CIA考試《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》模擬考試

CIA考試《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》模擬考試

1.財產(chǎn)和意外保險公司的治理層關(guān)注理賠工作的效率和成效。他們要緊是關(guān)注兩方面：有些

不應(yīng)賠付的索賠差不多賠付，或賠付量超過政策規(guī)定許多索賠者沒有及時獲得賠付。為預(yù)備對這

一領(lǐng)域的審計，內(nèi)部審計師決定進行初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實際情形和潛在問題的信

息。

在通知治理層后，該內(nèi)部審計師被要求直截了當開展舞弊調(diào)查。他確定了最可能涉及舞弊的

人員。在假定舞弊確實發(fā)生的情形下，他給每一個可能參與舞弊的人員發(fā)了一封電子郵件說明調(diào)

查的性質(zhì)，并要求他們說明舞弊的性質(zhì)。他說明：這只是純粹的審計調(diào)查，不涉及法律部門。這

種溝通方式的要緊問題是：

A、媒介，應(yīng)該用紙質(zhì)的文件例如信件，而不是電子出件

B、媒介，應(yīng)該采納個人面談的方式，而不是電子郵件

C、信息的性質(zhì)，內(nèi)部審計師應(yīng)該詳細描述對每一個職員的判定，并承諾他們有機會反應(yīng)

D、上述信息太籠統(tǒng)

2.某內(nèi)部審計師為退出會議做預(yù)備，已向被審計單位提交/一份審計報告初稿，以下內(nèi)容摘

自該審計報告初稿：

審計的執(zhí)行要達到如下目標：

?證實封存在倉庫中的未用機器設(shè)備的存在性

?確定在存放期間，機器設(shè)備是否有損壞

?核查倉庫治理人員執(zhí)行的處理程序

?確定庫存機器設(shè)備是否已進行適當?shù)臅嬏幚沓绦?/p>

?運算庫存存貨的現(xiàn)行公允市價

?比較機器設(shè)備總價與公司帳面價值

經(jīng)確認，從購買機器設(shè)備的記錄中抽出30個樣本，其中的13個存放在倉庫的地板上，另外

5個差不多運到裝船碼頭預(yù)備運送到生產(chǎn)工廠，另外12個已在往常被運往生產(chǎn)工廠。對倉庫的

財務(wù)核算程序進行的檢查揭示倉庫財務(wù)人員未按公司政策要求每月進行存貨記錄調(diào)劑。為測試可

能的損壞，檢查了25個樣本設(shè)備，除了一個外，其余狀態(tài)良好。另外，經(jīng)內(nèi)部審計師確認，倉

庫保管政策手冊中制定的處理程序是適當?shù)?，除了存貨的驗收檢查項目外，保管人員明顯是按規(guī)

定程序操作的。

當和被審計單位進行交流時，環(huán)境因素和信息特點能對交流過程造成破壞。內(nèi)部審計師只能

有限度地操縱環(huán)境因素，然而對信息特點可實施實質(zhì)性操縱。以下哪一項看起來是編制上述報告

地內(nèi)部審計師忽略了的信息特點？

A、信息的順序

B、聽眾的性質(zhì)

C、噪音

D、和被審計單位往常的相遇經(jīng)歷

3.某內(nèi)部審計師發(fā)覺一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的打算。該內(nèi)部審計師有大量的

證據(jù)說明該部門的經(jīng)理明白且批準了此項高估存貨的打算，也有一些證據(jù)說明該經(jīng)理可能負責此

項打算的實施。該內(nèi)部審計師應(yīng)該

A、連續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告

B、向高級治理層和審計委員會報告此項審計發(fā)覺，同時探討下一步可能采取的調(diào)查行動

c、向部門經(jīng)理通告其懷疑，同時在采取卜.一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的說明

D、將此事全部記錄下來，同時向外部內(nèi)部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查

工作

4.對人員績效的調(diào)查和審計顯示人們傾向于過分強調(diào)能夠確信他們最初期望的信息，并對與

期望相沖突信息的信任度打折扣。以下哪項技術(shù)無法關(guān)心降低證實偏見的阻礙？

A、要求審計復(fù):核和監(jiān)督以決定審計結(jié)果是否證實了所得出的結(jié)論

B、要求審計小組對初步觀看的結(jié)果進行廣泛的可能性說明

C、在所有培訓(xùn)中反復(fù)強調(diào)審計獨立性的要求

D、不管何時評估大量自計證據(jù)，都要求內(nèi)部審計師將他們得出結(jié)論的摸索過程書面化

5.某小都市自己治理養(yǎng)老基金。依照都市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金

或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師差不多證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不專門大，由都市財務(wù)主

管治理。內(nèi)部審計師決定估量基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權(quán)

平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)覺紀錄的收益額比估量的少得多。下一步內(nèi)部審

計師應(yīng)該：

A、詢問財務(wù)人員投資收益少于估量金額的緣故

B、通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編織一份更詳細的收益估量報告，列出特定股票

或債券支付的利息或股息

C、通知治理層和審計委員會可能有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查

D、從基金收入帳戶記錄中抽樣并追杳至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到

6.內(nèi)部審計師注意到某二級對下級業(yè)績進行評判時各指標值或者一致都高，或者一致都低、

或者一致居于中間。這一情形最能說明的結(jié)論：

A、這位上級對業(yè)績分級時過卜仁慈

B、評判表可能包括了太多的重要問題

C、也許對下屬業(yè)績進行評定的方式上存在系統(tǒng)性偏差

D、這位上級力求同等對待每個人

7.某審計師編制的工作底稿中包括職員名單和代碼以及如下一段陳述：按照隨機數(shù)表及職員

代碼抽出40位職員的個人文檔。對其檢杳以確定這些文檔是否包括公司501號政策所要求的全

部文件。未發(fā)覺例外情形。該審計師未在工作底稿上加任何勾號。下述何種變化最能改進這位審

計師的工作底稿？

A、采納勾號以顯示每一文件均已檢查

B、隱去職員姓名以保密

C、證明樣本規(guī)模大小合適

D、列示所檢查的每位雇員的實際文件

8.假如內(nèi)部審計師運用的是非統(tǒng)計抽樣，而不是統(tǒng)計抽樣。以下哪個正確？

A、置信水平不能被量化

B、精確度會提高

C、存貨估量價值的可靠性下降

D、談受風險增加

9.審計組成員告知審計督導(dǎo)審計責任人的態(tài)度使他們不舒服。這位審計負責人總是不停的

說："我要崩潰了！不能等到下個月才去度假?！ㄓ捎谠撠撠熑诉^去曾獲得業(yè)績突出的評判，審

計督導(dǎo)專門驚奇。在這種情形下，審計督導(dǎo)應(yīng)：

A、與該負責人討論審計組的意見

B、建議該負責人早些開始度假

C、告訴審計組成員該負責人是負責人而他們有義務(wù)支持他

D、由于業(yè)績?nèi)绾蔚姆答亼?yīng)以行為而不是態(tài)度為基礎(chǔ)，因而忽視這一狀況

10.內(nèi)部審計部門帥使用整合測試法（ITFJ對其薪金處理進行測試。內(nèi)部審計部門確認了運

算機程序中設(shè)置的關(guān)鍵操縱與處理步驟，設(shè)定了測試數(shù)據(jù)來測試運算機程序，并提交了整年的測

試交易。假定內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中未發(fā)覺任何差異，他們能夠得出以下哪項結(jié)論：

A、該系統(tǒng)準確的運罷了職員全年的工作時刻，同時這些工作時刻數(shù)已恰當?shù)乃徒恍浇鸩块T

并得到了準確的處理

B、所有職員的全年工資差不多上準確支付的，同時這些支付是準確運算的

C、運算機化的應(yīng)用軟件及其操縱程序在過去的年份里對工資的處理是準確的

D、以上答案都正確

11.在審計報告存在重大的查措施，標準要求首席審計執(zhí)行官：

A、像確保能對業(yè)務(wù)結(jié)吳給予應(yīng)有考慮的個人出具竹面報告

B、向收到最初報告的個人出具書面的報告

C、向收到最初報告的所有人溝通糾正過的信息

D、向依靠最初報告的所有人溝通糾正過的信息

12.某銷售公司最近發(fā)覺就業(yè)申請中存在虛假信息。因此，內(nèi)部審計師對聘請程序進行了審

計。以下哪項內(nèi)容代表了操縱系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)？

(1)公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進行法律鑒證

(2)在提供就業(yè)前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核對證明應(yīng)聘對象的教育信息

(3)在提供就業(yè)前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。

A、只有(1)和(2)是對的

B、只有(2)和(3)是對的

C、C、只有(3)是對的

D、⑴、⑵、⑶都對

13.為了使從抽取的樣本中得出的結(jié)論能夠代表總體，內(nèi)部審計師應(yīng)：

A、只有當樣本選取遵循以下規(guī)那么：總體的每一項目有同等的或的被抽取概率，才能在統(tǒng)

計上量化抽樣結(jié)果

B、采納判定抽樣(judgmentalsampling),關(guān)注高風I險項目

C、除非在被抽取的項目能夠通過機器可讀的表格得到時，不采納隨機抽樣

D、經(jīng)常使用可放回的隨機抽樣

14.某組織的執(zhí)行委員會開會解決一重要問題，他們花了三十分鐘分析數(shù)據(jù)和爭辯問題起因。

最后，他們達成一致意見并能夠采取下一步驟。在其制造性地解決問題問題程序中，委員會應(yīng)采

取的下一步驟是什么？

A、選擇解決方案

B、產(chǎn)生可替換方案

C、識別問題

D、考慮競爭者對各種行為過程的反應(yīng)

15.每次內(nèi)部審計師依照來自樣本的信息得出審計結(jié)論時，都會產(chǎn)生一種額外風險，即抽樣

風險。抽樣風險的例子是：

A、抽樣得出的結(jié)論超巴了所測試的總體

B、對樣本應(yīng)用了不適當?shù)膶徲嫵绦?/p>

C、對樣本數(shù)據(jù)錯誤地應(yīng)用了審計程序

D、從樣本數(shù)據(jù)中得出錯誤的結(jié)論

16.下面關(guān)于抽樣的陳述，正確的選項是：

A、大樣本總是比小樣太更具代表性

B、關(guān)于專門大的總體而言，樣本絕對規(guī)模比相對規(guī)模對結(jié)果的準確性更具阻礙

C、對一特定樣本規(guī)模而言，簡單隨意抽樣總是可取得更具代表性的樣本

D、非完全抽樣的局限性能夠通過認確實抽樣技術(shù)來克服

17.在內(nèi)控檢查中，某審計人員正評判某大型倉庫的存貨。該倉庫具有來自客戶所有零售和

批發(fā)部門的紀錄。在隨意抽查某個箱子中的東西時，審計人員發(fā)覺這些東西并不是箱子外標簽所

標明的東西。平均而言，該錯誤發(fā)生率為零售箱子6%,批發(fā)箱子2%.小幸的是，林簽差小多水

浸過，使箱子是哪一種類不甚清晰。審計人員只明白2/3的箱子來自批發(fā)部門，1/3的箱子來自

零售部門。據(jù)此能夠推斷出：

A、該箱子更可能來自零售部門而非批發(fā)部門

B、該箱子更可能來自批發(fā)部門而非零也:部門

C、倉庫中零售箱子比例可能比審計人員原先估量得要大

D、倉庫中批發(fā)箱子比例可能比審計人員原先估量得要大

18.生產(chǎn)力統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交?次。審計時檢查了有關(guān)比率及最近四次報告中其

他的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。并比較了運算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)支持文件。他在工作底稿中寫了一個工作

說明，然后把草稿和報告復(fù)印件都丟棄了。他的說明是：最近一年內(nèi)的季度董事會報告中的比率

及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)均已驗證，相應(yīng)的支持文件均已檢查。所有數(shù)據(jù)均顯示正確。在此情形下:

A、四個季度的樣本太小，不足以形成結(jié)論

B、該審計時的工作底稿不便于對其工作的有效檢查

C、審計時應(yīng)在工作底稿中包括此份草稿

D、審計時未考慮董事會報告的信息是否有效編制

19.以下各項審計程序中哪一個在確定付給雇員的工薪是否準確時提供的相關(guān)證據(jù)最少？

A、核對在用的考勤卡和出勤的雇員

B、考查刪去的表示簽名無誤的記號并與職員記錄相比較

C、測試工薪發(fā)放部門和職員雇用/解雇部門的隔離程度

D、追查工薪登記表上的未付標記以測試工薪會計銀行對帳單

2().為防止''向虛假的供應(yīng)商發(fā)出訂貨單”這種舞弊行為，以下哪項操縱程序最沒效？

A、在批準的供應(yīng)商名冊內(nèi)，采購員能夠獨立地進行采購業(yè)務(wù)

B、以實際產(chǎn)量作為采購量的依照，并只能向經(jīng)批準的供應(yīng)商采購

C、就生產(chǎn)所需的部件，與所有要緊供應(yīng)商簽訂合同

D、要求本月采購總支巴不得超過本月的預(yù)算數(shù)

21.關(guān)于一位初出茅廬的內(nèi)部審計師，以下哪種結(jié)論比較合理？

A、雇員稅款已按正確比率扣除，而且稅款已轉(zhuǎn)交合適的政府機構(gòu)

B、盡管職責分工不夠充分，然而補償性操縱差不多減弱了它所造成的阻礙

C、應(yīng)該更換工資電腦系統(tǒng)

D、工資部門的職員的技能水平是恰當?shù)?/p>

22.內(nèi)部審計部門經(jīng)常被要求與外部審計師和諧工作。以下哪項活動最可能受到外部審計師

的限制：

A、評判對現(xiàn)金回收和相似交易的操縱系統(tǒng)

B、證明現(xiàn)金狀況表述的公允性

C、評判組織的整個內(nèi)部操縱系統(tǒng)的充分性

D、檢查已建立的用來確保遵守可能對經(jīng)營有重要阻爵的政策和程序的系統(tǒng)

23.為獲得有關(guān)犯罪活動的信息，在與職員面談時，以下哪項技術(shù)是內(nèi)部審計師應(yīng)該幸免的？

A、為保密，只有該審計師與職員進行面談

B、除了要澄清事實以外，內(nèi)部審計師不應(yīng)該同意面談的人的談話

C、面談?wù)邞?yīng)該以一種威逼的方式實施面談

D、面談?wù)邞?yīng)該利用一些與在其他情形下使用的方法相似的方法

24.某內(nèi)部審計小組最近完成了一項關(guān)于公司汽車使用是否符合公司出租一購買政策的審

計。審計報告說明有假設(shè)十項出租（而非購買）的決定沒有被記載因而無法審計。報告建議治理

人員必須確保在存在出租決策的書面文件的情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計師決定依照該審計報

告連續(xù)進行有關(guān)的跟蹤檢查。

進行跟蹤檢查的要緊緣故是：

A、確保內(nèi)部審計師的建議能及時得到考慮

B、確定治理層針對報告結(jié)果已采取相關(guān)措施

C、內(nèi)部審計帥評判其建議的有效性

D、記錄治理層對審計報告的反應(yīng)并及時完成審計歸檔

25.在解決沖突的策略中，雙贏策略在以下何種情形最為適宜？

A、沖突的利益已不能改變

B、雙方的關(guān)系專門可能連續(xù)

C、人們專門深地受制于己建立的適應(yīng)和模式

D、時刻專門寶貴，而治理人員的耐心是有限的

26.假如要判定某公司內(nèi)部的始發(fā)部門是否批準了對物資的采購，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該查看

以下哪種文件上的審批簽字？

A、物資采購訂單

B、物資采購申請書

C、收貨報告書

D、賣方發(fā)票。

27.在審計經(jīng)理會議上，內(nèi)部審計主任分配下一年打算審計任務(wù)。以下哪種方法能夠保證每

位審計經(jīng)理都能夠適當?shù)姆窒砉ぷ魅蝿?wù)和內(nèi)部審計資源？

A、依照風險和技術(shù)分析將可審計的單位分配給每個經(jīng)理

B、每位審計經(jīng)理選擇所期望的審計任務(wù)，依照對■審計領(lǐng)域和審計的治理人員個人的偏好進

行選擇

C、依照經(jīng)理能獲得的部門內(nèi)的工人工時總數(shù)，每位審計經(jīng)理選擇審計任務(wù)偏好

D、安排審計任務(wù)的所有清單都印發(fā)給審計師，工作任務(wù)是依照他們的愛好和旅行要求進行

分配

28.以下哪項是對薪金支付循環(huán)存在重大風險的表述：

A、薪金主管不去證實發(fā)放到各服務(wù)部門的薪金成本

B、負責核實儲備打算分配額準確性的新酬人員還負責糾正與這項處理有關(guān)的錯誤

C、由卜職員的意外退休，小冉堅持本年的閔位輪換制度

D、新酬部門取代人力資源部門負責薪酬冊的增加和變動工作

29.以下哪一條不可能引起態(tài)度的變化？

A、確信信息是可靠的

B、在盡可能短的時刻內(nèi)提供許多不同的問題

C、激起個人感情

D、想聽眾具體闡述其觀點

30.進行這種改革時，治理部門告訴職工，假如公司想要保持景氣，需要大大提高生產(chǎn)率產(chǎn)

品質(zhì)量。期望職工明白，通過學習多項技術(shù)，就會使生產(chǎn)率和質(zhì)量提高。他們保證職工參加額外

的訓(xùn)練，使職工獲得新技術(shù)和取得成功。治理層的說明說明什么？

A、提高職工的積極性

B、讓職工明白公司對他們的期望

C、用職工一致的需要去鼓舞他們

D、認為職工會努力工作以得到公平待遇

31.治理者教會職工一門新技術(shù)的最好方法是：

A、制訂固定標準的強化打算，達到一定標準的給予獎勵

B、采納連續(xù)強化制度，績效提高就給予獎勵

C、實行變動標準的強化打算、達到一定等級的給予獎勵

D、不采取任何強化手段，直到職工把握新的技術(shù)

32.評判某人的工作質(zhì)量，下面哪個作法不行？

A、評判工作結(jié)果，以判定工作是否完成

B、由多人評判以提高可靠性

C、使用多項標準，因為每個職員要做好許多情況

D、評判職員的品性，如態(tài)度、智力或那個人是否可靠

33.治理者在組織中適當?shù)娜穗H關(guān)系角色是：

A、在組織內(nèi)設(shè)計和發(fā)起變革

B、向下屬傳達特定的信息

C、參與和供應(yīng)商工會等各發(fā)面的談判

D、鼓舞下屬做好本職二作

34.某制造公司在生產(chǎn)過程中應(yīng)用有害原料。對與有害原料有關(guān)的生產(chǎn)過程的審計應(yīng)該包括:

I.建議建立環(huán)境治理系統(tǒng)，作為政策與程序的部分內(nèi)容

0.核實公司確實存在關(guān)于有害原料從產(chǎn)生到銷毀的全過程的追蹤記錄

HI.假如環(huán)境審計發(fā)覺公司有違法行為，那么應(yīng)用咨詢專家來幸免公司自證其罪

IVt,評判環(huán)境負債計提帳目中包括的成本金額。

正確答案是:

A、只有H是對的

B、i和n都對

C、I,II和IV都對

D、只有HI和IV是對的。

35.為驗證某公司關(guān)于材料必須從價值最低的供應(yīng)商處采購的規(guī)定是否得到遵守，應(yīng)采取的

最有效的程序是：

A、將賣主現(xiàn)行價格與相關(guān)采購訂單所列價格進行比較

B、將為所定采購行為獲得的投標價格與相關(guān)的采購匚單進行比較

C、將為所選材料支付的價格與相關(guān)采購訂單上所列價格進行比較

D、將通過審批的賣主清單與為所定采購行為獵取的投標商進行比較

36.下面哪種情形說明在銷售部門可能存在著舞弊行為：

A、沒有證據(jù)證明購入一部新的自動銷售機所發(fā)生的大額支出

B、銷售經(jīng)理的生活方式和消費開支是他的正常薪金所不能負擔的

C、操縱環(huán)境專門松散，但在治理上認為如此的劃、境有利于職員發(fā)揮制造力，是合理的

D、以上所有情形

37.以下哪項陳述是審計目標？

A、觀看當日收入現(xiàn)金的儲備

B、分析現(xiàn)金短缺的模式

C、評判收入的現(xiàn)金是否得到適當?shù)乇９?/p>

D、重新運算每月的銀行調(diào)劑表

38.以下哪項不是運算機輔助審計技術(shù)(CAAT)的特點：

A、CAAT承諾審計師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計模塊，來實現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控

B、CAAT提高了審計師的判定能力

C、CAAT能夠用于審計過程的每一個時期

D、CAAT能夠提高審干過程的成本有效性

39.''但我四周前就把定單寄出去了，給了供應(yīng)商足夠的時刻"，當被詢問到某一關(guān)鍵配件

什么緣故沒到貨時，配件經(jīng)理這么說。該經(jīng)理與供應(yīng)商之間這次失敗的溝通的最可能的緣故是:

A、缺乏反饋

B、語言的混淆

C、不恰當?shù)拿浇?/p>

D、知覺的選擇性（perceptualselectivity）

40.以下哪一項為哪一項經(jīng)理不愿向職員提供反饋的緣故：

A、經(jīng)理傾向于治理盡可能多的職員

B、對職員應(yīng)多重評判標準是不公平的

C、經(jīng)理專門容易評判職員的特性（例如：忠誠、主動性、可靠性等），而這些性格特點是

工作表現(xiàn)的準確指標

D、職員傾向于對自己的表現(xiàn)評判過高

41.在一次高級治理人員的年末打算會上，首席審計執(zhí)行官得知有關(guān)公司某一存貨成本系統(tǒng)

的審計報告草案近期引起了會計方面的爭議。該審計報告提出對該部分存貨系統(tǒng)中顯現(xiàn)的差錯進

行相應(yīng)的重大調(diào)整。審計結(jié)論說明公司內(nèi)使用該成本系統(tǒng)佗其他六個生?產(chǎn)部門也需作相應(yīng)的存貨

記錄調(diào)整。據(jù)首席財務(wù)官（CFO）稱，共計七個部門需要作出調(diào)整，這將是財務(wù)報告的重大調(diào)整。

CFO詢問了內(nèi)部審計師運算調(diào)整額所使用的方法后，要求首席審計執(zhí)行官在充分考慮審計結(jié)論

的各方面阻礙后再遞交審計報告，首席審計執(zhí)行官直截了當向CFO報告。

由于審計報告仍處于有待治理當局發(fā)表意見的時期，審計委員會還沒有評判該項審計。首席

審計執(zhí)行官應(yīng)當采取以下哪?行動？

A、打算年終以后重新檢杳各個部門的存貨成本系統(tǒng)

B、取回送交治理當局審核并提出意見的所有審計報告草稿的復(fù)卬件

C、告知高層治理人員，不實財務(wù)報告是不被同意的

D、主動對所有地點的存貨估價所作結(jié)論的相關(guān)依據(jù)進行檢查

42.為了測試是否高估了總額為300萬美元的應(yīng)對賬款賬面余額，需要制定抽樣打算。內(nèi)部

審計師確定100000美元的錯誤是重要的錯誤，同時95%置信水平是適當?shù)?。以此為基礎(chǔ)，需要

樣本量為90.最可能運用的抽樣打確實是：

A、停走一抽樣

B、分塊抽樣

C、貨幣單位抽樣

D、屬性抽樣

43.利用以下信息回答：

某內(nèi)部審計師正在對?某公司大最的、呈正態(tài)分布的應(yīng)收賬款文件進行測試。審計目的是檢查

期末余額和應(yīng)收賬款記賬過程的例外（錯誤）發(fā)生率。為了測試應(yīng)收賬款文件，以運算估量的總

金額，該內(nèi)部審計師應(yīng)該使用以下任何一種抽樣技術(shù)，除了

A、差額或比例估量

B、非分層的每單位均值估量

C、按概率比例大小抽樣

D、屬性抽樣

44.貨運單據(jù)應(yīng)該被追蹤并與銷售紀錄或發(fā)票相比較，以：

A、確定付款是否適當?shù)刂Ц督o客戶賬戶

B、保證所運物資已給客戶開具賬單

C、確定是否所開賬單上的單價與銷售合同一致

D、查清是否所有的銷售都有貨運單據(jù)的支持

45.某零售公司內(nèi)部審計主任收到了一個分公司主計長打來的，他埋怨派至其所在分公司

的內(nèi)部審計師開展的審計工作，并要求解雇該審計師。內(nèi)部審計主任尚是首次聽到針對該審計師

的埋怨之辭。事實上，該審計師的報告總是及時和稱職的。業(yè)績評判也說明該審計師工作能力比

較強。然而，該審計師有時又有點討人嫌。該分公司經(jīng)審計發(fā)覺的問題屬一樣數(shù)量，關(guān)于審計人

員指出的問題總是及時予以改正。內(nèi)部審計主任在決定該婦何處理分公司主計長的埋怨時，必須

考慮以下那一種情形？

A、該審計師已履行了關(guān)于存貨審計的標準工作

B、不考慮審計師工作質(zhì)量，分公司主計長對此可能專門惱火

C、除非內(nèi)部審計師工作是完全不充分的，否那么分公司主計長可不能動氣

D、內(nèi)部審計師在那個部門呆了六個月，不可能十分優(yōu)秀

46.某公司為下屬職員購買醫(yī)療保險，并托付一家代理機構(gòu)進行治理。過去3年中，公司的

醫(yī)療費用逐年增長。審計師發(fā)覺，公司職員人員人均保險費用比同業(yè)可比公司高出8%,據(jù)此，

審計師能夠得出的結(jié)論是：

A、代理機構(gòu)收費太高

B、該公司為其職員提供的醫(yī)療保險打算比其競爭對手優(yōu)越

C、代理機構(gòu)索保工作沒做好

D、上述說法都不對

47.以下哪項操縱薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生？

A、電腦化信息治理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有趕忙取消

B、負責現(xiàn)金記錄平穩(wěn)工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現(xiàn)金銷售

C、不管什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄

與手頭現(xiàn)有的物資進行比較

D、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的互相沖突，旨在核實永久庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng)

常推遲

48.在分析與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風險時，哪項因素最有可能導(dǎo)致擴大審計范疇：

A、產(chǎn)品銷售額增加，鐺售退貨同時減少

B、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售額也相應(yīng)減少

C、銷售退貨增加，銷售傭金也相應(yīng)增加

D、產(chǎn)品銷售額增加，鐺售傭金也相應(yīng)增加

49.內(nèi)部審計師在審計抽樣環(huán)境中運用精確度的概念。在這一環(huán)境中，精確度是指

A、總體的特點，不是內(nèi)部審計師能直截了當操縱的

B、對準確性的衡量方法，用于產(chǎn)生樣本估量。在取得樣本和評判樣本之前，需要建立要求

的精確度

C、在既定的樣本中對可靠性的獨立評判

D、對評判變量抽樣專門重要，對屬性抽樣不重要

50.依照一樣本中的信息推斷出總體平均值的置信區(qū)間為95%,意味著有95%的機會是：

A、估量值等于真實總體平均值

B、真實總體平均值不大于置信區(qū)間的最大下限

C、標準離差不大于總體平均值的5%

D、真實總體平均值存在與特定的置信區(qū)間內(nèi)

51.在決定適當?shù)臉颖緡矫?，以下哪項不是重要的考慮因素？

A、樣本是否被設(shè)計用夾估量一個平均值或一個比例

B、總體中變量尚待研究

C、使用該樣本做出的決策相對估量發(fā)生錯誤的敏銳性

D、每個樣本的觀看成本

52.內(nèi)部審計師懷疑來自一小部分賣主的發(fā)票有嚴峻錯誤，因此只局限在這些賣主中選擇樣

本。選擇這種定向樣本進行檢查的要緊缺點是

A、在選取樣本項目方面有難度

B、不能量化與賣主發(fā)票總體相關(guān)的樣本誤差

C、缺少正態(tài)分布

D、存在抽取大量樣本的趨勢

53.某內(nèi)部審計師正在檢查公司編制業(yè)績計分卡的一份打算。該審計師應(yīng)該建議將以下哪一

項業(yè)績評判標準排除在業(yè)績計分Q之外？

A、產(chǎn)品創(chuàng)新

B、市場份額

C、顧客中意度

D、職員成長

54.某部門采購了文字處理軟件程序的一個拷貝供內(nèi)部應(yīng)用。部門經(jīng)理在其辦公室的電腦上

安裝了該程序，然后對原先的磁盤進行了兩次完整的拷貝。第1份拷貝完全用于備份FI的，第2

份拷貝供給部門的另?名職員使用。從軟件許可和版權(quán)法方面考慮，以下哪種說法正確？

A、兩份拷貝差不多上合法的

B、只有第1份拷貝是合法的

C、只有第2份拷貝是合法的

D、兩份拷貝都不合法

55.組織中使用了未經(jīng)許可的軟件，那么

I.增加了感染病毒的風區(qū)

II.假如只涉及低成本軟件，就不是嚴峻的風險。

HL會被在網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上運行的例行檢查軟件探測出來。

A、只有I

B、II和HI

c、I,H和ni

D、I和in

56.內(nèi)部審計師的審計工作底稿應(yīng)該由以卜哪個部門復(fù)核？

A、被審計單位治理層

B、內(nèi)部審計部IJ的治理層

C、茶事會的審計委員會

D、組織安全部門的治理層

57.假定該分公司治理人員聲明毛利的增加是由于生產(chǎn)經(jīng)營的效率提高所致。內(nèi)部審計師期

望通過調(diào)查證實這種說法，以下哪種審計程序與這種說法是最相關(guān)的

A、取得存貨的實物盤點數(shù)

B、取得一產(chǎn)品樣本，對比今年和去年的單位成本，檢查成本的增長，并分析標準成本差異

C、取得設(shè)備的實際庫存數(shù)，確定有無顯著變化

D、本取一完工產(chǎn)品庫存的樣本，從原材料成追蹤到原材料購買價格，以確定記錄的原材料

價格是否準確

58.依照《標準》,內(nèi)部審計報告的審計發(fā)覺應(yīng)該包括

A、對審計發(fā)覺發(fā)生緣故的意見陳述

B、對在審計過程中發(fā)覺的有關(guān)部門操縱弱點的事實陳述

C、對在審計過程中形成的事實和意見的陳述

D、對處理以后潛在事件的看法的陳述及對被審計單位有所關(guān)心的一些看法的陳述

59.某內(nèi)部審計報告指出了薪酬治理部門的弱點并提出了相應(yīng)的改正措施，這份審計報告對

誰最有用？

A、出納員

B、芾事會的審計委員會

C、薪酬部門經(jīng)理

D、總裁

60.以下哪?項陳述，假如是真實的，能夠說明毛利的變化？

I.公司開發(fā)了一種新的、更有效率的生產(chǎn)流程。

II.單位銷售價格提高了。

IIL存貨被高估。

A、只有I

B、i和n

C、只有HI

D、I、II和HI

61.哪項說明可能發(fā)生了這類活動？

A、娛樂費用增長了150%

B、公司外部審計師與當?shù)匾患夜矔嫀熓聞?wù)所簽匯合同來對存貨進行實地觀看

C、在公司范疇內(nèi)實行獨家采購政策

D、向往常并未雇傭過的人支付許多大額咨詢費用

62.以下哪一項不應(yīng)包括在審'汁報告的范疇描述中？

A、審計期間

B、審計目的

C、未審計的活動

D、執(zhí)行審計的性質(zhì)及程度

63.審計工作底稿的要緊目的是

A、提供打算和實施審計程序情形的證據(jù)

B、用作編制財務(wù)報表的一種方法

C、記錄內(nèi)部操縱結(jié)構(gòu)中的缺陷和向治理層提出的改進建議

D、遵守專業(yè)審計標準

64.依照章程，內(nèi)部審計部門有責任調(diào)查舞弊行為。假如內(nèi)部審計師不可能接觸到外部經(jīng)銷

商記錄和職員，那么他們?yōu)檎{(diào)查市場部收受回扣的控告應(yīng)采取的最好方法是

A、從經(jīng)銷商處查找未記錄的負債

B、獵取經(jīng)批準的經(jīng)銷商名單

C、觀看嫌疑人的財務(wù)狀況和行為

D、對應(yīng)收賬款的重大注銷項目進行證實

65.以下哪一項為哪一項操縱自我評判程序應(yīng)該重視的，但不是操縱自我評判程序應(yīng)該做

的？

A、將從組織各組成部分收集到的信息整合在一起

B、增加對貫穿組織的操縱程序的評估覆蓋面

C、提高由程序擁有者制定的糾正措施的質(zhì)量

D、將內(nèi)部審計的工作集中于對高風險程序和專門情形的檢查

66.某公司A類產(chǎn)品最近的銷售凈利潤下降，該產(chǎn)品是由一個專門車間生產(chǎn)的。某內(nèi)部審計

師被派去調(diào)杳凈利潤下降的緣故。以下哪種作法最有可能發(fā)覺問題？

A、查閱往常的審計結(jié)具

B、走訪生產(chǎn)車間

C、與負責生產(chǎn)A類產(chǎn)品的職員面談

D、分析財務(wù)報告的運營報告

67.某首席執(zhí)行官司（CEOJ認為其要緊競爭對手可能上在實行一項新的活動。該CEO給一

名重要人員發(fā)了一份關(guān)于這項活動的調(diào)查問卷，尋求對這項新活動的最初方法。該CEO選擇了

幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能方案的最正確選擇，該CEO

使用的方法應(yīng)該被稱為：

A、最小二乘法技術(shù)

B、德爾菲技術(shù)

C、最大可能性技術(shù)

D、預(yù)期酬勞優(yōu)化術(shù)

68.某內(nèi)部審計師正在考慮制作調(diào)查問卷表來研究職員對操縱程序的態(tài)度。以卜哪項是在設(shè)

計問卷表時不用考慮的標準？

A、必須對對問題進行措詞以保證回答者能正確明白得

B、必須對問題進行清晰的措詞以便于他們能衡最那些想衡品的問題

C、問卷表應(yīng)短一點以提高回答率

D、問題必須被逐字表述，如此''否"的答案即代表存在問題

69.對公司預(yù)算流程的審計揭示出部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常通過虛報預(yù)算或隱瞞商機削減成本等行為來

躲避預(yù)算操縱。有一項審計建議涉及成立一個由部門領(lǐng)導(dǎo)組成的小組來尋求此問題的解決方案。

以下哪種方法專門可能會使小組成員關(guān)于解決方案高層負責：

A、小組成員口頭確定盡可能多的備選方案，其他成員對此不加以批判的頭腦風暴法

B、來自于高層治理部門的命令

C、運用?系列調(diào)查問卷以達成?致意見的德爾非法

D、公布討論該問題及其潛在的解決方法直到達成一致意見。

70.回復(fù)內(nèi)部審計師質(zhì)詢信件是以下哪一種審計證據(jù)的例子？

A、實物證據(jù)

B、證明證據(jù)

C、文件證據(jù)

D、分析證據(jù)

71.某內(nèi)部審計師派去審計某公司薪金操縱制度，該操縱制度的處理過程最近被外包給一家

信息服務(wù)機構(gòu)?？紤]到這項外包決策，該內(nèi)部審計師應(yīng)該采取什么行動？

A、檢杳該公司和該服務(wù)機構(gòu)中的薪金操縱制度

B、只是檢杳該公司對發(fā)送給服務(wù)機構(gòu)和從服務(wù)機構(gòu)接收的數(shù)據(jù)的操縱

C、只是檢查依據(jù)合同付款給服務(wù)機構(gòu)方面的操縱

D、取消審計業(yè)務(wù)，因為該操縱程序是由組織之外的機構(gòu)執(zhí)行的

72.內(nèi)部審計師經(jīng)常編制操縱系統(tǒng)流程圖同時對流程圖的某些活動進行描述。這一程序適于

A、決定系統(tǒng)是否符合已建立的治理目標

B、記載下系統(tǒng)符合國際審計要求

C、確定系統(tǒng)在產(chǎn)生準確信息方面是否能夠信任

D、獲得為測試系統(tǒng)有效性所必要的對系統(tǒng)的了解

73.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理偽造驗收文

件同時批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)覺這一舞弊？

A、選擇一個付款樣本同時與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較

B、選擇一個付款樣本同時向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期

C、觀看收貨堆棧同時清點收到的材料，將清點數(shù)和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較

D、實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異

74.某銀行的內(nèi)部審計師期望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否依照本期的付款而

確定賬齡，是否準確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計目的，最好的審計程序是

A、利用通用審計軟件來閱讀合計貸款文件，按上次應(yīng)對款的日期對文件進行賬齡分析，同

時抽取一個按照本期和賬齡長短進行總體分層抽樣的統(tǒng)計樣本。檢查選擇的每一筆貸款是否取得

適當?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類

B、選擇一個超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當分類。對

每筆批準的貸款，證實其賬齡和分類

C、選一個貸款申請的發(fā)覺抽樣樣本以確定是否每筆申請都有關(guān)于抵押物的說明

D、選擇一個貸款組合的還款樣本同時追蹤他們到貸款，以確認這些還款是否記錄到正確的

賬戶中。對找到的每一筆貸款，檢杳貸款申請以確定他們都有適當?shù)牡盅何?/p>

754以下哪一項不可能被認為是說明具有專門高舞弊征兆的情形？

A、治理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬

B、某個人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了專門長時刻

C、掌管上市流通證券的一個人負責實施采購、記錄采購和向高級治理層報告差異現(xiàn)象和贏

利或虧損情形

D、應(yīng)收賬款部門的職責和責任的分配模糊

76.審計報告中包括審計建議的目的是

A、為治理層解決審計發(fā)覺的問題提供選擇

B、確儲存在的問題能夠以審計師建議的方式解決

C、縮短用于糾正審計發(fā)覺所要求的時刻

D、保證審計發(fā)覺能夠被解決，而不論成本多寡

77.關(guān)于內(nèi)部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述

A、擴展審計工作來確定是否有理由進行調(diào)查

B、向最高治理層報告舞弊的可能性，并詢問他們期望審計活動如何樣連續(xù)

C、咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動

D、將情形報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來關(guān)心調(diào)查可能存在的舞弊

78.以下哪一項說明在市場部門可能發(fā)生舞弊了？

A、付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料

B、某經(jīng)理的生活方式看起來超出了一位市場經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式

C、操縱環(huán)境能帔被描述為''專門松散”，然而，本部門的治理層認為該看法是合理的，因

為本部門需要創(chuàng)新

D、以上差不多上

79.一個會計部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄

到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的運算機審計技術(shù)是：

A、使用幾個供應(yīng)商作為測試數(shù)據(jù)，查找意外的結(jié)果

B、對運算機程序變化進行一次完全審計

C、使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址，進行檢查

D、使用整合測試設(shè)施對應(yīng)用程序的操縱措施進行檢查，杳找意外的結(jié)果

80.以下哪一項為哪一項在反復(fù)發(fā)覺在違反公司關(guān)于競爭性投標政策行為時應(yīng)該采取的措

施？

A、最終審計報告應(yīng)該注明在往常的審計中差不多報告了相同的情形

B、在退出會議上，應(yīng)該讓治理層意識到這種違反行為沒有得到糾正

C、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定是否治理層和董事會差不多承擔了不采取糾正措施帶來的風險

D、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情形報告給外部審計師和監(jiān)督機構(gòu)

81.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理造驗收文

件同時批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)覺這一？

A、選擇一個付款樣本同時與采購定單，驗收報告，發(fā)票和支票復(fù)印件比較

B、選擇一個付款樣本同時向供貨商證實購買數(shù)量，購買價格和運輸日期

C、觀看收貨堆棧同時清點收到的材料，將清點數(shù)和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較

D、實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量，材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異

82.系統(tǒng)開發(fā)審計業(yè)務(wù)包括在各個關(guān)鍵點的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當?shù)夭倏v和治理。

這些檢查包括以下所有各項.除了

A、對可用的硬件，軟件和技術(shù)性資源進行技術(shù)可行性研究

B、在實施的每一時期都要檢查用戶參與水平

C、驗證用于程序開發(fā)，代碼轉(zhuǎn)換和測試的操縱和質(zhì)量保證技術(shù)的使用

D、確定系統(tǒng)，用戶和運行文檔是否符合正式標準

83.一個關(guān)于過程活動和操縱的流程圖能夠提供

A、發(fā)生舞弊地點的信息

B、過去己發(fā)生舞弊的范疇的信息

C、程序中關(guān)于哪兒差不多發(fā)生了舞弊的標志

D、沒有與預(yù)防舞弊相關(guān)的信息

84.某組織為選定的雇員提供信用卡以備業(yè)務(wù)上使用。信用卡公司提供關(guān)于該組織雇員的所

有交易的運算機文件。某審計師打算利用通用審計軟件選擇相關(guān)交易來進行測試,以下哪項是使

用通用審計軟件所難以證實的？

A、大額交易

B、虛假交易

C、關(guān)于特定信用卡持有人的交易

D、每個持卡人支付的供應(yīng)商

85.與垂直流程圖相比，以下關(guān)于水平流程圖的表達哪項正確？

A、它為與符號平行的文字描述提供更多的空間

B、它更關(guān)注任務(wù)的分派和對績效的獨立檢查

C、它通常更長

D、部門線之間不交叉

86.某組織想要改善其對某一新業(yè)務(wù)行業(yè)和業(yè)績評判指標。以下哪一類型的基準比較方法最

可能為這一目的提供有用的,言息？

A、職能性的

B、競爭性的

C、一樣性的

D、內(nèi)部的

87.確定成本節(jié)約最可能是以下哪一項審計業(yè)務(wù)的目的

A、程序?qū)徲嫎I(yè)務(wù)

B、財務(wù)審計業(yè)務(wù)

C、合規(guī)審計業(yè)務(wù)

D、經(jīng)營審計業(yè)務(wù)

88.內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了?個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計情形

和結(jié)果是：

支付合同成本$10000(X)0

總體發(fā)票數(shù)量2000

可容忍誤差1%

置信水平95%

可信度3.0

樣本間隔$33333

樣本量300

期望誤差無

發(fā)覺誤差無

關(guān)于那個樣本，下面哪項是正確的：

A、選擇任??個特定發(fā)票的概率差不多上15%〔300+2000)

B、合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%

C、假如錯報不超過$33333,那么抽樣風險是能夠同意的

D、在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)

89.關(guān)于統(tǒng)計樣本變化的測量，能夠作為總體變化的估量值的是：

A、差小多精確度

B、極差

C、標準差

D、置信區(qū)間

90.風險治理是治理層的職責。內(nèi)部審計活動在風險治理流程的作用能夠包括以下哪項內(nèi)容:

IO監(jiān)督活動

Iio將對風險治理流程的評判作為業(yè)務(wù)打算的一部分

nio參與監(jiān)督委員會、監(jiān)督活動以及狀況報告

治理和和諧風險治理過程

A、僅有I

B、僅有II

c、僅有i、H和in

D、I、II、HI和N

91.內(nèi)部審計業(yè)務(wù)隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項有可能最為客觀：

A、與組織的加班政策有關(guān)的合規(guī)性審計

B、與人事部門的聘用與解聘政策有關(guān)的經(jīng)營審計

C、與營銷部門有關(guān)的績效審計

D、與薪酬程序有關(guān)的財務(wù)操縱審計

92.與郵寄問卷調(diào)查相比，面對面談話有許多優(yōu)勢，但以下哪項內(nèi)容除外？

A、一樣而言，面談的答復(fù)率更高

B、面談能夠增進答復(fù)者對問題的明白得

C、調(diào)查問卷設(shè)計者能夠應(yīng)用更加豐富多樣的問題類別

D、由于幸免了郵寄成本，面談比較廉價

93.將理想準確度從1000美元提高到2000美元將對的需的抽樣規(guī)模產(chǎn)生何種阻礙？

A、加大抽樣規(guī)模

B、縮小抽樣規(guī)模

C、不阻礙抽樣規(guī)模

D、無法確定對抽樣規(guī)模的阻礙

94.在應(yīng)對賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師打算與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這

類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權(quán)的：

A、內(nèi)部審計活動的政策與程序

B、內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標準

C、內(nèi)部審計道德行為規(guī)范

D、內(nèi)部審計活動的章程

95.以下那些證據(jù)能夠用于證實全部采購交易有效，而且是以最優(yōu)價格進行的

A、訂購申請，擔保單據(jù)以及競價單

B、訂購申請，采購訂單以及競價單

C、驗收報告，采購訂單以及訂購申請

D、采購訂單，驗收報告以及競價單

96.為了評估大型醫(yī)院的家政服務(wù)質(zhì)量，以下那類證據(jù)最為可信？

A、與經(jīng)抽樣的醫(yī)務(wù)人員面談

B、核醫(yī)務(wù)人員直截了當提交給家政主管的調(diào)查問卷

C、復(fù)核醫(yī)院醫(yī)務(wù)部門的家政服務(wù)紀錄

D、與醫(yī)院高層人員面談

97.以下那項信用授權(quán)程序可能成為對批發(fā)商的不當行為審計的基礎(chǔ)

A、董事會財務(wù)委員會復(fù)核和批準賒銷交易標準

B、不符合賒銷標準的客戶必須使用現(xiàn)金支付

C、銷售人員同時負責對潛在和持久客戶的財務(wù)狀況進行評估和監(jiān)控

D、所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可

98.以下那項是明確判定內(nèi)部審計部門目標是否實現(xiàn)的最正確手段

A、審計委員會定期復(fù)核審計部門工作質(zhì)量

B、制定衡量標準以實現(xiàn)部門目標

c、每三年聘請外部人員實施同業(yè)復(fù):核

D、聘請外部人員復(fù)核和評判部門工作

99.以下哪類實質(zhì)性測試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤的完整性？

A、核對銷售日記賬與總分類賬

B、比較應(yīng)收賬款明細賬與相應(yīng)的運輸單據(jù)

C、比較運輸單據(jù)與客戶訂貨單文件

D、核對運輸記錄與銷售賬

100.能夠證明與商品簽收有關(guān)的發(fā)票、支付憑證和應(yīng)對數(shù)據(jù)完整性的最正確方法是核對：

A、發(fā)票與支付憑證相互核對

B、發(fā)票與應(yīng)對賬戶相互核對

C、發(fā)票與支付憑證、應(yīng)對賬戶相互核對

D、發(fā)票與支付憑證核對，支付憑證、應(yīng)對賬款與發(fā)票核對

101.某公司上一年度的流淌比率增加而速動比率降低，以下說明中最能說明這一現(xiàn)象的緣故

是：

A、付賬款的大量增加，阻礙了流淌比率但不阻礙速動比率

B、存貨價格大幅度上'漲

C、收賬款大幅度增加

D、形資產(chǎn)余額大幅度博加，阻礙了流淌比率但不阻礙速動比率

102.一名審計師正在對某一公司大量的、呈正態(tài)分布的應(yīng)收賬款文件進行測試。審計的目的

是檢查期末余額和應(yīng)收賬款過賬的例外（錯誤）發(fā)生率。為了測試應(yīng)收賬款文件，以運算估量的

總金額，該審計師應(yīng)該使用以下任何一種抽樣技術(shù)，除了：

A、差額或比例估量

B、不分層的單位平均值估量

C、概率比例大小法

D、屬性抽樣

103.內(nèi)部審計師應(yīng)邏輯地摸索問題。以下哪種情形說明內(nèi)部審計師得出了不合邏輯的結(jié)論

A、內(nèi)部審計師利用分析性程序估量銷售賬戶余額的準確性，沒有發(fā)覺重大差異。在此基礎(chǔ)

上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄?定是準確的

B、內(nèi)部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回當?shù)幕A(chǔ)上，審計師確信賬面的

應(yīng)收款是存在的

C、內(nèi)部審計師觀看客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤

到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)覺列外。審計師確信賬面的存貨是存在的

D、內(nèi)部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)覺其中不包括2001年的銷售額，審計

師確信2001年的銷售額得到了恰當記錄。

104.利用以下信息回答：

某內(nèi)部審計師為推出會以做預(yù)備，已向被審計單位提交了一份審計報告初稿，以下內(nèi)容摘自

該審計報告初稿：審計的執(zhí)行要達到如下目標：1證實封存在倉庫中的未用機器設(shè)備的存在性。

2確定在存放期間，機器設(shè)備是否有損壞。3核查倉庫治理人員執(zhí)行的處理程序。4確定庫存機

器設(shè)備是否已進行適當?shù)臅嬏幚沓绦颉?運算庫存存貨的現(xiàn)行公允市價。6比較機器設(shè)備總價

與公司賬面價值。經(jīng)確認，從購買機器設(shè)備的記錄中抽出30個樣本，其中的13個存放在倉庫的

地板上，另外5個差不多運到裝船碼頭預(yù)備運送到生產(chǎn)工廠，另外12個已在往常被運往生產(chǎn)工

廠。對倉庫的財務(wù)核算程序正行的檢杳揭示倉庫財務(wù)人員未按公司政策要求每月進行存貨記錄調(diào)

劑。為測試可能的損壞，檢查了25個樣本設(shè)備，除了一個外，其余狀態(tài)良好。另外，經(jīng)內(nèi)部審

計師確定，倉庫保管政策手冊中制定的處理程序是適當?shù)?，除了存貨的驗收檢查項目外，保管人

員明顯是按規(guī)定程序操作的。

最終審計報告中通常都包括以下要素：目的、范疇、垢果、結(jié)論及建議。上述審計報告缺少

的要素是

A、范疇、結(jié)論及建議

B、目的、結(jié)果、及建議

C、結(jié)果、結(jié)論及建議

D、目的、范疇、建議

105.利用以下信息回答：

財產(chǎn)和意外保險公司的治理層關(guān)注理賠工作的效率和成效。他們要緊關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)

賠付的索賠差不多賠付，或賠付量超過政策規(guī)定許多索賠者沒有及時獲得賠付。為預(yù)備對這一領(lǐng)

域的審計，內(nèi)部審計師決定進行初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實際情形和潛在問題的信息。

該內(nèi)部審計師與主管進行面談。他注意到主管變得專門不安和緊張，只要他就某些特定類型

的理賠提出問題，主管總會改變話題。主管的回答與公司政策和程序是一致的。當記錄這次面談

時，該內(nèi)部審計師應(yīng)該

A、記錄主管的回答并注意其非語言表達的性質(zhì)

B、不記錄主管非語言的表達，因為那是主觀的、沒有被證實的

C、認為非語言的表達是有說服力的，存在充分的證據(jù)指控該團伙的舞弊行為

D、忽視面談中關(guān)于特定問題的答案，因為差不多上自我愛護性的

106.以下各項中，關(guān)于審計證據(jù)的最好描述是

A、初步打算、調(diào)查記錄、審計方案和外勤工作的結(jié)果

B、審計師記錄整理的信息和通過觀看情形、與人員面談和檢查記錄所取得信息

C、一個中間事實，或一組事實，審計師能夠通過它僅推斷被審計單位的某一斷言的公平性

D、對沒有實現(xiàn)的估量目標、不適當?shù)夭扇〉男袆雍捅緫?yīng)該采取卻沒有采取的行動的相關(guān)系

統(tǒng)的詳細記錄

107.某大銀行的審計帥止審查一筆以小動產(chǎn)作抵押的貸款的還貸能力。該筆貸款還貸能力的

最正確證據(jù)是：

A、對不動產(chǎn)價值進行的最新的獨立評判

B、貸款委員會批準該筆貸款的文件

C、借款人關(guān)于貸款余額的確認信函

D、填寫準確并通過簽字的貸款申請表格

108.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關(guān)于以下

程序得到開展的證據(jù)

?沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合

?將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)覺任何錯

誤

?在廢棄物裝卸過程中.審計人員對工程人員進行了實地觀看，沒有發(fā)覺有違反公司政策的

地點

?審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不

著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。

依照審計工作底稿，該審計業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項內(nèi)容的保證：

A、運到處理地點的有詈廢棄物差不多得到正確記錄

B、有害原料的使用得到正確授權(quán)

C、目前的有害原料庫存以安全方式存放

D、有害原料沒有排放到該部門的空氣、地面或水環(huán)境中

109.成本節(jié)約的定位屬于：

A、項目結(jié)果審計一

B、財務(wù)審計

C、合規(guī)性審計

D、經(jīng)營審計

110.審計師在比較某零售店本年度與上一年的人工成本時發(fā)覺，工資總額增加了，支付的加

班費更多了，店員的人數(shù)也增加了，并證實本年度的凈收入總額下降了5%,僅僅依照這一資料,

審計師得出的有效結(jié)論應(yīng)該是：

A、店員人均凈收入下降

B、店職員資比率上升

C、店員效率下降

D、人工小時數(shù)增加

111.某審計師正執(zhí)行一項對運輸部門的經(jīng)營