn)原則RevenuePrinciple

配比原則MatchingPrinciple

全面披露原則Full-disclosure(Reporting)Principle

客觀性原則ObjectivePrinciple

一致性原則ConsistentPrinciple

可比性原則ComparabilityPrinciple

重大性原則MaterialityPrinciple

穩(wěn)健性原則ConservatismPrinciple

權(quán)責(zé)發(fā)生制AccrualBasis

現(xiàn)金收付制CashBasis

財(cái)務(wù)報(bào)告FinancialReport

流動(dòng)資產(chǎn)Currentassets

流動(dòng)負(fù)債CurrentLiabilities

長(zhǎng)期負(fù)債Long-termLiabilities

投入資本ContributedCapital

留存收益RetainedEarning

(2)會(huì)計(jì)循環(huán)

會(huì)計(jì)循環(huán)AccountingProcedure/Cycle

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)AccountinginformationSystem

帳戶Ledger

會(huì)計(jì)科目Account

會(huì)計(jì)分錄Journalentry

原始憑證SourceDocument

日記帳Journal

總分類帳GeneralLedger

明細(xì)分類帳SubsidiaryLedger

試算平衡TrialBalance

現(xiàn)金收款日記帳Cashreceiptjournal

現(xiàn)金付款日記帳Cashdisbursementsjournal

銷售日記帳SalesJournal

購(gòu)貨日記帳PurchaseJournal

普通日記帳GeneralJournal

工作底稿Worksheet

調(diào)整分錄Adjustingentries

結(jié)帳Closingentries

(3)現(xiàn)金與應(yīng)收帳款

現(xiàn)金Cash

銀行存款Cashinbank

庫(kù)存現(xiàn)金Cashinhand

流動(dòng)資產(chǎn)Currentassets

償債基金Sinkingfund

定額備用金Imprestpettycash

支票Check(cheque)

銀行對(duì)帳單Bankstatement

銀行存款調(diào)節(jié)表Bankreconciliationstatement

在途存款Outstandingdeposit

在途支票O(jiān)utstandingcheck

應(yīng)付憑單Voucherspayable

應(yīng)收帳款A(yù)ccountreceivable

應(yīng)收票據(jù)Notereceivable

起運(yùn)點(diǎn)交貨價(jià)F.O.Bshippingpoint

目的地交貨價(jià)F.O.Bdestinationpoint

商業(yè)折扣Tradediscount

現(xiàn)金折扣Cashdiscount

銷售退回及折讓Salesreturnandallowance

壞帳費(fèi)用Baddebtexpense

備抵法Allowancemethod

備抵壞帳Baddebtallowance

損益表法Incomestatementapproach

資產(chǎn)負(fù)債表法Balancesheetapproach

帳齡分析法Aginganalysismethod

直接沖銷法Directwrite-offmethod

帶息票據(jù)Interestbearingnote

不帶息票據(jù)Non-interestbearingnote

出票人Maker

受款人Payee

木金Principal

利息率Interestrate

到期日Maturitydate

本票Promissorynote

貼現(xiàn)Discount

背書Endorse

拒付費(fèi)Protestfee

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