初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)：其他稅收法律制度題庫考點五

初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)：其他稅收法律制度題庫考點五

1、多選下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（）。

A.從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務

人，應當在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證

B.已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明

的當月起計算繳納車船稅

C.沒有扣繳義務人的，納稅人應當向主管稅務機關(guān)自行申報繳納車船稅

D.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退

稅

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核車船稅的征收管理。

2、多選根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收土地增值稅

的有（）。

A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

D.雙方合作建房按照比例分配房產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓

正確答案：卜,D

參考解析：（1）選項A：〃公司與公司之間〃互換房產(chǎn)應當征收土地增值稅，〃個

人之間〃互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)核實，可以免征土地增值

稅；（2）選項D：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例

分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅。

3、判斷題土地使用權(quán)交換、房屋交換所納契稅的計稅依據(jù)為所交換土地使用

權(quán)、房屋的價格總額。（）

正確答案：錯

參考解析：本題考核契稅的計稅依據(jù)。土地使用權(quán)交換、房屋交換的，以交換

土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。

4、多選下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）o

A.單位自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)

B.單位對外銷售自產(chǎn)的原油，以銷售額為計稅依據(jù)

C.單位以自產(chǎn)原鹽加工精制后銷售的，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)

D.單位自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)

正確答案：卜,B,D

參考解雇※題寡亥資源稅的計稅依據(jù)。單位以自產(chǎn)原鹽加工精制后銷售的，

應將銷售的精制鹽換算為原鹽數(shù)量作為計稅依據(jù)，故選項C不正確。

5、多選下列各項中，不應征收土地增值稅的有（）o

A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企'也從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

正確答案：A,B,D

參考解析：本題考核土地增值稅的征免稅規(guī)定。房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)

屬變更，不屬于土地增值稅征稅范圍；抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的，征收土

地增值稅。

6、不定項選擇某具有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司，2012年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)

務：（1）經(jīng)有關(guān)部門批注從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元。

運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費分別為9萬元、1.38萬元，向海關(guān)繳

納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）進口化妝品一批，

支付國外的買價220萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元、自己的采購代理人傭金6萬

元；支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬

元；支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬

元。（3）2010年6月1日，經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備

用于研發(fā)項目，設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣800萬元（關(guān)稅

稅率為10%）,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年：2012年5月31日，公司研發(fā)項目

完成后，將已計提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。（4）經(jīng)批

準進口服裝一批，成交價格為境外離岸價格（FOB）2.6萬美元，境外運費及保

險費共計0.4萬美元。提示：小轎車關(guān)稅稅率為60%,化妝品關(guān)稅稅率為20%,

小轎車消費稅稅率為8%,化妝品消費稅稅率為30%,進口的服裝關(guān)稅稅率為

20%,匯率1美元=6.8元人民幣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅合計為（）萬元。

A.448.32

B.476.39

C.426.56

D.462.12

正確答案：B

7、不定項選擇2013年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進行寫字樓的開

發(fā)，支付土地出讓金3000萬元；寫字樓開發(fā)成本2800萬元，其中含公共配套

設(shè)施費用500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房

地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明）；當年寫字樓全部銷售完畢，取得銷

售收入共計9000萬元；繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加495萬元；

繳納印花稅4.5萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的

計算扣除比例為5機要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列小題。該企業(yè)計算土

地增值稅時準予扣除的項目金額為（）萬元。

A.6885

B.6889.5

C.8045

D.8049.5

正確答案：C

8、多選城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人通常包括()o

A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人或代管

人

C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人

D.工地使用權(quán)共有時的共有各方

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

9、不定項選擇某公司占地5000平方米，房產(chǎn)原值3000000元。2013年發(fā)生

以下業(yè)務：(1)全年取得旅游業(yè)務收入1500000元。(2)6月30日，簽訂房

屋租賃合同一份，將原值500000元的辦公用房從7月1日起出租給他人使用，

租期為12個月，月租金為2000元，租金每月收取一次。(3)9月10日，與某

金融企業(yè)簽訂融資租賃合同一份，租入價值300000元的機器設(shè)備一臺，租期5

年，租金共計400000元，每年支付80000元。已知：①該公司適用的城鎮(zhèn)土地

使用稅年稅額為每平方米5元；②當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計算房產(chǎn)余值的扣除

比例為30%,從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,從程計征房產(chǎn)稅稅率為12%；③營業(yè)

稅稅率為5%；④財產(chǎn)租賃合同適用的印花稅稅率為0.1%,融資租賃合同適用的

印花稅稅率為0.005%；⑤該公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為5%,教育費附加

的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料?，分析回答下列小題。該公司2013年應

繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。

A.12500

B.25000

C.50000

D.75000

正確答案：B

10、單選下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，不正確的是()o

A.城市維護建設(shè)稅實行差別比例稅率

B.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)設(shè)立的企業(yè)，按照市區(qū)規(guī)定稅率計算納稅

0.納不兌人所在地為工礦區(qū)的，應根據(jù)工礦區(qū)所屬行政區(qū)劃適用的稅率計算納稅

D.由受托方代扣代繳、代收代繳〃三稅〃的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳

的城市維護建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行

正確答案：D

參考解析：本題考核城市維護建設(shè)稅的稅率。由受托方代扣代繳、代收代繳〃三

稅〃的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按受托方所在地適

用稅率執(zhí)行。

11、單選某煤礦本月開采原煤4000噸，當月銷售2500噸；開采天然氣800

14、判斷題從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)為機動車車船稅

的扣繳義務人。()

正確答案：對

15、多選下列各項中，應當計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有()o

A.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款

B.進口人向境外采購代理人支付的買方傭金

C.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費

D.進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金

正確答案：A,C,D

參考解析：選項B：進口人向境外采購代理人支付的買方傭金不能列入進口貨物

關(guān)稅完稅價格。

16、單選煙葉稅實行比例稅率，煙葉稅的稅率為()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

正確答案：C

參考解析：本題考核煙葉稅的稅率。煙葉稅的稅率為20%。

17、單選張某2013年4月15日購買1輛發(fā)動機氣缸容量為1.6升的乘用

車，已知適用年基準稅額480元。張某2013年應繳納車船稅稅額為()元。

A.120

B.240

C.360

D.480

正確答案：C

參考解析：本題考核車船稅的計算。購置的新車船，購置當年的應納稅額自納

稅義務發(fā)生的當月起按月計算。張某2012年應繳納車船稅二480X9+12=360

(元)。

18、不定項選擇位于市區(qū)的某企業(yè)2013年年初共計占用土地65000平方米，

擁有的房產(chǎn)原值共計7500萬元。其中房產(chǎn)原值為4500萬元的辦公樓占地43000

平方米，房產(chǎn)原值為80。力元的廠辦招待所占地4000平方米，房產(chǎn)原值為2200

萬元的廠房占地8000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路及綠化用地8000平方米，廠區(qū)

外公共綠化用地2000平方米。2013年6月25日簽訂房屋租賃合同一份，將招

待所從7月1日起出租給其他單位使用，租期12個月，每月收取租金5萬元。

已知：城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額4元/平方米；當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余

值的扣除比例為2096。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)廠房2013

年應繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。

A.21.12

B.26.4

C.25

D.23.88

正確答案：A

19、不定項選擇某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一

座新開發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。（1）合同約定的轉(zhuǎn)讓價為200Q0萬元，

該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，印花稅10萬元。（2）該企業(yè)為取得

工地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用和稅金為3000萬

元。（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括〃三通一平〃等支出500

萬元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項

目計算分攤利息支出，也不能提供金融機構(gòu)證明）。已知：該企業(yè)所在省人民

政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%,城市維護建設(shè)稅稅率為

7%,教育費附加的征稅比例為3機要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

該企業(yè)計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.650

B.700

C.1550

D.1900

正確答案：B

20、不定項選擇2013年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進行寫字樓的

開發(fā)，支付土地出讓金3000萬元；寫字樓開發(fā)成本2800萬元，其中含公共配

套設(shè)施費用500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓

房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明）；當年寫字樓全部銷售完畢，取得

銷售收入共計9000萬元；繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加495萬

元；繳納印花稅4.5萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費

用的計算扣除比例為596。要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列小題。根據(jù)土地

增值稅的相關(guān)稅收法律制度，下列表述正確的是（）o

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額可以據(jù)實扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用和財務費

用

0.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單

獨作為稅金扣除

D.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可以加計10%扣除

正確答案：A,B,C

21、多選施據(jù)熊地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（）o

A.果園

B.花圃

C.茶園

D.菜地

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核耕地的范圍?！ǜ亍ㄊ侵阜N植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜

地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林

木的土地。所以選項ABCD都正確。

22、判斷題噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內(nèi)港口的當日，應稅船

舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自取得新執(zhí)照

的當口起續(xù)繳噸稅。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核船舶噸稅的征收管理。噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶

進入境內(nèi)港口的當日，應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領(lǐng)

新的噸稅執(zhí)照，自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。

23、單選關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動，即價格越高，

稅率越低。這種關(guān)稅稅率形式稱為Oo

A.從價稅

B.從量稅

C.復合稅

D.滑準稅

正確答案：D

參考解析：滑準稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一

種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。

24、單選某油田當年銷售原油200萬噸，每噸4000元；油田自用5萬噸，另

有2萬噸采油過程中用于加熱和修理油井。已知該油田適用的稅率為6%,則該

油田當年應納資源稅稅額為()萬元。

A.48000

B.48480

C.49200

D.49680

正確答案：C

參考解析：本題考核資源稅的計算。開采原油銷售或白用的都應繳納資源稅，

加熱或修井的原油免征資源稅。該企業(yè)應納資源稅=(200+5)X4000X

6%=49200(萬元)o

25、單選某企業(yè)2012年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，3月31日將其中

原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允

許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當年

應繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.4.8

B.24

C.27

D.28.8

正確答案：C

參考解析:(1)從價部分:2000X(1-20%)X1.2%+1000X(1-20%)XI.2%

X3/12=21.6(萬元)；(2)從租部分：5X9X12%=5.4(萬元)；(3)當年

應納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27(萬元)。

26、多選某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結(jié)算的商用寫字樓，獲得2000萬

元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各稅中，屬了該公司此項售樓業(yè)務應

繳納的稅種有()o

A.契稅

B.營業(yè)稅

C.印花稅

D.土地增值稅

正確答案：B,C,D

參考解析：本題考核出售房產(chǎn)應繳納的稅種。出售房產(chǎn)應繳納營業(yè)稅、印花稅

和土地增值稅，而契稅是對買受人征收的。

27、多選下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有()o

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.工程設(shè)計合同

C.商標注冊證

D.銀行同業(yè)拆借合同

正確答案：A,B,C

參考解析：木題考核印花稅的征稅范圍。銀行同業(yè)拆借合同不屬于印花稅應稅

合同。

28、單選2013年某公司擁有6輛商用貨車，其整備質(zhì)量分別為8噸(2

輛)、6噸(4輛)。乘用車2輛。當?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載客汽車每輛600

元，商用貨車整備質(zhì)量每噸50元。2013年該公司應納車船稅為()元。

A.3200

B.4600

C.5000

D.5200

正確答案：A

參考解析：本題考核車船稅的計算。應納車船稅二2X600+(8X2+6X4)X

50=3200(元)o

29、單選甲公司2013年自有房屋10棟，其中8棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值

共計1000萬元(其中不包括通風設(shè)備60萬元)；2棟房屋出租給乙公司，年租

金收入50萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。根據(jù)房

產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司2013年應繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.9.600

B.10.176

C.16.176

D.10.056

正確答案：C

參考解析：房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值

的配套設(shè)施，主要有暖氣、通風等設(shè)備；甲公司應納房產(chǎn)稅二(1000+60)X

(1-20%)X1.2%+50X12%-16.176(萬元)。

30、單選根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人

()O

A.實際取得土地、房屋的當天

B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當天

C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天

D.實際支付購買價款的當天

正確答案：C

參考解析：契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的

當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。

31、單選下列應按〃產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)〃計征印花稅的是()o

A.技術(shù)開發(fā)合同

B.大型設(shè)備購買合同

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案：C

參考解析：本題考核印花稅的稅目。土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合

同、商品房銷售合同按照〃產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)〃征收印花稅。

32、判斷題土地增值稅納稅人是法人的，當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所

在地或經(jīng)營所在地一致時，在辦理稅務登記的原管轄稅務機關(guān)申報納稅即可。

()

正確答案：對

33、多選車船稅的稅額計算中，可以減按50%征稅的有()o

A.載貨汽車

B.非機動駁船

C.掛車

D.拖船

正確答案：B,C,D

參考解析：本題考核車船稅計算的特殊規(guī)定。拖船、非機動駁船和掛車分別按

船舶稅額、貨車稅額的50%計算。

34、多選下列各項中，屬于印花稅免稅憑證的有()o

A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本

B.無息、貼息貸款合同

C.農(nóng)牧業(yè)保險合同

D.技術(shù)合同

正確答案：A,B,C

參考解析：本題考核印花稅的免稅規(guī)定。選項D屬于印花稅應稅憑證。

35、多選根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，主管稅務機關(guān)可要

求納稅人進行土地增值稅清算的有()o

A.取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

B.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建

筑面積的比例在85%以上

D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建

筑面積的比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

正確答案：B,C,D

參考解析：選項A：取得銷售(預售)許可證滿〃3年〃仍未銷售完畢的，主管稅

務機關(guān)才可以要求納稅人進行土地增值稅清算。

36、多選下列各項中，屬于關(guān)稅征稅對象的是()o

A.貿(mào)易性商品

B.個人郵寄物品

C.入境旅客隨身攜帶的高級化妝品

D.獲贈的進入國境的個人使用的小汽車

正確答案：A,B,C,D

參考解析：關(guān)稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商

品；物品是指入境旅客隨聲攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上

的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品。

37、單選某油田2013年8月生產(chǎn)原油20萬噸，當月銷售19.5萬噸，取得不

含增值稅收入78萬元。加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣100萬立方米，當

月銷售90萬立方米，待售10萬立方米，取得含增值稅收入203.4萬元。按當

地規(guī)定原油、天然氣的比例稅率均為5版則該油田本月應納資源稅為()萬

元。

A.12.9

B.12.59

C.13

D.14

正確答案：A

參考解析：本題考核資源稅應納稅額的計算。加熱、修井用原油，免征資源

稅。該油田本月應納資源稅二(78+203.4+1.13)X5%=12.9(萬元)。

38、判斷題李某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給王某，王某認為自己是承典

人，不用納稅，王某的觀點是正確的。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務人。根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)

定，產(chǎn)權(quán)出典的，以承典人為納稅人。

39、多選下列各項中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應稅憑證有

()O

A.權(quán)利、許可證照

B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿

C.營業(yè)賬簿中的其他賬簿

D.合同類憑證

正確答案：A,C

參考解析：本題考核按件貼花的應稅憑證。權(quán)利、許可證照，營業(yè)賬簿中的其

他賬簿，均為按件貼花，稅額為每件5元。

40、多選房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房，在確定土地增值稅的扣除項目

時，允許作為〃與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金〃項目扣除的稅金有Oo

A.營業(yè)稅

B.房產(chǎn)稅

C.城市維護建設(shè)稅

D.印花稅

正確答案：卜,C

參考解蘇：(1)選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房，計算繳納土地增值

稅時，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城建稅、

教育費附加可視同稅金扣除，但不包括房產(chǎn)稅；(2)選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

轉(zhuǎn)讓新建商品房所繳納的印花稅己經(jīng)包含在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除，不能再單

獨扣除。

41、單選下列各項中，減按2元/平方米征收耕地占用稅的是()。

A.納稅人臨時占用耕地

B.學校占用耕地建設(shè)校舍

C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

D.公路線路占用耕地

正確答案：D

參考解析：本題考核耕地占用稅減免稅范圍。納稅人臨時占用耕地，應當繳納

耕地占用稅；學校占用耕地，免征耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，

按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。公路線路占用耕地，減按每平方米2

元的稅額征收耕地占用稅。

42、判斷題納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%

的，予以免稅；超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值稅。()

止確答案：對

參考解蘇：普通標準住宅是指按所在地一般民用住宅標準建造的居住用住宅。

納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額2096的，予以免稅；

超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值稅。

43、單選某人民團體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地

1000平方米。2012年3月31日至12月31日將B棟出租。已知，當?shù)爻擎?zhèn)土

地使用稅每平方米年稅額為15元。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，該人

民團體2012年應繳納城鎮(zhèn)上地使用稅（）元。

A.3750

B.11250

C.12500

D.15000

正確答案：B

參考解析：（1）國際機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地（A棟）免征城鎮(zhèn)土地

使用稅；（2）出租的B棟應自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，

該人民團體應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二1000X15X9個月/12=11250（元）。

44、單選根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的

是（）。

A.與原油同時開采的天然氣

B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

C.開采的天然原油

D.生產(chǎn)的海鹽原鹽

正確答案：B

參考解析：本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅稅目所稱的〃天然氣〃，是指專

門開采或與原油同時開采的天然氣，不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。

45、多選根據(jù)規(guī)定，關(guān)稅進口稅率又分為（）o

A.普通稅率

B.最惠國稅率

C.協(xié)定稅率

D.暫定稅率

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核關(guān)稅的稅率。關(guān)稅的進口稅率又分為普通稅率、最惠國稅

率、協(xié)定稅率、特惠稅率、關(guān)稅配額稅率和暫定稅率。

46、多選下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的說法中正確的有

（）O

A.納稅義務人新征用的非耕地，自批準征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用

稅

C.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更手續(xù)、簽發(fā)權(quán)屬證書之日

起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：A,B,D

參考解析：納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更手續(xù)、簽發(fā)權(quán)屬證

書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

47、多選根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（）o

A.警用車船

B.養(yǎng)殖漁船

C.物流公司營運用貨車

D.汽車租賃公司出租用乘用車

正確答案：A,B

參考解析：警用車船和養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

48、多選根據(jù)規(guī)定，下列各項中，實行復合稅率征收關(guān)稅的有（）o

A.錄像機

B.放像機

C.攝像機

D.手機

正確答案：A,B,C

參考解析：本題考核關(guān)稅的稅率。選項D實行從價計征辦法。

49、不定項選擇某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年開發(fā)的A項目的有關(guān)經(jīng)營情況

如下：（1）當年將該項目商品房全部銷售，簽訂了商品房銷售合同，取得銷售

收入8000萬元；（2）年初受讓A項目所占土地，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，

支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款1600萬元，相關(guān)稅費100萬元；（3）開

發(fā)過程中發(fā)生土地拆遷補償費500萬元，前期工程費200萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公

共配套設(shè)施費300萬元，開發(fā)間接費用150萬元；（4）開發(fā)過程中發(fā)生銷售費

用200萬元，財務費用100萬元，管理費用120萬元。已知，甲房地產(chǎn)開發(fā)公

司不能按開發(fā)項目計算分攤利息支出，當?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為

10%；購銷合同適用的印花稅稅率為0.3%。；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)通用的印花稅稅率為

0.5%。；甲房地產(chǎn)開發(fā)公司適用的城建稅稅率為7%,教育費附加征收率為3機

要求：根據(jù)上述資料，回答卜列問題。甲房地產(chǎn)開發(fā)公司就A項目商品房銷售

收入應繳納的營業(yè)稅為（）O

A.8000X5%=400（萬元）

B.（8000-1600-100）X5%=315（萬元）

C.（8000-1600-100-500-200-300-150）X5%=257.5（萬元）

D.（8000-1600-100-500-200-300-150-200-100-120）*5%=236.5（萬元）

正確答案：A

50、判斷題房地產(chǎn)出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為不屬于

土地增值稅的征稅范圍。（）

正確答案：對

參考解蘇：本題考核土地增值稅的征稅范圍。以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地

產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為不屬

于土地增值稅的征稅范圍。

51、不定項選擇本題涉及營業(yè)稅、城建稅（及教育費附加）、土地增值稅。

某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年發(fā)生以下業(yè)務：（1）開發(fā)商品房對外出售，售房

合同上注明售房總金額4000萬元，2013年取得一次性售房收入1600萬元，取

得銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬元；（2）支付取得土地使用權(quán)的金

額800萬元；（3）開發(fā)成本1500萬元；（4）向銀行借款2000萬元，一年

期，利率4%（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息），向非銀行金融機構(gòu)借款

800萬元，支付利息60萬元（不能提供金融機構(gòu)的證明）；管理銷售費用300

萬元。已知：開發(fā)費用的扣除比例為10虬要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列

（1）?（4）小題。該公司應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.375.9

B.271.5

C.237

D.303

正確答案：C

52、不定項選擇某企業(yè)2013年擁有房產(chǎn)原值共計8500萬元，具體使用情況

如下：（1）3棟屬于廠房車間、原值共計3000萬元，1棟屬于辦公樓、原值

1000萬元。（2）年初1棟原值1000萬元的行政樓用于出租，按月收取租金5

萬元。由于該行政樓年久失修，2013年4月1日收回進行大修理，大修理時間

為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由1000萬元上升為1200萬元，11月1日作為

活動中心投入本單位自己使用。（3）年初將原值為1500萬元的房產(chǎn)對外投

資，但不承擔風險，每年取得固定收益為30萬元；將原值為1000萬元的房產(chǎn)

對外投資聯(lián)營，并與對方共擔風險，且房產(chǎn)已過戶到被投資企業(yè)名下。（4）另

外還有原值1000萬元的自有房產(chǎn)屬于企業(yè)職工的集體宿舍，該企業(yè)是按政府規(guī)

定價格向職工出租的，每年收取租金10萬元。已知：當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余

值的扣除比例為30虬要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年企業(yè)

對外投資的房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.3.6

B.8.4

C.12.6

D.21

正確答案：A

53、單選下列項目中，以〃凈噸位每噸〃為計稅依據(jù)來征收車船稅的是（）o

A.輪式專用機械車

B.游艇

C.拖船

D.摩托車

正確答案：C

參考解析：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。選項A,輪式專用機械車按整備質(zhì)量每

噸為計稅依據(jù)。選項B,游艇按艇身長度每米為計稅依據(jù)。選項D,摩托車以〃

每輛〃為計稅依據(jù)。

54、多選有關(guān)從量定額“征資源稅的課稅數(shù)量，下列表述正確的有()o

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量

C.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按稠油的數(shù)量課

稅

D.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)

量為課稅數(shù)量

正確答案：B,D

參考解析：(1)選項A：納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為

課稅數(shù)量；(2)選項C：原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分

的，一律按原油的數(shù)量課稅。

55、不定項選擇某公司占地5000平方米，房產(chǎn)原值3000000元。2013年發(fā)生

以下業(yè)務：(1)全年取得旅游業(yè)務收入1500000元。(2)6月30日，簽訂房

屋租賃合同一份，將原值500000元的辦公用房從7月1日起出租給他人使用，

租期為12個月，月租金為2000元，租金每月收取一次。(3)9月10日，與某

金融企業(yè)簽訂融資租賃合同一份，租入價值300000元的機器設(shè)備一臺，租期5

年，租金共計400000元，每年支付80000元。已知：①該公司適用的城鎮(zhèn)土地

使用稅年稅額為每平方米5元；②當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計算房產(chǎn)余值的扣除

比例為30%,從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%；③營業(yè)

稅稅率為5%；④財產(chǎn)租賃合同適用的印花稅稅率為0.1樂融資租賃合同適用的

印花稅稅率為0.005%；⑤該公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為5冊教育費附加

的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。根據(jù)本題業(yè)務

(1)、(2)所提示的內(nèi)容，該公司2013年應繳納的營業(yè)稅為()元。

A.600

B.75000

C.75600

D.74400

正確答案：C

56、單選根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工

礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是()o

A.擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)

B.擁有農(nóng)村宅基地的農(nóng)民

C.使用土地的外商投資企業(yè)

D.使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)

正確答案：B

參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦

區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人，所以B不

正確。

57、單選根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應稅船舶負責人應當自海關(guān)填發(fā)噸

稅繳款憑證之日起()日內(nèi)向指定銀行繳清稅款。

A.5

B.10

C.15

D.30

正確答案：C

參考解析：本題考核車船稅納稅義務發(fā)生時間。根據(jù)《中華人民共和國船舶噸

稅暫行條例》第12條規(guī)定，應稅船舶負責人應當自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日

起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款。未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起，按日

加收滯納稅款0.5%。的滯納金。

58、多選根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以所載金額作為計稅依

據(jù)繳納印花稅的有()。

A.購銷合同中記載的購銷金額

B.借款合同中的借款金額

C.保險合同中的保險費

D.工商營業(yè)執(zhí)照

正確答案：A,B,C

參考解析：根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、購銷合同、借款合同、保險合同是以憑

證所載金額作為計稅依據(jù)。工商營業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計稅依據(jù)。

59、多選下列關(guān)于教育費附加的規(guī)定，說法正確的有()o

A.對納稅人進口貨物海關(guān)代征的增值稅、消費稅，不作為教育費附加的計稅依

據(jù)

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可同時退還已征收的教育費附加

C.現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%

D.教育費附加單獨繳納，不與〃三稅〃同時繳納

正確答案：A,C

參考解析：(1)選項B：教育費附加〃進口不征、出口不退〃；(2)選項D：教

育費附加與〃三稅〃同時繳納。

60、單選根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應

稅產(chǎn)品的，資源稅的納稅義務發(fā)生時間是()o

A.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

B.發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天

C.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

D.移送使用應稅產(chǎn)品的當天

正確答案：A

參考解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的，資源稅的納稅義務

發(fā)生時間是銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。

61、單選下列選項中，屬丁房產(chǎn)稅征稅對象的是()o

A.圍墻

B.室外游泳池

C.煙囪

D.倉庫

正確答案：D

參考解加：獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳

池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。

62、判斷題對原油、天然氣征收資源稅，采用比例稅率。()

正確答案：對

參考解析：資源稅采用〃比例稅率〃和〃定額稅率"兩種形式，對〃原油〃和〃天然氣

〃按照比例稅率從價征收，其他稅目按照固定稅額從量征收。

63、多選根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應

當進行土地增值稅清算的有()o

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

正確答案：A,B,C

參考解仁向頁D：主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算，但不屬于

納稅人應當進行土地增值稅清算的范圍。

64、不定項選擇某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月，發(fā)生如下業(yè)

務：(1)月初進口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金10萬元，該批煙

絲運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費共計12力元；起卸后發(fā)生不

含稅公路運費1.27萬元、保險費1.5萬元。以上業(yè)務已取得海關(guān)進口消費稅完

稅憑證、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。

(2)購進其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額

合計為40萬元。(3)領(lǐng)用月初進口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號卷煙。

(4)將600標準箱M牌號卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知：煙絲的關(guān)稅稅率

為10機煙絲的消費稅稅率為30機煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%；該卷煙廠

期初無增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進項稅額抵扣憑證均在當月認證通過

并抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該卷煙廠本月銷售領(lǐng)用進口煙

絲生產(chǎn)的M牌號卷煙，在計算消費稅時，可以扣除的進口煙絲消費稅已納稅款

為()。

A.0

B.(300+10+12)X(1+10%)X30%=106.26(萬元)

C.(300+10+12)X(1+10%)4-(1-30%)X30%=151.8(萬元)

D.(300+10+12)X(1+10%)4-(1-30%)X30%X60%=91.08(萬元)

正確答案：D

65、單選下列各項中，不正確的是()o

A.城區(qū)內(nèi)的集體所有土地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.農(nóng)村集體所有的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人選定一

處土地所在地稅務機關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應由受讓方從合同約定交付土地

時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：C

參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。納稅人使用的土地不屬于同

一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地稅務機關(guān)繳納城鎮(zhèn)

土地使用稅。

66、單選下列各項中，免征土地增值稅的是Oo

A.納稅人建造普通標準住宅出售

B.國家因建設(shè)某省市之間高速公路而征用的土地

C.某合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房

D.居民轉(zhuǎn)讓自有的營業(yè)房產(chǎn)

正確答案：B

參考解析：本題考核土地增值稅的減免稅規(guī)定。選項A、C只有滿足增值率不超

過20%的時候，才免征土地增值稅。

67、不定項選擇某市區(qū)一家非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售了一棟寫字樓，

取得收入5000萬元，發(fā)生的支出如下：(1)按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費(營

業(yè)稅稅率5肌城建稅稅率7樂印花稅稅率0.5%。，教育費附加征收率3%)；

(2)為建此樓支付地價款600萬元；(3)投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500月

元；(4)房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，其中：利息支出240萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓

房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明)，但比銀行的同期同類貸款利率計

算的利息多出30萬元，其他開發(fā)費用160萬元。已知：該單位所在地政府規(guī)定

的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5機要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列

,1)?(4)小題。計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是()萬

yEo

A.345

B.210

C.315

D.195

正確答案：C

68、判斷題不論應稅合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應當繳納印花稅。

()

正確答案：對

69、單選下列各項中，應繳納城鎮(zhèn)工地使用稅的是()o

A.直接用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地

B.名勝占跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的小賣部用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.免稅單位無償使用納稅單位的土地

正確答案：B

參考解析：(1)選項B：公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位用地，應照章征收

城鎮(zhèn)土地使用稅；(2)選項ACD都屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。

70、不定項選擇位于A鎮(zhèn)的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人.2014年3

月份發(fā)生以下業(yè)務：(1)購進挖掘機一一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值

稅稅款為10.2萬元；支付不含增值稅運費2.55萬元，取得一般納稅人開具的

貨運增值稅專用發(fā)票。(2)購進一批輔料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

為8萬元，支付不含增值稅運費1.8萬元，取得一般納稅人開具的貨運增值稅

專用發(fā)票；月底盤點時發(fā)現(xiàn)該批輔料因管理不善已經(jīng)毀損20%。(3)開采原煤

10000噸，銷售9000噸，每噸不含稅單價500元；為職工宿舍供暖，使用本月

開采的原煤200噸。(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取

得不含稅銷售額25萬元。已知：原煤適用的增值稅稅率為17%,交通運輸業(yè)適

用的增值稅稅率為11%;該企業(yè)所在地原煤資源稅稅額為5元/噸，天然氣資源

稅適用稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料?，回答下列問題。有關(guān)該企業(yè)本月應當

繳納的資源稅，下列計算正確的是Oo

A.10000X5+25X10000X5%

B.9000X5+25X10000X5%

C.(9000+200)X5+25XI0000X5%

D.(9000+200)X5

正確答案：D

71、判斷題某企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅。()

正確答案：錯

參考解析：納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房

產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

72、判斷題同一種類應納印花稅憑證若需要頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟?/p>

務機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅，經(jīng)稅務機關(guān)核準發(fā)給許可證后，在最長不超

過3個月匯總計算納稅。（）

正確答案：錯

參考解析：本題考核印花稅的納稅期限。稅務機關(guān)確定的匯總計算納稅限期，

最長不超過1個月。

73、單選某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值100萬元，己知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當?shù)匾?guī)

定的房產(chǎn)稅扣除比例為2096,則該企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅為（）元。

A.6600

B.9600

C.9000

D.0

正確答案：B

參考解蘇：本題考核從價計征房產(chǎn)稅的計算。從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余

值為計稅依據(jù)。該企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅二1000000X（1-20%）X1.2%=9600

（元）。

74、不定項選擇某高新技術(shù)企業(yè)2013年7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當年

領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下：（1）領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使

用證各一份；建賬時共設(shè)8個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本

500萬元，資本公積100萬元。（2）與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30

萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合司，分別

注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。（3）以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某

銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力

償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)

移書據(jù)。已知：購銷合同的印花稅稅率0.3%。；運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花

稅稅率0.5%。；借款合同印花稅稅率0.05%。。要求：根據(jù)上述資料，回答下列

（1）?（4）小題。該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應繳納的印花稅為

（）元。

A.100

B.400

C.450

D.550

正確答案：0

75、不定項選擇2012年甲企'也自有房產(chǎn)14棟，原值共計13500萬元，具體使

用情況如下：（1）3棟在2009年底已經(jīng)被有關(guān)部門認定為危險房屋，2012年4

月1日起停止使用，房產(chǎn)原值共計2000萬元。（2）9棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原

值共計10000萬元。（3）2棟用于對外投資，每棟按月收取固定收入10萬元。

由于特殊情況，2012年5月1日收回1棟進行大修理，大修理時間為7個月。

大修理后該房產(chǎn)原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日作為廠房投入本企

業(yè)使用。已知：該地區(qū)計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20隊要求：根據(jù)上述資料，

分析回答下列第r3小題。根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，2012年甲企業(yè)

3棟危房應繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.3.6

B.4.8

C.9.6

D.19.2

正確答案：B

76、多選根據(jù)卬花稅法律制度的規(guī)定，下列稅率形式中，適用丁卬花稅的有

()O

A.定額稅率

B.超額累進稅率

C.比例稅率

D.全額累進稅率

正確答案：A,C

參考解析：印花稅的稅率有兩種形式：比例稅率和定額稅率。

77、多選下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有()o

A.國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

B.繼承人依法繼承的房產(chǎn)

C.對國有企業(yè)進行評估增值的房產(chǎn)

D.對外出租的房產(chǎn)

正確答案：B,C,D

參考解》向頁’A：國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，屬于土地增值稅的征稅范圍，需

要繳納土地增值稅。

78、多選城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人是使用城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

土地的單位和個人，包括()。

A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機構(gòu)

B.事業(yè)單位和社會團體

C.個體工商戶

D.個人

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人

包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機構(gòu)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍

隊及其他單位，個體工商戶及個人也是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

79、不定項選擇

位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，開發(fā)該辦公

樓支付地價款320萬元，另支付相關(guān)稅費10萬元；支付拆遷補償費80萬元、

基礎(chǔ)設(shè)施費100萬元、建筑安裝工程費480方元；實際發(fā)生借款利息120萬

元，但該公司不能提供金融機構(gòu)貸款證明：開發(fā)完成后將其全部銷售給位于同

市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計1800萬元。已知：(1)當

地省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為9機(2)城市維護建設(shè)稅稅率為

7%,教育費附加征收率為3版(3)土地增值稅四級超率累進稅率表

級數(shù)增值額與扣除項目金額的比率稅率a)速算扣除系數(shù)(%)

1不超過5晚的部分300

2超過5晚至1。晚的部分405

3超過1。晚至2。株的部分5。15

4超過2G0%的部分6035

求：根據(jù)上述資料?，回答下列問題。

該生地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓在計算土地增值額時可以扣除的開發(fā)費用為()

萬元。

A.99

B.89.1

C.88.2

D.88

正確答案：B

80、多④根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土

地增值稅的扣除項目金額時，允許單獨扣除的稅金是()o

A.營業(yè)稅

B.契稅

C.城市維護建設(shè)稅

D.印花稅

正確答案：A,C

參考解析：納稅人在取得土地使用權(quán)時繳納的契稅，已經(jīng)計入取得土地使用權(quán)

所支付的金額，不得單獨扣除。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅已列入

管理費用中，故不允許再單獨扣除；其他納稅人繳納的印花稅允許單獨扣除。

因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。

81、多選根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收契稅的有()o

A.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押

B.某人在抽獎活動中獲得一套住房

C.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租

D.某人購置一套住房

正確答案：B,D

參考解析：土地、房屋權(quán)屬的典當、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。

82、單選甲公司進口一批高檔化妝品，對此業(yè)務的稅務處理，下列說法正確

的是().

A.甲公司進口高檔化妝品無須繳納增值稅

B.甲公司進口高檔化妝品無須繳納消費稅

C.甲公司進口高檔化妝品無須繳納城市維護建設(shè)稅

D.甲公司進口高檔化妝品無須繳納關(guān)稅

正確答案：C

參考解析：（1）選項A：應繳納增值稅，進口貨物的增值稅由海關(guān)代征；（2）

選項B：應繳納消費稅，進口應稅消費品（如高檔化妝品）.進口環(huán)節(jié)的消費稅

由海關(guān)代征；（3）選項C：城市維護建設(shè)稅及教育費附加，進口不征，出口不

退；（4）選項D：凡準許進出口的貨物，除國家另有規(guī)定的以外，均應由海關(guān)

征收進口關(guān)稅或出口關(guān)稅。

83、單選根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于貨車計稅依據(jù)的是

（）O

A.排氣量

B.整備質(zhì)量

C.凈噸位

D.購置價格

正確答案：B

參考解析：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。貨車按整備質(zhì)量為計稅依據(jù)。

84、單選根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅

義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）o

A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

正確答案：A

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)

經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月（而非次月）起，繳納房產(chǎn)稅。

85、多選根據(jù)城市維護建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于教育費附加計稅依據(jù)的

是（）。

A.實際繳納的增值稅

B.實際繳納的企業(yè)所得稅

C.實際繳納的營業(yè)稅

D.實際繳納的消費稅

正確答案：A,C,D

參考解析：教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的〃三稅〃稅額，即實際繳

納的增值稅、營業(yè)稅和消費稅，并不包括企業(yè)所得稅。教育費附加本身沒有獨

立的征稅對象，其稅款征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎懲等事項，均比照〃三稅〃的

有關(guān)規(guī)定辦理。因此教育費附加本質(zhì)上說是一種附加稅。

86、單選王某2013年6月購買一輛汽車自用，支付含增值稅價款108300

元。已知，車輛購置稅的稅率為10%。根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，王某應

繳納車輛購置稅()元。

A.10830.41

B.10830

C.9000

D.9256.41

正確答案：D

參考解析：應繳納車輛購置稅=108300+(1+17%)X10%=9256.41(元)。

87、單選職工田某接受他人贈送房屋一套，該房屋原來建筑成本6萬元，目

前市場價26萬元，契稅稅率為5%,則田某應繳契稅()萬元。

A.1.3

B.1.5

C.0.3

D.1

正確答案：A

參考解本題考核契稅的計算。房屋贈與，由稅務機關(guān)參照市場價格核定征

收，應納契稅二26X5%=1.3(萬元)。

88、多選有關(guān)船舶噸稅的追征與補征，下列表述正確的有()o

A.因應稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應當繳納稅款之

日起3年內(nèi)追征稅款，并自應當繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款

0.5%。的滯納金

B.因應稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應當繳納稅款之

日起3年內(nèi)追征稅款，但不得加收滯納金

C.應稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書面形式要求海

關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應當立即通知應稅船舶辦理退還手續(xù)，但不支付利息

正確答案：A,C

參考解析：選項D：海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應當立即通知應稅船舶辦理退還手

續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息。

89、單選卜列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，錯誤的是()o

A.進口貨物不征收城市維護建設(shè)稅

B.出口貨物不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

C.以納稅人實際繳納的〃三稅〃為計稅依據(jù)

D.銷售貨物或提供勞務收取的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)

正確答案：D

參考解蘇：本題考核城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城市維護建設(shè)稅

是附加稅，以納稅人實際繳納的〃三稅〃稅額為計稅依據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。

90、單選下列各項中，不屬于車船稅納稅人的是()o

A.境內(nèi)擁有機動車輛的外商投資企業(yè)

B.香港特別行政區(qū)的車船使用人

C.境內(nèi)擁有機動車輛的事業(yè)單位

D.境內(nèi)擁有機動車輛的個人

正確答案：B

參考解加：本題考核車船稅的納稅義務人。香港特別行政區(qū)、澳門特別行政

區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。

91、單選某市工業(yè)企業(yè)擁有一幢房產(chǎn)，原值為500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為

1.2%,當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為25%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，

該房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅()元。

A.6000

B.4500

C.1500

D.1250

正確答案：B

參考解析:應納房產(chǎn)稅=500000X(1-25%)X1.2%=4500(元)。

92、單選某企業(yè)2013年3月份開采鋁土礦石500噸，銷售400噸。已知，鋁

土礦石適用的資源稅單位稅額為每噸14元。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企

業(yè)當月應繳納資源稅()元。

A.2240

B.3360

C.5600

D.7000

正確答案：C

參考解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，銷售的，以〃銷售數(shù)量〃(而非開采

數(shù)量)為課稅數(shù)量。應納資源稅二400X14=5600(元)。

93、多選根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要征收印花稅的有

()O

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.房屋產(chǎn)權(quán)證

C.稅務登記證

D.專利證

正確答案：A,B,D

參考解析：需要繳納印花稅的權(quán)利、許可證照，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)

證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證和土地使用證，不包括稅務登記證。

94、單選下列()原料不屬于冷卻劑。

A.廢鋼

B.礦石

C.白云石

D.氧化鐵皮

正確答案：C

95、判斷題納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地

產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()

正確答案：錯

參考解析-：本題考核城鎮(zhèn)工地使用稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人購置存量

房，自